Малый бизнес


ИП во 2 квартале 2021 года планирует применять патентную систему налогообложения при оказании услуг общественного питания в Краснодарском крае. Какую площадь необходимо применять при расчете патента (общую или площадь зала обслуживания)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При расчете стоимости патента за 2 квартал 2021 года по услугам общественного питания в объектах с залами обслуживания посетителей в Краснодарском крае применяется общая площадь объекта организации общественного питания. Обоснование вывода: В Краснодарском...


В каком документе указано, что торговый комплекс относится к пятому классу опасности? Нужно ли разрабатывать проект санитарно-защитной зоны для субъектов малого предпринимательства?

1. В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" индивидуальные предприниматели и юридические лица в соответствии с осуществляемой ими деятельностью обязаны выполнять требования санитарного законодательства, а также постановлений,...


Товарищество собственников жилья (ТСН) на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") напрямую заключило договоры с Мосэнергосбытом и организацией, вывозящей мусор. Собственники недвижимости перечисляют ТСН оплату за коммунальные услуги по предоставлению электроэнергии и вывозу мусора. Должно ли ТСН выставлять собственникам услуги с НДС? Нужно ли ТСН сдавать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В случае, если фактически ТСН выполняет посреднические функции по приобретению коммунальных услуг от своего имени, но за счет собственников, оно может "перевыставлять" собственникам недвижимости счета-фактуры с НДС, полученные от продавцов коммунальных...


Ювелирный магазин (УСН с объектом налогообложения "доходы") скупает лом драгметаллов. Например, покупатель сдает золото на 10 тыс. руб., затем выбирает ювелирное изделие стоимостью 15 тыс., доплачивает 5 тыс. и покупает это изделие. Далее организация сдает лом на завод за 10 тыс. руб. При продаже ювелирного изделия кассовый чек оформляется на 15 тыс. руб.? Возникает ли в данном случае двойное налогообложение, ведь в кассу магазина поступят только 5 тыс. руб.?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Чек при продаже ювелирного изделия следует пробить на сумму 15 000 руб. В этом случае сумма по чеку будет совпадать с величиной дохода, признаваемой в целях налогообложения. Двойного налогообложения при этом не возникает. Обоснование вывода: Пункт...


Каким образом ИП на УСН может сформировать стоимость ОС (принять к учету для целей соблюдения лимита по УСН) в отсутствие первичных документов на строительство или приобретение (например, если у ИП не сохранились документы, ИП собственными силами строил торговый центр более 15 лет назад, или он получил эту недвижимость по договору дарения от близкого родственника, при этом ОС (здание) сдается в аренду более 15 лет)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для определения остаточной стоимости торгового центра в целях применения УСН ИП необходимо уменьшить рыночную стоимость центра, действовавшую в периоде, в котором центр должен был быть принят к учету, на сумму амортизационных начислений, которые должны...


Физическое лицо (Краснодарский край) арендует помещение в торговом центре для выполнения работ по ремонту часов и ремонту одежды. Могут ли указанные услуги оказываться физическим лицом в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Услуги по ремонту часов и одежды могут оказываться физическим лицом в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (при соблюдении требований, предусмотренных Законом N 422-ФЗ). Обоснование вывода: Налог на профессиональный...


Образовательная организация (г. Москва) осуществляет образовательную деятельность в качестве основной, применяет упрощенную систему налогообложения. Каковы налоговые последствия в случае, если организация дополнительно будет осуществлять иной вид деятельности - предоставление другим лицам на платной основе доступа к базе своих программ/курсов (записям лекций, информационным материалам, прочее)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Образовательная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, сформирует налоговую базу и включит в нее все признаваемые доходы по всем осуществляемым видам деятельности. К этой налоговой базе налогоплательщик обязан применить одну налоговую...


В 2020 году ООО находилось на общей системе налогообложения, а с 2021 года в соответствии с уведомлением перешло на УСН (налоговая ставка 6%). По состоянию на 31.12.2020 по взаиморасчетам с покупателями числилась подтвержденная дебиторская задолженность за выполненные работы, в том числе НДС 20%. НДС исчислен и уплачен ООО в бюджет в 2020 году. Денежные средства, полученные после перехода на УСН, не учитываются в составе доходов, если до перехода на УСН они учитывались по методу начисления в доходах по налогу на прибыль (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Для погашения задолженности по выполненным работам ООО необходимо выставить счет на оплату в 2021 году. В счете на оплату ООО должно выделять НДС 20% или указывать "без НДС"? Какие налоговые последствия для заказчика на общей системе налогообложения может повлечь выставление счета без НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В выставляемом в рассматриваемой ситуации счете на оплату корректнее выделить НДС, поскольку речь идет об оплате работ, выполненных в периоде применения организацией общей системы налогообложения, стоимость которых была сформирована с учетом указанного...


ИП работал на УСН. После закрытия ИП (17.02.2021) были оплачены взносы в ПФР, ФОМС (они исчисляются при закрытии). Оплачены услуги по отоплению, охране. Можно ли после закрытия ИП учесть в рамках УСН такие расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: После прекращения деятельности в качестве ИП физическое лицо должно исполнить свои обязательства по договорам с контрагентами, а также уплатить в бюджет суммы недоплаченных налогов и страховых взносов. При этом права на учет этих расходов в рамках УСН...


При отмене ЕНВД для ИП, применяющих этот спецрежим, продлили сроки перехода с 2021 года на другие специальные налоговые режимы. До какой даты продлен срок выбора режима налогообложения? Распространяется ли это продление на ИП на УСН, желающего перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД)? В каком порядке ИП на УСН перейти на уплату НПД?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Продление срока для перехода с ЕНВД на УСН не распространяется на переход с УСН на НПД. Как и прежде, ИП считается прекратившим применение УСН со дня направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Для этого ИП...


Организация планирует работать с интернет-эквайрингом на маркетплейсе (торговая площадка в Интернете) без использования торгового терминала. При осуществлении расчетов с покупателями за товар, реализованный через такую торговую площадку, должна ли организация (продавец) использовать онлайн-ККТ, предоставлять фискальные чеки в налоговый орган? Или если денежные средства перечисляются в интернет-магазин напрямую от покупателя, а платежный агрегатор (например, Яндекс.Касса) является оператором услуг платежной инфраструктуры, то онлайн-ККТ должен применять интернет-магазин? Верно ли, что если платежи поступают продавцу от платежного агрегатора, который является платежным агентом и проводит денежные средства покупателей через специальный банковский счет, то интернет-магазин не обязан применять ККТ, а кассу применяет агрегатор?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация должна применять ККТ, заключать договор с ОФД и направлять фискальные документы в налоговый орган, если оплата от физических лиц, совершающих сделки на торговой площадке, поступает непосредственно на ее расчетный счет, в т.ч. при использовании...

Архив