Анонсы

8 июня 2026

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

15 июня 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Бухучет и отчетность

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

ИП на УСН "доходы". Работает в студии подологии в г. Москва. Принимает безналичную оплату от физических лиц в студии, также занимается и выездными услугами. Может ли он использовать облачную кассу?

При оказании услуг физическим лицам в студии ИП обязан применять ККТ и выдавать кассовый чек, независимо от того, является ли расчет наличным или безналичным (включая оплату картой, через терминал или СБП). Полагаем, что это должна быть физическая касса. Использование "облачной кассы" при реализации товаров...

5 июня 2026

Принятие к налоговому учету расходов без чека от самозанятого

Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом...

4 июня 2026

По какому курсу учитывать расходы организации, возникающие в связи с направлением работников в командировку за границу?

Если работнику выдан аванс в рублях, а расходы он оплачивал в валюте, то пересчет таких расходов в рубли производится (письма Минфина России от 19.06.2020 N 03-03-06/1/52967, от 05.07.2019 N 03-03-06/1/49809, от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059, от 03.09.2015 N 03-03-07/50836): - на дату обмена по курсу банка,...

3 июня 2026

Какой порядок доначисления, уплаты страховых взносов и сдачи корректирующих отчетов при неуплате страховых взносов исходя из МРОТ за ликвидатора?

1. В бухгалтерском учете необходимо осуществить доначисление страховых взносов: Дебет 20, 26, 44 Кредит 69 - 16 255.80 - начислены страховые взносы за февраль и март; Дебет 69 Кредит 68, - 16 255.80 - страховые взносы отражены в составе ЕНП; Дебет 68, Кредит 51 - 16 255.80 - перечислены страховые взносы...

2 июня 2026

Порядок исправления в бухгалтерском и налоговом учете ошибке по выплате бывшему сотруднику излишней суммы компенсации

1. В настоящее время порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности регулируется нормами ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (далее - ПБУ 22/2010). При внесении исправительных записей в бухгалтерский учет, прежде всего, не стоит забывать о том, что этот факт...

1 июня 2026

Можно ли учесть в качестве оплаты по договору в рамках ГОЗ, по которому расчеты между сторонами должны проводиться через отдельный счет, авансовый платеж, оплаченный не на тот расчетный счет?

Из анализа положений Закона N 275-ФЗ, в частности норм, определяющих параметры банковского сопровождения сделок в рамках выполнения ГОЗ, следует, что это сопровождение осуществляется с целью контроля над расходованием бюджетных средств, которые должны расходоваться только для финансирования ГОЗ. Оплата...

29 мая 2026

Состав промежуточной бухгалтерской отчетности, представляемой в соответствии с Законом о гособоронзаказе

Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (организации госсектора, Банк России), устанавливается федеральными стандартами (ч. 3 ст. 14 Закона N 402-ФЗ). В свою очередь, ФСБУ 4/2023...

28 мая 2026

Какие графы книги продаж должен заполнять продавец металлолома (на общей системе налогообложения)?

Порядок заполнения книги продаж продавцом металлолома и пример заполнения приведены в письме ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@. Он в общем случае заполняет: в графе 2 - код вида операции "33" или "34"; в графе 3 - дата и номер счета-фактуры, выставленного продавцом; в графе 7 - наименование покупателя;...

27 мая 2026

Передача неотделимых улучшений при досрочном расторжении договора аренды. Налоговые последствия при безвозмездной и компенсируемой передаче

1. Передача арендодателю неотделимых улучшений рассматривается контролирующими органами как реализация работ (передача результатов выполненных работ по улучшению предмета аренда), а потому облагается НДС. При этом объектом обложения НДС является реализация работ (услуг, товаров) как на возмездной, так...

26 мая 2026

Исчисление и уплата косвенного НДС при приобретении товара у белорусской компании

Согласно требованиям законодательства налоговая база по НДС при импорте товаров с территории Республики Беларусь определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика-покупателя импортированных товаров. Косвенный НДС нужно уплатить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия...

25 мая 2026

Реализация топлива и маркированных товаров с применением топливных карт

Топливные карты не имеют статуса кредитных или иных платежных карточек, эмитентом которых является кредитное учреждение, а используются как средство строгой отчетности, позволяющее держателю карты получить от лица-покупателя определенное количество товара. Подобный вывод содержится в постановлениях ФАС...

22 мая 2026

Правомерность расчетов в наличной форме с гражданином РФ, проживающим за пределами РФ

Для целей валютного законодательства граждане РФ, в том числе проживающие за пределами РФ, признаются резидентами (подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее - Закон N 173-ФЗ), п. 1.10 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, информация Росреестра от...

21 мая 2026

Запрос информации о лицах, входивших в состав органов управления юридического лица - должника

В соответствии с абзацем седьмым п. 1 ст. 20.3 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих...

20 мая 2026

В отделе продаж планируется запустить акцию выбора лучшего сотрудника ежемесячно. Лучшему сотруднику будет вручаться сертификат номиналом 5000 руб. Какие налоги возникнут при передаче карты сотруднику просто по приказу, по договору дарения? Нужно ли начислять НДС?

Подарочный сертификат является доходом сотрудника в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговая база определяется исходя из номинальной стоимости сертификата. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций, не облагается НДФЛ в пределах 4000...

19 мая 2026

Оплата третьим лицом командировочных расходов

Если держателем карты, которой оплачены командировочные расходы, подотчетное лицо не является, то к отчету подотчетного лица желательно приложить документы, подтверждающие оплату расходов третьим лицом по поручению и за счет сотрудника, например: - договор поручения; - доверенность в простой письменной...

18 мая 2026

Сроки представления уведомления о контролируемой иностранной компании физическим лицом при убытках

Физическое лицо - единственный учредитель иностранной компании признается лицом, контролирующего данную компанию, представляющую собой КИК (п. 5 ст. 25.13, пп. 1, 2 ст. 105.2 НК РФ). На основании подп. 3 п. 3.1 ст. 23, п. 1 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, обязаны...

15 мая 2026

Освобождение от НДС при оказании спортивных услуг

Согласно абзацу шестому подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождаются от обложения НДС услуги населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. В случае приобретения таких услуг организацией (ИП) для своих сотрудников социальная направленность этих...

14 мая 2026

Расторжение договора аренды с даты заключения с отменой ранее произведенных начислений арендной платы. Налоговые риски

Прежде отметим, что аренда в целях налогообложения рассматривается как услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ). Налоговое законодательство не исключает возможности корректировки...

13 мая 2026

Бухгалтерский учет доходов и расходов (начисленной амортизации) при сдаче транспортного средства в аренду

Согласно п. 4 ПБУ 9/99 доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются: - на доходы от обычных видов деятельности; - на прочие доходы. Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями. Для...

12 мая 2026

Организация при оказании транспортных услуг использует УПД. УПД подписывает бухгалтер-кассир, он расписывается за руководителя и главного бухгалтера, а также в строках 10, 13. Бухгалтер-кассир имеет доверенность на подписание УПД. Может ли бухгалтер-кассир подписывать все поля в УПД на основании доверенности? Нужно ли везде указывать должность?

В силу требований ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни должен оформляться первичным учетным документом, содержащим обязательные реквизиты, среди которых: - наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за...

8 мая 2026

Налог в отношении основного средства (недвижимость) рассчитывается по среднегодовой стоимости. Объект законсервирован, в налоговом учете амортизация не начисляется, только в бухгалтерском учете. Верно ли, что налог рассчитывается по данным бухгалтерского учета, то есть с учетом амортизации?

Порядок учета на балансе организаций объектов основных средств регулируется ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н. Нормативными актами по бухгалтерскому учету не предусмотрено исключение объектов, переведенных на консервацию, из состава основных средств....

7 мая 2026

Кто в АО с единственным акционером, которое имеет совет директоров, является контролирующим лицом и лицом, имеющим право давать ему обязательные указания?

В акционерном обществе с единственным акционером, которое имеет совет директоров, контролирующим лицом и лицом, имеющим право давать обязательные указания, является единственный акционер. В соответствии с п. 6 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" в обществе, все...

6 мая 2026

На балансе числится основное средство - автомобиль. В декабре машина сломалась, сейчас находится в ремонте для дальнейшей продажи. Амортизация ежемесячно начисляется. Можно ли что-то сделать, чтобы не начислять амортизацию за тот период, пока машина находится в нерабочем состоянии?

В бухгалтерском учете амортизация начисляется по всем объектам ОС, независимо от того, используются они в деятельности организации или нет. Согласно п. 30 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" начисление амортизации по основным средствам не приостанавливается (в том числе в случаях простоя или временного прекращения...

5 мая 2026

В какой момент при оплате наличными средствами должен быть выдан чек? Правомерно ли указание данных кассира на чеке, если он выдан другим лицом, также сотрудником? Какой статьей предусмотрена ответственность за такое нарушение?

Согласно Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности в момент оплаты товаров, работ или услуг. ККТ должна применяться на месте осуществления...

4 мая 2026

Может ли один акционер подарить другому акционеру принадлежащие ему акции?

Один акционер общества вправе подарить свои акции другому акционеру этого общества, за исключением случая, когда оба акционера являются коммерческими организациями. Обоснование вывода: По общему правилу граждане (физические лица) и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей...

30 апреля 2026

Учет НМА

Автоматизированная информационная система, исключительные права на которую принадлежат учреждению, подлежит учету на счете 102 00 "Нематериальные активы". При этом АИС и исключительные права на нее отдельно не учитываются, поскольку исключительное право является неотъемлемой характеристикой НМА. Документом,...

29 апреля 2026

Открытие расчетного счета в банке

Согласно ст. 5 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" кредитные организации относятся к субъектам, обязанным исполнять требования данного закона. Одной из обязанностей данных субъектов...

28 апреля 2026

Надо ли вновь определять справедливую стоимость арендных платежей при безвозмездном пользовании недвижимым имуществом, если поменялся ссудодатель?

Объекты учета аренды при безвозмездном пользовании имуществом отражаются в бухгалтерском учете по справедливой стоимости арендных платежей, определяемой передающей стороной (арендодателем) на дату классификации объектов учета аренды методом рыночных цен - как если бы право пользования имуществом было...

27 апреля 2026

Налоговая инспекция направила требование в адрес сельскохозяйственного производителя с запросом документов вне рамок налоговой проверки, касающихся производства (какие корма закупаются, как молодняк кормят и прочее). Имеет ли право ИФНС запрашивать такие документы? Есть ли судебная практика по данному вопросу?

Налогоплательщик не вправе оценивать относимость истребуемых документов к контрольным мероприятиям налогового органа, поскольку такая оценка находится в компетенции налогового органа, осуществляющего в установленном законом порядке контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах (постановление...

24 апреля 2026

Верно ли, что существенность, устанавливаемая по показателям бухгалтерской отчетности, должна быть для каждой формы разная?

Законодательство и НПА не содержат такого требования. Существенность может быть разная (смотрите, например, п. 18.1 ПБУ 9/99 и п. 21.1 ПБУ 10/99, п. 10 ПБУ 12/2010), она зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения, т.е. существенность при формировании бухгалтерской...

23 апреля 2026

Учет фактически отработанного сотрудником времени

Указанный в вопросе способ ведения учета времени, фактически отработанного сотрудниками, не нарушает трудовое законодательство. Обоснование вывода: В соответствии с частью четвертой ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. Организации частного...

22 апреля 2026

НДС при покупке оборудования (основного средства) в Китае

При ввозе оборудования в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления уплачивается таможенный ("ввозной") НДС. Это связано с тем, что согласно подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, признается объектом обложения НДС. В этом...

21 апреля 2026

Вопросы отражения отдельных показателей баланса

Является верным (соответствующим требованиям ФСБУ 4/2023 и остальных стандартов) представление информации об указанных в вопросе показателях с учетом следующих моментов: 1) страховые премии по договорам страхования (в т.ч. ОСАГО), которые будут учтены в расходах 2026 года, в случае несущественности...

20 апреля 2026

Организация поставляет продукцию филиалу белорусской компании, зарегистрированной в России. Продукция покидать территорию РФ не будет. Какую ставку НДС применять при реализации товаров: 0% или 22%?

Указанная в вопросе операция по реализации товара подлежит налогообложению НДС с применением ставки 20 процентов. Согласно нормам ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ признается объектом обложения НДС. Для целей исчисления НДС реализацией товаров организацией признается передача ею права...

17 апреля 2026

День окончательного расчета с работником, уволенного в связи с прогулом

В соответствии с частью первой ст. 84.1 ТК РФ прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя. Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии...

16 апреля 2026

Погашение индивидуальным предпринимателем на ОСН займа перед ООО из личных средств: бухгалтерский и налоговый учет у ИП

Как понимаем, заем ИП перед ООО погашен за счет личных средств физического лица (зарегистрированного в качестве ИП). Эти средства в бухгалтерском учете ИП в качестве активов не числятся (то есть не числятся на счете 50 или 51). Согласно п. 7 ПБУ 15/2008 расходы по займам признаются прочими расходами,...

15 апреля 2026

Дополнительные страховые взносы в отношении электрогазосварщиков с неполной занятостью

Да, нужно (вне зависимости от периода занятости), но при условии, что профессия, должность, производство, работа включены в Списки работ, производств, профессий, должностей, специальностей, дающих право на досрочную пенсию. Уплата страховых взносов по дополнительному тарифу не поставлена в зависимость...

14 апреля 2026

Актуальный перечень уполномоченных банков для АУСН на текущую дату

Актуальный перечень уполномоченных кредитных организаций приведен на официальном сайте ФНС. Ознакомиться можно по ссылке https://ausn.nalog.gov.ru/ (практически в самом конце, раздел так и называется "перечень уполномоченных кредитных организаций"). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга...

13 апреля 2026

Имеет ли право ИП на АУСН учитывать доход от переуступки права требования по договору аренды земельного участка?

Согласно Федеральному закону от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" существует ряд ограничений по видам деятельности для лиц, применяющих данный спецрежим. Но деятельность по распоряжению...

10 апреля 2026

Нужно ли брать согласие на обработку персональных данных, если заключается договор с индивидуальным предпринимателем?

При заключении гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем письменного согласия на обработку его персональных данных не требуется, если такая обработка не выходит за пределы обозначенных в договоре целей. Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 июля 2006...

9 апреля 2026

Оформление возврата неизрасходованного подрядчиком материала

В соответствии с п. 1 ст. 710 ГК РФ если фактические расходы подрядчика оказались меньше тех, которые учитывались при определении цены работы, подрядчик сохраняет право на оплату работ по цене, предусмотренной договором подряда. Исключение составляют случаи, когда заказчиком доказано, что полученная подрядчиком...

8 апреля 2026

Исправление существенной ошибки прошлых лет в определении первоначальной стоимости и срока полезного использования объекта основных средств

1. НП не может установить срок полезного использования объекта ОС продолжительностью семь лет (с 2011 года) и продолжать эксплуатировать полностью самортизированный газопровод. В связи с этим рекомендуем Организации провести проверку элементов амортизации газопровода среднего давления и утвердить новый...

7 апреля 2026

Бухгалтерский и налоговый учет в ситуации излишне признанной выручки прошлого года

В бухгалтерском учете исправления (сторнировочные записи) вносятся декабрем 2025 года. Организации целесообразно представить уточненную декларацию по НДС за 2 квартал 2025 года. В части налога на прибыль организация вправе как исправить ошибку в текущем периоде, так и представить уточненные налоговые...

6 апреля 2026

О заполнении отчета о целевом использовании средства при приобретении некоммерческой организацией основного средства

Решение о том, вести ли учет с использованием счета 83, НКО принимает самостоятельно. Другими словами, у НКО есть выбор: использовать счет 83 или нет. См. также Рекомендацию Р-135/2022-ОК НКО "Переход на новый порядок учета основных средств в некоммерческих организациях" (принята Фондом "НРБУ "БМЦ" 10.01.2022)....

3 апреля 2026

Как правильно указать предмет контракта для его оплаты по статье 310 КОСГУ: "устройство беседок" или "беседка"?

Для оплаты рассматриваемого контракта по статье 310 КОСГУ учреждение может указать в его предмете как "устройство беседки", так и "поставка беседки". Расходы на приобретение и установку беседки будут отражены с применением одной статьи 310 КОСГУ в случае заключения комплексного договора, при котором...

2 апреля 2026

Что происходит с казначейскими акциями при преобразовании АО в ООО?

Законодательство не предусматривает, что перед принятием такого решения либо в иной период проведения мероприятий по реорганизации уставный капитал АО должен быть уменьшен либо акции должны быть реализованы АО. Также не предусматривает, что наличие казначейских акций является препятствием для принятия...

1 апреля 2026

Как с 01.01.2026 будут облагаться доходы по вкладам ИП, применяющего УСН: НДФЛ (по какой ставке) или УСН?

С 01.01.2026 доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные ИП, применяющим, например, УСН, не включаются в состав доходов, облагаемых по УСН. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от размера годового дохода (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая...

31 марта 2026

Нюансы заполнения отчетности по утилизации

Если данная организация не изготавливает из приобретенной у производителя упаковки другой вид упаковки, то в этом случае оснований для включения данных по приобретенной упаковке в отчетность не имеется. Обоснование позиции: До 01.01.2024 обязанность по утилизации упаковки товара возлагалась на производителя...

30 марта 2026

Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать расходы в случае консервации объектов основных средств? Можно ли начислять амортизацию по законсервированным основным средствам?

Бухгалтерский учет По общему правилу стоимость основных средств погашается посредством амортизации (п. 27 ФСБУ 6/2020). Объекты основных средств, которые не подлежат амортизации, указаны в п. 28 названного стандарта. Начисление амортизации по основным средствам производится независимо от результатов...

27 марта 2026

Расчет страховых взносов при переходе с УСН на АУСН

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в рамках трудовых отношений (подпункт 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ). Датой осуществления выплат в целях страховых взносов является день их начисления (пункт 1 статьи 424 НК...

26 марта 2026

Показать еще материалы