Малый бизнес


Вид деятельности ИП - оптовая торговля стройматериалами. У ИП заключен договор, по которому поставщик предоставляет маркетинговый бонус за использование визуальных элементов товарных знаков поставщика, соблюдение порядка ценообразования, а также формирование и поддержание положительной деловой репутации поставщика, направленные на продвижение продукции с товарными знаками поставщика. Маркетинговый бонус предусмотрен дополнительным соглашением к дилерскому договору между покупателем (ИП) и его поставщиком. Он рассчитывается в процентах от стоимости приобретенного ИП товара поставщика за отчетный период. Предусмотрена выплата маркетингового бонуса денежными средствами или взаимозачетом. На практике предоставляется путем зачета в оплату следующих поставок. Согласно дополнительному соглашению маркетинговый бонус предоставляется за соблюдение маркетинговых требований поставщика, выполнение маркетинговой программы поставщика и за выполнение определенного объема закупок товара. При этом стоимость поставленных товаров не изменяется. Маркетинговый бонус рассчитывается одной суммой, независимо от того, с выполнением каких именно условий договора он связан. Под выполнением маркетинговой программы в дилерском договоре понимается выполнение покупателем (ИП) рекламных обязанностей по продвижению бренда поставщика, в том числе участие в выставках и ярмарках, брендированное оформление торговых залов, размещение наружной рекламы, реклама на сайте покупателя и т.д. Облагаются ли НДС указанные виды премий?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Получаемый ИП в данном случае маркетинговый бонус облагается НДС. Обоснование позиции: Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1...


ИП решил применять в IV квартале 2018 года и в 2019 году патентную систему налогообложения в отношении оказания услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации для юридических лиц (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). ИП зарегистрирован в г. Томске. Как узнать стоимость патента и объем предельно допустимой выручки? Возможно ли применять патентную систему налогообложения, если услуги оказываются для юридических лиц?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),...


Налогоплательщик (ИП) получил требование от 13.07.2018 об уплате пени по ЕНВД (за налоговый период до 01.01.2011). Фактически данный ИП прекратил свою деятельность по ЕНВД в 2006 году. 13 августа 2018 года налоговый орган вынес решение о приостановке расходных операций по расчетному счету и взыскании пени. Налогоплательщик прекращал деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, но в 2017 году вновь зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. В полученном требовании указаны суммы недоимки по ЕНВД за I и II квартал 2004 года со звездочками (при формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени)). Недоимка за I квартал 2004 года равна 1003 руб., за II квартал 2004 года также 1003 руб., пени на всю недоимку - 1907,22 руб. Указаны основания взимания пени: "ст. 75 части 1 НК РФ. Процентная ставка пени рассчитана исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России (26.03.2018) - 7.250% годовых". Причины возникновения недоимки индивидуальному предпринимателю неизвестны. Каков порядок взыскания пеней в принудительном порядке по задолженности, возникшей больше 12 лет назад?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможность взыскания пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п. 3 ст. 46 НК РФ. При этом пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному...


Имеются организация на упрощенной системе налогообложения (УСН) и индивидуальный предприниматель (далее - ИП) также на УСН, которые оказывают бухгалтерские, юридические и консультационные услуги физическим и юридическим лицам. Расчеты с клиентами осуществляются тремя способами: 1) юридические лица или предприниматели перечисляют безналичные денежные средства на расчетный счет организации или ИП; 2) физические лица оплачивают услуги наличными денежными средствами непосредственно ИП или организации, бланки строгой отчетности (БСО) при этом клиентам не выдаются; 3) физические лица вносят наличные денежные средства в кассу отделения банка, а банк перечисляет их безналичным путем на расчетный счет организации или ИП. Необходимо ли применять ККТ при упрощенной системе налогообложения юридическому лицу (ООО и ИП) в связи с осуществлением деятельности по оказанию юридических и бухгалтерских услуг?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При получении безналичных средств от юридического лица или индивидуального предпринимателя на расчетный счет Организации (или ИП) контрольно-кассовая техника применяться не должна. 2. При получении наличных денежных средств от физического лица ККТ...


ИП без работников заключает договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание юридических услуг. Исполнитель услуг является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ. 1. Какие налоги и взносы необходимо перечислять с вознаграждения физическому лицу по договору гражданско-правового характера? 2. Нужно ли уведомлять ПФР о наличии работника по договору гражданско-правового характера? Следует ли сдавать по физическому лицу формы СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С выплачиваемого исполнителю вознаграждения за оказанную услугу ИП должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Также на сумму вознаграждения необходимо начислить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование....


ООО является субъектом малого предпринимательства. В штатном расписании есть должность главного бухгалтера (возможно, она будет исключена в будущем), а также должности еще трех бухгалтеров. Сейчас главный бухгалтер переводится на должность финансового директора. Годовая отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту. Возможно ли в данной ситуации возложить обязанности (ведение учета, ответственность за регистры, управление бухгалтерией и т.д.) главного бухгалтера на генерального директора? Если да, то кто и как должен это сделать?

1. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) ведение бухгалтерского учета юридическим лицом организуется его руководителем. При этом руководитель обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное...


Индивидуальный предприниматель (без наемных сотрудников) применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности "Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству" (абзац 15 п. 2 ст. 346.43. НК РФ). ИП оказывает клиентам услуги по обучению через Интернет (обучение дистанционным способом), личного контакта не подразумевается. Расчеты с покупателями осуществляются через Интернет с помощью агрегатора платежей (Яндекс.Касса), заключен договор об информационно-технологическом взаимодействии при осуществлении переводов физических лиц. Агрегатор платежей принимает платежи с банковских карт, электронных кошельков, принимает оплату через терминал и кассы и другими способами от клиентов ИП и с определенной периодичностью переводит полученные суммы за вычетом комиссии на расчетный счет ИП в банке. Также агрегатор платежей уведомляет ИП о поступлении платежей от клиентов в реальном времени. Сам ИП наличных расчетов с клиентами не ведет и наличные в кассу не принимает - все платежи только через расчетный счет (от физических лиц - через Яндекс.Кассу, от юридических лиц - платежными поручениями с их расчетных счетов). Обязан ли ИП применять онлайн-кассу, получая оплату от клиентов через агрегатора платежей сейчас и (или) в будущем? Обязан ли ИП высылать клиенту чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий оплату за услуги, сейчас или в будущем? Если должен выдавать какой-либо документ, то в какой срок и что должно быть в нем указано?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель вправе осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем...


1) Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий патентную систему налогообложения (есть наемные работники), оказывает парикмахерские услуги (ОКВЭД 96.02), оплата за услуги принимается наличными, в некоторых случаях с помощью эквайринга, так же иногда оплата производится путем перевода на расчетный счет. Обязан ли ИП применять ККТ в этих случаях? 2) ИП оказывает услуги риелтора населению (физическим лицам), деятельность осуществляется на УСН, оплата за услуги принимается по бланкам строгой отчетности. Обязан ли ИП применять ККТ в этом случае? 3) ИП без наемных работников оказывает населению услуги спецтехники (услуги погрузчика-экскаватора, перевозка грузов), наличная оплата принимается по бланкам строгой отчетности, также в некоторых случаях оплата производится путем перечисления с карты физического лица на карту ИП (с помощью интернет-банка). Обязан ли ИП применять ККТ в этом случае? Что относится к электронным средствам платежа?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При оказании парикмахерских услуг индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ при условии выдачи по требованию клиента документа, подтверждающего оплату (квитанции и т.п.), до 1 июля 2019 г. При оказании иных услуг индивидуальный предприниматель...


ИП работает по патенту, вмененный доход - 1 000 000 рублей. От этой суммы рассчитывается годовая стоимость патента. 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, ИП должен платить за все свои доходы за год или только до суммы вмененного дохода? Если ИП заработал 2 000 000 рублей за год, он должен заплатить (2 000 000 - 300 000) х 1% или (1 000 000 рублей - 300 000 рублей) х 1%?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, ИП на ПСН уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере плюс 1,0 процента суммы потенциально возможного к получению годового дохода, превышающего...


ИП оказывает услугу как агент, работая с принципалом по агентскому договору, с правом привлечения третьих лиц. Суть услуги - организация перевозки грузов принципала из-за границы в Россию. Частью этой перевозки является доставка растаможенного контейнера с грузом из порта или с железнодорожной станции на склад принципала автомобильным транспортом. 1) Как правильно заполнять транспортную накладную (ТН) при такой схеме работы, когда договоры перевозки с транспортными компаниями (ТК) заключает экспедитор? 2) Если грузоотправитель (экспедитор) фактически находится в другом городе, может ли за него по доверенности расписываться в ТН представитель перевозчика? Кто должен расписываться в этом случае в графе 16 ТН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В качестве грузоотправителя в транспортной накладной должны быть указаны сведения о лице, заключившем договор перевозки груза, т.е. Экспедиторе. Подробности смотрите ниже. 2. Экспедитор может поручить подписание ТН любому лицу (в т.ч. представителю...


ИП на УСН 6% занимается продажей одежды через интернет-магазин. Единый склад находится в г. Москве. При покупке через интернет-магазин заказ товара осуществляется на сайте, чек ККТ пробивается в павильоне и курьерской службой вместе с товаром со склада привозится покупателю. ИП хочет открыть павильон для розничной торговли и купить на данный вид деятельности патент, а продажу через интернет-магазин оставить на УСН с объектом налогообложения "доходы". Нужно ли будет платить торговый сбор по деятельности интернет-магазина в связи с открытием павильона, если ассортимент обоих магазинов один и тот же?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Торговля через интернет-магазин в указанных обстоятельствах не облагается торговым сбором.Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 412 НК РФ объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления...

Архив