Реализация российской организацией оборудования на территории РФ иностранному лицу без условия о его перемещении за пределы РФ или ЕАЭС облагается НДС на общих основаниях (в частности, по ставке 20% или 10%). В декларации по НДС данная операция отражается в общем порядке. Обоснование вывода: Реализация...
Импортер товара в стеклянной упаковке (первичная, потребительская упаковка), а также в транспортной упаковке, виды которой указаны в Перечне N 3721-р (картон, пластик), обязан обеспечивать установленный норматив утилизации отходов от использования этого товара, включая упаковку. Обязанность возникает...
Стоимость покупных товаров организация вправе определять по средней стоимости с применением методики, предложенной Минфином России в письмах от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94, от 15.05.2006 N 03-11-04/2/106. В этом случае расходы на приобретение товара можно отражать в Книге учета доходов и расходов в конце...
Бюджетное учреждение с основным видом деятельности "Деятельность в области спорта прочая" (код 93.19) вправе использовать установленную законом субъекта РФ льготу и не уплачивать налог на имущество. Это право оно заявляет в представляемой налоговой декларации - в разделе 2 в строку с кодом 160 вносит...
Доходы от продажи данного нежилого здания (склада) освобождаются от налогообложения. Обоснование вывода: Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей...
Вопрос о том, что реализация товара на территории РФ не облагается НДС, так как отгрузка товара покупателю произведена на территории иностранного государства, является спорным, поскольку реализация товара на территории РФ является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ)....
Документы, подтверждающие резидентство компаний - налогоплательщиков США, выданные отделениями Службы внутренних доходов США по форме 6166, принимаются без апостиля и консульской легализации. Помимо подтверждающего резидентство документа, необходимо получить от контрагента письменное подтверждение того,...
Сумма полученного от заказчика стимулирующего бонуса подлежит обложению НДС. Неначисление НДС вызовет споры. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории...
На стоимость переданных сотрудникам и их детям подарков начисляется НДС по ставке 20%. При этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету. Объект обложения НДФЛ не возникает, только если стоимость подарков каждому одаряемому не превышает 4000...
В рассматриваемой ситуации российская организация - заказчик для целей применения налогового вычета должна пересчитать указанную в счете-фактуре сумму НДС в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия на учет оказанных услуг. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик...
Полученная от заказчика сумма компенсации за ПЦР-тесты у подрядчика облагается НДС по расчётной ставке 16,67%. Обоснование позиции: Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В соответствии с п....
Если полученное организацией недвижимое имущество будет использоваться в деятельности, направленной на получение дохода, то после смены режима налогообложения начисляемая по нему амортизация может быть признана в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Сказанное верно для...
В данной ситуации мы не видим оснований для внесения изменений в налоговый учет (подачи уточненных деклараций) по налогу на прибыль за прошлые налоговые периоды. Полагаем, что возврат качественного товара покупателем следует рассматривать как новый факт хозяйственной жизни, последствия которого должны...
Доход от реализации помещений (либо долей в них) должен учитываться при налогообложении в зависимости от квалификации предмета договора и условий оплаты, определенных сторонами при его заключении. Расходы на реконструкцию (строительство) здания следует учитывать в зависимости от дальнейших планов на...
В целях налогообложения прибыли субсидии учитываются в составе внереализационных доходов по мере осуществления и признания расходов, на финансирование которых они предоставлены, или единовременно, если к моменту их получения данные расходы произведены и признаны в налоговом учете. В бухгалтерском учете...
Согласно разъяснениям финансового ведомства, если при ликвидации участнику передается имущество, стоимость которого превышает его первоначальный взнос, то в соответствующей части у ликвидируемой компании появляется доход от реализации, с которого следует уплатить налог по УСН. По нашему мнению, вопрос...
Отметка таможенного органа о выбытии на авиационной грузовой накладной для обоснования правомерности применения нулевой ставки НДС по международной авиаперевозке не требуется. Обоснование вывода: Ставка НДС 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров (подп. 2.1 п. 1 ст....
Организация в данном случае по итогам 9 месяцев 2021 года обязана пересчитать страховые взносы с 01.01.2021 с применением общих тарифов и доплатить их. Возможные последствия неисполнения данной обязанности раскрыты ниже. Обоснование позиции: Согласно подп. 3 п. 1, п. 3 ст. 427 НК РФ российские организации,...
1. Ограничений, не позволяющих организации произвести возмещение сотрудником истраченных ими на прохождение медосмотра средств, законодательство не содержит. 2. С учетом п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на проведение медосмотров работников организаций, для которых такие медосмотры не являются обязательными,...
Организация-работодатель праве возмещать сотруднику все расходы, связанные с использованием личного мобильного телефона, в частности затраты на сотовую связь, при условии закрепления данных выплат соответствующим локальным нормативно-правовым актом. Компенсация сотрудникам расходов на сотовую связь,...
Организация обязана перечислять налог на прибыль (авансовые платежи по налогу на прибыль), а также представлять налоговые декларации по налогу на прибыль как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения. Суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в региональные...
При аренде транспортного средства с экипажем признание расходов по ремонту арендованного автомобиля (в том числе расходов на покупку автошин) организацией-арендатором влечет налоговые риски в целях налогообложения прибыли, даже если обязанность по содержанию и техническому обслуживанию автомобиля будет...
По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК...
У организации в данном случае не возникает налогооблагаемых доходов. У участника возникает облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме в части стоимости полученного имущества, превышающей действительную стоимость его доли в уставном капитале. Стоимость полученного участником имущества в пределах действительной...
При соблюдении условий для принятия НДС к вычету, установленных п. 2 ст. 169 НК РФ, ст. 171, ст. 172 НК РФ, налогоплательщик имеет право заявить входной НДС к вычету при отсутствии реализации и других операций, по которым начисляется налог. Согласно п. 1 ст. 92 НК РФ налоговые органы вправе проводить...
Организация-лизингополучатель может претендовать на признание в составе расходов в налоговом учете всей суммы лизинговых платежей (6 500 000 рублей). При этом она должна будет признать доход от реализации прав по договору цессии в сумме обязательств, прекращаемых в результате данной операции....
Компенсации выплачиваются для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. В результате выплаты компенсаций работник не получает экономической выгоды, так как ему возмещаются уже понесенные им в интересах работодателя затраты. Компенсации, в отличие от заработной...
1. Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход - это доход физических лиц (в том числе ИП) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников...
В анализируемой ситуации расходы на страхование кибербезопасности и расходы по локализации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций не могут быть признаны для целей налогообложения прибыли. Осуществленные материнской компанией расходы на добровольное страхование имущества, грузов, средств транспорта...
Данные затраты могут быть учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли при условии их должного документального подтверждения. Считаем, что у физических лиц в описанной ситуации не возникает дохода в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а у организации - обязанностей налогового агента....
В рассматриваемой ситуации организации следует в IV квартале 2021 года восстановить ранее правомерно принятые к вычету суммы НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и основным средствам, которые подлежат использованию после перехода на УСН. Если организация не намерена отстаивать свое право...
Из буквального прочтения соответствующих норм главы 25 НК РФ следует, что налогоплательщикам в целях подтверждения правомерного переноса полученного убытка необходимо документально подтверждать не только произведенные расходы, но полученные доходы. Отсутствие части первичных документов должно уменьшить...
Доходы от продажи путевок детского лагеря могут быть учтены как доходы от образовательной деятельности в целях применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль. Обоснование позиции: Российские организации вне зависимости от организационно-правовой формы (в том числе некоммерческие организации) признаются...
Доход от продажи апартаментов подлежит обложению НДФЛ. Данный доход может быть уменьшен на имущественный вычет в размере 250 000 рублей. Вместо использования права на этот вычет налогоплательщик может также уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого...
Организация вправе применять измененную кадастровую стоимость и пересчитать налог на имущество организаций начиная с 2019 года. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" (далее - Закон N 237-ФЗ) кадастровая стоимость...
Применение налоговой ставки в размере 1,5 процента коммерческим застройщиком в периоде изменения им вида разрешенного использования земельного участка не основано на нормах законодательства. Но иной подход несет риск налогового спора. Обоснование вывода: Действительно, абзацем третьим подп. 1 п. 1...
Организации необходимо восстановить принятый к вычету НДС по товарам, которые будут использоваться в не облагаемых НДС операциях. Обоснование вывода: Согласно подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, внесенному Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, с 1 января 2022 года освобождается от НДС оказание услуг...
В анализируемой ситуации Организация имеет право учесть дебиторскую задолженность Должника в составе внереализационных расходов, сформировав резерв по сомнительным долгам. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы налогоплательщика,...
При получении в третьем квартале 2021 года от должника частичной оплаты в сумме 84 000 рублей у цессионария не возникает налоговых обязательств по НДС по причине отсутствия налоговой базы, ведь сумма полученного им дохода не превышает его расходов на приобретение соответствующего требования (96 000 рублей)....
В отсутствие специальных нормативно-правовых требований информация о реализации прослеживаемых товаров в государство - член ЕАЭС в данном случае не должна отражаться в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2021 года в связи с отсутствием оснований для регистрации в книге продаж за указанный налоговый...
У ООО не образуется доход, учитываемый в целях налогообложения. Сделки по договору аренды не относятся к контролируемым. Однако если предоставление налоговых каникул не было обусловлено разумными причинами, то налоговые риски у ИП возможны. Обоснование позиции: 1. Прежде всего отметим, что ни гражданское,...
Поскольку суть сертификата заключается в том, что он предоставляет право приобретения определенных товаров, работ, услуг на указанную в нем сумму, отношения, связанные с приобретением подарочного сертификата, не могут рассматриваться в качестве отношений по приобретению сертификата как товара. В связи...
Если из имеющихся иных документов следует производственная направленность затрат и то, что они произведены в интересах и с ведома работодателя, организация вправе принять расходы на проезд командированных сотрудников в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Обоснование вывода: Затраты,...
Признание лизингополучателем компенсации страхования в расходах по налогу на прибыль с высокой вероятностью может стать предметом споров с налоговыми органами. Обоснование вывода: Согласно ст. 929, 930, 931 ГК РФ, страхование ОСАГО и КАСКО относится к имущественному страхованию. Затраты по страхованию...
В настоящее время налоговыми органами демонстрируется готовность отнести к предпринимательской систематическую деятельность ИП по реализации имущественных прав. Следование такому подходу и включение доходов от уступки права требования к застройщику при исчислении налоговой базы по УСН, возможно, снизит...
В зависимости от положений учетной политики для целей налогового учета бюджетное учреждение вправе признать часть доходов и соответствующих им расходов в 2021 году либо признать в полной сумме доходы и расходы по договору по факту его исполнения в 2022 году. Обоснование вывода: При методе начисления...
Предлагаемое поставщиком содержание операции может привести к налоговым рискам в части НДС и налога на прибыль у рассматриваемой организации. В документах поставщика и в документах, выставляемых покупателю, целесообразно указывать "Сертификат на услуги по шефмонтажу и сервисной поддержке". Обоснование...
Если ООО намеревается начать применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2022, то среднесписочная численность ее работников должна соответствовать значению: не менее семи человек за первый квартал 2022 года. Обоснование вывода: Предусмотренные п. 5 ст. 427 НК РФ условия начала применения...
В рассматриваемом случае выдача займов субъектам малого и среднего предпринимательства (субъекты МСП) на льготных условиях будет осуществляться в рамках уставной деятельности, если оказание таких мер поддержки предусмотрено государственными программами (подпрограммами), направленными на развитие малого...
Отражение записей в дополнительном листе книги покупок является основанием для составления уточненной декларации по НДС с внесенными в нее изменениями. Раздел 8 (Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период) налоговой декларации также включает в себя Приложение 1 "Сведения...
В качестве одного из документов, подтверждающих представительские расходы, может выступать специально изданный распорядительный документ руководства, он может иметь название: приказ, распоряжение, указание и т.д. Конкретный вид наименования значения не имеет. Данный документ может быть издан как руководителем...
Считаем возможным признать в составе расходов на оплату труда начисления, которые работодатель в соответствии с внутренним распорядительным документом производит своему сотруднику на карантине (если такой документ является локальным нормативным актом, содержащим нормы трудового права). Обоснование вывода:...
Если в рассматриваемой ситуации на момент продажи имеющийся в ее собственности сломанный (неработающий) актив будет числиться в бухгалтерском учете в составе основных средств (на счете 01 "Основные средства"), то при его реализации необходимо осуществить перерасчет налоговой базы по налогу, уплачиваемому...
Организация в данном случае при соблюдении требований п. 1 ст. 172 НК РФ имеет право на применение вычетов НДС по возвратной таре, используемой для отгрузки товаров, облагаемых НДС. Однако не исключено, что правомерность данной точки зрения ей придется отстаивать в споре с налоговым органом, который возможно...
На основании одностороннего акта можно признать расходы для целей налогообложения. Обоснование позиции: Перечень документов, необходимых для признания расходов на услуги агрегаторов такси в целях налогообложения прибыли, на законодательном уровне не установлен. Организации следует выпустить...
Факт того, что положения договора перевозки позволяют контрагенту привлекать третьих лиц для перевозки груза, переданного ему для доставки грузоотправителем, сам по себе не изменяет квалификацию этого договора как договора перевозки. Анализ судебной практики показывает, что споры, связанные с переквалификацией...
При совершении с участием товаров, подлежащих прослеживаемости, операций, не являющихся объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, или не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (за исключением вывоза товара в страны ЕАЭС), счета-фактуры...
Если стоимость ремонта общего имущества изначально будет оплачена организацией, а затем остальные собственники компенсируют ей стоимость ремонта (каждый в своей части), она не признает компенсацию в составе доходов, но сможет учесть при налогообложении прибыли свою часть расходов на ремонт. Таким же будет...
Организация может учесть на УСН расходы по погашению задолженности по оплате услуг по обращению с ТКО за 2020 год, оплаченные в 2021 году, в части, относящейся к предпринимательской деятельности, облагавшейся в 2020 году в рамках УСН. Обоснование позиции: 1. Затраты по обращению ТКО в расходах на...
1. При передаче путевки школьнику и оплате стоимости проезда непосредственно организация услуги не оказывает, поэтому считаем, что такая операция не является объектом обложения НДС. Соответственно, сумма входного НДС вычету не подлежит. При этом не исключаем того, что у контролирующих органов может...
Если субсидия выделяется на компенсацию затрат с учетом НДС, сумму налога, предъявленного организацией ранее к вычету, следует восстановить и учесть единовременно в составе прочих расходов. Обоснование вывода: Налогоплательщик имеет право на вычет предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг) НДС,...
Налоговые органы по месту учета организаций в рамках контрольных мероприятий могут проверить полноту уплаты НДС и налога на прибыль их налогоплательщиками (в частности, обоснованность заявленных вычетов НДС и признания расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль). И именно в части подтверждения...
В случае документального подтверждения организацией факта выбытия (списания, утилизации) алкогольной продукции по независящим от нее причинам без передачи ее третьим лицам объект обложения НДС и акцизом не возникает. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС является...
Документальным подтверждением расходов в виде таможенных пошлин, налогов, сборов и иных платежей могут являться предусмотренные частью 3 ст. 35 Закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ документы, выступающие в качестве распоряжения на уплату таможенных платежей. В частности, таможенные декларации, которыми оформлен...
Представленный компанией Фейсбук отчет может подтверждать расходы на рекламу в налоговом учете. При этом минимизации налоговых рисков будет способствовать наличие как можно большего количества документов, подтверждающих факт осуществления, характер и взаимосвязь произведенных расходов на рекламу с деятельностью...
Организация на ЕСХН вправе признавать расходы по аренде выставочной площади и соответствующего оборудования либо как расходы на рекламу в соответствии с подп. 20 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, либо как арендные платежи в соответствии с подп. 4 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Обоснование позиции: Налоговой базой по ЕСХН...
В настоящее время действуют методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденные Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 N АМ-23-р (далее - Методические рекомендации). В пункте 1 этих рекомендаций сказано, что они предназначены для автотранспортных...
За нарушение срока регистрации обособленного подразделения организация может быть привлечена к ответственности только по п. 1 ст. 126 НК РФ и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. За неуплату налога на прибыль (авансовых платежей по нему) в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения начисляются...
Физическое лицо в данном случае не вправе уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи доли в уставном капитале организации на рыночную стоимость имущества, переданного в уставный капитал, подтвержденную отчетом об оценке. Обоснование вывода: Нормы главы 23 НК РФ предусматривают возможность уменьшения...
При выплате индивидуальному предпринимателю за услуги (работы), оказанные (выполненные) им в течение 2020 года, у организации отсутствовала обязанность по удержанию НДФЛ из выплачиваемого дохода и исчислению страховых взносов. Обоснование вывода: НДФЛ Физическое лицо, зарегистрированное в качестве...
Статья 219 НК РФ предусматривает возможность и порядок получения физическими лицами социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (в том числе перечень необходимых для этого документов). Однако воспользоваться данным вычетом в текущем году нельзя; он...
Благотворительная помощь не учитывается в доходах Фонда при условии, что полученные средства используются по целевому назначению (приобретение имущества (например, автомобиля), предназначенного для использования в некоммерческой деятельности, является целевым использованием, если иное не указано в договоре...
Организация в данном случае не вправе применять ЕСХН, поскольку она не является сельскохозяйственным товаропроизводителем. Обоснование вывода: Перейти на уплату ЕСХН могут организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с главой 26.1...
Право на вычет НДС у организации, утратившей право на УСН в октябре 2021 года, возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла на общий режим, т.е. в данном случае - в IV квартале 2021 года. Правом на вычет организация может воспользоваться не позднее трех лет после окончания IV квартала...
В сложившейся ситуации налог на имущество организаций исчисляется исходя из среднегодовой стоимости. Обоснование вывода: Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ). Согласно...
В ответе мы исходим из того, что физическое лицо не использует имущество, приобретенное с торгов, для предпринимательской деятельности. Физическое лицо при продаже такого имущества, долей в имуществе и имущественного права обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию. Обязанностей...
Положения подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ распространяются только на реализацию прав или прав на использование на программные продукты, в т.ч. прав на обновление и/или на дополнительные функциональные возможности реализуемых (ранее реализованных) программ для ЭВМ, внесенных в Реестр, или прав на их использование....
С 1 июля 2021 года выставляемые контрагентам счета-фактуры в обязательном порядке должны соответствовать формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. В ситуации, когда Акт об оказании услуг составляется ежемесячно...
В данном случае существуют основания для невключения дохода от продажи земельных участков в совокупный объем доходов от реализации сельскохозяйственной продукции, учитываемых при применении ЕСХН (70%). Однако необходимо понимать, что такая позиция на сегодняшний день не однозначна, следование ей может...
Течение срока хранения первичных документов начинается после налогового периода, в котором документ использовался в последний раз для подтверждения полученных доходов и произведенных расходов. При признании расходов в 2021 году отсутствие документов об оприходовании в 2007-2010 годах материалов или...
В анализируемой ситуации полученная Организацией сумма возмещения затрат на вынос сетей из зоны строительства не должна облагаться НДС. Обоснование вывода: В целях возведения объектов капитального строительства при наличии потребности в переносе водопроводных (и других) сетей за пределы отведенного...
Само по себе нарушение хронологии составления актов сдачи-приемки выполненных работ (сначала сдача заказчику, потом приемка от субподрядчика) не является безусловным препятствием для признания стоимости субподрядных работ при налогообложении прибыли и принятия к вычету предъявленного субподрядчиком НДС....
При сдаче в аренду автомобиля без экипажа путевой лист оформляет организация-арендатор, которая эксплуатирует транспортное средство. Особенности заполнения путевого листа в такой ситуации изложены ниже. По требованию сотрудников полиции водитель арендованного автомобиля обязан предъявить водительское...
Заключение беспроцентного займа между организациями не влечет возникновения налогооблагаемых доходов и расходов (как и очевидных налоговых рисков) у обеих сторон сделки, в т.ч. и у взаимозависимых. Обоснование вывода: По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность...
Доходы, полученные в результате продажи указанных объектов недвижимости, подлежат обложению НДФЛ. При этом наиболее выгодным вариантом нам представляется заявление имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. в отношении доходов от продажи доли в жилом доме, в размере документально подтвержденных...
Организация в данном случае не должна начислять НДФЛ и страховые взносы на добровольные пожертвования, перечисляемые на специальный избирательный счет кандидата. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 58 Федерального закона от 12.06.2002 N 67-ФЗ "Об основных гарантиях избирательных прав и права на...
Согласно новым разъяснениям Минфина России, в случае прощения долга по договору займа физическим лицом - заимодавцем, являющимся учредителем со 100% долей участия в данной организации, у организации-заемщика существует обязанность отражения суммы займа во внереализационных доходах по налогу на прибыль....
Компенсация за использование личного автомобиля для служебных поездок освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом письменным соглашением между организацией и генеральным директором, если автотранспортное средство принадлежит генеральному директору на праве собственности....
Расходы организации, связанные с участием работников в конкурсе профессионального мастерства, соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и учитываются для целей налогообложения в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Указанный вывод основан в том числе на том, что для участия...
Организации не требуется вставать на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения. Уплату налогов, а также представление налоговой отчетности следует осуществлять по месту учета организации в Московской области. Обоснование позиции: НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы могут...
При необходимости представления в налоговые органы бумажной копии электронного документа организация распечатывает электронный документ на бумажном носителе, формируя тем самым копию электронного документа с отметкой о подписании документа электронной подписью, и заверяет личной подписью руководителя...
Услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом по маршруту Белоруссия - Казахстан и Белоруссия - Таджикистан, оказываемые по договору с российской организацией, не являются объектом обложения НДС. Если услуги перевозки оказываются российской организацией - исполнителем организации - заказчику...
1. Полагаем, что оплата проезда сотрудника в рассматриваемом случае не должна облагаться НДФЛ. 2. В анализируемой ситуации оплата проезда сотрудника должна облагаться страховыми взносами. 3. Полагаем, что расходы на оплату проезда работника, предусмотренные трудовым договором, могут быть учтены для...
В сложившейся ситуации у организации-арендатора имеются существенные налоговые риски в случае признания расходов в виде потребленной электроэнергии. Организация-арендодатель формально не должна перевыставлять документы арендатору, поскольку оплаты арендатора не получает. Вместе с тем нет запрета на составление...
В случае внесения исправлений в счет-фактуру, составленный до 1 июля 2021 года, следует применять форму счета-фактуры, которая действовала на дату составления первоначального счета-фактуры. Оснований для составления после 1 июля 2021 года корректировочных счетов-фактур по старым формам мы не видим....
Стартовые взносы и иные доходы, связанные с проведением спортивного мероприятия, учитываются при налогообложении прибыли. При этом учреждение вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с данным мероприятием. Учреждение учитывает доходы...
В данном случае вопросы налогообложения (обложения страховыми взносами) при аренде организацией квартиры для проживания работника являются неоднозначными. Согласно официальной точке зрения организация не сможет признать расходы на аренду квартиры при расчете налогооблагаемой прибыли; также у нее возникнет...
Если авиасалон МАКС 21 является местом проведения переговоров, то стоимость входных билетов на авиасалон можно отнести к представительским расходам и, соответственно, учесть при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Порядок документального оформления представительских расходов приведен...
1. На наш взгляд, условия госконтракта не лишают ООО права указывать в отгрузочных документах и счетах-фактурах цены и ставки НДС в разрезе каждой товарной позиции (при условии, что их общая стоимость будет соответствовать цене из спецификации). Поскольку отдельные товарные позиции не облагаются НДС,...
Вопрос обложения НДС операции по безвозмездной передаче сертификатов является неоднозначным. Если организация примет решение не облагать НДС операции по безвозмездной передаче сертификатов, то свою позицию организации придется отстаивать в суде. Обоснование позиции: Отметим, что гражданское законодательство...
Организация вправе учесть расходы на субподрядчика в полном объеме, т.к. - цена работ соответствует рыночному уровню, - в сделке есть деловая цель, - сложившаяся ситуация обусловлена разумными экономическими причинами. В целом организация "А" работает с прибылью, и получение отрицательного финансового...
Стоимость металлолома, полученного в результате ликвидации ОС, учитывается в составе внереализационных доходов и отражается в декларации по УСН. При продаже металлолома в декларации УСН отражается доход от реализации. В рассматриваемом случае речь идет о двух разных операциях с одним и тем же имуществом...
Организация вправе не восстанавливать НДС при списании изношенных, непригодных для дальнейшего использования объектов основных средств, как полностью, так и не полностью самортизированных (при отсутствии реализации лома черных и цветных металлов). Однако представители финансового ведомства не разделяют...
Организация может принять решение о заявлении вычетов в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг) с учетом п. 1.1 ст. 172 НК РФ и иных положений главы 21 НК РФ. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик...
Положения подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ применимы в отношении услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам субаренды, поэтому применение ставки 0% в таком случае возможно....
Организация при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, должна выставлять счета-фактуры в электронном виде в т.ч. лицам, не являющимся плательщиками НДС или освобожденным от уплаты НДС. В одном счете-фактуре могут быть указаны как прослеживаемые, так и не прослеживаемые товары. Но только для...
Организации-продавцу целесообразно известить контрагентов о смене наименования и юридического адреса, а также внести соответствующие изменения в первичные документа и в счета-фактуры, выставленные после регистрации изменений в ЕГРЮЛ, если в них указывались прежние наименование и адрес. Обоснование позиции:...
В рассматриваемой ситуации у IT-организации отсутствуют основания для применения каких-либо налоговых преференций по налогу на прибыль, страховым взносам и НДС в первом полугодии 2021 года. Обоснование позиции: Налог на прибыль и страховые взносы В силу абзаца 1 п. 1.15 ст. 284 и подп. 3...
В общем случае организация может поставить на баланс неотделимые улучшения арендуемого муниципального имущества и начислять по ним амортизацию в целях налогообложения прибыли, если они произведены с согласия арендодателя за счет средств организации. Обоснование позиции: Арендатор осуществляет...
С 1 июля 2021 года выставляемые контрагентам счета-фактуры и УПД в обязательном порядке должны соответствовать формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. Отсутствие в счете-фактуре или УПД, в том числе составленных...