Бухучет и отчетность


ЗАО не создает резервы по отпускам, по сомнительным долгам и не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Какая ответственность лежит на ЗАО в случае, если организация должна применять ПБУ, но не применяет его?

Порядок отражения оценочных обязательств в бухгалтерском учете и отчетности организаций регулируется ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (далее - ПБУ 8/2010). ПБУ 8/2010 применяется начиная с бухгалтерской отчетности 2011 года. В соответствии с п. 70 Положения...


Организация собственными силами за счет собственных средств осуществляет капитальное строительство. Каким образом в бухгалтерском учете отражается осуществление строительства?

Прежде всего отметим, что, как таковое, определение строительных работ, выполненных хозяйственным способом, в настоящее время в бухгалтерском и налоговом законодательстве отсутствует. Работники налоговых органов неоднократно указывали, что для определения данного понятия в силу п. 1 ст. 11 НК РФ необходимо...


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", купила за наличный расчет кондитерские изделия (весовые) и сформировала новогодние детские подарки детям (до 14 лет) своих сотрудников. Какими первичными документами подтвердить расходы и какими бухгалтерскими проводками провести эту операцию (кондитерские изделия приобретены подотчетным лицом)? Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете? Каково их документальное оформление?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Приобретение кондитерских изделий для формирования подарков для детей можно первоначально отразить в бухгалтерском учете на счетах активов и при выдаче подарков учесть в составе прочих расходов стоимость сформированных подарков либо сразу учесть стоимость...


Организация занимается бухгалтерским обслуживанием организаций. 27.09.2016 были произведены оплата и отгрузка товара контрагенту по счету 62 - 900 руб. С учетом применяемого способа обработки первичной документации сначала в бухгалтерском учете были отражены записи об оплате товара, а потом - о его реализации. Сначала была сделана проводка: Дебет 51 Кредит 62/2. После этого отразили реализацию товара. Были сделаны следующие проводки: Дебет 90/2 Кредит 43; Дебет 62/2 Кредит 62/1; Дебет 62/1 Кредит 90/1; Дебет 90/3 Кредит 68/2. При этом счет 62/1 и счет 62/2 закрылись, т.к. оплата товара и его отгрузка произведены. Заказчик утверждает, что по счету 62/1 операция "задвоилась" и что при обращении в банк за кредитом это может привести к возникновению вопросов у банка. Организация считает, что банк по оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 (а также счетам 60, 76 и т.д.) анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, но не выручку. Можно ли считать, что внесенные записи ведут к искажению данных бухгалтерского учета?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Составляемая на основании данных регистров учета бухгалтерская (финансовая) отчетность будет давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных...


Организацией приобретен завод (здание, которое не функционирует). Технологическое оборудование, которое является неотъемлемой частью данного завода, отсутствует. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета технологического оборудования, приобретенного для установки в здании завода (в настоящее время здание завода учтено на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы")?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Технологическое оборудование учитывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в качестве самостоятельного объекта основных средств.Обоснование вывода:Бухгалтерский учетВ соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01) актив...


Организация перепродала оборудование. Она учитывала оборудование как основное средство, конечный покупатель учитывал его как товар. Оборудование вышло из строя в течение гарантийного срока и подлежит возврату поставщику. Поставщиком будет осуществлена замена оборудования на такое же. Каков порядок бухгалтерского учета данной операции у конечного покупателя, а также у организации, осуществлявшей перепродажу оборудования?

Учет у покупателя На основании п.п. 1, 2 ст. 475 ГК РФ покупатель, которому был передан товар ненадлежащего качества, в частности, вправе требовать от продавца безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок. В случае существенного нарушения требований к качеству товара (например обнаружения...


Организация занимается поставками пиломатериалов на экспорт. Товар она покупает в рублях, а продает в евро. Оплата производится в евро. Базисом поставки является порт г. Астрахани. Поставка осуществляется покупателю (Исламская Республика Иран) на условиях 100% предоплаты. Каким образом необходимо отразить предоплату в бухгалтерском учете организации? По какой стоимости и в какой валюте принимать расходы и на какую дату? Как правильно отразить курсовую разницу?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Полученная от покупателя предварительная оплата в бухгалтерском учете не признается доходом и учитывается в составе кредиторской задолженности, курсовая разница при этом не возникает. На дату перехода права собственности на товары к покупателю организация-экспортер...


Организация приобрела основное средство стоимостью 50 тыс. руб., была сделана проводка: Дебет 106.31.310 Кредит 302.31.730. В связи с принятием к учету основного средства была сделана проводка: Дебет 101.34.310 Кредит 106.31.310 - 50 тыс. руб. Какая сумма должна отражаться в строках 321 и 322 формы 0503721 (50 тыс. руб. или 100 тыс. руб.)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По строке 321 Отчета (ф. 0503721) в рассматриваемой ситуации должна быть отражена только сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на счете 0 106 31 000 "Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения". То есть по указанным в вопросе...


Организация арендовала помещение, в котором раньше был цех. Срок договора аренды - 4 года. В данный момент договор аренды подан для регистрации как долгосрочный. В помещении проведен ремонт (установка новых окон, гипсокартонных перегородок, заливка пола). Была проведена канализация, установлены туалеты и душевые, посередине цеха была возведена антресоль, чтобы сформировать второй этаж с кабинетами, кухней и переговорной комнатой. Работы выполнялись поэтапно разными подрядными организациями и проводились с согласия арендодателя. Возмещаться стоимость затрат арендодателем не будет. Обязанность по проведению ремонта договором аренды возложена на арендатора. Каков порядок учета расходов на проведение работ в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли? Можно ли принять к вычету НДС по работам и приобретенным материальным ценностям на проведение этих работ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Наиболее безопасным с точки зрения налогообложения будет учет всего комплекса работ по переустройству здания цеха в офис в качестве капитальных затрат на улучшение арендуемого имущества. При этом работы по замене окон, дверей, заливке полов можно...


Организация является кредитором по договору факторинга (далее - Кредитор). Финансовый агент по договору факторинга (далее - Фактор) - иностранная организация, находящаяся в Армении. У Фактора отсутствует постоянное представительство на территории РФ. По условиям договора Фактор получает всю сумму задолженности (за проданный Кредитором товар) с должника (российской организации), удерживает комиссию в размере 1%, а остальную сумму перечисляет Кредитору. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета в данной ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Кредитор вправе учитывать в целях налогообложения прибыли вознаграждение по договору факторинга, исчисленное в процентном выражении, в размере фактических затрат при условии подтверждения экономической обоснованности факторинга. В рассматриваемом случае...


Организация применяет общую систему налогообложения. Организация-должник ликвидирована, соответствующая запись в ЕГРЮЛ внесена 27.12.2016. Дебиторская задолженность образовалась до 01.01.2015 по договору аренды. На момент ликвидации должника срок исковой давности по его долгу еще не истек. Резерв по сомнительным долгам организация не создавала. Часть дебиторской задолженности, выраженная в долларах США, подлежит оплате в рублях. Каким образом учесть данные расходы в налоговом и бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В целях бухгалтерского учета дебиторская задолженность ликвидированного должника списывается на финансовые результаты на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и признается...


Организация арендовала помещение цеха, в котором производит ремонт: меняет окна, устанавливает кондиционеры, обустраивает санузлы, которых в этом цеху никогда не было, заливает пол, обустраивает второй этаж, делает гипсокартонные перегородки, обустраивает кухню. Какие-то работы выполняются силами контрагента (поставка и монтаж окон, поставка и монтаж кондиционеров), а какие-то работы выполняются силами подрядной организации. В таком случае часть материалов закупает сама подрядная организация, а часть материалов закупаются на стороне (розетки, гипсокартон, провода, панели для кухни, душевые кабины, двери и т.д.). Как необходимо правильно организовать бухгалтерский (проводки) и налоговый учет этих материалов?

По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную...


Организация учитывает на счете 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) по доставке приобретенных товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Предусмотрена ли действующим законодательством инвентаризация счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Инвентаризация счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету не предусмотрена и вряд ли осуществима на практике. Обоснование позиции: К сожалению, в законодательстве и нормативных...


На работе кассир подписывал кассовые документы, приходные, расходные кассовые ордера, подпись была не такая, как в паспорте. Теперь работодатель требует внести соответствующие изменения в кассовые документы. Правомерно ли требование работодателя?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательством не установлено требование о соответствии личной подписи кассира на кассовых документах его подписи в паспорте. Также не допускается возможность внесения изменений в кассовые документы. Поэтому считаем неправомерным требование работодателя...


Заключен договор между двумя организациями на разработку и оформление соответствующей технологической документации на определенное оборудование, не имеющее аналогов. Согласно договору и графику выполнения отдельных этапов работ подписывались акты выполненных работ на протяжении трёх лет - с 2014-2016 годы. На сегодняшний день заказчик обнаружил нерабочее состояние системы, акты выполненных работ считает ошибочно подписанными, на словах требует возврата денежных средств за некачественное выполнение работ. Предполагается, что организация-подрядчик не будет оспаривать в судебном порядке возражения заказчика. В учете организации-подрядчика также накопились расходы, относящиеся к этапам работ, еще не принятым заказчиком. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с односторонним полным отказом заказчика от договора?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации организации-подрядчику в связи с отказом заказчика от договора не следует вносить изменений (исправлений) в бухгалтерский учет, а также в расчет налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС прошлых периодов и, соответственно,...


Организация применяет общую систему налогообложения. Расходы признаются в целях налогообложения прибыли методом начисления. Организация арендует производственное здание (цех). По договору аренды арендодатель дает согласие на ремонт, но не возмещает его стоимость. Организация поменяла остекление в цеху. После составления дефектной ведомости силами подрядной организации была произведена замена оконных блоков на новые в целях устранения протечки воздуха. Стоимость работ составила более 1 млн. руб. Каким образом учесть данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация-арендатор в рассматриваемой ситуации вправе включить затраты на ремонт помещения цеха при определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав прочих расходов единовременно на дату подписания акта о выполнении работ. В бухгалтерском...


Организация (кафе) начинает работу (прием посетителей) в 16.00 одного дня (например, 01.01.2017) и заканчивает в 02.00 другого дня (02.01.2017). Как в данном случае правильно производить оприходование выручки и снятие Z-отчета на ККТ, если одна часть выручки относится к 01.01.2017, а другая её часть - к 02.01.2017?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Снятие Z-отчетов производится по окончании рабочей смены вне зависимости от того, что смена началась в один день, а закончилась на следующий день. Соответственно, выручка приходуется в кассу за полную рабочую смену. Исходя из Вашего примера это будет...


Поставщик (ООО или ИП) находится на общей системе налогообложения, ККМ не имеет (расчеты производит только через расчетный счет). Покупатель (ООО или ИП) находится на общей системе налогообложения, хочет заплатить долг поставщику, но не может воспользоваться своим расчетным счетом (счет заблокирован). Каков порядок бухгалтерского учета у покупателя в ситуации, когда работник покупателя вносит наличные на счет организации в банке? Действует ли в данной ситуации ограничение в размере 100 000 руб. в отношении наличных расчетов между организациями?

Юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами (абзац седьмой п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения...


ООО, действуя на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, заключает договоры доверительного управления на управление активами. Согласно п. 2 приказа от 28.11.2001 N 97н передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества как у учредителя управления, так и у доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, по нему ведется самостоятельный учет (п. 1 ст. 1012, п. 1 ст. 1018 ГК РФ). При составлении бухгалтерской отчетности остатки по счетам активов и обязательств по договорам доверительного управления (50, 51, 79.03, 76) исключаются. Обособленный учет в разрезе ценных бумаг ведется в другом программном продукте. Обособленный учет у доверительного управляющего подразумевает ведение отдельного учета по активам и денежным средствам, полученным в ходе доверительного управления, в другом программном продукте, или позволяет использовать тот же программный продукт, обособляя активы и обязательства, полученные в рамках договора доверительного управления? Если учитывать активы и обязательства, полученные в рамках договора доверительного управления в другом программном продукте, то как соблюдать нумерацию по кассовым документам? Имеет ли ООО право вести две разные операционные кассы - операционную кассу доверительного управления и операционную кассу собственных средств?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Доверительный управляющий ведет учет имущества, полученного в доверительное управление (в том числе и ценные бумаги), обособленно от своего и по итогам отчетных периодов формирует два комплекта бухгалтерской отчетности: по доверительному управлению...


ООО находится на общей системе налогообложения. ООО приобрело в декабре 2016 года детские подарки от поставщика в количестве 29 штук на сумму 17 980,00 руб., в том числе НДС - 2742,71 руб. Стоимость каждого подарка - около 600 руб. Каков в данном случае порядок бухгалтерского учета? Каким образом исчислить НДС и НДФЛ? Какие документы необходимо оформить?

Бухгалтерский учет В качестве материально-производственных запасов принимаются активы, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), предназначенные для продажи, а также используемые для управленческих нужд...


Организация (застройщик и заказчик в одном лице) осуществляет строительство жилого дома и привлекает денежные средства по договорам долевого участия. Дом строится с привлечением подрядных организаций как за счет средств дольщиков, так и за счет собственных средств застройщика и кредитных средств. Все расходы, связанные со строительством, собираются на счете 08 до момента сдачи объекта (в 2017 году). Стоимость услуг застройщика определяется экономией средств, полученной после окончания строительства. Организация несет расходы на оплату агентского вознаграждения риэлторов (осуществляют поиск дольщиков), на аренду офиса по месту строительства, на оплату государственной пошлины за регистрацию договоров долевого участия, на оплату обязательного страхования ответственности застройщика (полисы действуют с момента заключения договора до момента сдачи объекта строительства). В договорах долевого участия не содержится положений о том, что средства дольщиков могут быть направлены на указанные в вопросе затраты. Каков порядок бухгалтерского учета указанных расходов?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Указанные в вопросе расходы могут отражаться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Обоснование позиции: Договоры участия в долевом строительстве заключаются в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом...


Организация применяет общую систему налогообложения и участвует в пилотном проекте ФСС РФ. Расходы, произведенные организацией на предупредительные меры по сокращению травматизма, были отражены организацией на счетах 20, 23, 26. Каков порядок отражения на счетах бухгалтерского учета полученной от ФСС РФ суммы возмещения расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма? Необходимо ли использовать в данной ситуации счет 86 "Целевое финансирование"? Необходимо ли после получения возмещения сторнировать произведенные расходы в целях исчисления налога на прибыль и подавать в ИФНС уточненную налоговую декларацию?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если средства, поступающие от ФСС РФ в виде возмещения расходов организации на предупредительные меры, предназначены для финансирования расходов, относящихся к прошедшему отчетному периоду (за который организацией составлялась промежуточная бухгалтерская...

Архив