Новости и аналитика Правовые консультации

Правовые консультации

В этом разделе опубликованы ответы экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ на вопросы пользователей.

Ежедневные заключения посвящены самым актуальным темам, в соответствии с которыми и названы разделы:

В каждом из них представлены наиболее интересные ответы экспертов.

Бухучет и отчетность


Организация (далее - Организация или покупатель) приобрела основное средство у поставщика за 3 млн руб. Организация и поставщик основного средства (станка) являются резидентами России. Договор был в долларах, оплата в рублях по курсу ЦБ на момент оплаты (аванс 80% - сразу) и 20% после поставки. Поставка на 3 млн руб. была осуществлена в рублях. Организация перечислила несколько авансовых платежей в 2016 году, поставка станка произошла в октябре 2016 года, окончательная оплата (20%) - в феврале 2017 года. Поставщик в октябре 2016 года выставил Организации накладную и счет-фактуру, заполненные в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки станка. Организация произвела налоговый вычет "входного" НДС в IV квартале 2016 года в сумме, указанной в счете-фактуре. Вычеты НДС с выданных авансов не осуществлялись. В октябре 2018 года поставщик прислал акт сверки, что организация переплатила 80 тысяч рублей (так как при оплате курс доллара был ниже). В учетной политике Организации ошибка в сумме 80 тыс. руб. считается не существенной. Как откорректировать в 2018 году бухгалтерский и налоговый учет, ведь уже давно сдана бухгалтерская отчетность за 2017 год, на какие счета нужно разнести переплату? Как это отразится на НДС и налоге на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Корректировка бухгалтерской отчетности за 2017 год в рассматриваемом случае не требуется. Исправить допущенную ошибку Организация может в периоде ее выявления. Бухгалтерские проводки смотрите ниже. В налоговом учете исправление рассматриваемой ошибки...

Налоги и налогообложение


Является ли торговля сельскохозяйственными предприятиями мясными продуктами оптовой торговлей, на которую распространяется НДС 20%?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При реализации мяса и мясопродуктов, коды которых включены в один из перечней (Перечень ОКПД2 или Перечень ТН ВЭД), при условии, что реализуемая продукция не относится к деликатесной, применяется ставка НДС 10%. Применение указанной ставки не зависит...

Гражданское право


Организацией в адрес контрагента был направлен подписанный проект договора (на ведение реестра акционеров акционерного общества). Однако данное отправление не было вручено контрагенту, данный проект договора был утерян. Контрагент впоследствии направил в адрес организации собственный проект договора, подписанный с его стороны. Одновременно он выслал скан-копию указанного договора на электронную почту организации. Никаких действий по исполнению этого договора на сегодняшний день организация не предпринимала. В договоре указано, что договор вступает в силу с даты его заключения (сторона указала 10 декабря), но он до сих пор не получен. С какого момента вступает в силу гражданский договор?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В ситуации, изложенной в вопросе, договор вступит в силу с даты получения стороной, направившей подписанный ею проект договора, экземпляра договора, подписанного второй стороной.Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает...

Трудовое право


Возможно ли дистанционному работнику (директор по развитию и маркетингу) установить разъездной характер работы?

Трудовое законодательство не содержит четкого указания на то, какая именно работа признается разъездной. По нашему мнению, работа имеет разъездной характер, если трудовая функция работника связана с перемещениями по одному или нескольким населенным пунктам и у него нет стационарного рабочего места (смотрите...

Госзакупки


Федеральным законом от 27.12.2018 N 502-ФЗ в Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) внесены изменения. В частности, установлена возможность до 01.10.2019 в рамках срока исполнения контракта изменить цену контракта, заключенного до 01.01.2019, в пределах увеличения ставки НДС до 20%. При изменении цены контракта каким документом должен руководствоваться заказчик (представленный учредителем или финансовым органом), который подтверждает право заказчика на изменение цены контракта? Должен ли (может ли) заказчик (казенное учреждение) увеличивать в соответствии с ч. 54 ст. 112 Закона N 44-ФЗ цену контракта в пределах увеличения ставки НДС до 20%, если лимиты бюджетных обязательств на срок исполнения контракта не были увеличены (речь идет о переходящем контракте, заключенном и исполняемом в 2018-2019 гг., срок выполнения которого - до 01.10.2019)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В отсутствие выделенного лимита бюджетных обязательств на срок исполнения контракта заказчик - казенное учреждение не имеет права заключать соглашение об увеличении цены этого контракта на основании ч. 54 ст. 112 Закона N 44-ФЗ. Обоснование вывода: В...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере


Бюджетное учреждение в 2019 году приобрело через подотчетное лицо букет живых цветов для оформления (украшения) зала. Стоимость букета свыше 4000 рублей. В 2019 году цветы относятся на статью 340, подстатью 349. Денежные средства для приобретения живых цветов были выданы под отчет. Подотчетное лицо отчиталось. Зал украшался цветами для проведения мероприятия. Как, какими документами, по какой стоимости оформить приобретение букета? Какими документами оформить приход? Какими документами оформить списание цветов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Цветы, приобретаемые для украшения зала в целях проведения мероприятия, учитываются в составе прочих материальных запасов на счете 105 06 "Прочие материальные запасы". Принятие цветов, приобретенных через подотчетное лицо, к балансовому учету может быть...

Проверки


До 1 апреля 2018 года ООО сдало декларацию по форме 2-НДФЛ. В соответствии с ч. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной налоговой проверки составляет три месяца. Однако на 1 июля 2018 года никаких претензий со стороны налогового органа по поводу сведений, содержащихся в вышеуказанной декларации, не поступало. 30 октября 2018 года ООО получило требование о представлении документов (информации), касающихся сведений, содержащихся в декларации 2-НДФЛ. В устной беседе представителю налогового органа было разъяснено, что его требования не обоснованы в связи с истечением сроков камеральной проверки. 13 ноября 2018 года ООО получило требование в связи с проведением мероприятий налогового контроля по поводу правильности отображения дохода в сведениях по форме 2-НДФЛ о том, что в соответствии со ст. 93 и ст. 422 НК РФ, ст. 188 ТК РФ в связи с проведением мероприятий налогового контроля по поводу правильности отображения дохода в сведениях по форме 2-НДФЛ за 2017 год необходимо представить документы. Правомерны ли действия налогового органа? Обязана ли организация представлять документы в данной ситуации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Действия налогового органа неправомерны. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных...