Малый бизнес


Физическое лицо (налоговый резидент РФ), не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет деятельность по оказанию услуг на основании договора подряда. Данное физическое лицо уплачивает налог на доходы в размере 13%. Должно ли физическое лицо зарегистрировать где-либо свою деятельность или уплачивать иные взносы? Может ли данное физическое лицо получать социальный вычет на обучение ребенка в размере уплаченных налогов? Какой документ предоставляется в налоговую инспекцию вместо привычной 2-НДФЛ в данной ситуации, в которой будут видны суммы уплаченных налогов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выполнении работ (оказании услуг) в рамках ГПД у физического лица не возникает необходимости регистрации его в качестве ИП. На выплаты в пользу физических лиц, осуществляемые в рамках гражданско-правовых договоров, начисление взносов производится...


ИП не имеет наемных работников, платит страховые взносы в виде фиксированных платежей только за себя. В 2017 году выручка по ЕНВД (транспортные услуги) составила 450 000 руб., а выручка по УСН (объект налогообложения "доходы") составила 500 000 руб. В каком размере ИП должен заплатить страховые взносы? Как уплаченные страховые взносы будут уменьшать уплачиваемые при совмещении спецрежимов налоги?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год может применяться величина, определяемая суммированием фактически полученного при применении УСН дохода (500 000 руб.) и отраженного в налоговой...


Фрилансер (физическое лицо, не имеющее статуса ИП, гражданин РФ) будет работать удаленно на компьютере и оказывать дизайнерские услуги физическим и юридическим лицам. Проживает фрилансер в г. Москве. Можно ли получить патент для фрилансера? На какой максимальный срок можно получить патент? Можно ли его продлить или получить новый? Распространяются ли льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На сегодняшний день "патент для самозанятых граждан" не предусмотрен. Указанный в вопросе доход физического лица в общем порядке подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы...


ИП осуществляет розничную торговлю пивом, сидром и т.п. ИП не осуществлял какую-либо деятельность в октябре и 10 дней ноября 2017 года. Раньше этот период можно было исключить из периода деятельности, что уменьшало размер ЕНВД. В свете последних изменений в налогообложении можно ли этот период неосуществления экономической деятельности исключить из общего периода квартала и тем самым уменьшить сумму ЕНВД без отрицательных последствий для ИП?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На сегодняшний день возможность учета фактического количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода у плательщиков ЕНВД отсутствует. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 346.26 НК...


Как правильно индивидуальному предпринимателю, ведущему бухгалтерский учет, списать табачную продукцию в розничной торговле, если, например, при переезде товар был испорчен (в связи с потопом в подвале) и не подлежит продаже? Каковы пошаговые действия? Какие документы при этом необходимо оформить?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации индивидуальному предпринимателю необходимо провести инвентаризацию, порядок проведения и документального оформления которой изложен ниже.Обоснование вывода: В соответствии с частью 1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ...


ООО "Поставщик" (ОКВЭД - производство и оптовая торговля продуктов питания) поставляет товар в ООО "Покупатель" (ОКВЭД - оптовая торговля продуктов питания). ООО "Покупатель" находится на общей системе налогообложения и не имеет филиалов и обособленных подразделений, на ЕНВД есть одна точка выездной торговли. Имеет ли право ООО "Поставщик" предоставить ООО "Покупатель" премию в размере 10% от оборота?

К сожалению, однозначно ответить на заданный Вами вопрос мы не можем. Поясним подробнее. В соответствии с ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 381-ФЗ) стороны соглашения о поставке...


ИП вправе применять патентный режим налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и прочих построек". Фактически занимается выполнением ремонтных работ по заказам физических и юридических лиц. В письмах ФНС России и Минфина России говорится о том, что не имеет значения, кому (юридическому или физическому лицу) услуга оказывается. 1. Какие виды работ считаются ремонтными (штукатурные, малярные, электромонтажные и др.)? 2. Что понимать под понятием "постройка"? Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в случае ремонта офисных зданий?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В налоговом законодательстве все расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются как расходы на ремонт. Конкретного перечня ремонтных работ налоговое законодательство не содержит....


Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), регистрирующийся в этом качестве впервые, планирует оказывать услуги населению по ремонту обуви на территории города Москвы. Может ли он применить налоговые каникулы и как это сделать?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Физическое лицо может применять налоговую ставку в размере 0% ("налоговые каникулы"), если одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подаст заявление на получение патента.Обоснование...


Приказом ФНС от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509 утверждены требования к организации системы внутреннего контроля. Организация включена в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства как субъект среднего предпринимательства, налоговый мониторинг в отношении организации не проводится (в том числе организация не соответствует критериям, установленным п. 3 ст. 105.26 НК РФ). Обязана ли организация, имеющая статус субъекта малого и среднего предпринимательства, утверждать данное положение? Имеется ли примерный образец такого положения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации организация не обязана организовывать систему внутреннего контроля в соответствии с требованиями приказа ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509. При этом все экономические субъекты обязаны организовывать и осуществлять внутренний...


Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет регулярные оптовые закупки овощей (для дальнейшей перепродажи). У ИП, применяющих ЕНВД, расчет производится наличным и безналичным путем. ЕНВД можно применять только в случае розничной торговли овощами. Существует ли в данной ситуации риск возникновения негативных налоговых последствий для предпринимателя, ведь он включает закупки в затраты и тем самым уменьшает налогооблагаемую базу?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В настоящей ситуации применение поставщиком ненадлежащего режима налогообложения не повлияет на право покупателя, приобретающего товары у этого поставщика, учесть затраты на их приобретение в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи...


Организация является турагентством, находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Клиенты обращаются в организацию за оказанием помощи в оформлении приглашений для получения визы для въезда в Россию иностранных граждан. Поскольку организация сама не имеет возможности организовать получение приглашений, она привлекает стороннюю организацию - исполнителя, которая непосредственно занимается подготовкой документов для оформления приглашений. Можно ли отнести на расходы услуги сторонней организации при оказании ею услуг по подготовке документов для оформления приглашения для получения визы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку в рассматриваемой ситуации услуги исполнителя представляют собой составную часть услуги, оказываемой Организацией клиентам, расходы на оплату услуг Исполнителя могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы...

Архив