Новости и аналитика Правовые консультации

Правовые консультации

В этом разделе опубликованы ответы экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ на вопросы пользователей.

Ежедневные заключения посвящены самым актуальным темам, в соответствии с которыми и названы разделы:

В каждом из них представлены наиболее интересные ответы экспертов.

Бухучет и отчетность


Организация "Б" ликвидирована (08.04.2021 - дата записи в ЕГРЮЛ) в связи с реорганизацией путем присоединения к организации "А". Решение о реорганизации было принято 20.11.2020. В декабре 2020 года был издан приказ об инвентаризации в срок до 08.02.2021. Инвентаризация - на дату 31.12.2020, передаточные акты - на дату 01.01.2021. За период с 01.01.2021 по 01.03.2021 организация "Б" доходов не получала, но начисляла зарплату генеральному директору. За 1 квартал по организации "Б" сдана отчетность по зарплатным отчислениям (взносы и НДФЛ). Правильно ли отражение всех начислений, налогов и взносов по ФОТ в учете организации "А" для того чтобы принять данные расходы по налогу на прибыль организации "А", а также включить в общий баланс организации "А"? Насколько правомерно, что отчетность с ФОТ сдана в организации "Б", а отражение расходов ФОТ и налогов с ФОТ будет в организации "А" для налога на прибыль и бухгалтерской отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Операции 2021 года по начислению зарплаты, налогов и взносов, относящиеся к организации "Б", в учете организации "А" не отражаются (ни в бухучете, ни в налоговом учете). Расходы присоединяемой организации "Б" за период с 01.01.2021 по 07.04.2021 включительно...

Налоги и налогообложение


Каков порядок добровольного возмещения ущерба организацией физическому лицу в результате ДТП, а также добровольной компенсации морального вреда? Каковы налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам?

НДФЛ и возмещение ущербаСогласно позиции Минфина России суммы возмещения реального ущерба, причиненного физическим лицам, не являются их доходом и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (смотрите, например, письма Минфина России от 28.04.2017 N 03-04-05/26078, от 29.11.2016 N 03-04-06/70481)....

Гражданское право


Обязан ли застройщик при заключении в настоящее время договора долевого участия в строительстве использовать для привлечения денежных средств физического лица счет эскроу, или деньги могут быть перечислены непосредственно ему на счет путем открытия аккредитива?

Согласно ч. 1.2 ст. 3 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 25.12.2018 N 478-ФЗ) застройщик вправе...

Трудовое право


Предприятие работает по Закону N 223-ФЗ. В Положении о закупках указано, что предприятие может заключить договор как с единственным поставщиком: при осуществлении закупки услуг по повышению квалификации, переподготовке по дополнительным образовательным профессиональным программам подготовки персонала по обслуживанию воздушного движения и служб эксплуатации радиотехнического оборудования обеспечения полетов и авиационной электросвязи, иных работников в имеющих соответствующую лицензию образовательных учреждениях, в том числе в рамках целевого обучения. Возможно ли предприятию заключить договор с единственным поставщиком в соответствии с вышеуказанным пунктом Положения о закупках по обучению и проверке знаний требований охраны труда и специалистов (согласно постановлению Минтруда РФ и Минобразования РФ от 13.01.2003 N 1/29 "Об утверждении Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций")? Можно ли данный вид обучения по охране труда приравнять к курсам повышения квалификации или профессиональной переподготовке?

В соответствии с абзацем 3 п. 2.3.6 Порядка N 1/29 (утвержден постановлением Минтруда РФ и Минобразования РФ от 13.01.2003 N 1/29) обучение по ОТ руководителей и специалистов осуществляется при повышении их квалификации по специальности, а в ГОСТ 12.0.004-2015 уточняется, что обучение и проверку знаний...

Госзакупки


Заказчик по результатам конкурентной процедуры заключил муниципальный контракт. Подрядчик уклоняется от плана выполнения работ, но часть работ выполнена. Оплаты не было. Заказчик хочет расторгнуть контракт по соглашению сторон. В случае подписания соглашения о расторжении имеет ли право заказчик заключить контракт со вторым участником?

Согласно ч. 17.1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в случае расторжения контракта по основаниям, предусмотренным ч. 8 данной статьи, заказчик вправе...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере


Бюджетное учреждение заключило договор о выполнении работ по устройству поста охраны и установке шлагбаума. К договору приложен локальный сметный расчет, в котором перечислены отдельно работы (строительные, обустройство площадки под пост охраны, монтажные, электромонтажные и т.д.), оборудование и прочие затраты. Оплата по договору будет производиться на основании актов приемки выполненных работ (КС-2, КС-3) и счетов-фактур (счетов). Кроме этого, согласно учетной политике в учреждении определен порядок формирования первоначальной стоимости основных средств (ОС): "В качестве монтажных работ квалифицируются работы в рамках отдельной сделки, в ходе которых осуществляется соединение частей объекта друг с другом и (или) присоединение объекта к фундаменту (основанию, опоре). Стоимость монтажных работ учитывается при формировании первоначальной стоимости объекта основных средств. Если монтажные работы осуществляются в отношении объекта основных средств, первоначальная стоимость которого уже сформирована, то их стоимость списывается на расходы (учитывается при формировании себестоимости продукции, работ, услуг)". Правомерно ли учреждение приняло решение учитывать пост охраны и шлагбаум в качестве основных средств? На какую статью КОСГУ следует отнести данные виды расходов? Если в акте выполненных работ будут указаны все работы по устройству, верно ли, что в этом случае ОС можно принять к учету без стоимости монтажных работ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учитывая, что в рассматриваемой ситуации предметом договора является создание объектов, относящихся к основным средствам, комиссией по поступлению и выбытию активов вполне обоснованно может быть принято решение об отнесении всего объема затрат на увеличение...

Проверки


Организация является плательщиком налога на имущество. За 2020 год была представлена налоговая декларация с заполнением раздела 4 по среднегодовой стоимости движимого имущества. Налоговая инспекция выставила требование о представлении перечня движимого имущества с указанием инвентарного номера, наименования основного средства, балансовой стоимости, даты ввода, амортизационной группы, срока эксплуатации (перечень, 1, 2 амортизационные группы). Основанием является камеральная проверка и ст. 93 НК РФ. Требование налогового органа, сформированное в рамках проводимой камеральной налоговой проверки по налогу на имущество организаций за 2020 год, содержит ссылки только на ст. 93 НК РФ и не содержит ссылок на какие-либо пункты ст. 88 НК РФ. Правомерно ли истребование этих документов в рамках камеральной проверки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Требование налогового органа о представлении информации в рамках камеральной проверки декларации по налогу на имущество организаций за 2020 г., которое не содержит оснований истребования, установленных ст. 88 НК РФ, неправомерно. Рекомендуем в ответе...