Бухучет и отчетность

8 февраля 2012
Организация (общий режим налогообложения) является лизингополучателем, предмет лизинга будет учитываться на балансе организации. Оплата комиссии является одной из составляющих стоимости лизингового имущества. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию за оформление лизинговой сделки?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для целей налогового учета расходы в виде комиссии за оформление лизинговой сделки учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Для целей бухгалтерского учета, в отличие от налогового, сумма комиссии, как дополнительный...

7 февраля 2012
Покупатели в магазине рассчитываются наличными деньгами и с помощью карт банка. При расчете с помощью карт банк взимает комиссию. Как отразить в бухгалтерском учете магазина операции при расчете с помощью платежных карт?
В соответствии с п.п. 2.1 и 2.3 Положения ЦБР от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение N 266-П) физическое лицо может осуществлять с использованием дебетовых карт и кредитных карт, выданных кредитной организацией...

6 февраля 2012
Организации предоставлена рассрочка платежа за выдачу банковской гарантии, банковская гарантия выдана на несколько лет. Получение банковской гарантии связано с участием организации в конкурсе в рамках Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов организации на оплату вознаграждения банку за выдачу банковской гарантии?
Согласно ч. 4 ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в случае, если заказчиком, уполномоченным органом установлено требование обеспечения исполнения контракта, контракт заключается,...

3 февраля 2012
На балансе организации числятся основные средства (дорожная техника, мебель и другое), полностью самортизированные. Часть основных средств с нулевой остаточной стоимостью до сих пор фактически эксплуатируются. Можно ли списать неиспользуемые и самортизированные ОС? Надо ли провести переоценку ОС с нулевой остаточной стоимостью, которые находятся в эксплуатации? Если да, то как установить стоимость и срок полезного использования?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Основные средства, стоимость которых полностью погашена путем начисления амортизации, подлежат списанию только в случае, если больше не используются организацией. Если объекты ОС, даже полностью самортизированные, продолжают использоваться организацией,...

2 февраля 2012
Как с 01.01.2012 оформить заявление на выдачу наличных денежных средств директору, если он получает деньги под отчет: он должен написать заявление на свое имя и сам наложить разрешительную визу, или заявление можно не писать?
Действительно, согласно п. 4.4 положения ЦБР от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение ЦБР N 373-П) для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического...

1 февраля 2012
Организацией был получен аванс в валюте, окончательный расчет будет произведен после отгрузки товара. Каков порядок бухгалтерского учета валютной выручки после 01.10.2011?
Согласно п. 7 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ (далее - Закон N 245-ФЗ) в п. 3 ст. 153 НК РФ были внесены изменения, вступающие в силу с 01.10.2011. Однако эти изменения коснулись лишь только порядка исчисления налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных...

31 января 2012
Организация применяет общий режим налогообложения и осуществляет поставку как продовольственных, так и непродовольственных товаров. В договорах поставки предусмотрены скидки, которые могут именоваться "скидкой", "премией", "вознаграждением" и т.п., без изменения договорной цены товара. На последнее число месяца оформляется акт, в котором определяется сумма, подлежащая перечислению покупателю, исходя из объема поставленного товара. НДС на эту сумму не начисляется, счет-фактура не оформляется. Какие бухгалтерские проводки нужно делать при выплате вознаграждения покупателю? Как определять налоговую базу по НДС при предоставлении скидок по продовольственным и непродовольственным товарам?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вознаграждение (премия, бонус, скидка и т.п.), выплачиваемое согласно условиям договора продавцом покупателю за достижение определенного объема закупок товаров (как продовольственных, так и непродовольственных), не связанное с изменением цены товаров,...

30 января 2012
Согласно Положению ЦБР от 12.10.2011 N 373-П приходный и расходный кассовые ордера, заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписываются главным бухгалтером и (или) руководителем, кассиром. Имеют ли право подписывать кассовые документы иные лица, уполномоченные распорядительным документом руководителя? Правомерно ли ведение одной кассовой книги, учитывающей как обычные платежи, так и платежи, принятые банковским платежным агентом?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Кассовые документы могут быть подписаны иными лицами, уполномоченными распорядительным документом руководителя. Ведение одной кассовой книги и по операциям, связанным с исполнением обязанностей платежного агента, и для учета движения собственных денежных...

27 января 2012
Чистая прибыль прошлых лет была распределена АО на выплату дивидендов, то есть возникла кредиторская задолженность перед акционерами. Частью акционеров дивиденды востребованы не были, срок давности истек. На какой счет в бухгалтерском учете необходимо списать невостребованные дивиденды с истекшим сроком исковой давности?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Объявленные, но не выплаченные акционеру дивиденды, срок востребования которых истек 31.12.2010 и после этой даты, следует списывать в бухгалтерском учете на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".Обоснование вывода: В соответствии с п. 4...

26 января 2012
Организация ведет торгово-закупочную деятельность. Схемы покупки и продажи выглядят следующим образом. Договором поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара по указанному в договоре адресу получателя. Доставка товара осуществляется автомобильным транспортом. Право собственности на товар переходит от поставщика к организации в момент передачи товара получателю. По условиям договора поставки стоимость доставки указывается отдельно. В соответствии с учетной политикой расходы по доставке учитываются на счете 44. Приобретенный товар поставляется организацией покупателю по указанному им адресу. Право собственности на товар переходит от организации к покупателю в момент передачи товара указанному в договоре получателю. Доставка товара получателю осуществляется автомобильным транспортом стороннего перевозчика. Стоимость доставки включается в стоимость товара. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на доставку товара до склада организации? Какие документы необходимы для признания в расходах данных затрат?
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ). Если договором предусмотрена обязанность продавца...

25 января 2012
С согласия кредитора заключено соглашение о переводе кредиторской задолженности с одного юридического лица на другое. Задолженность образовалась по договору поставки материалов. Как правильно оформить эту сделку в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) у "старого" должника и "нового" должника?
Согласно п. 1 ст. 391 ГК РФ с согласия кредитора допускается перевод должником своего долга на другое лицо. При этом соглашение о переводе долга должно быть заключено в соответствующей письменной форме (п. 2 ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ). В результате перевода долга первоначальный ("старый") должник из...

24 января 2012
Руководитель организации отправился в командировку в Прагу и запланировал купить там сотовый телефон, который будет принадлежать организации. Какие документы, кроме чека, он должен предоставить в подтверждение покупки сотового телефона?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Считаем, что в данном случае руководителю достаточно будет представить чек с построчным переводом на русский язык и распорядительный документ, подтверждающий его решение приобрести телефон во время загранкомандировки.Обоснование вывода: В соответствии...

23 января 2012
На балансе организации находятся компьютеры, состоящие из монитора, системного блока, клавиатуры и мыши. Компьютеры приняты на учет как один инвентарный объект. В декабре 2011 года было принято решение заменить морально устаревшие системные блоки на новые. Были приобретены и установлены новые, более мощные системные блоки, старые - находятся в рабочем состоянии. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете? Является ли эта операция модернизацией, ремонтом, или она относится к частичной ликвидации основных средств? Как начислять амортизацию в связи с заменой системных блоков?
В бухгалтерском учете расходы на ремонт основных средств относятся к расходам по обычным видам деятельности и отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся (п. 5 и п. 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). В налоговом учете расходы на ремонт основных средств, произведенные...

20 января 2012
Работникам по итогам года были выданы небольшая премия и детские сладкие наборы (подарки). Стоимость подарков не превышает 500 руб. Возможность поощрения работников разовыми премиями (в том числе и по итогам года) предусмотрена коллективным (трудовым) договором. Как отразить в бухгалтерском учете данные поощрения? Какие налоги и взносы следует с них уплатить?
1. Детские подарки1.1. Бухгалтерский учетСуществует точка зрения, в соответствии с которой приобретенные для вручения в качестве подарков ценности относятся к материально-производственным запасам (на основании п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" в качестве активов, используемых для...

19 января 2012
В ООО - 2 участника, уставный капитал составляет 14 000 000 руб. Один из участников подал заявление о выходе из состава участников. По закону ООО должно выплатить участнику действительную стоимость доли, которая рассчитывается по итогам предыдущего отчетного периода, и принять к учету эту долю. Затем, в течение года, необходимо либо реализовать эту долю, либо на стоимость доли уменьшить уставный капитал (но не ниже минимального). Если по итогам отчетного периода у ООО - отрицательные чистые активы, нужно ли участнику что-то выплачивать (может, номинальную стоимость доли, хотя в законе об этом не сказано)? По какой стоимости брать к учету эту долю? Какие проводки необходимо произвести?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае, если по итогам отчетного периода стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью является отрицательной, оснований для выплаты вышедшему участнику действительной стоимости его доли не имеется.Обоснование вывода: В соответствии...

18 января 2012
Можно ли с 1 января 2012 года при расчете лимита кассы принимать за расчетный период один месяц?
С 1 января 2012 года вступает в силу положение Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение). Юридическое лицо определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к Положению...

17 января 2012
Организация отправила бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по почте. В каком порядке можно получить отметку налоговой инспекции о принятии ими по почте бухгалтерской отчетности?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация вправе обратиться в налоговый орган с просьбой проставить на копиях бухгалтерской отчетности, отправленной по почте, отметку о ее принятии. Налоговый орган обязан проставить указанную отметку, отметив датой ее представления дату отправки почтового...

16 января 2012
Организация осуществляет оптовую продажу строительных и отделочных материалов, а также металлопроката. Директор организации принял участие в ежегодной всероссийской ассамблее, на которой рассматривались вопросы выбора стратегии развития бизнеса в сфере строительства в ближайшей перспективе. Как расходы на участие в ассамблее отражаются в бухгалтерском учете?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, данные расходы в бухгалтерском учете целесообразно учитывать в составе прочих расходов. В налоговом учете при условии соответствующего документального подтверждения такие расходы возможно учесть в составе прочих расходов, связанных с...

13 января 2012
Организация, применяющая общий режим налогообложения и являющаяся плательщиком НДС, получила субсидию из бюджета г. Москвы на возмещение затрат по производству видеофильма. В соответствии с договором все исключительные права на видеофильм после его создания будут принадлежать организации и учитываться как нематериальный актив. Каков порядок бухгалтерского учета полученной субсидии?
Целевое финансирование, полученное, в частности, в форме субсидии на создание видеофильма, отражается в порядке, установленном ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" (далее - ПБУ 13/2000). Бюджетные средства отражаются в бухгалтерском учете первоначально как возникновение целевого финансирования и...

12 января 2012
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Сотрудник поехал в командировку на один день в другой город и по прибытию сдал в бухгалтерию авансовый отчет без командировочного удостоверения (объяснив утерей документа). Посадочные талоны на авиабилет он приложил. Можно ли принять к учету его авансовый отчет? Нужно ли ему выплачивать суточные? Как отразить расходы по командировке в бухгалтерском учете?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если командировочное удостоверение утеряно работником, принять авансовый отчет к учету возможно. Срок командировки работнику можно определить на основании приказа о направлении в командировку, проездных документов. Если работник отправляется в командировку...

11 января 2012
Филиалом организации, выделенным на отдельный баланс, были приобретены материалы. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете данной операции? Какие действия следует предпринять в отношении входного НДС?
В соответствии с п. 2 ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть. При этом филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют...

10 января 2012
Требуется ли составление товарной накладной при выставлении корректировочного счета-фактуры? Как и на основании чего в бухгалтерском учете отражается новая цена реализованных товаров, согласованная сторонами?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выставлении корректировочного счета-фактуры составление товарной накладной не требуется. Корректировочный счет-фактура составляется при условии согласия покупателя с изменением стоимости отгруженных товаров, что может подтверждаться соглашением, актом...