Малый бизнес


1) ИП (деятельность - ремонт жилых помещений) зарегистрирован в Московской области и выполняет работы на объектах на территории города Москвы (не области). 2) ИП (деятельность - разработка программного обеспечения) зарегистрирован в Санкт-Петербурге, выполняет работы из дома, по месту регистрации, но клиенты находятся в различных регионах РФ. Работы по разработке программного обеспечения выполняются через Интернет. Каковы особенности использования патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в данных ситуациях? Должна ли деятельность ИП обязательно быть привязана к региону регистрации? Может ли ставка налога быть привязана к региону выполнения работ (или местонахождения клиентов)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для применения ИП, зарегистрированным в Московской области (в том числе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН), ПСН в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья, находящегося в Москве, ему нужно получить патент на осуществление...


Может ли ИП, работающий на общей системе налогообложения, зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД)? Каким образом при переходе упраздняется налог НДС? По каким ставкам при данном переходе необходимо уплачивать налоги в бюджет?

1. Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам...


Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН), не признаются плательщиками налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Недвижимое имущество не включено в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. ИП пока не применяет спецрежим. Может ли ИП заниматься только деятельностью по сдаче в аренду нежилых помещений, без ведения иной деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Предприниматель вправе осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Если эти нежилые помещения не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость,...


ООО - микропредприятие, находящееся на общей системе налогообложения. По приказу руководителя за производственные результаты в феврале 2020 года двум сотрудникам будет выплачена разовая премия в марте 2020 года. Премия является единовременной. Как отразить начисление НДФЛ и страховых взносов? По какому коду вида доходов следует отразить начисление премии?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Страховыми взносами премия должна облагаться в марте 2020 г. при начислении ее в бухгалтерском учете. НДФЛ исчисляется на дату выплаты премии - март 2020 г. Для премий, выплачиваемых за производственные результаты, предусмотрен код вида дохода 2002....


Каков порядок работы по маркировке обувной продукции в связи с решением Правительства установить более поздний срок - 01.06.2020 для таких операций, как ввод товара в оборот и прохождение промежуточных этапов оборота? Означает ли это, что ИП на ЕНВД могут торговать обувными изделиями до 01.06.2020?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: До 01.07.2020 ИП вправе применить ЕНВД в отношении деятельности по продаже обуви.Обоснование позиции:НалогообложениеИП, осуществляющие розничную торговлю товарами через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров...


ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Зарегистрирован ОКВЭД - передача имущества в аренду. ИП ранее передал свое личное имущество (как используемое в предпринимательской деятельности, так и не используемое) в качестве залога по кредитным договорам прочих юридических лиц, а теперь имущество он передает в виде отступного кредиторам (банк, предоставивший кредит трем юридическим лицам). Сумма имущества - более 200 млн. руб. Передается следующее имущество: - квартиры, приобретенные в 2008 и 2017 гг., - не использовались в предпринимательской деятельности; - яхта, приобретенная в 2009 г., - не использовалась в предпринимательской деятельности; - земельные участки (один с постройками), приобретенные в 2010 и 2017 гг. (с постройками), - не использовались в предпринимательской деятельности; - нежилые помещения, приобретенные в 2009 и 2011 гг., - использовались для передачи в аренду. Имущество, приобретенное в 2017 году, приобретено по договору купли-продажи. Как эта операция отразится на налогообложении физического лица (ИП)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При передаче нежилых помещений по соглашению об отступном возникает доход, облагаемый налогом, уплачиваемым ИП в связи с применением УСН. Физическое лицо получает облагаемый НДФЛ доход при передаче в качестве отступного квартиры и земельного участка...


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по перевозке грузов неспециализированными автотранспортными средствами. Данный вид деятельности заявлен как основной при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, в соответствии с которой отчетность декларируется более 15 лет. В настоящее время индивидуальный предприниматель планирует заключить договор на перевозку грузов с крупной компанией. При этом данная компания на каждую перевозку конкретно от пункта А до пункта В заключает с перевозчиками договор аренды транспортного средства с экипажем то есть действие таких договоров ограничивается одной перевозкой с указанием маршрута. Деятельность по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем не охватывается положениями подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, предусматривающего обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке груза. Осуществление деятельности по договору перевозки ИП не прекращает. Нужно ли ИП внести изменения в сведения о дополнительных экономических видах деятельности? Когда можно перейти на УСН по данному виду доходов?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Деятельность по передаче в аренду транспортных средств с экипажем не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и, соответственно, не переводится на ЕНВД. 2. В течение...


ИП на УСН имеет в собственности жилые и нежилые помещения, которые сдает в аренду под магазины и офисы, т.е. они используются в предпринимательской деятельности. Объекты находятся на территории Республики Крым (г. Симферополь) и отсутствуют в перечне объектов недвижимости имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год. Если данного имущества в перечне объектов недвижимости нет, должен ли предприниматель уплачивать налог на имущество за 2020 год как физическое лицо? Какую ставку применит налоговый орган?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности, не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год, то ИП, применяющий УСН, освобождается от уплаты...

Архив