Малый бизнес


Организация работает на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вид деятельности - розничная продажей автозапчастей. Торговое помещение арендуется у физического лица. Договором аренды предусмотрено, что расходы на текущий ремонт несет арендатор, на капитальный - арендодатель. В марте сделан ремонт помещения (замена пола, настил линолеума, обшивка стен пластиком и установка подвесного потолка). Услуги по ремонту оказывала ремонтная организация. Арендодатель стоимость работ не возмещает. Возможно ли учесть в затратах по УСН вышеуказанные ремонтные работы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Произведенные арендатором виды работ относятся к ремонтным работам. Расходы на их проведение могут быть учтены в целях налогообложения при условии, что договором аренды обязанность по проведению ремонта (как текущего, так и капитального) возложена...


ИП с наемными сотрудниками ведет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. В апреле и мае деятельность была приостановлена по указу губернатора области. Предприятие получило субсидию из федерального бюджета, которую направило на выплату зарплаты сотрудникам. Нужно ли удерживать НДФЛ с дохода сотрудников? Можно ли применить п. 82 ст. 217 НК РФ, вступивший в силу 22.04.2020?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Средства полученной субсидии организация имеет право расходовать по своему усмотрению на любые цели, связанные с осуществлением ее деятельности: выплата зарплаты, уплата налогов, закупка материалов, оплата аренды и т.д. Заработная плата, выплаченная...


На каких именно арендаторов распространяется действие ч. 4 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ? Подпадают ли под ее действие организации, не прекращавшие деятельность в условиях ограничительных мер, связанных с распространением коронавируса? Правомерно ли с учетом этой нормы взимание с арендаторов платы за односторонний отказ от договора, если право на такой отказ и плата за него предусмотрены непосредственно договором?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Взимание с арендатора платы за односторонний отказ от договора неправомерно, если арендатор отказывается от договора в порядке и на условиях, предусмотренных ч. 4 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ.Обоснование вывода: Часть 4 ст. 19 Федерального...


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", получает проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на расчетном счете. Включаются ли суммы таких процентов в налоговую базу по УСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Проценты, получаемые ИП, применяющим УСН, за пользование банком денежными средствами, находящимися на его расчетном счете, признаются внереализационным доходом и включаются в налоговую базу по УСН. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст....


Организация с 01.04.2020 перешла на уплату страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. В организации есть сотрудник, у которого в мае произошло превышение предельной величины взносов в ФСС в сумме 9790,17 руб. (свыше 912 тыс. руб.). Для расчета страховых взносов в ФСС организация берет МРОТ 12 130 руб. / 117 100 руб. (зарплата сотрудника за май) х 100% и получает процент 10,36. Далее со всей суммы зарплаты в пределах МРОТ вычисляет необлагаемый предел превышения по страховым взносам: 9790,17 руб. х 10,36% = 1014,26 руб. Далее из 12 130 руб. (МРОТ) вычитается 1014,26 руб., получается 11 115,87 руб. - база для начисления взносов в ФСС по ставке 2,9%, которые составят 322,37 руб. Далее из 9790,17 руб. - 1014,13 руб. = 8776,04 руб. - необлагаемый предел по ставке 0% свыше предельной величины Верен ли расчет?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Предлагаемый вариант расчета страховых взносов на ОСС в месяце, в котором был превышен лимит базы, по нашему мнению, не соответствует положениям законодательства. Полагаем, что страховые взносы в случае превышения лимита базы исчисляются в общем...


Физическое лицо в 2008 году приобрело в собственность земельный участок, на котором в 2015-2016 годах построило два нежилых помещения. Физическое лицо зарегистрировалось как ИП на УСН и сдавало эти объекты в аренду. В марте 2019 года нежилые помещения и земельный участок проданы от имени физического лица. В рамках какого налога должны облагаться доходы от продажи: НДФЛ или налога в рамках УСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Доходы от продажи используемого в предпринимательской деятельности имущества физического лица (недвижимого имущества и земельного участка под ним) подлежат налогообложению в рамках УСН на основании п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ вне зависимости...


ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) игнорировал (не вел, не представил) требование НК РФ о ведении книги учета доходов ИП. Влечет ли данное грубое нарушение правил налогового учета к потере права на применение ПСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Отсутствие (неведение, непредставление) книги учета доходов формально не является причиной, по которой ИП утрачивает право на ПСН. Вместе с тем в данной ситуации налоговый орган вправе произвести расчет полученных ИП доходов на основании имеющейся...


Имеет ли право организация получить субсидию, предоставляемую малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей, если часть сотрудников в апреле 2020 года написала заявления на отпуск за свой счет и заработная плата им не выплачивалась?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В настоящее время нормативно-правовые акты не содержат каких-либо положений, ограничивающих право на получение рассматриваемой субсидии организацию (или ИП), в случае, если сотрудники находятся в простое или в отпуске без сохранения заработной платы.Обоснование...


ООО образовано в 2003 году. С 2008 года ООО применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы"). Учредители (физические лица), не менялись с момента образования общества. ООО имеет на балансе основные средства: здания, сооружения, транспортные средства, земельные участки. Какие налоговые обязательства возникнут у общества при продаже имущества?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При продаже имущества у общества возникают обязательства по уплате с полученного дохода налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Обязанность по уплате и декларированию НДС может возникнуть только в случае выставления покупателю счета-фактуры...

Архив