Малый бизнес


Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", получает проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на расчетном счете. Включаются ли суммы таких процентов в налоговую базу по УСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Проценты, получаемые ИП, применяющим УСН, за пользование банком денежными средствами, находящимися на его расчетном счете, признаются внереализационным доходом и включаются в налоговую базу по УСН. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст....


Организация с 01.04.2020 перешла на уплату страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. В организации есть сотрудник, у которого в мае произошло превышение предельной величины взносов в ФСС в сумме 9790,17 руб. (свыше 912 тыс. руб.). Для расчета страховых взносов в ФСС организация берет МРОТ 12 130 руб. / 117 100 руб. (зарплата сотрудника за май) х 100% и получает процент 10,36. Далее со всей суммы зарплаты в пределах МРОТ вычисляет необлагаемый предел превышения по страховым взносам: 9790,17 руб. х 10,36% = 1014,26 руб. Далее из 12 130 руб. (МРОТ) вычитается 1014,26 руб., получается 11 115,87 руб. - база для начисления взносов в ФСС по ставке 2,9%, которые составят 322,37 руб. Далее из 9790,17 руб. - 1014,13 руб. = 8776,04 руб. - необлагаемый предел по ставке 0% свыше предельной величины Верен ли расчет?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Предлагаемый вариант расчета страховых взносов на ОСС в месяце, в котором был превышен лимит базы, по нашему мнению, не соответствует положениям законодательства. Полагаем, что страховые взносы в случае превышения лимита базы исчисляются в общем...


Физическое лицо в 2008 году приобрело в собственность земельный участок, на котором в 2015-2016 годах построило два нежилых помещения. Физическое лицо зарегистрировалось как ИП на УСН и сдавало эти объекты в аренду. В марте 2019 года нежилые помещения и земельный участок проданы от имени физического лица. В рамках какого налога должны облагаться доходы от продажи: НДФЛ или налога в рамках УСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Доходы от продажи используемого в предпринимательской деятельности имущества физического лица (недвижимого имущества и земельного участка под ним) подлежат налогообложению в рамках УСН на основании п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ вне зависимости...


ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) игнорировал (не вел, не представил) требование НК РФ о ведении книги учета доходов ИП. Влечет ли данное грубое нарушение правил налогового учета к потере права на применение ПСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Отсутствие (неведение, непредставление) книги учета доходов формально не является причиной, по которой ИП утрачивает право на ПСН. Вместе с тем в данной ситуации налоговый орган вправе произвести расчет полученных ИП доходов на основании имеющейся...


Имеет ли право организация получить субсидию, предоставляемую малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей, если часть сотрудников в апреле 2020 года написала заявления на отпуск за свой счет и заработная плата им не выплачивалась?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В настоящее время нормативно-правовые акты не содержат каких-либо положений, ограничивающих право на получение рассматриваемой субсидии организацию (или ИП), в случае, если сотрудники находятся в простое или в отпуске без сохранения заработной платы.Обоснование...


ООО образовано в 2003 году. С 2008 года ООО применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы"). Учредители (физические лица), не менялись с момента образования общества. ООО имеет на балансе основные средства: здания, сооружения, транспортные средства, земельные участки. Какие налоговые обязательства возникнут у общества при продаже имущества?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При продаже имущества у общества возникают обязательства по уплате с полученного дохода налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Обязанность по уплате и декларированию НДС может возникнуть только в случае выставления покупателю счета-фактуры...


Организация относится к пострадавшим от коронавируса отраслям, но не по основному, а по дополнительным кодам ОКВЭД. Фактическая деятельность на 100% осуществлялась в пострадавшей сфере - организация мероприятий, что может быть подтверждено регистрами учета и копиями договоров. Есть ли случаи включения таких компаний в список организаций, которым оказывается государственная поддержка путем подтверждения фактического вида деятельности? Куда нужно обращаться?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Рассчитывать на установленные нормативно-правовыми актами меры поддержки в связи с распространением коронавирусной инфекции в основном могут только те организации и ИП, у которых на 1 марта 2020 года вид деятельности, код которого попадает в Перечень...


Организация относится к субъекту малого предпринимательства. Возможно ли с 01.04.2020 применять пониженные ставки страховых взносов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: К страховым взносам, начисление которых произведено после 01.04.2020, страхователь, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы в размере 15%, но не ко всей сумме, а к ее части в виде превышения над величиной минимального размера оплаты...


Организация, относящаяся к пострадавшим от коронавируса отраслям, получила субсидию в размере по 12 130 рублей на каждого работника и планирует направить эти денежные средства на выплату заработной платы и иные цели для поддержания бизнеса. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов в случае расходования средств субсидии на выплату зарплаты? На какие конкретно ещё цели можно использовать полученные средства поддержки? В каком порядке подлежат списанию налоги и страховые взносы за 2 квартал 2020 года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Средства полученной субсидии организация имеет право расходовать по своему усмотрению на любые цели, связанные с осуществлением ее деятельности: выплата зарплаты, уплата налогов, закупка материалов, оплата аренды и т.д. Заработная плата, выплаченная...

Архив