Анонсы

15 апреля 2026

V Всероссийская конференция для специалистов по закупкам

7 апреля 2026

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

16 апреля 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

В случае, если договор был заключен, услуги оказаны и оплачены в 2025 году по ставке НДС 20%, то можно ли выставлять акт в январе 2026 года по ставке НДС 22%?

Согласно п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему...

27 марта 2026

Поставщики услуг в 2026 году прислали акт и счет-фактуру в виде электронного документа. ИП в 2026 году отправили акты в формате PDF. Можно ли принимать такие документы, или нужно просить заменить их на УПД?

Среди электронных документов выделяют две группы: формализованные с расширением xml, для которых ФНС России утверждает официальные форматы, и неформализованные, определенные организацией самостоятельно в формате docx, pdf, jpg и др. С 1 января 2026 года единственным электронным документом утвержденного...

26 марта 2026

С 01.01.2026 ставка НДС 22%, контрагент выставляет документы 16.01.2026 с преамбулой "...оплата коммунальных платежей за декабрь 2025 года, в том числе НДС 20%". Может ли организация принять такой документ, или необходимо изменить дату документа на 31.12.2025?

Если услуги были оказаны в 2025 году, то они облагаются НДС по ставке 20%, даже если первичные документы на эти услуги составлены и подписаны сторонами уже в 2026 году. В счете-фактуре, выставленном исполнителем на услуги, оказанные в 2025 году, должна быть указана ставка НДС 20%, даже если этот счет-фактура...

25 марта 2026

Договор заключен в 2025 году, ставка НДС 20%, предоплата перечислена по этой ставке. Акты сдачи-приемки (формы КС-2, КС-3) и УПД подписаны в 2026 году. По какой ставке НДС оплачиваются работы?

Если договор был заключен в 2025 году со ставкой НДС 20%, предоплата перечислена также в 2025 году с НДС 20%, а выполненные работы (КС-2, КС-3 и УПД) оплачиваются в 2026 году, то применяется ставка НДС 22%. Даже если предоплата была получена до 1 января 2026 года с НДС 20%, при отгрузке товаров (выполнении...

24 марта 2026

Последствия неуказания в счете-фактуре на реализацию (или в УПД со статусом 2) статуса физического лица в качестве предпринимателя

Неуказание в УПД статуса физического лица в качестве предпринимателя не является существенной ошибкой, препятствующей учету расходов и вычету НДС у покупателя. Идентифицировать продавца можно по ИНН, Ф.И.О. и адресу. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Вопрос: Налоговые последствия при неуказании...

23 марта 2026

Налоговые последствия заключения договора поставки с покупателем, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о месте нахождения и о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ

По общему правилу к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, в свою очередь, гражданские договорные правоотношения не регулируются налоговым законодательством (ст. 2 НК РФ, пп. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок...

20 марта 2026

Поставщик в январе 2026 года выставил счет-фактуру без строки 5б. Можно ли принять такой документ от контрагента без риска применения вычета НДС?

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ и правила заполнения первичных документов по НДС, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет которых ранее была получена полная...

19 марта 2026

НДФЛ при получении ИП беспроцентного займа от ООО

В рассматриваемой ситуации существуют предпосылки для признания факта получения ИП облагаемого НДФЛ по ставке 35 процентов дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Вопрос о том, кто именно в данном случае должен уплачивать НДФЛ с указанного дохода,...

18 марта 2026

Правительство региона является учредителем ООО. Должны ли средства, полученные от учредителя на осуществление конкретной цели (возмещение расходов на печать газет и зарплату), облагаться налогом на прибыль?

Как можно понять, Правительство региона является единственным учредителем ООО (то есть его доля в УК ООО 100%). В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации,...

17 марта 2026

ИП на основании договора со спортивным клубом оказывает услуги по обучению теннису участников клуба. Участники вносят плату за обучение в клуб, клуб оформляет чеки ККТ. И в последующем оплачивает по расчетному счету ИП (Тренеру) за оказанные им услуги. У ИП превышен порог в 20 млн в 2025 году. Тренерская деятельность ИП подпадает под НДС 5%?

С 1 января 2026 года предусмотрено поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН. Так, плательщики УСН освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: - если за предшествующий календарный год выручка не превышает - 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн рублей за 2026 год, 10 млн...

16 марта 2026

Какие налоги, сборы и взносы включаются в расходы, а какие нет в книге доходов и расходов ИП (главы КФХ) (в частности, за 2025 год), применяющих ЕСХН, общую систему налогообложения?

ЕСХН На основании подп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ в составе расходов при ЕСХН учитываются суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов, за исключением самого ЕСХН, НДС, уплаченного в бюджет...

13 марта 2026

Должно ли учреждение, применяющее освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, уплачивать налог при реализации имущества?

Реализация имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления, сама по себе не влечет возникновения обязанности по уплате НДС, если соблюдены условия, предусмотренные ст. 145 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ организации бюджетной сферы, за исключением автономных учреждений,...

12 марта 2026

Предоставление налоговых вычетов на детей супругу родителя

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в случаях, предусмотренных главой 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на детей до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя,...

11 марта 2026

Заполнение строк 131-134 в Приложении 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

ФНС разъяснила, что при формировании показателей по строкам строках 131-134 Приложения N 2 к Листу 02 включаются все суммы начисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, которые могут не совпадать с суммой амортизации, учтенной для целей исчисления налога...

10 марта 2026

Могут ли быть начислены пени за неправильно перечисленный авансовый платеж по налогу по УСН?

За неуплату (неполную уплату) авансового платежа по налогу необходимо уплатить пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате авансового платежа начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения...

6 марта 2026

Ставка НДС по договору аренды, заключенному до 2026 года

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Таким образом, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав с 2026 года поставщик обязан исчислять НДС и уплачивать его в бюджет по ставке 22% независимо от даты и условий заключения...

5 марта 2026

Формирование кассового чека платежным субагентом

В данном случае общий размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком, - 2%, где размер вознаграждения платежного агента - 0,7%, субагента - 1,3%. В кассовом чеке указываются три предмета расчета: один - товары, работы, услуги поставщика, а два - услуги по приему платежей платежного агента (0,7% от...

4 марта 2026

Исчисление НДС со стоимости потребленных арендаторами коммунальных услуг

Если возмещение потребленных арендатором коммунальных услуг является частью арендной платы, то у организации-арендодателя возникают предпосылки "накрутить" НДС на данную сумму. Если же указанная сумма не является дополнительной (переменной) частью платы за место и взимается управляющей компанией как...

3 марта 2026

Если сотрудник (работает с начала года) принес документы на детский вычет в середине года, как это нужно отражать в Расчете 6-НДФЛ? Вычет должен начать применяться с января. Нужно ли подавать корректировки по НДФЛ или можно учесть вычеты нарастающим итогом в текущем периоде?

Если согласно документам работник получает право на вычет с начала года, то вычеты ему предоставляются с начала года. Но пересчет за прошлые периоды не производится, вся сумма вычетов предоставляется в том месяце, когда получены подтверждающие документы (в текущем месяце предоставляются вычеты нарастающим...

2 марта 2026

ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" в августе 2025 года стал плательщиком НДС. Налоговая декларация по НДС за 3 квартал была подана из расчета НДС с поступлений на расчетный счет, в 4 квартале - аналогично. Правильно ли так рассчитывать НДС? Что является налогооблагаемой базой: сумма реализаций или сумма поступлений на расчетный счет?

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок (ст. 167 НК РФ). Это касается и налогоплательщиков на УСН. Расчет НДС только с поступлений на расчетный счет является...

27 февраля 2026

Теги про НДС в кассовом чеке при постоплате

Есть основания считать, что в сформированном при постоплате кассовом чеке корректно указана информация об НДС. Обоснование позиции: Перечень реквизитов кассового чека или БСО для всех пользователей ККТ установлен п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Его положениями такими обязательными реквизитами названы...

26 февраля 2026

Вычет НДС с аванса по услугам

С точки зрения гражданского законодательства (статьи 487, 711 ГК РФ), авансом (предварительной оплатой) является передача денежной суммы или другого имущества в оплату товаров (работ, услуг) до их поставки (приемки заказчиком). Тот факт, что в платежных поручениях клиент указывает "оплата за транспортные...

25 февраля 2026

Переход на общую систему налогообложения налогоплательщиком УСН, у которого доходы превысили 20 млн рублей

Если в течение 2026 года не будет допущено превышения доходов в размере 490,5 млн руб. и не будут нарушены другие условия, позволяющие применять УСН, перейти на ОСН в рассматриваемом случае организация сможет не ранее 1 января 2027 года. При этом в данном случае организация становится плательщиком НДС...

24 февраля 2026

Порядок получения рассрочки по налоговой задолженности резидентом ТОР

Предоставление рассрочки не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (п. 6 ст. 61 НК РФ). Поэтому факт представления рассрочки не отменят обязанности по уплате пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки. Начисление...

20 февраля 2026

Как правильно установить цену реализации товара с учетом максимальной наценки 20% и НДС 22%?

Для учреждений плательщиков НДС цена товара складывается из цены товара, которую заплатили поставщику (без учета НДС, поскольку налог принимается к вычету при определении налоговой базы по НДС), и торговой наценки. Обоснование вывода: Материальные ценности, приобретенные учреждением для продажи,...

19 февраля 2026

НДС при получении покупателем вознаграждения за досрочную оплату

При получении или зачете суммы вознаграждения за раннюю оплату у покупателя в данном случае не возникает последствий по НДС, включая необходимость начисления НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Обоснование позиции: Возникновение обязанности по уплате НДС изначально связано с возникновением...

18 февраля 2026

Условия применения освобождения от НДС согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ

Принимая во внимание мнение судей, мы придерживаемся позиции, что у организации имеются предпосылки для применения освобождения от налогообложения, предусмотренного подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, в случае, если организация-покупатель непосредственно участвует в переработке драгметаллов или, реализуя в...

17 февраля 2026

Возможность увеличения цены контракта в связи с ростом ставки НДС

В силу ст. 2 НК РФ, пп. 1, 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство по общему правилу не применяется, а гражданские правоотношения, в свою очередь, не регулируются налоговым законодательством. Соответственно, уплата тех или иных налогов, в том числе НДС, определяется налоговым...

16 февраля 2026

Какая ставка НДС применяется ИП на УСН при перепродаже молочных изделий?

Действия предпринимателя в рассматриваемой ситуации по применению ставки НДС в размере пяти, а не десяти процентов при продаже молочных изделий являются правомерными. Обоснование вывода: Ставки НДС установлены ст. 164 НК РФ. Так, на основании подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение производится...

13 февраля 2026

О порядке перехода ИП в 2026 году с УСН на АУСН и обратно на УСН

С 1 января 2025 года в соответствии с п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ), в частности, ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН...

12 февраля 2026

Можно ли в 2026 году выставлять счет-фактуру со ставкой 20%?

В оформляемых в 2026 году счетах-фактурах на услуги по водоснабжению, оказанные в декабре 2025 года, подлежит отражению ставка НДС в размере 20 процентов. Обоснование вывода: Согласно общему правилу, установленному подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при совершении операций, облагаемых НДС (далее также -...

11 февраля 2026

Какой код вида операции необходимо указывать в книге покупок по счету-фактуре, полученному от ИП?

При приобретении товаров для использования в налогооблагаемой деятельности у индивидуального предпринимателя, являющегося плательщиком НДС, и принятии к вычету суммы НДС, в книге покупок необходимо указывать код вида операции "01". Этот код применяется для операций по отгрузке (передаче) или приобретению...

10 февраля 2026

Нужно ли выделять доли РКСН из выплат по среднему в отношении больничных в 2026 году в целях НДФЛ?

Пункт 6.2 ст. 210 НК РФ дополнен новым положением. Сначала напомним, что данная норма выделяет налоговую базу "северных" работников, к которой нужно применять двухступенчатую шкалу ставок по НДФЛ. Это касается не зарплаты, а только: - районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию,...

9 февраля 2026

Возможно ли снизить сумму пени, начисленной налоговым органом в связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком - юридическим лицом суммы налога, а также уменьшить суммы штрафов по налогам?

О снижении сумм пени, начисленных налоговым органом Порядок начисления пеней урегулирован ст. 75 НК РФ, которая (как и другие статьи НК РФ) не содержит положений, позволяющих снизить сумму пени, начисленной налоговым органом в связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком - юридическим лицом суммы...

6 февраля 2026

Можно ли после закрытия ИП переехать в другой регион, снова зарегистрироваться как ИП на УСН и применять льготную ставку?

Согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если...

5 февраля 2026

Может ли вновь зарегистрировавшийся в качестве ИП в г. Кирове воспользоваться налоговыми каникулами по УСН в 2026 году?

Действующей редакцией п. 4 ст. 346.20 НК РФ предусмотрено, что законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных...

4 февраля 2026

Нужно ли подтверждать с 01.01.2026 организациям и ИП то, что они упрощенцы - были и остаются ими?

Организации и ИП не обязаны подтверждать, что они в новом налоговом периоде остаются на УСН, если применяли его в предыдущем налоговом периоде. НК РФ как не требовал этого ранее, Смотрите, например, Вопрос: Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию в конце года какой-либо документ о том, что организация...

3 февраля 2026

Если сотрудник принимается на работу 2 марта 2026 года, должен ли работодатель применять вычет на ребенка с начала 2026 года?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом с месяца поступления налогоплательщика на работу и в отношении доходов, полученных в данной организации (письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154). Также в письмах от 22.08.2022 N 03-04-05/81794, от 27.06.2022 N 03-04-05/61201...

2 февраля 2026

Облагается ли НДС компенсация за невозврат оборудования?

Возможны две точки зрения: 1. Операции, признаваемые объектом налогообложения НДС, поименованы в ст. 146 НК РФ. Компенсация (возмещение) расходов к ним не относится. Соответственно, у организации не возникает самостоятельного объекта налогообложения НДС в связи с получением от клиентов компенсации за...

30 января 2026

Сотрудники работают в филиале организации, расположенном в Республике Таджикистан. Являются ли эти сотрудники резидентами РФ или нет, по какой ставке производить удержание НДФЛ и в какой бюджет его перечислять?

В рассматриваемом случае, как это следует из вопроса, сотрудники филиала работают на территории иностранного государства (Республика Таджикистан, г. Нурек) около 300 дней в году, следовательно, для целей исчисления НДФЛ они не признаются налоговыми резидентами РФ (независимо от наличия паспорта РФ,...

29 января 2026

О вступлении в силу решения о привлечении организации к налоговой ответственности на основании ст. 101.4 НК РФ

В ст. 101 НК РФ речь идет о решении, вынесенном по результатам рассмотрения материалов налоговой (камеральной или выездной) проверки. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения...

28 января 2026

Момент учета расходов на аренду и покупку товаров при УСН

Услуги по аренде за декабрь 2025 года, оплаченные в феврале 2026 года, должны быть учтены в целях налогообложения в феврале 2026 года (в момент оплаты). Если товар получен в 2025 году, оплачен в январе 2026 года и отгружен покупателю в конце 2026 года, расходы на покупку данного товара должны быть учтены...

27 января 2026

Уплата утилизационного сбора в случае, если транспортное средство ввезено более трех лет назад без уплаты утилизационнного сбора

Утилизационный сбор (далее - Сбор) в отношении самоходных машин взимается со дня вступления в силу постановления Правительства РФ от 06.02.2016 N 81, которым утверждены Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и перечень видов и категорий самоходных...

26 января 2026

Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы ИП

Сумма налога по УСН (доходы) может быть уменьшена на остаток страховых взносов (за минусом 30 тыс. руб.). Сумма страховых взносов не подлежит повторному учету при уменьшении УСН (ПСН). При этом обращаем внимание, что из официальных разъяснений следует, что страховые взносы до уменьшения на них налоговых...

23 января 2026

Налог на прибыль при получении в 2025 году корректировочных счетов-фактур на увеличение стоимости к поставкам 2024 года

Если налоговый спор не входит в планы организации, ей следует учесть факт повышения в 2025 году стоимости электроэнергии, потребленной во втором полугодии 2024 года, согласно общему правилу, предусмотренному п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть посредством корректировки расчета налоговой базы и налоговых обязательств...

22 января 2026

Может ли агент (посредник) не выставлять счета-фактуры арендаторам на авансы, если услуги аренды по этим авансам оказаны в течение квартала?

Положения главы 21 НК РФ прямо не предусматривают такой возможности. НДС исчисляется и, соответственно, счет-фактура выставляется, как при получении предварительной оплаты, так и на дату оказания услуг (пп. 1, 14 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом налоговая служба считает допустимым...

21 января 2026

Льготы по НДС для клиники на УСН

Если организация на УСН становится плательщиком НДС (не может использовать освобождение по ст. 145 НК РФ), то ей следует учесть, что: - в п. 2 ст. 146 НК РФ перечислены операции, не признаваемые объектом обложения НДС; - в ст. 149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие обложению НДС (освобожденные...

20 января 2026

С 2025 года применяются новые ставки НДФЛ. Кто учитывает доход сотрудника на прошлом месте работы - налоговая или работодатель?

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ. Они признаются налоговыми агентами. Исчисление и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником...

19 января 2026

Трудовым договором работнику предусмотрена выплата премии "За содействие в организации противопожарной безопасности в нежилой инфраструктуре". Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль указанные выплаты?

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления,...

16 января 2026

С 01.01.2026 меняется ставка НДС с 20% на 22%. В связи с этим меняются ли формы счетов-фактур, УПД, корректировочных счетов-фактур, счетов-фактур на аванс?

В связи с повышением ставки НДС внесение изменений в счета-фактуры, УПД, корректировочные счета-фактуры и УПД, счета-фактуры на аванс не планируется. Подробно смотрите Энциклопедия решений. Переход на применение увеличенной ставки НДС 22% с 1 января 2026 года. В частности: В 2019 году Минфин России разъяснял...

15 января 2026

Показать еще материалы