Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Изменение ставки налога на прибыль требует переоценки (пересчета) отложенных налоговых активов и обязательств, сформированных ранее с применением ставки налога, которая уже не будет применяться в будущем. При этом такая переоценка (пересчет) осуществляется...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Прямых норм, позволяющих организации учесть в расходах стоимость основного средства (первоначальную или остаточную), нет. Если принимать во внимание достаточно формальную позицию Минфина России, то организация должна исчислить налог, исходя из всей...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма налога на имущества по объекту недвижимости уменьшается на сумму отсрочки по уплате арендной платы при выполнении условий, установленных ч. 2 ст. 3.1 Закона N 170-З. Если арендатор фактически не оплачивает аренду (за исключением периода отсрочки),...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В отношении вознаграждения, выплачиваемого за создание служебного произведения, корректно применить код дохода 2000. Время, затраченное на создание такого произведения, в СЗВ-СТАЖ не отражается. Обоснование позиции: Произведение науки, литературы...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы, полученные организацией-покупателем в возмещение ущерба, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), поэтому такая операция не облагается НДС, и счет-фактуру выставлять не нужно. Убытки, признанные поставщиком в связи с расторжением договора,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Независимо от способа проведения работ (собственными силами или с привлечением подрядной организации) затраты, связанные с реконструкцией (модернизацией) объектов основных средств, относятся на увеличение стоимости объекта по дебету счета 0 106 00 000...
В соответствии с пп. 24, 25 Правил маркировки товаров легкой промышленности средствами идентификации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2019 г. N 1956, для регистрации товаров (предметов одежды, белья) в информационной системе мониторинга участник оборота товаров предоставляет,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Затраты на строительные материалы и услуги сторонних лиц, возникающие при возведении зданий, предназначенных для последующей продажи, признаются материальными расходами налогоплательщика на УСН и могут быть учтены кассовым методом при определении налоговой...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Под действие пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ подпадают услуги, оказываемые с использованием космической техники ее собственником (или уполномоченным им лицом) для связи, телевизионного и радиовещания, в т.ч. с использованием наземных сооружений и техники,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В 2021 году организация-банкрот не вправе применять налоговые вычеты по НДС, приобретая товары, работы, услуги, имущественные права. Кроме того, необходимо восстановить ранее принятые к вычету суммы входного НДС по товарам, работам, услугам, имущественным...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Оплата организацией услуг по тестированию на наличие COVID-19, производимая за исполнителей работ по гражданско-правовым договорам, не приводит к образованию у данных физических лиц облагаемого НДФЛ дохода, а также к возникновению объекта обложения страховыми...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Применение пониженных ставок по налогу на прибыль по п. 1.15 ст. 284 НК РФ возможно: - в отношении услуг (выполнения работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники)...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Основные налоговые последствия в рассматриваемой ситуации возникают для целей исчисления НДС. Для целей налогообложения прибыли операция по реализации продукции осуществляется в общеустановленном порядке. Обоснование позиции: Товары, которые вывозятся...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выплате вознаграждения самозанятому организацией кассовый чек пробивать не нужно, оформляется только расходный кассовый ордер. С суммы, выплаченной по договору, заключенному с плательщиком НПД, страховые взносы и НДФЛ не уплачиваются в силу закона....
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае если арендная плата состоит из постоянной и переменной частей, в налоговую базу в целях исчисления НДС включаются обе составляющие арендной платы. Соответственно арендатору выставляется счет-фактура на всю сумму арендной платы (включающую постоянную...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Стоимость выполненных строительно-монтажных и ремонтно-восстановительных работ, выполняемых на безвозмездной основе в рамках благотворительной деятельности для религиозной организации, не уменьшает налогооблагаемую базу организации. При этом организация...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Передача организацией поврежденного автомобиля (годных остатков) страховщику является реализацией и образует объект обложения НДС. Стоимость годных остатков, указанная в соглашении со страховой компанией, должна включать НДС. Если сумма НДС не выделена,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации имеются основания для применения в отношении земельного участка ставки земельного налога в размере 1,5%, поскольку участок не используется организацией для сельхозпроизводства либо в иной связанной с сельхозпроизводством деятельности....
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У физического лица возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Расчет налоговой базы по НДФЛ в рассматриваемой ситуации будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости передаваемого в порядке дарения недвижимого имущества. Юридическое лицо - даритель...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Вопрос разграничения движимого и недвижимого имущества для целей исчисления налога на имущество является неурегулированным в силу отсутствия в налоговом законодательстве четких критериев и определений. Риск спора с налоговым органом не исключен...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учреждение, передавшее объект недвижимости, вправе исключить его остаточную стоимость при расчете среднегодовой стоимости имущества при условии, если этот объект недвижимости будет учитываться в составе основных средств на балансе принимающей стороны...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация в данном случае может учесть расходы на оплату услуг полигона при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Обоснование вывода: Объектом налогообложения и налоговой базой по налогу на прибыль (далее - Налог) для российских организаций,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в цену ранее реализованных товаров включена стоимость дополнительных товаров, то НДС при передаче дополнительных товаров не исчисляется. В ином случае на дату отгрузки дополнительных товаров исчисляется НДС по общеустановленной ставке налога исходя...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организации не требуется применять ККТ при передаче автомобиля в счет уплаты дивидендов. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма претензии не увеличивает налоговую базу по НДС у подрядчика. Однако следование данной позиции может привести к спорам с налоговыми органами. Обоснование вывода: Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг)...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В налоговом учете сумма полученных дивидендов образует внереализационный доход. При этом полученную сумму дивидендов следует отразить в регистрах налогового учета и в декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором денежные средства поступили...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете приобретенный процентный вексель учитывается в составе финансовых вложений. Доходом векселедержателя будут являться только проценты. Для целей налогообложения векселедержатель ежемесячно определяет доход в виде процентов. При погашении...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае ООО, находящееся на УСН, не вправе принимать к вычету и возмещать НДС, уплаченный при ввозе товаров в РФ, в связи с реализацией этих товаров на экспорт.Обоснование вывода: Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Затраты на приобретение бактерицидных ламп, рециркуляторов воздуха можно учесть в качестве материальных расходов при применении УСН. Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списание в налоговом учете испорченного в процессе хранения сырья и готовой продукции не ограничивается нормами естественной убыли. Налогоплательщик вправе признать в расходах в целях налогообложения как стоимость списанных ТМЦ с истекшим сроком годности,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бюджетное учреждение обязано уплачивать НДС с сумм арендной платы. Счет-фактуру можно выставить не позднее пяти дней считая со дня окончания квартала. Обоснование вывода: Для целей налогообложения сдача имущества в аренду признается оказанием услуги...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сведения о маршруте транспортного средства вносит водитель, поэтому вполне логичным будет указание его подписи в данном реквизите. Вместе с тем учреждение может предусмотреть в путевом листе и место для подписи лица, перевозка которого осуществляется....
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку переплата по обособленному подразделению образовалась в результате превышения произведенных оргнанизацией расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование над суммой начисленных страховых взносов по данному виду...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Передача отходов на утилизацию для целей НДС реализацией не признается. Однако есть риски признания данной операции безвозмездной передачей, но при этом плательщиком НДС тогда будет получатель этих отходов - специализированная организация, принявшая эти...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. С 01.01.2021 повышенная ставка в размере 15% будет применяться при расчете НДФЛ в отношении физического лица - налогового резидента РФ в случае, если рассчитанная по нему налоговая база превысит 5 миллионов рублей. В целях главы 23 НК РФ понятие...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Средства субсидий, полученные в 2020 году на основании Постановления N 976 ИП, фактически осуществляющим исключительно виды деятельности, переведенные на ЕНВД, следует считать доходом, полученным в рамках ЕНВД. Поэтому в составе доходов, облагаемых в...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Местом реализации услуг по передаче иностранным покупателям по лицензионному договору исключительных или неисключительных прав на использование аудиовизуальных произведений (рекламных роликов) или по отчуждению таких прав не признается территория РФ,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации у ИП отсутствует обязанность по представлению расчетов по форме 6-НДФЛ по месту жительства, в том числе за полугодие и 9 месяцев 2020 года. При этом учитывая, что специальный порядок предоставления расчетов по форме 6-НДФЛ для...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Реализация в РФ масок медицинских многоразовых со сменными фильтрами облагается НДС по ставке 10 процентов. Обоснование позиции: Согласно п. 2 ст. 150 НК РФ не подлежит налогообложению НДС ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под...