Кампания по уплате имущественных налогов физлиц за 2018 год
Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на editor@garant.ru. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.
Программа, разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация осуществляет медицинскую деятельность (имеется лицензия) в г. Москве (является медицинским центром). В зоне регистратуры организация планирует поместить стенд с выкладкой косметики для продажи.
Нужно ли платить торговый сбор организации? Если да, то как его рассчитать?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае имеются основания считать, что организация, помимо медицинской деятельности, осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в отношении которой Законом N 62 предусмотрена...
Организация (ООО, услуги - грузовые авиаперевозки) применяет общую систему налогообложения, будет производить текущий ремонт арендованного самолета (замена отдельных механизмов). Согласно условиями договора аренды обязанность по проведению текущего ремонта возложена на арендатора. Организация не создает резерв на ремонт основных средств в налоговом учете.
Правомерен ли учет в расходах для целей налогообложения прибыли затрат на текущий ремонт, в частности в виде стоимости приобретенных для ремонта дорогостоящих частей (колеса носовой стойки шасси и тормоза шасси в сборе)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация в данном случае может единовременно учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль фактические затраты на проведение текущего ремонта используемого в производственной деятельности арендованного самолета (в частности, в виде стоимости...
Что входит в понятие "долговые обязательства" для целей применения ст. 269 НК РФ? Входят ли проценты по займам в расчет контролируемой задолженности для целей применения правил тонкой капитализации?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Размер контролируемой задолженности для целей применения ст. 269 НК РФ рассчитывается исходя из суммы полученного российской организацией займа (без учета начисленных на сумму займа процентов). Размер контролируемой задолженности включает, помимо...
Курьерская служба доставки (далее - Организация) осуществляет расчеты с покупателями при доставке товара продавца, осуществляющего дистанционную торговлю, применяет ККТ. Может ли Организация применять п. 5.6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ и использовать облачную онлайн-кассу, а ее сотрудник (курьер) вместо выдачи бумажного кассового чека демонстрировать покупателю QR-код? Является ли исключением в праве использования п. 5.6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ осуществление расчетов за маркированные товары (как это предусмотрено пунктом 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ для торговых автоматов)?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Курьерская служба доставки товара (далее - Организация) вправе применять так называемую "облачную кассу" (что предполагает также право не печатать бумажный чек при условии демонстрации покупателю QR-кода) при расчетах с покупателями за товар, проданный...
Организация собственными силами и для собственных нужд разрабатывает новое изделие для серийного производства. Организация самостоятельно разработала конструкторскую документацию, чертежи (по договору подряда) и заказала опытные образцы сторонней организации. Организации изготовили два опытных образца, но выяснилось, что требуется доработка. Организация внесла некоторые изменения и заказала уже партию корпусов. Опытные образцы остаются в организации. Расходы по договору подряда, по изготовлению опытных образцов собраны на счете 08 "Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских и технологических работ". Организация не планирует патентовать результаты опытно-конструкторских работ.
Каков порядок налогового учета результатов ОКР и опытных образцов? Облагаются ли данные расходы НДС?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В целях налогообложения прибыли расходы на НИОКР (независимо от результата соответствующих НИОКР) учитываются по их завершении или завершении отдельных этапов НИОКР в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Стоимость опытного...
Территориальное управление Роспотребнадзора (далее - Организация) является бюджетным учреждением. Организация перечисляет денежные средства на банковскую карту студента. Организацией заключены договоры со студентами на целевое обучение. В договоре предусмотрена ежемесячная выплата материального стимулирования на питание. Облагается ли такая выплата НДФЛ, страховыми взносами? Если облагается НДФЛ, то по какому коду ставится доход?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации возникает объект налогообложения НДФЛ. Суммы, выплачиваемые по договору о целевом обучении в целях материального стимулирования студентов, объектом обложения страховыми взносами не признаются.Обоснование позиции: В соответствии...
Организация (автосалон) осуществляет реализацию автомобилей. По дилерскому соглашению основной поставщик предоставляет салону премии, бонусы, скидки. Премия предоставляется в последующие периоды. Например, премия за IV квартал будет предоставлена в I квартале следующего года, при этом в первичном документе указано, что премия предоставлена за период с 01.10.2018 по 31.12.2018. Премии (скидки, бонусы) не связаны с изменением цены товара.
Когда будет отражен доход по данной премии у автосалона: в I квартале 2019 года (согласно дате получения первичного документа), или необходимо будет уточнить налоговую декларацию на прибыль за 2018 год (согласно периоду, указанному в первичном документу), определив сумму доходов (увеличив на сумму премии)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае премия (скидка) включается в состав доходов при налогообложении прибыли на дату поступления денежных средств (дату составления акта зачета задолженности). Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ для целей налогообложения налогом...
Организация занимается реализацией медицинской техники. Было ввезено на регистрацию оборудование, при ввозе на таможне с организации взяли НДС. Сейчас оборудование зарегистрировано и по всем параметрам при реализации не облагается НДС. Необходимо ли при реализации прибора, ввезенного на регистрацию, уплачивать НДС?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Реализация образца медицинской техники также освобождается от налогообложения НДС на основании пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.Обоснование вывода: Согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация...
Между арендатором и арендодателем к основному договору аренды заключено дополнительное соглашение. Предмет соглашения: "Арендодатель производит текущий ремонт помещений, указанных в приложении N 1 к Договору, а Арендатор принимает на себя обязательство по возмещению расходов Арендодателю".
Каков порядок налогообложения данной операции у арендодателя, применяющего общую систему налогообложения, если будет заключено указанное соглашение или агентский договор? Может ли арендодатель принять к вычету НДС по счету-фактуре, который выставит подрядчик (выполняющий ремонт для арендатора)? В каком разделе декларации по НДС арендодатель должен отразить счет-фактуру, выставленный в адрес арендатора на этот ремонт: в основном разделе в книге продаж или в журнале учета счетов-фактур выданных (как посредник)?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы, полученные в качестве возмещения стоимости ремонта, являются облагаемым налогом на прибыль доходом арендодателя и объектом налогообложения НДС. В этом случае при передаче результатов выполненных работ арендатору арендодатель выставляет обычный...
Организация выпускает продукцию и проводит ее сертификацию в соответствии с положениями Федерального закона от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании". Сертификат соответствия может действовать несколько лет. Организация находится на общей системе налогообложения, применяет метод начисления в налоговом учете.
Для подтверждения действия сертификата соответствия ежегодно заключается договор и проводится инспекционный контроль. Часто инспекционный контроль проводит одна организация, сертификат соответствия выдает другая организация. Бывает, что по результатам проведенного инспекционного контроля выдается отрицательное заключение.
Как данные расходы отразить в налогом учете: равномерно в течение срока действия сертификата или единовременно в текущем периоде? В случае выдачи отрицательного заключения можно ли вообще принимать эти расходы в целях налогообложения?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы на ежегодное проведение инспекционного контроля для подтверждения действия сертификата соответствия продукции могут быть учтены при расчете налогооблагаемой прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно....
Некоммерческое партнерство вместе с религиозной организацией (храм) заказывает в типографии книги религиозного содержания для дальнейшей продажи. Авторские права на книги принадлежат некоммерческому партнерству. Продажей книг занимаются и некоммерческое партнерство, и храм.
Возможно ли применение льготы по НДС в части освобождения от налогообложения операций по реализации религиозной организацией религиозной литературы, если авторские права на книги будут принадлежать религиозной организации и религиозная организация будет привлекать исполнителя (типографию) по договору подряда к изготовлению книг?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для применения льготы по НДС необходимо, чтобы издательская продукция религиозного назначения, реализуемая религиозной организацией в рамках религиозной деятельности, была произведена этой организацией или произведена другой организацией (типографией),...
Организация строит собственными силами производственное здание и изготавливает станки для собственных нужд. Можно ли брать к вычету НДС по материалам, первоначально оприходованным на счете 10, с последующим отнесением их через 08 счет на основные средства (основные средства собираются своими силами)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: "Входящий" НДС по материалам, которые используются при строительстве и при изготовлении станков, принимается к вычету в полном объеме после постановки на учет этих материалов на счет 10.Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет...
При какой минимальной сумме задолженности физических и юридических лиц налоговый орган обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормами НК РФ минимальные суммы задолженности налогоплательщиков для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании установлены только для случаев: - взыскания налога с лицевых счетов организаций - если взыскиваемая сумма превышает пять...
В филиале организации отсутствует контрольно-кассовый аппарат (ККТ) для печати кассовых бумажных чеков, кассовый аппарат зарегистрирован и находится в другом городе. Происходит только отправка электронных кассовых чеков на мобильный телефон или на адрес электронной почты. Распечатывать такие чеки на ККТ и передавать их контрагентам при первом взаимодействии нет возможности, но и номер сотового телефона и адрес электронной почты контрагент не всегда предоставляет.
Организация получает денежные средства от физических лиц за поставленное тепло. Физические лица расплачиваются через терминалы банков, Сбербанк Онлайн. Наличные расчеты в филиале не производятся.
Можно ли считать, что кассовый чек в электронной форме, не отправленный покупателю (клиенту), но распечатанный организацией на бумажном носителе, будет приравниваться к кассовому чеку, отпечатанному контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком кассовом чеке, идентичны кассовому чеку, подготовленному в электронной форме?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По нашему мнению, распечатка чека на кассовом аппарате исполнительного органа по письменному запросу клиента может приравниваться к кассовому чеку или БСО, исполненным непосредственно на ККТ, при соблюдении названных условий.Обоснование позиции:...
Между организацией - патентообладателем селекционного достижения и автором селекционного достижения заключен договор об авторском вознаграждении, предусматривающий выплату денежного вознаграждения авторам за использование селекционного достижения.
Организация - патентообладатель селекционного достижения выступает налоговым агентом при произведении выплаты авторского вознаграждения авторам сорта. Порядок налогообложения вознаграждения авторов селекционных достижений зависит от вида достижения (служебное или нет) и от вида заключаемых с авторами договоров.
Заключаются договор на отказ на право получения патента и соглашение об авторском вознаграждении. Таким образом, исключительные права на результат интеллектуальной деятельности принадлежат организации.
От перечисления каких видов налогов освобождаются суммы, выплаченные в форме авторского вознаграждения? Каков порядок начисления сумм, подлежащих налоговому вычету? Какими налогами должно облагаться авторское вознаграждение?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В целях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами договор на отказ на право получения патента может рассматриваться как договор об отчуждении исключительного права (п. 1 ст. 1234 ГК РФ). Доходы, получаемые как по договору об отчуждении права,...
С контрагентом были заключены договорные отношения на оказание услуг. Счета-фактуры выставлялись в 2016 году. С данным контрагентом возникли споры по цене. Организация (контрагент) подала на организацию в суд.
В организации сложились две ситуации.
1. Организация проиграла суд в качестве исполнителя, суд удовлетворил требование об уменьшении цены услуг.
2. Организация выиграла дело в суде в качестве заказчика услуги, уменьшила цену и сумму договора на оказание услуг, но исполнитель отказался выдать ей корректировочный счет-фактуру.
Необходимо ли выписать скорректированные (исправленные) счета-фактуры в данных ситуациях на уменьшение и представлять их контрагенту, или они на основании решения суда делают сами корректировку в бухгалтерской отчетности?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В первой рассматриваемой ситуации организации следует выставить корректировочный счет-фактуру либо внести исправления в счета-фактуры, выставленные первоначально при оказании услуг, так как после вступления в законную силу решения суда первоначально...
Подотчетные лица представляют с авансовым отчетом товарные чеки на оказание услуг по шиномонтажу и хранению транспортных средств на стоянках. Кассовые чеки они не представляют.
Какие возникают риски у организации в части налога на прибыль в данном случае?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Основанием для признания организацией расходов на приобретение услуг по шиномонтажу и хранению транспортных средств на стоянках может являться утвержденный руководителем авансовый отчет с приложенными к нему товарными чеками при условии, что эти...
Поступил судебный приказ о взыскании задолженности (более 3000 руб.) по транспортному налогу и земельному налогу, а также пени за 2013-2014 годы.
Имеет ли право налоговая инспекция взыскивать налоги по истечении 5 лет?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Взыскание земельного и транспортного налогов с физических лиц возможно и по истечении 5 лет с окончания налогового периода. Обоснование позиции: В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при...
Организация проводит вебинары. На одном из вебинаров будет выступать лектор - гражданин Казахстана (он будет выполнять свои обязанности по договору на территории Республики Казахстан).
Какие налоги при этом следует заплатить? В какой валюте необходимо выплатить вознаграждение лектору?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку деятельность лектора, связанная с выступлением на вебинаре, будет осуществляться на территории Республики Казахстан, вознаграждение, выплачиваемые гражданину Казахстана, не должно облагаться российским НДФЛ и страховыми взносами на обязательное...
Организация применяет общую систему налогообложения. Директор купил путевку в санаторий с лечением стоимостью 250 тыс. руб. Санаторий находится на территории РФ. Директор хочет получить возмещение стоимости путевки.
Какие налоги необходимо заплатить организации и директору?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы на компенсацию стоимости путевки не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Компенсация стоимости путевки не облагается НДФЛ, однако, по мнению уполномоченных органов, такая компенсация облагается страховыми взносами. Обоснование позиции:Налог...
Сотрудники во время нахождения в командировках пользуются услугами такси, в том числе в труднодоступных районах Крайнего Севера.
Каков порядок документального подтверждения этих расходов? Можно ли принять приложенные к авансовому отчету документы, полученные при использовании сервиса агрегатора "Яндекс.Такси"?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Подотчетное лицо, обосновывая произведенные им расходы, к авансовому отчету прикладывает имеющиеся у него документы. В качестве последнего может при определенных обстоятельствах использоваться подписанная выдавшим ее лицом квитанция на оплату пользования...
