Налоги и налогообложение


Организация (ООО) применяет УСН. Организация намерена продать объект недвижимости. При низком спросе цена может быть ниже остаточной стоимости и ниже рыночной стоимости. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Объект недвижимости планируется продать российскому покупателю. Продажа обусловлена тем, что объект недвижимости приносит убытки организации. Каков порядок ценообразования для целей налогообложения? Необходимо ли проводить оценку стоимости объекта недвижимости при его реализации? Какие налоговые риски могут быть при реализации этого объекта недвижимости по цене ниже рыночной стоимости и ниже остаточной стоимости?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации стороны договора могут самостоятельно определить цену объекта недвижимости, для целей налогообложения эта цена будет признаваться рыночной. Фактическое несоответствие такой цены рыночному уровню (остаточной стоимости) не...


Организация в 2018 году заключила договор лизинга. В договоре зафиксирована общая сумма лизинговых платежей, в том числе выделена конкретная сумма НДС без указания ставки НДС. В связи с повышением ставки НДС с 01.01.2019 получено письмо от лизингодателя об увеличении суммы договора (лизинговых платежей). Правомерно ли повышение суммы лизинговых платежей?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января 2019 года лизингодатель должен исчислять НДС в размере 20% со стоимости услуг по договору лизинга независимо от суммы НДС, выделенной в договоре лизинга. При этом увеличение стоимости договора лизинга возможно только по согласованию с лизингополучателем,...


Получен гарантийный взнос (обеспечительный платеж) по договору аренды нежилых помещений в период по 31.12.2018 с НДС 20% (прописано по условиям договора аренды). Арендатор требует выписать днем оплаты счет-фактуру на 20% НДС. В соответствии с условиями договора обеспечительный платеж может быть зачтен в счет последнего арендного платежа либо, по выбору арендатора, возвращен ему по окончании действия договора аренды. Во избежание налоговых споров с суммы полученного обеспечительного платежа (к примеру, 500 тыс.) организация (арендодатель) уплачивает НДС как с авансового платежа. Каковы особенности применения ставки НДС с 2019 года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции. 1. Указание в счете-фактуре, выставленном при получении в 2018 году обеспечительного платежа, ставки НДС 20/120% и суммы налога, исчисленной из этой ставки, считаем неправомерным. 2. При возврате в 2019 году обеспечительного платежа (рассматриваемого...


Организация (УСН с налоговой ставкой 6%) оказывает услуги по сдаче имущества в аренду. Организация собирается перейти на УСН с налоговой ставкой 15% в 2019 году. Имеется дебиторская задолженность за оказанные в 2018 году услуги. От организации-должника получено гарантийное письмо по поводу оплаты долга в 2019 году. Какую налоговую ставку следует применить при поступлении денежных средств в 2019 году?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При поступлении денежных средств в 2019 году за оказанные в 2018 году услуги налогообложение доходов следует осуществлять с применением налоговой ставки 15 процентов. Обоснование вывода: Статья 346.14 НК РФ предоставляет налогоплательщикам, применяющим...


В организации разработано положение об эмблеме отдельной службы организации и ее использовании. В соответствии с данным положением организацией заказаны и закуплены настольные (настенные) доски и петличные нагрудные знаки с эмблемой данной службы. Указанные доски и знаки будут служить не только в целях идентификации и принадлежности работника к отдельной службе организации, но и отражать его трудовой вклад. Доски и знаки будут разными, то есть могут быть выполнены из простых материалов и розданы всем сотрудникам службы, которые, например, не имеют трудовых заслуг. Но они могут быть также выполнены с использованием драгметаллов и камней и розданы только тем работникам, которые внесли определенный вклад и имеют трудовые заслуги. При этом доски и знаки не будут именными. Они будут различаться в зависимости от трудового вклада и выдаваться соответствующим работникам службы организации и ее руководству. Выдача указанных досок и знаков имеет целью моральное поощрение работников службы организации, а не материальное. Каков порядок исчисления НДС при приобретении указанных досок и знаков и их передаче сотрудникам организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При вручении работникам службы организации рассматриваемых досок и нагрудных знаков в качестве морального поощрения (награды) существуют предпосылки для возникновения объекта обложения НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ - передача товаров...


Организация будет после 01.01.2019 получать от населения оплату за газ, поставленный до 31.12.2018. Каким образом при оплате с 01.01.2019 отражать в чеке ставку НДС 18% по дебиторской задолженности по реализации товаров, работ, услуг, в отношении которых применялась ставка НДС 18%, если ставка НДС с 01.01.2019 строго определена в размере 20%?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Программное обеспечение ККТ учитывает только положения приказа ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (с учетом изменений, вступающих в силу с 01.01.2019), который не содержит каких-либо переходных положений в части указания ставки НДС для расчетов...


Российская организация продает белорусской компании вагоны. По договору купли-продажи вагонов станция передачи - территория РФ. Вагоны границу пересекать не будут, так как продолжат работу от белорусской компании на территории РФ. Можно ли применить ставку НДС 0% при реализации вагонов и какие документы представить в налоговый орган?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае реализация товаров (вагонов) российской организацией на территории РФ налогоплательщику, зарегистрированному в Белоруссии, без последующего вывоза товара из России в Белоруссию экспортом для целей исчисления НДС не признается и на основании...


С 01.01.2019 вводится налог на профессиональную деятельность. 1. Если физическое лицо состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом, есть ли у него право оказывать услуги, как самозанятым, физическим лицам или другими юридическим лицам? 2. Есть ли какие-то ограничения по видам оказываемых услуг или работ? 3. Нужно ли подавать заявление в ИФНС по каждому источнику поступления дохода, или достаточно один раз заявить о себе, как о самозанятом? 4. Если самозанятый оказывает услуги юридическому лицу, должен ли быть договор или другое основание для таких отношений? Имеет ли право юридическое лицо отнести оплату самозанятым на затраты?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Физическое лицо, работающее у юридического лица по трудовому договору, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вводимый Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, при оказании в свободное от исполнения обязанностей...


Организация (УСН) является единственным учредителем другой организации (ООО) и при этом оказывает этому ООО услуги. ООО в свою очередь не погашает организации задолженность по полученным услугам. Учредителем принято решение об увеличении уставного капитала ООО путем внесения дополнительного вклада. Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу по УСН организации доход от реализации услуг в случае его погашения путем зачета денежных требований к обществу в счет внесения вклада участника в уставный капитал ООО?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Доход от реализации услуг Организации необходимо будет признать на дату проведения зачета взаимных требований (при наличии решения единственного участника общества о проведении зачета). Обоснование позиции: Увеличение уставного капитала общества...


Между юридическими лицами (ООО, общая система налогообложения) 01.03.2018 заключен договор аренды недвижимого имущества сроком на пять лет. Договор считается заключенным с даты его государственной регистрации. Помещение передано арендатору по акту 01.03.2018. Однако на госрегистрацию договор был подан спустя пять месяцев. Договор зарегистрирован. Арендатор уплачивал арендную плату с 01.03.2018. В договоре имеется оговорка, что условия договора применяются к отношениям сторон, возникшим до его заключения. Могут ли арендные платежи за период с 01.03.2018 до момента госрегистрации быть признаны необоснованными расходами? Может ли ФНС в такой ситуации доначислить арендатору налог на прибыль, НДС, штрафы и пени?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Арендатор вправе учесть в целях налогообложения прибыли арендные платежи по договору долгосрочной аренды с момента получения в пользование недвижимого имущества, используемого в процессе производства, если условиями договора аренды установлено, что...


Организация оплачивает добровольное медицинское страхование родственникам сотрудника, удержания из зарплаты сотрудника не производит. Оплата проходит через банк как оплата счета по дополнительному соглашению к договору (в дополнительном соглашении указан родственник). Возникает ли сотрудника при этом материальная выгода и следует ли удержать НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы страховых взносов по договору добровольного личного страхования, включая договор добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателя за родственника сотрудника, не облагаются НДФЛ. Обоснование выводу: Согласно п. 3 ст. 4...


Организация приобрела товары за границей через посредника по агентскому договору. Ссылки на то, что таможенный НДС платит агент, в договоре не было предусмотрено. При этом все пошлины и НДС уплачены на таможне агентом, таможенная декларация также оформлена на агента. Как правильно передать товары в таком случае в рамках исполнения агентского договора, если агент возместил НДС, уплаченный на таможне, самостоятельно в налоговом органе? Имел ли он на это право?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация-агент не является собственником приобретенного импортного товара. Поэтому агент не правомерно принял к вычету НДС, уплаченный им на таможне. В данном случае указанную сумму НДС должен принять к вычету принципал, после постановки на...


Организация ведет деятельность по продаже продукции через торговые (вендинговые) автоматы. В настоящий момент планирует закупить механические торговые автоматы для реализации жевательной резинки. Нужно ли подавать уведомление об объекте обложения торговым сбором? Если надо подавать уведомление, то в ситуации, когда на одной стойке в одном помещении сразу несколько автоматов, сколько уведомлений нужно: одно или несколько?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По факту возникновения новых объектов обложения торговым сбором в виде механических торговых автоматов у плательщика торгового сбора возникает обязанность подать уведомление в установленные сроки. При этом сведения о новых торговых автоматах организации...


Организация по переходящим на 2019 год договорам выполняет электромонтажные работы. Для выполнения этих работ также по переходящим на 2019 год договорам организация приобретает материальные ценности. Как нужно правильно переходить на НДС в размере 20% с размера НДС 18%, если договора заключены с НДС 18%?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять (изменить ее размер в большую или меньшую сторону) или отказаться от ее применения. Ставка НДС устанавливается только НК РФ...


Неизвестно, включена ли организация в реестр участников РИП и требуется ли в данном случае ее включение в реестр. Возможно ли единовременное применение организацией налоговой ставки 0% по налогу на прибыль в рамках реализации регионального инвестиционного проекта (РИП) и использование механизма "амортизационной премии", а также применение повышающих коэффициентов к норме амортизации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормативно не установлено ограничений на право применения "амортизационной премии" и (или) повышающих коэффициентов начисления амортизации для организаций - участников РИП, в том числе применяющих нулевую ставку по налогу на прибыль в части, зачисляемой...


Учреждение на общем режиме налогообложения, есть онлайн-касса. Ошибочно длительное время в чеках не указывалась ставка НДС. Ошибка обнаружена недавно, то есть накопилось большое количество таких чеков. Декларация сдана правильно, с учетом всех необходимых сумм. Фактически некорректно отражено только у оператора фискальных данных (ОФД). Нужно ли исправлять данную ошибку, каким образом, а также как избежать ответственности?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Оформление кассовых чеков без выделения суммы НДС признается нарушением порядка применения ККТ, что может повлечь привлечение организации к ответственности в виде предупреждения или штрафа. Организации необходимо откорректировать неверно оформленные...

Архив