Бухучет и отчетность


Организация (ООО, применяет ЕНВД и УСН) получает ежегодно прибыль по итогам года согласно данным бухгалтерского учета. Распределять чистую прибыль общество намерено ежеквартально в том числе для обеспечения возможности ежемесячно оплачивать за единственного участника ООО (резидент РФ, являющийся работником организации) обязательства по договору о потребительском кредите (займе). Как отражается данная операция в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Начисление дохода единственному участнику, являющемуся работником организации, производится записью в бухгалтерском учёте организации по дебету счёта учёта нераспределенной прибыли и кредиту счёта расчётов с персоналом по оплате труда. Выплата дохода...


По итогам сверки начисленных (уплаченных) платежей по налогу на прибыль с налоговым органом выявлена разница. Организация не будет уведомлять налоговый орган о наличии расхождений и хочет привести данные своего учета в соответствие с данными налогового органа. Предположительно, возникшая разница обусловлена тем, что в 2010, 2011, 2012 годах организация не засчитывала авансовые платежи по налогу на прибыль в счет уплаты налога по итогам года, тем самым переплатив налог на прибыль за указанные периоды. Организация приняла решение вернуть эту переплату. Как отразить переплату в бухгалтерском и налоговом учете? Подлежит ли она обложению налогом на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация подписывает акт совместной сверки с налоговым органом без разногласий, то такими действиями она соглашается с данными налогового органа и признает искажения (ошибки) в своем учете, которые исправляются в изложенном ниже порядке. Переплата...


Организация, применяющая ЕНВД и общую систему налогообложения, проводила акцию, направленную на борьбу с курением (в день борьбы с курением неопределенному кругу лиц предлагали обменивать сигарету на аскорбиновую кислоту). В составе каких расходов в бухгалтерском учете следует отразить затраты на проведение данной акции?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации расходы, связанные с проведением акции, направленной на борьбу с курением, признаются прочими расходами и отражаются на счете 91, субсчет "Прочие расходы". Обоснование вывода: В силу части 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011...


Между организацией (общий режим налогообложения) и посторонним физическим лицом (не учредитель, не работник, не ИП, не взаимозависимое лицо) заключен договор купли-продажи автомобиля на сумму 150 000 рублей. Условиями указанного договора предусмотрено, что стоимость автомобиля включает НДС, оплата вносится наличными денежными средствами в кассу организации. Можно ли пробить через кассовый аппарат всю сумму сразу? Нарушается ли таким образом порядок осуществления наличных расчетов через кассу организации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации предельный размер наличных расчетов не превышен. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской...


В 2006-2007 годах на внеоборотные активы были отнесены затраты на проектные работы, услуги подрядной организации по техническому обследованию и т.д. по объекту реконструкции здания санатория-профилактория. Реконструкцию проводить не стали. Как теперь списать затраты со счета 08? Какие технические и бухгалтерские документы необходимо оформить? Какие налоговые последствия по налогу на прибыль организаций возникают у налогоплательщика?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При соблюдении общих критериев учета расходов для целей налогообложения прибыли организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль организаций расходы на подготовку проектных работ и техническое обследование в отношении объекта, реконструкция...


Организация произвела замену насоса, входящего в состав технологического оборудования. Стоимость нового насоса составляет 6 млн. руб. Характеристики нового насоса идентичны характеристикам старого. При этом высвободившийся после замены насос был отремонтирован, планируется его использовать для проведения последующих ремонтов. Как следует отразить в бухгалтерском учете операции по установке нового насоса и поступлению на склад бывшего в употреблении насоса?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации приобретенный для замены насос учитывается в составе материально-производственных запасов. Стоимость такого актива отражается в составе расходов в том отчетном периоде, когда фактически осуществлена замена запасной части....


Организация приобрела бывшее в употреблении основное средство (автомобиль). Продавец не передал организации документы, в которых указывается срок полезного использования автомобиля. Организация применяет линейный метод начисления амортизации в налоговом учете. Как определить срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организация вправе самостоятельно определить срок полезного использования автомобиля, бывшего в употреблении. При этом документального подтверждения срока фактического полезного использования данного имущества предыдущим собственником...


Организация занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома черных и цветных металлов. Данная деятельность освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ. Заготовка лома является для организации основным видом деятельности, и расходы по этому виду деятельности учитываются на счете 44 "Издержки обращения". Организация покупает лом у юридических и физических лиц, затем перерабатывает (подрезка, спрессование) и грузит его на вагоны (счет 45). При отправке лом взвешивается, организация получает железнодорожную квитанцию, в которой указаны вес и марка лома. После захода на завод (примерно через неделю) вагон аттестовывают и выдают приемо-сдаточный акт, который служит основанием для реализации. Получается так, что по квитанции организация отгружает один вес и марку лома, после аттестации меняются марки и вес (образуется засор). Как отразить операции в учете, какие счета, как списывать засор (такие операции, как отгрузка, переработка, реализация и списание засора)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Потери, возникающие при транспортировке лома черных и цветных металлов, а также в связи с засоренностью, учитываются в пределах норм естественной убыли, установленных нормативными актами или технологическими картами, разработанными специалистами организации,...


Необходимо ли оформлять товарную накладную по форме ТОРГ-12 при обороте алкогольной продукции?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Товарно-транспортной накладной по форме N 1-Т достаточно для оприходования товара (алкогольной продукции). Оформления товарной накладной при обороте алкогольной продукции не требуется. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 4 ст. 9 Федерального закона...


Организация применяет общую систему налогообложения. При производстве асфальтобетонной смеси при подборе рецептуры асфальтобетонной смеси производятся пробные замесы. Как в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли организация сможет учесть затраты на израсходованные материалы? Какими документами можно подтвердить указанные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете затраты, связанные с подбором необходимой рецептуры, на наш взгляд, возможно рассматривать как затраты, приводящие в будущем к созданию актива - готовой продукции. В этой связи считаем целесообразным учесть данные расходы на счете...


Обязательно ли в расходном кассовом ордере графу "Получил" (сумма прописью) получатель должен заполнять от руки, или допускается компьютерный вариант заполнения этой графы? Нужно ли ставить прочерк, если остается свободное место после суммы прописью до слова "руб."?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В настоящее время вполне допустимо заполнение строки "Получил (сумма прописью)" расходно-кассового ордера автоматизированным способом. В то же время не противоречит законодательству РФ и ранее применяемый собственноручный способ заполнения данной...


Студент обучается на 4 курсе. По договору обучение на 5 курсе за него будет оплачивать организация. Организация-исполнитель выставляет счет на оплату услуг и акт выполненных работ организации-плательщику. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по взаимозачету между тремя участниками трехстороннего договора?

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Правила, установленные главой 39 ГК РФ, применяются в том числе к...


ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный участник ООО (физическое лицо (российский гражданин), доля участия 100%) хочет внести на расчетный счет общества денежные средства на безвозмездной основе (дарение обществу). Соответствующее решение пока не оформлено. Как отразить подаренные участником денежные средства в бухгалтерском и налоговом учете ООО?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При получении денежных средств от участника в рассматриваемой ситуации у общества не возникнет налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС. При этом в бухгалтерском учете общество должно будет признать прочий доход. Обоснование вывода: Налог на...


С 2015 года организация размещает свободные денежные средства в банке на депозитах до определенной даты (краткосрочные, на срок до 2 месяцев), учитывает их на счете 55 и считает их как денежные эквиваленты. С 2016 года организация заполняет по статистике отчет N П-6. Орган статистики считает, что это финансовые вложения. Можно ли краткосрочные (на срок до 2 месяцев) депозиты считать денежными эквивалентами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Полагаем, что краткосрочный (на срок до 2 месяцев) депозит не включается в состав денежных эквивалентов.Обоснование вывода: Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной...


Организация (общая система налогообложения) оказывает выездные информационно-консультационные услуги на базе отдыха в течение 3 дней. Консультантами являются сотрудники организации. Услуги оказываются как сотрудникам организации, так и сотрудникам сторонних организаций. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты по проведению данного мероприятия с учетом расходов на питание, проживание участников консультаций? Можно ли принять расходы на проживание участников консультации в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а затем учесть данные расходы в составе стоимости за консультацию, указав в договоре на оказание консультационных услуг, что в стоимость консультации входят расходы на проживание, питание, аренду залов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Услуги, приобретаемые Вашей организацией для конечного потребителя, не являются товаром, соответствующие затраты могут быть признаны в качестве расходов по обычным видам деятельности с отражением их на счете 20 "Основное производство". В целях налогообложения...


Издательство (СМИ) издает журнал, который является еженедельным периодическим информационно-рекламным изданием. В журнале размещается текст объявлений рекламного характера о продаже недвижимого имущества. Организация (ООО) применяет общий режим налогообложения и не является плательщиком ЕНВД. Организация осуществляет деятельность на территории г. Москвы, на территории субъекта не применяется ЕНВД, вид деятельности по ОКВЭД - 22.13 (издание журналов и периодических публикаций). Вправе ли организация при приеме объявлений от физических лиц (оказание услуг населению) при осуществлении расчетов не применять контрольно-кассовую технику, а использовать бланки строгой отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении расчетов за указанные в вопросе услуги организация вправе применять бланки строгой отчетности. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении...


Можно ли при наличии решения учредителей ООО (общая система налогообложения) использовать часть нераспределенной прибыли прошлых лет, разместив ее на депозите в банке? Как учесть это в бухгалтерском и налоговом учете? Как решение о направлении части нераспределенной прибыли для размещения на депозите повлияет на формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете после перечисления средств на депозит в соответствии с принятым решением о таком направлении прибыли вносятся внутренние записи по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". В целях налогообложения при перечислении...


Организация применяет УСН (2 учредителя). В собственности у данной организации имеется помещение. С момента приобретения помещения прошло менее трех лет. Организация планирует путем выделения создать новую организацию, у которой учредителем будет один из учредителей реорганизуемой организации, и передать новой организации данное помещение в собственность. Возникшая в результате реорганизации организация будет применять УСН. Каков порядок бухгалтерского учета у обеих организаций в данном случае? Какие налоговые последствия могут возникнуть у получающей помещение стороны?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормативные акты по бухгалтерскому учету в настоящее время не содержат указаний относительно отражения в учете организации, возникшей в результате выделения, поступления активов и обязательств от реорганизуемого юридического лица. Такую методику организация...


Организация находится на общей системе налогообложения и имеет дебиторскую задолженность по договору аренды в размере 1 000 000 руб. Задолженность была признана контрагентом путем подписания акта сверки взаимных расчетов. С даты подписания организациями акта сверки прошло 3 года, задолженность подлежит списанию. Однако организация не имеет возможности списать указанную задолженность единовременно в полном объеме по причине отсутствия средств. Организация не создавала резерв по сомнительным долгам и не желает формировать убыток по налогу на прибыль организаций (метод начисления). Возможно ли по истечении срока давности списание указанной задолженности по частям (если нет, то каковы возможные варианты решения данной проблемы)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском и налоговом учете задолженность следует списывать в полном объеме. В том случае, если организация будет признавать в расходах задолженность частями, то такие её действия могут быть квалифицированы как ошибки. При этом у организации...


Компания, занимающаяся транспортными перевозками, имеет в собственности автовоз, на который она приобрела дорогостоящую запчасть (редуктор стоимостью 150 000 рублей без НДС). Без редуктора автовоз двигаться не может, то есть не способен приносить экономические выгоды организации. При замене редуктора улучшения свойств автовоза (модернизации) не происходит. Как учитывать дорогостоящие запчасти в бухгалтерском и налоговом учете? Признается ли данная запчасть материалом и сразу списывается на затраты, или она амортизируется в бухгалтерском учете? Признается ли данная запчасть материалом и сразу списывается на затраты, или она амортизируется в налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации дорогостоящая запасная часть, приобретенная для замены детали, вышедшей из строя, учитывается в составе материально-производственных запасов. Стоимость такого актива отражается в составе расходов в том отчетном периоде, когда фактически...

Архив