Малый бизнес


Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН), не признаются плательщиками налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Недвижимое имущество не включено в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. ИП пока не применяет спецрежим. Может ли ИП заниматься только деятельностью по сдаче в аренду нежилых помещений, без ведения иной деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Предприниматель вправе осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Если эти нежилые помещения не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость,...


ООО - микропредприятие, находящееся на общей системе налогообложения. По приказу руководителя за производственные результаты в феврале 2020 года двум сотрудникам будет выплачена разовая премия в марте 2020 года. Премия является единовременной. Как отразить начисление НДФЛ и страховых взносов? По какому коду вида доходов следует отразить начисление премии?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Страховыми взносами премия должна облагаться в марте 2020 г. при начислении ее в бухгалтерском учете. НДФЛ исчисляется на дату выплаты премии - март 2020 г. Для премий, выплачиваемых за производственные результаты, предусмотрен код вида дохода 2002....


Каков порядок работы по маркировке обувной продукции в связи с решением Правительства установить более поздний срок - 01.06.2020 для таких операций, как ввод товара в оборот и прохождение промежуточных этапов оборота? Означает ли это, что ИП на ЕНВД могут торговать обувными изделиями до 01.06.2020?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: До 01.07.2020 ИП вправе применить ЕНВД в отношении деятельности по продаже обуви.Обоснование позиции:НалогообложениеИП, осуществляющие розничную торговлю товарами через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров...


ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Зарегистрирован ОКВЭД - передача имущества в аренду. ИП ранее передал свое личное имущество (как используемое в предпринимательской деятельности, так и не используемое) в качестве залога по кредитным договорам прочих юридических лиц, а теперь имущество он передает в виде отступного кредиторам (банк, предоставивший кредит трем юридическим лицам). Сумма имущества - более 200 млн. руб. Передается следующее имущество: - квартиры, приобретенные в 2008 и 2017 гг., - не использовались в предпринимательской деятельности; - яхта, приобретенная в 2009 г., - не использовалась в предпринимательской деятельности; - земельные участки (один с постройками), приобретенные в 2010 и 2017 гг. (с постройками), - не использовались в предпринимательской деятельности; - нежилые помещения, приобретенные в 2009 и 2011 гг., - использовались для передачи в аренду. Имущество, приобретенное в 2017 году, приобретено по договору купли-продажи. Как эта операция отразится на налогообложении физического лица (ИП)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При передаче нежилых помещений по соглашению об отступном возникает доход, облагаемый налогом, уплачиваемым ИП в связи с применением УСН. Физическое лицо получает облагаемый НДФЛ доход при передаче в качестве отступного квартиры и земельного участка...


Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по перевозке грузов неспециализированными автотранспортными средствами. Данный вид деятельности заявлен как основной при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, в соответствии с которой отчетность декларируется более 15 лет. В настоящее время индивидуальный предприниматель планирует заключить договор на перевозку грузов с крупной компанией. При этом данная компания на каждую перевозку конкретно от пункта А до пункта В заключает с перевозчиками договор аренды транспортного средства с экипажем то есть действие таких договоров ограничивается одной перевозкой с указанием маршрута. Деятельность по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем не охватывается положениями подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, предусматривающего обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке груза. Осуществление деятельности по договору перевозки ИП не прекращает. Нужно ли ИП внести изменения в сведения о дополнительных экономических видах деятельности? Когда можно перейти на УСН по данному виду доходов?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Деятельность по передаче в аренду транспортных средств с экипажем не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и, соответственно, не переводится на ЕНВД. 2. В течение...


ИП на УСН имеет в собственности жилые и нежилые помещения, которые сдает в аренду под магазины и офисы, т.е. они используются в предпринимательской деятельности. Объекты находятся на территории Республики Крым (г. Симферополь) и отсутствуют в перечне объектов недвижимости имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год. Если данного имущества в перечне объектов недвижимости нет, должен ли предприниматель уплачивать налог на имущество за 2020 год как физическое лицо? Какую ставку применит налоговый орган?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности, не включены в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год, то ИП, применяющий УСН, освобождается от уплаты...


Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения прекратил предпринимательскую деятельность в июле 2019 года. В это же время была представлена декларация по форме 3-НДФЛ. После прекращения предпринимательской деятельности у физического лица имелись доходы от предоставления займов юридическим лицам, от сдачи имущества в аренду юридическим лицам, доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более пяти лет. НДФЛ с таких доходов (за исключением дохода от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более пяти лет) удержан и перечислен в бюджет юридическими лицами (налоговыми агентами). Проданное недвижимое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. Деятельность ИП не касалась предоставления займов и сдачи имущества в аренду (то есть деятельность физического лица в статусе ИП и деятельность после прекращения предпринимательской деятельности не совпадают). Необходимо ли физическому лицу подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год с учетом доходов, полученных после прекращения предпринимательской деятельности (при условии, что: налог с доходов удержан и перечислен в бюджет налоговыми агентами; справки по форме 2-НДФЛ с указанием исчисленного и удержанного налога представлены юридическими лицами; недвижимое имущество находилось в собственности более пяти лет; налогооблагаемого дохода при продаже имущества не возникает)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации у физического лица не возникает обязанности подавать налоговую декларацию за 2019 год. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 229 и пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ налоговая декларация представляется в том числе налогоплательщиками...


ИП, применяющий УСН (6%, доходы), открыл вклад (депозит) в обслуживающем банке. Основной вид деятельности ИП - аренда. Договор банковского вклада заключен физическим лицом без указания реквизитов ИП. Нужно ли включать полученные проценты по данному вкладу в налогооблагаемую базу 6%?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: ИП в данном случае должен включать проценты по депозитам в расчет налоговой базы по налогу (далее - Налог), уплачиваемому в связи с применением УСН, если: - они получены в рамках осуществляемой физическим лицом предпринимательской деятельности...


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил патент на выполнение монтажных работ на период действия с 01.01.2020 по 31.12.2020. За монтажные работы, выполненные в 2019 году, плату он получил в феврале 2020 года. Он должен уплатить налог по УСН или вправе отнести эту сумму к оплате патента 2020 года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Безрисковый вариант - исчислить налог при УСН с сумм, поступивших в феврале 2020 года. Есть также аргументы считать такое поступление доходом, полученным в рамках патентной системы налогообложения. Но следование такому подходу может привести к спорам...

Архив