Предусмотренный ст. 105.18 НК РФ порядок проведения симметричных корректировок применяется налогоплательщиками, являющимися другими сторонами контролируемой сделки. Поскольку рассматриваемая сделка не является контролируемой, положения названной статьи к такой сделке не применимы. Глава 21 НК РФ не...
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. На основании п. 2 ст. 207 НК РФ в общем случае налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение...
Следовательно, при расчете страховых взносов ИП, применяющими ПСН, применяется не фактически полученный доход, а потенциально возможный к получению. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более...
В настоящее время имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, представляют собой два самостоятельных вычета (до 2014 года было по-другому). Поэтому каждый из них может быть при желании использован в отношении разных объектов недвижимости (смотрите дополнительно...
В силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 200 млн рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подп. 1-11, 13, 14 и 16-21 п. 3 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя...
Мы не видим оснований для включения Обществом в рассматриваемой ситуации в расходы по налогу на прибыль 98% от величины превышения стоимости покупки доли в ООО "ВЕГА" над ее номинальной стоимостью на момент внесения записи в ЕГРЮЛ о снижении уставного капитала. Обоснование позиции: Объектом налогообложения...
Применение ставки 0% в отношении услуг досмотра груза в данной ситуации неправомерно. Сам по себе факт вывоза за пределы РФ товара, который заказчик ранее вывез на территорию РФ с территории порта до завершения таможенной процедуры, не дает оснований применить подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ или иную норму...
1. Если организация аргументирует, что оплата стоимости билетов производится не в целях удовлетворения личных нужд работника, а в целях обеспечения бесперебойного и эффективного функционирования организации-работодателя, то возможно исходить из отсутствия у работника дохода в натуральной форме вследствие...
Согласно п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не вправе применять специальный налоговый режим лица, лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением...
Подрядчик не может предъявить НДС сверх оплаченной стоимости ТМЦ, поскольку компенсация предполагает возмещение оплаченных подрядчиком затрат, что согласуется с позицией контролирующих органов об исчислении НДС с компенсации затрат исполнителя по расчетной ставке. Обоснование позиции: Уполномоченные...
Если право собственности на участок и объекты недвижимости было оформлено в 1999 году (возникло из договоров купли-продажи), то предельный минимальный срок нахождения в собственности истек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), но все-таки настоятельно рекомендуем взять выписку из ЕГРН и посмотреть, какая дата возникновения...
В Московской области услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, отнесены к видам деятельности, в отношении которых может применяться ПСН (ст. 2 закона Московской области от 6 ноября 2012 г. N 164/2012-ОЗ "О патентной...
ИП может воспользоваться правом на применение ставки в размере одного процента в 2022 году. Осуществить возврат излишне уплаченных налогов по УСН, сформировавших положительное сальдо ЕНС, можно без ограничения срока. Обоснование вывода: Пункт 2 ст. 346.21 НК РФ с 01.01.2024 предусматривает, что...
При приобретении российской организацией исключительного права на интеллектуальную собственность (патента на формулу молекулы и способ ее применения) по договору об отчуждении исключительного права на интеллектуальную собственность местом реализации услуг для целей применения НДС признается территория...
В п. 3 ст. 226 НК РФ (последний абзац) прямо указано, что исчисление суммы НДФЛ налоговым агентом производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. В связи с этим в данном случае каждый налоговый агент применяет...
Если компания на ОСНО приобрела оборудование или программы, включенные в соответствующие реестры (перечни), за 1 млн руб. (фактические расходы, формирующие первоначальную стоимость, составляют 1 млн руб.), то в целях налогообложения прибыли в расходы через механизм начисления амортизации (а также путем...
Доходом для целей налогообложения НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). При определении налоговой базы по НДФЛ...
Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" не ограничивает сферу своего действия заключением гражданско-правовых договоров именно с юридическими лицами. Более того, из ч. 5 ст. 3 этого закона явно следует, что он распространяется и на...
Исходя из ст. 1 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (далее - Закон N 49-РЗ) "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения", ставка в размере одного процента установлена для организаций и ИП, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения...
В письме ФНС России от 20 июля 2023 г. N СД-4-3/9255@ по вопросу о порядке учета в составе расходов при применении УСН суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, сообщается, что письмом Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, а также письмами ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@,...
В 2024 году надо произвести доудержание НДФЛ из текущих доходов физических лиц и перечислить налог в бюджет. Обоснование позиции: В отношении представления Расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, применяются контрольные соотношения,...
Согласно п. 2 ст. 277 НК РФ при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного...