Бухучет и отчетность

29 июля 2010
Организация уплатила 4 года назад 9000,00 руб. за товар, который не был поставлен и никаких документов по которому нет. Кроме того, организации не возвращены 1500,00 руб., излишне уплаченных по договору. Каков порядок списания данных долгов?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае, если организацией не принималось решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в бухгалтерском учете отражаются во внереализационных расходах и подлежат списанию в...

28 июля 2010
В результате проведенной инвентаризации организация, находящаяся на общей системе налогообложения, выявила не отраженные в учете товарный знак и патент (далее - нематериальные активы (НМА)). Первичные документы, подтверждающие расходы на приобретение (создание) НМА, отсутствуют. Выявленные активы будут использоваться в производственной деятельности организации. Как принять данные активы к бухгалтерскому и налоговому учету? Как в бухгалтерском и налоговом учете начисляется амортизация по НМА, выявленным в ходе инвентаризации?
Бухгалтерский учетСогласно п. 4 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" товарный знак и патент относятся к нематериальным активам при выполнении условий, перечисленных в п. 3 ПБУ 14/2007, а именно:объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;организация имеет право на получение...

27 июля 2010
Организация приобрела принтер, монитор, системный блок, программное обеспечение. В единой накладной выделена каждая позиция. Общая сумма - 26 275 руб. 42 коп. без НДС. Каков порядок принятия на учет данных объектов: каждая позиция принимается по отдельности или всё учитывается как один объект? Каков будет порядок амортизации, если в учетной политике организации установлен лимит в размере 20 000 руб., а стоимость каждой позиции - менее этой суммы?
Учет принтера, монитора и системного блокаБухгалтерский учетПункт 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01) определяет, что актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, если одновременно выполняются следующие условия:объект предназначен для использования в производстве...

26 июля 2010
Организация, применяющая общий режим налогообложения, является поставщиком и оказывает транспортно-экспедиционные услуги своим клиентам. Предусмотрена система штрафов и премий для организации в зависимости от своевременной или несвоевременной доставки груза. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данных операций?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Штрафные санкции за нарушение сроков доставки груза организация вправе учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учете и в составе прочих расходов в бухгалтерском учете. Премия, полученная поставщиком за своевременную доставку груза, относится...

23 июля 2010
У организации собственный склад отсутствует. Производятся закупки канцелярских и хозяйственно-бытовых товаров. Можно ли применить упрощенный порядок оприходования материально-производственных запасов (МПЗ) путем проставления на документе поставщика штампа, в оттиске которого содержатся следующие реквизиты: номер приходного ордера, структурное подразделение, дата составления, корреспондирующий счет (счет, субсчет), номер платежного документа?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации организация может применить упрощенный порядок оприходования материально-производственных запасов (МПЗ) путем проставления на документе поставщика штампа, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что...

22 июля 2010
Организация занимается торговлей. Как оформить в бухгалтерском учете организации передачу сотруднику алкогольной продукции для проведения дегустации среди клиентов? Возможна ли выдача под отчет?
При подготовке ответа мы исходили из того, что все разрешительные документы и лицензии, связанные с оборотом алкоголя, у организации имеются.Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете стоимость передаваемых сотруднику товарно-материальных ценностей для проведения дегустации...

21 июля 2010
В результате пожара утрачена часть застрахованного товара. Виновные лица отсутствуют (замыкание). Какие бухгалтерские записи нужно сделать и как документально оформить списание утраченного товара?
Товары, приобретенные для дальнейшей продажи, учитываются в составе материально-производственных запасов (МПЗ) (п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"). В свою очередь, п. 30 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина...

20 июля 2010
Организация приобретает за рубежом материально-производственные запасы (МПЗ). Планируется полная предоплата товара в валюте. Как производится бухгалтерский учет и налогообложение приобретаемых МПЗ (НДС на таможне, учет таможенных пошлин)?
Таможенная стоимость приобретаемых организацией МПЗ является объектом обложения таможенными пошлинами и налогами в силу ст. 322 Таможенного Кодекса РФ (далее - ТК РФ). Таможенные платежи и их виды перечислены в ст. 318 ТК РФ, Согласно п. 1 ст. 323 ТК РФ таможенная стоимость товаров определяется декларантом...

19 июля 2010
Необходимо ли распечатывать кассовую книгу, если нет оборота по кассе за день?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Не требуется формировать и распечатывать лист кассовой книги, ведущейся в электронном виде, за день, в котором не было операций по кассе.Обоснование вывода: В соответствии с пунктом 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного...

16 июля 2010
Организация заключила договор на поставку в её адрес готовой продукции. Учетной единицей в организации является упаковка, а покупатель требует, чтобы в отгрузочных документах организация прописывала его единицы измерения (МЕ). Ввести дополнительные колонки в накладные и счета-фактуры на единицы измерения покупатель отказывается. Как можно организовать оформление документов, чтобы в них указывались единицы измерения, продиктованные покупателем, но при этом не нарушались правила ведения учета и не возникало проблем с налоговыми органами?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Движение товара (оприходование, отпуск со склада, отгрузка) может быть отражено в учете одновременно в двух единицах измерения: в учетных единицах, принятых в организации, и в единицах, указанных в договоре поставки товара. Если учетная система, применяемая...

15 июля 2010
Организации оказали услуги по демонтажу оборудования и установке нового оборудования. Надо ли включать в бухгалтерском учете в первоначальную стоимость нового оборудования стоимость демонтажа старого?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоимость демонтажа старого оборудования не включается в первоначальную стоимость нового оборудования.Обоснование вывода: Учет основных средств осуществляется, в том числе, с учетом положений ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01). Так, п. 7...

14 июля 2010
Сельскохозяйственная организация занимается выращиванием и реализацией картофеля. В настоящее время в бухгалтерском учете все расходы, связанные с реализацией картофеля, аккумулируются на счете 44 "Расходы на продажу". Их списание производится ежемесячно на основании специального расчета с учетом остатков не реализованной в этом месяце готовой продукции. В учетной политике применяемый способ признания данных расходов не закреплен. Возможно ли полное закрытие расходов на продажу ежемесячно и как это отразить в учетной политике?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, сельскохозяйственная организация вправе внести изменения в учетную политику, обозначив тем самым выбор применяемого способа списания расходов на продажу: ежемесячно в полном объеме без распределения на остаток нереализованной продукции.Обоснование...

13 июля 2010
Договор лизинга заключен с резидентом России. Увеличивают ли стоимость автомашины, находящейся на балансе лизингополучателя, курсовые разницы, полученные при оплате лизинговых платежей?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоимость лизингового имущества определяется в рублях по курсу, действовавшему на дату его принятия к учету (отражения лизингового имущества на счете 08), и в дальнейшем не пересчитывается.Обоснование вывода: Правовые основы лизинговых отношений регулируются...

12 июля 2010
Организация приобретает программы для ЭВМ, лицензии, кроме того, по договору предусмотрена базовая поддержка этих программ. Правомерно ли включение поставщиком программного обеспечения в накладную ТОРГ-12 стоимости базовой технической поддержки?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, отражение стоимости базовой технической поддержки в накладной по форме ТОРГ-12 при поставке программного обеспечения не соответствует требованиям бухгалтерского учета. Факт оказания подобных услуг должен быть подтвержден актом выполненных...

9 июля 2010
ЖСК начисляет собственникам помещений плату за техническое обслуживание (содержание и ремонт общего имущества дома) по тарифам для населения. В техническое обслуживание входят прямые затраты на выполнение работ по содержанию и ремонту общего имущества, выполненные собственными силами: заработная плата сантехников, слесарей и т.п., отчисления с неё, стоимость материалов, инвентаря, амортизация оборудования (то есть сформированы затраты по работам). Как производится бухгалтерский учет данных расходов?
При учете расходов, на наш взгляд, следует руководствоваться, в частности, ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99), а также Инструкцией по применению плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция)....

8 июля 2010
Некоммерческая организация получила в подарок от других организаций картины, изделия из хрусталя и ювелирные изделия. Продажа указанных объектов не планируется. Организация применяет общую систему налогообложения. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение таких подарков? Какими документами оформляется приход подарков, если они вручены на сцене? Можно ли эти подарки принять в качестве оплаты членских взносов?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, полученные в качестве подарка активы в целях налогообложения следует отразить в составе внереализационных доходов. При этом впоследствии их стоимость в составе расходов учтена не будет. В бухгалтерском учете полученные активы целесообразно...

7 июля 2010
Имеющемуся у организации оборудованию (машина для подачи мясного сырья) не присвоен индивидуальный код в ОКОФ. Допустимо ли в этом случае использовать код группы для такого оборудования или порядок действий должен быть каким-то иным?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, машина для подачи мясного сырья относится к пятой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).Обоснование вывода: Действительно, в Общероссийском классификаторе основных фондов...

6 июля 2010
Организация осуществляет торговую деятельность. Аудиторы настаивают на создании резервов на выплату бонусов сотрудникам, выплату компенсаций за неиспользованные отпуска при увольнении и по сомнительным долгам. Обязана ли организация создавать резервы для целей бухгалтерского (финансового) учета или это является ее правом?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, создание резерва по сомнительным долгам, а также резерва по выплате компенсаций за неиспользованный отпуск является правом, а не обязанностью организации. Что касается резерва на выплату бонусов, то его создание зависит от условий выплаты...

5 июля 2010
Нужно ли представительствам иностранных организаций в России вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Постоянное представительство иностранной компании в РФ вправе не вести бухгалтерский учет в соответствии с нормами российского законодательства. Сдавать в налоговый орган бухгалтерскую отчетность иностранное представительство не должно.Обоснование вывода:...

2 июля 2010
Организация применяет УСН с объектом "доходы", занимается производством художественного фильма (продюсер) и несет расходы, связанные с производством фильма (выплаты автору сценария, режиссеру, исполнительному продюсеру, музыканту). Данные выплаты производятся в рублях, а договоры составлены в условных единицах. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Указанные расходы будут формировать стоимость нематериального актива. Как производится бухгалтерский и налоговый учет данных расходов?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, образующиеся из-за изменения курса иностранной валюты разницы учитываются в целях бухгалтерского учета в составе прочих доходов или расходов. В налоговом учете данные разницы не учитываются.Обоснование вывода:1. Бухгалтерский учетБухгалтерский...

1 июля 2010
Обязательно ли прикладывать к акту на оказанные транспортные услуги товарно-транспортную накладную (ТТН)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, приложение к акту оказанных транспортных услуг товарно-транспортной накладной (ТТН) является обязательным.Обоснование вывода: Отношения сторон по осуществлению перевозки груза регулируются главой 40 ГК РФ "Перевозка". В соответствии...

30 июня 2010
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует помещение под магазин розничной торговли. Арендодатель прописал в договоре аренды помещения пункт, согласно которому арендатор обязуется платить "проценты с оборота" ежеквартально: "Процент с оборота определяется как разница, если она положительная, между суммой валового товарооборота (по данным кассовых аппаратов) Арендатора в помещении... (без учета НДС, налога с продажи, без учета стоимости возвращенных покупателями товаров), умноженной на 10 (десять) процентов, и Арендной платой исходя из арендуемой площади помещения (без НДС)". Согласно условиям договора организация уплачивает арендодателю процент с оборота не в качестве арендной платы. Поскольку организация не является плательщиком НДС, она в расчете процентов с оборота указала всю сумму выручки. Арендодатель, в свою очередь, ведет расчет без НДС, на взгляд организации, это неправильно. Арендодатель отказывается вести расчет с НДС, так как в договоре прописано, что все расчеты ведутся без НДС. Каким образом данный платеж отражается в бухгалтерском и налоговом учете, а также верен ли порядок расчета?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, данный платеж является одной из составляющих арендной платы. Однако, для того чтобы исключить налоговые риски непризнания этих сумм в расходах, организации следует изменить формулировки договора. В бухгалтерском учете платеж отражается...