Малый бизнес


Индивидуальный предприниматель, работающий без наёмных работников и не применяющий онлайн-кассу, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Вид деятельности - розничная торговля (с торговым залом). В конце II квартала 2018 года он принял решение о расторжении текущего договора аренды помещения, используемого под торговый зал, и заключил договор аренды другого помещения. Новый договор аренды заключён 29 июня 2018 года, при этом в условиях договора сказано, что он вступает в силу с даты его подписания, но арендная плата начинает начисляться только через 7 дней с даты подписания договора, так как семь дней предоставляются арендатору для проведения ремонта помещения. Акт приёма-передачи данного помещения был подписан позже чем через семь дней (17 июля). Соглашение о расторжении предыдущего договора аренды было подписано 8 июля. Оба помещения (и старое, и новое) находятся рядом, таким образом, у них одинаковый код ОКТМО. Индивидуальный предприниматель не подавал заявления о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД при расторжении старого договора аренды и не подавал заявления о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД при заключении нового договора аренды. Оба помещения (и старое, и новое) находятся на территории одного муниципального образования. У помещений разная площадь торгового зала, соответственно, по ним будет разный физический показатель для расчёта ЕНВД. Как в данном случае правильно рассчитать ЕНВД за тот период, когда предприниматель фактически не вёл деятельности (из старого помещения он уже выехал, а в новое помещение ещё не въехал (период с 9 по 16 июля))?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Специальные правила расчета ЕНВД для рассматриваемой ситуации в НК РФ отсутствуют, следствием чего являются судебные разбирательства и противоречивые разъяснения контролирующих органов. Если следовать позиции Минфина России, ИП должен рассчитать...


ИП находится на УСН, объект налогообложения - "доходы минус расходы". Наемный сотрудник работает по 4 часа за рабочий день (оформлен на 0,5 ставки). Рабочий объем двигателя его автомобиля - до 2000 куб. см включительно. Следует ли выплачивать компенсацию в полном размере (1200 руб. в месяц) или пропорционально фактически отработанному сотрудником времени?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации ИП вправе включать ежемесячно в расходы, учитываемые для целей налогообложения, компенсацию сотруднику, работающему на полставки, в сумме 1200 руб.Обоснование позиции: В соответствии со ст. 188 ТК РФ при использовании работником...


ИП применяет патентную систему налогообложения, вид деятельности - оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автомототранспортных средств, имеет наемных работников. Какие документы ИП может выдавать при наличных расчетах с физическими лицами? Какие документы ИП может выдавать при наличных расчетах с юридическими лицами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: До 1 июля 2019 г. при наличных расчётах как с физическими, так и с юридическими лицами индивидуальный предприниматель вправе выдавать товарный чек, квитанцию или другой аналогичный документ об оплате. Начиная с 1 июля 2019 г. предприниматель должен будет...


Патент действует до конца 2018 года. Должен ли ИП в периоде действия патента уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и представлять форму 4-ФСС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В периоде действия патента ИП, имеющий работников, обязан уплачивать страховые взносы от НС и ПЗ и представлять в ФСС соответствующий расчет (по форме 4-ФСС). Расчет заполняется в общеустановленном порядке. Обоснование вывода: Отметим, что к отношениям...


ИП имеет в собственности нежилые здания и помещения, составляющие вместе торговый комплекс. ИП применяет УСН. В настоящее время он хочет продать одно из нежилых помещений в отдельно стоящем здании. Помещение является вспомогательным объектом - котельной и снабжает один из объектов недвижимости газом. Нужно ли при формировании продажной стоимости котельной принимать во внимание положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ?

В ответе мы исходим из предположения, что доход от продажи объекта недвижимости "котельная" будет являться полученным ИП от предпринимательской деятельности и, соответственно, будет облагаться в рамках УСН.Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По отношению к недвижимому имуществу, которое...


ИП, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", занимается розничной торговлей через вендинговые аппараты на территории Москвы и Московской области. Можно ли работать без кассового аппарата? Если можно, то как происходит инкассация этих аппаратов? Каков порядок сдачи денег на инкассацию? Как происходит инкассация выручки из этих автоматов? Какие документы нужно составлять? Когда инкассируются данные аппараты (документально описать в общем)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если ИП на УСН не имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов он вправе не применять онлайн-кассу в составе таких торговых автоматов до 1 июля 2019 года. Освобождение от применения...


ИП применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), основной вид деятельности - продажа и сдача в аренду недвижимого имущества. ООО владеет недвижимым имуществом производственного назначения. ИП приобретает 100% долю акций в уставном капитале ООО, принимает решение о его ликвидации, становится собственником недвижимого имущества ООО, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов. ИП планирует использовать данную недвижимость в предпринимательской деятельности. Можно ли учесть доход от получения данного имущества в налоговой декларации по УСН, а не в декларации по НДФЛ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Рассматриваемый вопрос относится к категории спорных. Мы полагаем, что ИП вправе учесть доход от полученного недвижимого имущества при ликвидации ООО в декларации по НДФЛ, при этом он может уменьшить данный доход на сумму фактически произведённых...


ИП занимается закупкой деревянных поддонов у физических лиц и продажей их юридическим лицам, а также изготовлением и ремонтом деревянных поддонов. Можно ли применять патентную систему налогообложения по вышеперечисленным видам деятельности в г. Ростове-на-Дону, г. Воронеже и г. Краснодаре? Если ИП прописан в г. Ростове, а будет осуществлять деятельность и в г. Краснодаре, то в каком городе нужно получать патент? Есть ли ограничения по полученной выручке при патентной системе налогообложения по вышеперечисленным видам деятельности?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Применение патентной системы налогообложения основано на налогообложении потенциально возможного к получению ИП годового дохода или дохода за период действия патента. ИП утратит право на применение этого спецрежима, если с начала календарного года...


ИП (УСН 6%) арендует в торговом центре торговое место, занимается упаковкой подарков и продажей сопутствующих товаров по упаковке. Обязан ли он платить торговый сбор?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если товары для упаковывания используются не только как расходный материал для оказания услуги, но также и используются ИП для целей продажи (в качестве самостоятельного вида деятельности), то в этом случае велика вероятность того, что контролирующий...


Организация через свое интернет-приложение принимает от физических лиц деньги за услуги другого юридического лица. Договор на оказание услуг между физическим лицом и юридическим лицом заключается в момент внесения таким физическим лицом оплаты через интернет-приложение (с помощью банковской карты). В конце месяца (недели) перечисляет данные деньги этому юридическому лицу. Никаких услуг физическим лицам не оказывается. ИП не заключает договор от имени юридического лица, но планируется, что внесенные физическим лицом в счет оплаты денежные средства будут зачисляться на счет ИП с последующим переводом их на счет юридического лица, которое оказывает услуги. Какой договор должен быть оформлен между этими юридическими лицами? Надо ли открывать для данных денег отдельный расчетный счет?

Прежде всего отметим, что отдельные аспекты приема денежных средств от физических лиц и их последующее перечисление (передача) иным лицам регулируются, в том числе, положениями Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ) и Федерального закона...

Архив