Малый бизнес


ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 годы производилась с величины всего дохода, а не с дохода, уменьшенного на расходы. Правильно ли производилась оплата страховых взносов? Возможно ли вернуть излишне уплаченное?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Из норм главы 34 НК РФ следует, что индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации правильно исчислял и уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с величины всего полученного дохода, а не с дохода, уменьшенного на расходы,...


ИП на УСН 6% открывает магазин детской одежды. Должны ли работники при приеме на работу иметь медицинские книжки? За чей счет должен проводиться предварительный (при поступлении) медицинский осмотр?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Несмотря на то, что работники магазина подлежат обязательным медицинским осмотрам, иметь медицинские книжки такие работники не должны. Обязанность по оплате расходов на проведение в предусмотренных законом случаях предварительного медицинского...


Обязан ли индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий патентную систему налогообложения (далее - ПСН), уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Помимо уплаты страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, ИП, применяющий ПСН, должен уплачивать 1% с суммы дохода (потенциально возможного к получению дохода), превышающего 300 000 руб. за расчетный период.Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 419...


Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) приобрел патент на 12 месяцев 2019 года для вида деятельности - розничная торговля одеждой. Одновременно применяется система налогообложения в виде УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%) по виду деятельности - сдача имущества в аренду. ИП по причине болезни вынужден проводить лечение за рубежом. В связи с этим, а также учитывая, что деятельность по розничной торговле не приносит доходов, принято решение прекратить предпринимательскую деятельность, в отношении которой в 2019 году применяется ПСН. Однако не исключено, что в конце года ИП может принять меры по реализации остатков товаров. Для этого ИП вынужден будет возобновить деятельность по розничной торговле. Помещение, в котором в настоящее время ведется облагаемая в рамках ПСН деятельность, уже выставлено для сдачи в аренду. Можно ли возобновить в 2019 году деятельность - розничная торговля на УСН (6%) - после отказа от патента?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Поскольку в главе 26.5 НК РФ нет определения понятию "прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН", если ИП сразу же продолжит деятельность, в отношении которой он больше не может применять ПСН, но уже в рамках...


Возможно ли оплатить индивидуальному предпринимателю выполненные работы, если у него не открыт расчетный счет в банке, но имеется счет сберегательной книжки как у физического лица?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующим выводам: Действующее законодательство не содержит запрета на перечисление контрагентом оплаты за выполненные индивидуальным предпринимателем работы на принадлежащие ему текущие, депозитные и другие счета (помимо расчетного).Обоснование вывода: Гражданин вправе...


ИП зарегистрирован в Московской области, ведет деятельность на УСН (объект налогообложения "доходы"). ИП собирается арендовать оптовый склад в г. Москве, наемные работники будут работать на этом складе. Куда в этом случае нужно перечислять страховые взносы и НДФЛ, сдавать отчетность? Нужно ли ИП зарегистрироваться по месту осуществления деятельности в г. Москве?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Индивидуальному предпринимателю (далее - ИП), применяющему УСН, в данном случае не требуется вставать на учет в налоговом органе и территориальном органе ФСС РФ по месту осуществления предпринимательской деятельности (в г. Москве). НДФЛ, удерживаемый...


ИП занимается оптовой и розничной продажей кондитерских изделий. Оптовая продажа на УСН, розничная на ЕНВД (две торговые точки в разных городах с подключенными онлайн-кассами). ИП имеет наемных работников. Являются ли торговые точки обособленными подразделениями? НДФЛ сотрудников, работающих в торговых точках, платится по месту регистрации ИП или по месту нахождения торговых точек (разные города и налоговые органы)? Какие первичные кассовые документы обязан вести ИП? Обязан ли ИП при наличии онлайн-кассы вести, в частности, журнал кассира-операциониста, иные первичные документы по учету денежных расчетов с населением, унифицированные формы которых ранее были обязательны к применению, а также кассовую книгу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: После перехода на применение онлайн-кассы применять формы первичной учетной документации по учету расчетов с населением с применением ККМ не требуется в силу законодательства о ККТ. Практически все данные, за некоторыми исключениями, передаются в...


Обязан ли ИП, занимающийся розничной торговлей на ЕНВД, сдавать всю выручку в банк, или он имеет право изымать наличные деньги в качестве своего предпринимательского дохода? Какими документами оформляется и как отражается в бухгалтерском учете такое изъятие?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Наличные денежные средства, поступившие в кассу в виде выручки, ИП может расходовать на свои нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, без предварительной сдачи на расчетный счет. О бухгалтерском учете смотрите ниже.Обоснование...


ИП оказывает услуги письменного и/или устного перевода. ИП зарегистрирован и прописан в г. Липецке и применяет патентную систему налогообложения, оформленную также в г. Липецке. Однако заказчик переводческих услуг - компания, зарегистрированная в Москве. Договор на устный перевод был заключен в г. Москве. Согласно НК РФ местом оказания такого вида услуг признается место нахождения заказчика, то есть в данном случае г. Москва. Каким будет место оказания услуг при условии: а) письменного перевода, непосредственно делающегося ИП у себя дома; б) устного перевода в третьем месте (например, в г. Санкт-Петербурге)? Подпадает ли такая деятельность под патентную систему налогообложения ИП или же ИП нарушает законодательство?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Услуги письменного перевода, оказанные на территории действия патента, указанной в соответствующей строке (по месту осуществления деятельности, указанному в Приложении N 1 к патенту), подпадают под его действие. Если договор не был заключен на территории...


Обязан ли индивидуальный предприниматель выплачивать сокращаемым работникам компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Индивидуальный предприниматель при сокращении численности или штата работников обязан выплатить увольняемому работнику выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства только в том случае, если такая обязанность предусмотрена в трудовом...


Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, применяет ККТ. Может ли данный ИП не применять ККТ с 01.07.2019 на основании Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" при реализации товаров собственного производства?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Обоснование вывода: На основании части 1 ст. 2 Федерального...

Архив