Малый бизнес


По состоянию на 2020 год у ИП на общей системе налогообложения прямые и косвенные расходы на товар списываются в расходы полностью или в части реализованного и оплаченного товара?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На сегодняшний день можно говорить об отсутствии у ИП необходимости "ждать" получения дохода от реализации приобретенных или изготовленных товаров для того, чтобы при расчете НДФЛ учесть произведенные в рамках предпринимательской деятельности материальные...


1. Каковы изменения в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" с 1 июля 2020 года: расширение географии эксперимента и видов деятельности, основные моменты? 2. С какого возраста человек может стать самозанятым? Что делать подростку в 14-16 лет, который хочет зарегистрироваться в подобном статусе? 3. Каковы разрешённые виды деятельности? Что делать, если товар произведен собственноручно, но подлежит маркировке (например, обувь ручной работы)? 4. Гражданин какой страны может стать самозанятым в РФ? Каковы порядок оформления и процедура? В какие инстанции обращаться? Каковы сроки и штрафы?

Налог на профессиональный доход (НПД) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам,...


Может ли индивидуальный предприниматель подписать договор, не поставив оттиск печати?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательством не установлена обязанность индивидуального предпринимателя иметь печать. Поэтому отсутствие оттиска печати ИП на договоре не является нарушением и не свидетельствует о недействительности такого договора.Обоснование вывода: Гражданское...


Индивидуальный предприниматель торгует одеждой и применяет ЕНВД. С 1 октября 2020 года планирует добавить в ассортимент торговлю обувью (маркированным товаром). ИП не применяет УСН по иным видам деятельности. Может ли ИП подать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 01.10.2020?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Норма абзаца четвертого п. 2 ст. 346.13 НК РФ позволяет организациям и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Она...


Есть ли разъяснения по переходу с ЕНВД на УСН? Будет ли учитываться ограничение по предельной величине доходов за 9 месяцев 2020 года в размере 112,5 млн. руб.?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не учитываются при расчете предельной величины доходов в целях перехода на УСН.Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на...


Организация на УСН арендует нежилое помещение у физического лица для предпринимательской деятельности. В договоре есть условие о том, что ремонт производит арендатор. При каких условиях организация может включить затраты на ремонт в расходы при УСН?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации организация вправе признать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на ремонт арендованного нежилого помещения, отвечающие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. Однако учитывая...


ИП (УСН с налоговой ставкой 6%) продает объект коммерческой недвижимости дешевле кадастровой стоимости. Период владения менее пяти лет. Кадастровая стоимость 15 000 000 руб. В договоре купли-продажи цена 3 500 000 руб. Балансовая стоимость - 3 000 000 руб. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете ИП доначисление продажной стоимости до кадастровой (проводки)? Какие налоги должен заплатить ИП? Может ли отчет независимого оценщика помочь избежать дополнительных налогов?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В данном случае доходы от продажи коммерческой недвижимости следует рассматривать как доходы ИП от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемые в рамках УСН. Налоговую базу по УСН, как и выручку в бухгалтерском учете, будет формировать...


Организация с 2019 года перешла на УСН. В 2019 году все условия для применения УСН были соблюдены. Однако начиная с 3 квартала 2020 года выручка превысила 112,5 млн. руб. Имеет ли право организация продолжать применять УСН, пока доход не превысит 150 млн. руб.?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация в 2020 году лишится права на применение УСН, если доходы (то есть выручка от реализации и внереализационные доходы) по итогам отчетного (налогового) периода превысят 150 млн. руб. Пока доходы не превысили этот размер, организация вправе применять...


Компания - ООО с единственным учредителем - резидентом Чехии до 10 августа 2020 года не являлась малым предприятием. 10 августа 2020 года была включена в Реестр субъектов малого предпринимательства. Какие виды предоставляемых льгот по налогообложению ей положены? Какова дата начала применения льгот по применению пониженных тарифов страховых взносов? На какие еще положенные преференции в сфере бухгалтерского и налогового учета можно рассчитывать?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Субъекты малого предпринимательства имеют ряд преимуществ перед другими хозяйствующими субъектами, в том числе и в сферах налогового и бухгалтерского учета. Кроме того, в 2020 году был принят ряд нормативно-правовых актов, направленных на поддержку таких...


Согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" и постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 о лимитах дохода предприятие относилось к категории среднего предпринимательства, находилось в реестре малого и среднего предпринимательства и пользовалось различными льготами, предусмотренными для соответствующей категории, в том числе по взносам (организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15%). После последнего обновления базы данных (10.08.2020) в отношении предприятия сведения в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства отсутствуют. Организацию исключили. Учредителями предприятия являются 2 физических лица (граждане РФ) с долями по 50%. Среднесписочная численность по состоянию на 01.01.2020 - 240 человек. Сумма дохода (выручка от реализации плюс внереализационный доход) за 2019 год - 2 396 987 455 руб. Правомерно ли предприятие исключено из реестра? Каким образом организации восстановиться в реестре? С какой даты все льготы для организации как для среднего предприятия перестали действовать? Получается, что за август 2020 года платить страховые взносы нужно по общим тарифам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемом случае организация правомерно исключена из реестра субъектов МСП. В связи с этим она утрачивает право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 1 августа 2020 года. Остальные преференции, связанные с наличием статуса субъекта...


Организация получила субсидию на проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий для субъектов МСП и социально ориентированных НКО, работающих в определенных отраслях. Определен ли перечень профилактических и дезинфекционных мероприятий, на которые можно использовать данную субсидию? Определен ли список дезинфекционных товаров, которые можно закупать по субсидии?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Каких-либо перечней профилактических и дезинфекционных мероприятий или дезинфекционных товаров для целей применения положений Постановления N 976 на законодательном уровне в настоящее время не установлено. В связи с этим к таким мероприятиям можно...

Архив