Малый бизнес


ООО (УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы") предоставляет взаимозависимому ИП (УСН, объект налогообложения "доходы") процентный заем на три года. ИП - супруга бывшего руководителя ООО, единственного учредителя, который не был руководителем, когда ИП был предоставлен заем. По истечении одного года стороны заключают соглашение о прощении долга. Как учитывается сумма прощеного долга у сторон? Возникает ли обязанность у ИП уплатить НДФЛ и налог по УСН с прощеной суммы, по какой ставке? Возникает ли доход в целях налогообложения НДФЛ по ставке 35%?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма прощенного долга по договору займа, а также списываемая сумма задолженности в виде процентов по займу отражаются в учете ИП составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которые облагаются по...


Планируется прием платежей в интернет-магазине через систему Яндекс-касса и прием оплаты курьером. Физической точки (магазина или офиса) не будет. Для таких целей нужно использовать два контрольно-кассовых аппарата или возможно обойтись одним?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для приёма указанных платежей организация должна будет использовать два разных кассовых аппарата. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов...


Индивидуальный предприниматель (крестьянско-фермерское хозяйство, далее - КФХ) применяет общую систему налогообложения, занимается следующими видами деятельности: - покупает технику, бывшую в употреблении, необходимые запчасти к ней, ремонтирует силами сторонних организаций и продает как новый товар; - занимается перепродажей запчастей. В случае, если товар отгружен, но оплата не поступила в отчетном налоговом периоде, будет ли включаться этот доход в налоговую базу для НДС и в налоговую базу НДФЛ? В случае, если материалы оплачены и оприходованы в одном отчетном налоговом периоде, но будут использованы в следующих периодах, принимаются ли расходы в отчетном периоде? Если товары оплачены и оприходованы в отчетном налоговом периоде, но реализованы в следующем налоговом периоде, принимаются ли расходы в отчетном периоде? Является ли расходом предоплата за товар поставщику? Необходимо ли заверять в налоговом органе и распечатывать книгу учета доходов и расходов предпринимателя при ведении и сдаче отчетности в электронном виде? Возможно ли применение метода начисления НДФЛ в рассматриваемой ситуации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: ИП может применять метод начисления для целей НДФЛ, но возможность его применения ему следует быть готовым отстаивать в судебном порядке. Особенности учета доходов и расходов изложены ниже. Обоснование позиции:НДС Налоговая база по НДС определяется...


ООО - микропредприятие, находящееся на общей системе налогообложения, поставщик. В договоре с покупателем указано: "Общая стоимость товара по договору определяется Протоколом заседания Комиссии по подведению итогов запроса предложений и составляет ______ руб., НДС (20%) ______. Стоимость тары включается в стоимость Товара. Расходы по транспортировке (доставке) Товара до пункта назначения (за исключением случаев самовывоза Товара Покупателем) несет Поставщик". ООО использует услуги ТК до доставки ТМЦ до пункта назначения. В спецификации отдельной строкой выделена позиция "ДОСТАВКА" с ценой, форма ТОРГ-12 и счет-фактура также будут содержать позицию ДОСТАВКА". Какие налоговые риски есть у поставщика?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если договор поставки товара предусматривает, что товар до пункта назначения покупателя доставляет поставщик (продавец) за свой счет независимо своим собственным, арендованным или привлекаемым транспортом сторонней организации (стоимость доставки...


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Поставщик, по которому у ИП имеется кредиторская задолженность за поставленный товар, находится на стадии добровольной ликвидации и будет ликвидирован с этим долгом. Необходимо ли списывать данную кредиторскую задолженность (в случае применения УСН с объектом налогообложения "доходы" и с объектом налогообложения "доходы минус расходы") в случае, если обязанность ведения бухгалтерского учета у предпринимателя отсутствует? Включается ли данная задолженность в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе не вести бухгалтерский учет, соответственно, у него отсутствует обязанность проводить в бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности. В периоде ликвидации...


ИП заключает рамочный договор. Конкретные виды работ/услуг будут выполняться лицом, заключившим такой договор, на основании отдельных заявок. Для присоединения к рамочному договору лицо, помимо выражения согласия путем простановки соответствующей отметки ("галочки") с условиями оферты в мобильном приложении на смартфоне ИП, обязано будет зарегистрироваться в приложении, сообщить свои данные (в том числе номер телефона) и, возможно, пройти процедуру верификации. Законно ли будет подписание оферты со стороны контрагента путем проставления им "галочки" в знак согласия с условиями оферты в мобильном приложении на смартфоне?

Прежде всего отметим, что по общему правилу, установленному п. 2 ст. 432 и ст. 433 ГК РФ, договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта, то есть полного и безоговорочного ответа о принятии условий оферты (п. 1 ст. 438 ГК РФ). При этом оферта может быть публичной,...


ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы"), не производящий выплаты в пользу физических лиц (не имеющий наемного персонала), производит выплаты арендной платы за пользование автотранспортными средствами физическим лицам, не являющимся предпринимателями. Вознаграждение за управление транспортным средством в рамках договора аренды не предусмотрено и не выплачивается. Удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, то есть исполняет обязанности налогового агента, сдает отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Существует ли обязанность ИП как плательщика страховых взносов представлять нулевые расчеты по страховым взносам в отношении таких сумм?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: ИП, производящий только выплаты арендной платы за пользование автотранспортными средствами физическим лицам, не являющимися предпринимателями, не является плательщиком страховых взносов, поскольку осуществляет выплаты по договорам аренды в пользу...


ИП, находящийся на общей системе налогообложения, занимается розничной продажей строительно-отделочных материалов. Каков порядок документального оформления, бухгалтерского учета и налогообложения возврата качественного товара при розничной торговле физическим лицам?

Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью....


ИП в 2018 году применял УСН. В 2019, не снимаясь с учета как ИП, отказался от УСН и зарегистрировался как самозанятый гражданин. Должен ли такой гражданин уплачивать страховые взносы в ПФ, ФОМС, ФСС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С даты регистрации ИП в качестве самозанятого лица он не признается плательщиком страховых взносов.Обоснование вывода: По общему правилу, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, самостоятельно исчисляют...

Архив