Налоги и налогообложение

Измененная кадастровая стоимость нежилого здания применяется для целей исчисления налога на имущество организаций с начала налогообложения здания по кадастровой стоимости, т.е. с 1 января 2018 года. Организация вправе, но не обязана предоставлять уточненные декларации по налогу на имущество организаций...

Исходя из порядка составления счетов-фактур, регистрации их в Книге продаж и книге покупок, а также порядка заполнения декларации по НДС, считаем, что корректировать НДС, начисленный по данным временной декларации по неподтвержденному экспорту, при изменении (уточнении) стоимости товара, нет необходимости....

Затраты на сооружение и монтаж светового новогоднего оборудования будут признаваться в составе рекламных расходов через амортизационные отчисления (в случае признания новогоднего оформления витрин магазина рекламными расходами). Рассматриваемое оборудование является одним из видов электроосветительного...

Налоговое законодательство не запрещает подавать уточненную налоговую декларацию после получения акта выездной налоговой проверки, но до вынесения решения. Ее подают по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. Подача уточненной декларации после составления...

У организации имеется возможность не облагать суммы возмещения НДФЛ. Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к претензиям налоговиков. Обоснование вывода:НДФЛ В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика,...

Сумму затрат на возмещение работнику оплаты тестирования на коронавирус в Гемотесте организация вправе учесть в расходах по налогу на прибыль. С этой суммы не нужно удерживать НДФЛ. Но с учетом писем Минфина России право не начислять страховые взносы с этой суммы, скорее всего, придется отстаивать в...

Передача исключительных прав на товарный знак оформляется договором, заключенным в письменной форме, который подлежит государственной регистрации. У организации доход от реализации исключительных прав на товарных знак включается в налогооблагаемую базу при применении УСН в размере сумм, поступивших...

Расходы, произведенные в периоде тестового использования программ, учитываются в составе расходов на основании пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ равномерно в течение срока, установленного организацией самостоятельно (например, в течение периода тестирования). Единовременный учет расходов, вероятнее всего, приведет...

Сроки уплаты страховых взносов за март 2020 года для организации продлены до 15.01.2021, за июль 2020 года - до 15.12.2020. Для этого не требуется представления каких-либо заявлений. Претендовать в качестве антикризисной меры на отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов, срок уплаты...

При надлежащем документальном оформлении организация может признать в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость непригодных для использования списанных товаров. В налоговом учете стоимость товаров не подлежит переоценке. НДС, ранее правомерно принятый к вычету по приобретенным...

В силу прямого запрета организация, оказывающая услуги в электронной форме, не сможет принять к вычету суммы НДС, предъявленного российскими организациями при приобретении иностранной организацией товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов на территории РФ, либо фактически...

Оказание услуг обсервации (связанных с помещением на карантин и медицинским наблюдением) может быть отнесено к санитарно-эпидемиологическим услугам. Реализация санитарно-эпидемиологических услуг не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, но только в случае их финансирования из бюджета,...

Обязанность начислить сумму НДС на стоимость услуг по охране и выставить соответствующий счет-фактуру может возникнуть у Генподрядчика только при оказании данных услуг Подрядчику. Если Генподрядчик самостоятельно услуги по охране объекта не оказывает, а приобретает их у третьего лица в интересах Подрядчика,...

Поскольку законодательство не предусматривает обязанности организации, занимающейся хранением и складированием, страховать риск ответственности за имущество, принятое на складское хранение (страхование ответственности складского хранения), понесенные в рассматриваемой ситуации расходы не могут уменьшать...

Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету покупателем по передаваемому по реституции имуществу, необходимо восстановить в том налоговом периоде, когда имущество возвращается прежнему продавцу. Расчет и уплата земельного налога и налога на имущество, исчисляемого по кадастровой стоимости, производится...

На сегодняшний день продление установленных НК РФ сроков уплаты налогов и страховых взносов для субъектов СМП за 3 и 4 квартал 2020 г. не предусмотрено (исключение - страховые взносы за июль 2020 года, относящиеся к интересующему нас периоду). Претендовать в качестве антикризисной меры на отсрочку и...

Корпоративной картой можно оплачивать расходы, связанные с деятельностью юридического лица. Можно принять от подотчетного сотрудника чеки на рестораны (как подтверждение расходов по корпоративной карте), если дополнительно представлены документы, подтверждающие тот факт, что это представительские расходы,...

Сумма гранта не связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) и не включается в налоговую базу по НДС. Восстанавливать НДС по приобретенным ранее товарам (работам, услугам) в связи с предоставлением гранта не требуется. Обоснование позиции: Порядок предоставления грантов субъектам малого и...

НДС по строительным материалам можно принять к вычету после того, как в бухгалтерском учете оформлена запись по дебету счета 10 (при наличии счета-фактуры). К подрядчику не переходит право собственности на переданные ему в работу материалы. Поэтому материалы до приемки работ будут числиться на балансе...

В рассматриваемом случае факт оплаты организацией-работодателем услуг такси по доставке сотрудников к месту работы и обратно не образует у них дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ. Существуют предпосылки и для неначисления страховых взносов на стоимость оплаты проезда сотрудников. В то же время...

Итоговая стоимость электронных услуг по договору с иностранным поставщиком исчисляется путем увеличения стоимости услуг, установленной договором, на 20%. Порядок указания налоговой ставки НДС в акте оказанных услуг, выставляемом иностранной организацией, российским законодательством не регламентирован....

Корректировочный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж и налоговой декларации по НДС в налоговом периоде, в котором было составлено соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости выполненных работ, то есть в IV квартале...

  Работники вправе получить возмещение своих расходов на прохождение медицинских осмотров на основании представленных чеков и подтверждающих медосмотр документов. Организация вправе принять эти расходы в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Обоснование позиции: В соответствии с пп....

В сложившейся ситуации датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД будет считаться последний день месяца, в котором будет представлено заявление о снятии с учета. При этом у организации возникает обязанность по уплате ЕНВД до даты снятия с учета. Обоснование вывода: Согласно абзацу 3 п. 3 ст. 346.28...

Глава 25 НК РФ не запрещает списания безнадежной дебиторской задолженности дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам. Однако данные действия могут быть признаны незаконными в случае, если они направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в виде включения в расчет налогооблагаемой...

Использование подрядчиком техники заказчика при производстве им согласованных договором работ не образует у заказчика дохода и не изменяет порядка амортизации им такого имущества и признания соответствующих расходов. Помимо этого, у него не возникает объект налогообложения НДС в этой части. Обоснование...

В анализируемой ситуации стороны сделки по продаже объектов недвижимости являются взаимозависимыми лицами. В случае, если общая сумма сделок между организацией и рассматриваемыми физическими лицами за календарный год превысит один миллиард рублей, эти сделки будут признаны контролируемыми. В этом случае...

На основании п. 81 ст. 217 НК РФ стимулирующие выплаты, осуществляемые в соответствии с постановлением Правительства РФ N 415 от 02.04.2020 и постановлением Правительства РФ N 484 от 12.04.2020, не облагаются НДФЛ. Соответствующие дополнительные выплаты в повышенном размере (в данном случае 70% вместо...

В рассматриваемом случае среднесписочная численность работников организации превышает 100 человек, поэтому такая организация не может признаваться малым предприятием и является субъектом среднего предпринимательства. Применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую...

В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском и налоговом учете организации выручка от оказания услуг бассейна по абонементам признается по факту оказания данных услуг (при продаже абонементов выручка не признается). Например, если абонемент предусматривает определенное количество и даты посещений, выручку...

Стороны вправе заключить дополнительные соглашения, изменив условие оплаты на: "сумма ХХХХ руб. без НДС", не меняя при этом цены договора. Учреждение вправе применять освобождение от НДС по пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ при выполнении клинических исследований лекарственных средств независимо от формулировки...

Фармацевтическая организация в рассматриваемой ситуации не обязана осуществлять постановку на учет в налоговых органах по адресам мест хранения и отпуска лекарственных средств и препаратов в связи с отсутствием по данным адресам ее обособленных подразделений. Обоснование вывода: В целях проведения налогового...

1. Организация вправе признать в расходах суммы амортизации, исчисленные в результате пересчета, предписанного положениями п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Для этого организации необходимо представить уточненные налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Риск состоит в том, что финансовое...

  Денежные средства финансового обеспечения мероприятий в области физической культуры и спорта, безвозмездно полученные общественной организацией от другой некоммерческой организации (получателя соответствующей субсидии из бюджета), не признаются налогооблагаемым доходом.Обоснование позиции: В соответствии...

Налоговый орган не выходит за рамки своих полномочий при направлении подрядчику информационного письма. Также налоговый орган вправе, по нашему мнению, направить информационное письмо аналогичного содержания заказчику. Нарушение условий договора о невозможности привлечения субподрядчика к выполнению работ...

Возможны следующие варианты решения проблемы обеспечения операционной кассы разменным фондом при невозможности ежедневной выдачи разменного фонда перед началом работы из главной (центральной) кассы и ежедневного возврата остатка размена в центральную кассу. 1. Выдача размена на длительный срок. Для этого...

Учитывая позицию контролирующих ведомств, при передаче имущества участнику в счет выплаты дивидендов у организации возникает доход от реализации, учитываемый при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Получение учредителем автомобиля в качестве дивидендов относится...

  В данном случае субсидия, полученная ИП на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, не должна включаться в состав налогооблагаемых доходов по УСН, при условии, что им осуществляется один из видов деятельности, поименованных в Перечне N 434.Обоснование позиции: При применении...

Стороны вправе закрепить условия об оказании управленческих, бухгалтерских и юридических услуг в рамках одного договора. В анализируемой ситуации бухгалтерские и юридические услуги могут быть учтены в расходах на основании пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В то же время управленческие услуги не признаются...

Организация вправе использовать для целей налогообложения прибыли в качестве оправдательных электронные документы, подписанные простой электронной подписью с использованием иностранной системы. Для этого контрагентами должно быть заключено соответствующее соглашение. Налоговые риски в таком случае исключить...

Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за первое полугодие 2020 года перенесен на 4 месяца (до 25.11.2020) для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов МСП и ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса...

При увольнении по соглашению сторон не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы выплат, не превышающие вместе с выплатами за период трудоустройства трехкратного (шестикратного - для Крайнего Севера и приравненных местностей) размера среднего месячного заработка. При этом однозначно не облагать НДФЛ...

Благотворительная помощь, оказанная организацией в виде передачи подарочных сертификатов детям из многодетных и малообеспеченных семей, сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Обоснование вывода: Согласно п. 26 ст. 217 НК РФ не подлежат...

Мы не видим оснований для освобождения от налогообложения земельным налогом или применения льготного порядка.Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее Налог) по общему правилу признаются организации и физические лица, которые обладают земельными...

Затраты на оплату корпоративного такси, которые осуществлены в связи с включением обязанности их несения в локальный нормативный акт (содержащий, как мы поняли, нормы трудового права), признаются в составе расходов на оплату труда. Факт оплаты организацией-работодателем услуг такси по доставке сотрудников...

В бухгалтерском учете Организации передачу печати в счет уменьшения суммы задолженности по учредительному взносу следует учитывать как уменьшение задолженности по расчетам с АНО. Бухгалтерские проводки смотрите ниже. В налоговом учете передача печати в счет имущественного взноса не должна отражаться...

На дату поступления имущества от лизингодателя на основании акта приемки-передачи организации следует отразить стоимость полученного имущества исходя из лизинговых платежей (в том числе авансового лизингового платежа) на субсчете "Основные средства, полученные в лизинг" счета 01. Стоимость предмета лизинга,...

1. Налогообложение операции по реализации медицинских масок следует производить по налоговой ставке НДС 10%. 2. Лицензия на продажу медицинских масок не требуется. На данное медицинское изделие необходимо регистрационное удостоверение. 3. На сегодняшний день запреты и ограничения на перепродажу медицинских...

В данном случае дополнительные стимулирующие выплаты медицинским работникам за счет бюджета субъекта РФ (Курганской области) не подлежат налогообложению на основании п. 81 ст. 217 НК РФ. Обоснование вывода: В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика,...

Непосредственно на этапе заключения договоров с клиентами и получения от них предоплаты и передачи средств агентом принципалу каких-то сложностей по соблюдению требований законодательства о применении ККТ в выбранной схеме взаимодействия мы не видим: онлайн-касса не нужна ни агенту, действующему от своего...

Заказчики и исполнители, участвующие в осуществлении НИОКР по государственному контракту, имеют право на ряд льгот и преференций по НДС и налогу на прибыль организаций. Подробности смотрите ниже.Обоснование вывода:НДСНа основании пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС на территории РФ освобождаются:...

При безвозмездной передаче "малоценных" основных средств некоммерческой организации они подлежат списанию с забалансового учета. Глава 21 НК РФ предусматривает ряд норм, которые позволяют не исчислять НДС при подобной передаче. Однако при этом НДС, ранее принятый к вычету, следует восстановить. В целях...

Организация не планирует создавать оборудованные стационарные рабочие места для удаленных сотрудников. Поэтому обособленные подразделения по месту работы удаленных сотрудников при таких условиях не образуются. Доходы сотрудников головного офиса компании, работающих в удаленном режиме, облагаются НДФЛ...

Если российская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки как российским организациям, так и иностранным организациям, она вправе применить к данной операции по реализации услуг ставку НДС в размере 0%. Обоснование...

Два года возможно отсчитывать от даты, когда начислены первые выплаты физическим лицам в связи с использованием изобретения. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты: 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым...

В анализируемой ситуации мы не усматриваем налоговых рисков, связанных с несоответствием цены реализации акций уровню рыночных цен. В некоторых случаях может возникнуть налоговый риск, связанный с применением корректной налоговой ставки (20% или 0%) при продаже каждого пакета акций. В связи с этим мы...

В сложившейся ситуации уплата авансовых платежей производится по месту регистрации транспортных средств, независимо от места их фактической эксплуатации. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 363 НК РФ в течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу,...

Необходимо было распределять часть затрат по неотделимым улучшениям изначально, при этом НДС по неотделимым улучшениям не должен восстанавливаться вместе с НДС на покупку здания. Обоснование позиции: 1. Абзацами первым-четвертым п. 4 ст. 170 НК РФ для налогоплательщиков, осуществляющих как облагаемые,...

Законодательство не устанавливает никаких специальных требований к договору на оказание услуг, заключаемому с самозанятым лицом. При этом могут быть даны определенные рекомендации по оформлению такого договора: указание на статус самозанятого, обязательство контрагента незамедлительно сообщить об изменении...

  С учетом позиции контролирующих органов, расходы в виде компенсации части стоимости питания могут быть учтены для цели налога на прибыль в случае, если такая компенсация предусмотрена трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективным договором. Доходы работников, полученные в виде компенсации...

Поскольку организация получила убыток за 2015 год, в связи с выявлением в 2016 году ошибки, связанной с неотражением в налоговом учете отрицательной курсовой разницы в 2015 году, она была вправе в пределах срока, определенного п. 7 ст. 78 НК РФ, представить уточненную декларацию по налогу на прибыль...

У ООО доходы в виде суммы прощенной задолженности подлежат включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Для учредителя сделка по прощению долга налоговых последствий не влечет. Обоснование позиции: Кредитор может освободить должника от его обязанностей (в том числе по денежному обязательству) путем...

Для прощения долга кредитору (поставщику) следует оформить и направить должнику (покупателю) соответствующее уведомление. Наряду с этим прощение долга может быть оформлено и посредством заключения между ними соглашения о прощении долга. В связи с прощением долга должник (покупатель) должен признать в...

Если организация будет относить указанные в вопросе затраты в расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, это может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Если согласовать изменения условий договора о том, что организация имеет право оборудовать предоставленные...

В данном случае доход иностранной компании (в том числе компенсация транспортных расходов) налогом на прибыль в РФ не облагается. Однако, исходя из разъяснений ФНС и Минфина, доход следует отразить в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обоснование...

Для реализации права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, с 4 квартала 2020 года бюджетная организация должна представить в налоговый орган: - уведомление об использовании права на освобождение; - выписку из бухгалтерского баланса (регистров...

В случаях, когда автомобилем организации управляет лицо, выполняющее обязанности водителя, необходимо составлять путевой лист и организовывать прохождение водителем предрейсовых медицинских осмотров. Претензии со стороны налоговых органов в части признания расходов при налогообложении, по нашему мнению,...

У организации имеется возможность не облагать суммы возмещения НДФЛ. Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к претензиям налоговиков.Обоснование вывода:НДФЛВ п. 1 ст. 210 НК РФ указывается, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные...

Расходы на компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества и на оплату услуг связи могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, если такие расходы документально подтверждены и экономически обоснованы (связаны с производственной необходимостью). Обоснование позиции: В соответствии...

Согласно официальной позиции организация в рассматриваемой ситуации не вправе на основании кассовых чеков принять к вычету выделенный в них НДС по приобретенным командированными сотрудниками ГСМ. Иную точку зрения она должна быть готова отстаивать в суде. Основания для включения указанной суммы НДС в...

При наличии экономически оправданного обоснования причин, почему покупатель не потребовал возврата уплаченного за товар или почему не потребовал замены товара, расходы на бракованный товар могут быть приняты для целей налогообложения Однако безрисковым, на наш взгляд, можно назвать только тот случай,...

В анализируемой ситуации клиент получает право на налоговый вычет НДС в том налоговом периоде, в котором ему были фактически оказаны электронные услуги, что подтверждается датой выставленного в его адрес Организацией счета-фактуры. Обоснование позиции: В анализируемой ситуации речь идет об оказании...

  Доходы в виде отпускных, при расчете которых учитывались выплаты стимулирующего характера работникам, оказывающим помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, не освобождаются от налогообложения НДФЛ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую...

  В целях избежания налогового спора сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных страховых взносов, уменьшенную на величину зачтенных в счет их уплаты сумм пособий.Обоснование...

  Стоимость арендной платы в случае, когда арендатором является лицо, освобожденное от уплаты НДС, не должна быть снижена на стоимость НДС. Арендатор как налоговый агент удерживает и уплачивает в бюджет сумму НДС, подает налоговую декларацию, при этом право на налоговый вычет не имеет.Обоснование...

  У Заказчика не возникает обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при расчетах с иностранными Исполнителями.Обоснование вывода: Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов...

 Налоговый орган имеет право истребовать у организации любую информацию и документы, касающиеся взаимоотношений с контрагентом, а организация, в свою очередь, обязана их представить. В то же время налоговый орган вправе истребовать документы (информацию) вне рамок проведения налоговых проверок только...

  Если гражданин Киргизии в установленном порядке приобрел статус плательщика НПД, его деятельность соответствует требованиям Закона N 422-ФЗ, а все выплаты по договору оформляются с его стороны чеками, организация-контрагент не несет никаких обязанностей, связанных с налогообложением выплат, производимых...

Организация в данном случае не допустила нарушения законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 129.6 НК РФ, поскольку уведомление в электронной форме за 2019 год (но с некорректным форматом) ею было представлено в установленный срок. Однако не исключено, что...

Выплата процентной надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачиваемая без соответствующего стажа, может быть учтена в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ при условии, что ее выплата предусмотрена...

В рассматриваемой ситуации АО не отвечает условиям для ее признания международной компанией со статусом международной холдинговой компании, и в отношении ее доходов в виде дивидендов, по нашему мнению, не применяется налоговая ставка, установленная пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ в размере 0%. Также исходя...

При получении организацией в данном случае субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции она не будет подлежать налогообложению налогом на прибыль при условии, что организация по состоянию на 01.03.2020 включена в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ...

В анализируемой ситуации Организация может списать ранее ошибочно начисленную кредиторскую задолженность по налогам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Обоснование позиции: В бухгалтерском учете сумма кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, списывается и относится...

Доходы в виде отпускных, при расчете которых учитывались выплаты стимулирующего характера, предусмотренные постановлениями N 484 и N 415, не освобождаются от налогообложения НДФЛ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога.Обоснование вывода: Пунктом...

Расходы работодателя на проведение медосмотров (согласно договору с медицинской организацией) не подлежат обложению страховыми взносами, если обязанность по организации их проведения возложена на работодателя законодательством. Согласно разъяснениям контролирующих органов, возмещаемые организацией работникам...

Затраты на проживание, проезд, оформление виз могут быть учтены на основании акта оказанных услуг, оформленного исполнителем. При этом акт должен содержать максимально подробное описание каждой оказанной услуги. Для подтверждения расходов на проезд необходимы проездные документы.Обоснование позиции: Согласно...

Реализация здания облагается НДС. Налоговая база по НДС исчисляется как разница между ценой реализации здания и его остаточной стоимостью, определенной по данным бухгалтерского учета. Если в результате определения межценовой разницы получена отрицательная или нулевая величина, НДС продавцом не исчисляется...

Выдача смывающих и обезвреживающих средства работникам по нормам, утвержденным локальным нормативным актом организации, не является сверхнормативной. Выданные средства могут быть учтены в целях налогового учета в полном объеме в периоде оформления первичных учетных документов. Выдача смывающих и обезвреживающих...

При предоставлении российской организацией беспроцентного займа другой российской организации, в том числе в случае, если организации между собой признаются взаимозависимыми лицами, налоговые риски считаем минимальными. Обоснование вывода: Исходя из п. 1 ст. 809 ГК РФ, между юридическими лицами (включая...

При возврате контрагенту излишне перечисленных средств в поле "Назначение платежа" платежного поручения НДС не указывается. При этом не имеет значения система налогообложения, на которой такой контрагент находится. Обязанность по исчислению и уплате НДС не зависит от факта выделения контрагентом суммы...

Расходы на выплаты сотрудникам за нерабочие дни, установленные по решению руководителя организации, не могут быть учтены при налогообложении прибыли. При этом страховые взносы, начисленные на такие выплаты, учитываются в составе прочих расходов при налогообложении прибыли. Обоснование позиции:Расходы...

Главой 25 НК РФ применительно к рассматриваемой ситуации не установлено какого-либо промежутка времени (срока) с момента оприходования готовой продукции на склад и до списания ее себестоимости в состав расходов по причине неликвидности. Обоснование вывода: Объектом налогообложения и налоговой базой...

Когда внутри месяца, например при выплате отпускных работнику, НДФЛ перечисляется в бюджет не в конце месяца, а ранее, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ не производится, поскольку такое перечисление является соблюдением установленного порядка.Обоснование позиции: НК РФ установлен следующий порядок...

Осуществление одним и тем же физическим лицом полномочий руководителя четырех (или любого другого количества) юридических лиц законодательству не противоречит. Изложенные в вопросе обстоятельства сами по себе не свидетельствуют о дроблении бизнеса с целью уменьшения размера налоговых обязанностей. Но...

При надлежащем документальном оформлении списания ТМЦ организация может признать в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость непригодных для использования списанных ТМЦ. НДС, ранее правомерно принятый к вычету по приобретенным для производства изделиям, списанным в результате...

Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения ст. 288 НК РФ следует рассчитывать по данным налогового учета исходя из остаточной стоимости амортизируемых основных средств, которые соответствуют определению, установленному ст.ст. 256 и 257 НК РФ. При определении удельного...

Суточные, выплачиваемые работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации. Для целей исчисления НДФЛ суточные, выплачиваемые работникам при разъездном характере работ, не облагаются НДФЛ в размере,...

В данном случае затраты на проведение экспертиз для целей налогообложения прибыли следует квалифицировать в качестве прямых расходов, связанных с производством и реализацией (материальных или прочих).Обоснование позиции: Для целей налогообложения прибыли расходы в зависимости от их характера, а также...

В анализируемой ситуации предприятие не имеет права менять применяемые методы учета для целей налогообложения прибыли в течение налогового периода, в т.ч. с 01.04.2020. Внесение изменений в учетную политику возможно не ранее чем с 1 января 2021 года.Обоснование вывода: Объектом налогообложения и налоговой...

В сложившейся ситуации индивидуальный предприниматель вправе не платить авансовый платеж по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2 квартал 2020 года. Обоснование позиции: Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (далее Закон N 172-ФЗ), индивидуальные предприниматели,...

Полученная предприятием субсидия НДС не облагается. Предприятие сможет принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, оплаченным за счет полученной субсидии, в установленном порядке, если указанные суммы НДС не покрываются субсидией, что должно подтверждаться документами о предоставлении субсидии....

Затраты на дезинсекцию и дератизацию производственных помещений, а также затраты на противовирусную обработку помещений в связи с распространением новой коронавирусной инфекции могут быть учтены в составе расходов при применении УСН. Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие...

Вопрос определения сальдо расчетов в большей степени решается соглашением сторон, в случае разногласий может быть решен только в судебном порядке. На наш взгляд, в данном случае принимаемая для целей расчета стоимость утраченного имущества не включает в себя предъявленный страховщику и уплаченный в бюджет...

Страховые взносы, уплачиваемые организаций за работника и членов его семьи по договорам медицинского и пенсионного страхования, не облагаются НДФЛ. Суммы взносов, уплачиваемые организацией по договорам социального страхования, не облагаются НДФЛ при условии, что объектами страхования по договору являются...

Ни организация, ни сотрудник не являются налоговыми агентами по НДС. Обоснование вывода: В п. 1 ст. 174.2 НК РФ поименованы услуги, оказываемые в электронной форме. К электронным услугам, в частности, относятся предоставление прав на использование программ для ЭВМ, баз данных через сеть Интернет, в...

В анализируемой ситуации при подписании соглашения к договору об отгрузке новой партии товара взамен некачественного задолженность Продавца перед покупателем превращается в предоплату под будущую поставку товара. Не позднее пяти календарных дней от этой даты Продавец должен выставить счет-фактуру на...

По итогам 9 месяцев средняя численность работников организации составит менее семи человек, поэтому организация лишится права применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2020 года. Она должна будет произвести перерасчет платежей по страховым взносам с учетом общеустановленного тарифа страховых...

Расходы на услуги хостинг-провайдера могут быть учтены при исчислении налога по УСН в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение работ и услуг производственного характера. Однако признание таких расходов может повлечь за собой претензии со стороны налогового органа. Арбитражная...

Денежные средства в виде премии, получаемые Обществом от Банка по программе лояльности, в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых Обществом товаров (работ, услуг). Обоснование вывода: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются...

В анализируемой ситуации признание Организацией расходами для целей налогообложения прибыли безнадежной дебиторской задолженности по одному и тому же договору частями в разные налоговые периоды не противоречит налоговому законодательству и не должно повлечь налоговых рисков. Обоснование позиции: Согласно...

НК РФ не содержит запрета на изменение сторонами цены договора после его заключения. Цена, установленная сторонами в договоре, признается рыночной и контролю не подлежит. Продавец в случае снижения цены единицы уже отгруженного товара вправе воспользоваться налоговым вычетом в периоде согласования...

Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, совершенные с 2019 года, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.Обоснование позиции: Согласно...

Оплату времени простоя следует считать не заработной платой работника, а гарантированной компенсационной выплатой. Однако несмотря на тот факт, что данную выплату можно считать компенсационной, назвать ее компенсацией, связанной с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, нельзя. Поэтому данная...

Организация может признать при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на зарплату и взносы на нее, начисленные и уплаченные за нерабочий оплачиваемый день 24.06.2020. Обоснование позиции: Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус...

Если строительные материалы не передаются на давальческой основе и одновременно соблюдаются все условия, перечисленные в ст.ст. 171, 172 НК РФ, то в этом случае у субподрядной организации возникает право на вычет НДС, предъявленного генподрядчиком. Вычет налога может привести к спорам с представителями...

Расходы на обязательное тестирование работников, занятых на строительных площадках в Московской области, могут учитываться при налогообложении прибыли на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанные выплаты НДФЛ и страховыми взносами не облагаются. Для других работников организации...

Для целей исчисления НДС и налога на прибыль услуги признаются оказанными на дату подписания акта оказанных услуг организацией. Аналогичным образом в целях налогообложения прибыли определяется доход от реализации услуг на территории Республики Беларусь (далее - РБ).Обоснование позиции: Согласно ст. 44...

1. По нашему мнению, определение стоимости пользования оборудованием по одинаковой цене как взаимозависимым, так и не взаимозависимым лицам, не порождает для Организации "А" налоговых рисков, поскольку цена аналогичного договора с не взаимозависимым лицом (Организацией "Д") признается рыночной. 2. По...

 У сетевой компании не возникает налогооблагаемого дохода при установлении публичного сервитута без взимания платы. Расходы по внесению платы за публичный сервитут отражаются в порядке, изложенном ниже. С целью учета ограниченных прав пользования земельными участками организации следует организовать...

  Организация имеет право восстановить часть суммы НДС, принятой к вычету с предоплаты (аванса), на условиях договора или дополнительного соглашения к нему.Обоснование вывода: В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих...

При оказании в данном случае консультационных услуг иностранной организации у российской организации не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по его начислению и уплате. В качестве примеров видов услуг, фактически оказанных российской организацией на территории РФ для иностранных организаций,...

Организация "А" на дату прощения задолженности по возврату суммы займа и уплате начисленных до указанной даты процентов должна признать в налоговом учете внереализационный доход в сумме списанного долга, включая начисленные, но не уплаченные проценты. При этом задолженность организации "А" по займу и...

Налогообложение операции по реализации перчаток смотровых нитриловых нестерильных следует производить по налоговой ставке НДС 20%.Обоснование вывода: Реализация товаров на территории РФ признается объектом обложения НДС. При реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров...

Вычет НДС с аванса перенести на последующие налоговые периоды нельзя, его можно заявить только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Решение о возмещении (отказе возмещения), частичном возмещении (частичном отказе возмещения) НДС принимается налоговым органом по итогам камеральной...

При определении расчетным путем доли "входного" НДС, относящегося к экспорту сырьевых товаров, учреждению следует учитывать выручку от осуществления операций, облагаемых как по налоговой ставке 0 процентов, так и по налоговой ставке 20 процентов, в частности, выручку от реализации сырья на внутреннем...

1. В данном случае имеются предпосылки для того, чтобы не облагать суммы возмещения НДФЛ. Подробно об основаниях необложения сказано в соответствующем разделе ответа. 2. Не начислять страховые взносы достаточно рискованно, поскольку рассматриваемые суммы прямо не предусмотрены НК РФ как не подлежащие...

Налоговым законодательством не установлен порядок определения налоговой базы по НДС в случаях, аналогичных рассматриваемому. Официальные разъяснения по данному вопросу также отсутствуют. Полагаем, что в сложившейся ситуации (с учетом ее неурегулированности) Организация вправе определять налоговую базу...

Реализация на территории РФ медицинских изделий, в регистрационном номере которых указан код ОКПД 2 26.60.12.122, не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) НДС.Обоснование вывода: Реализация товаров на территории РФ и ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,...

Российская Федерация не будет признаваться местом реализации услуг по автоматизации системы управления предприятием для целей исчисления НДС. Поэтому у организации-исполнителя не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по исчислению и уплате данного налога в российский бюджет. По товарам...

Постоянное представительство иностранной организации, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории РФ, учитывает курсовые разницы при налогообложении прибыли в общем порядке. У представительства отсутствуют основания переоценивать обязательства (требования) только на дату их погашения....

Неверное заполнение строк 2а и 6а "Адрес" счета-фактуры не может препятствовать вычету НДС у покупателя.Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных...

1. Налоговая декларация представляется иностранной организацией по установленному формату в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. 2. Полагаем, что иностранная организация может перечислять НДС в российский бюджет со счета, открытого в любом банке, в т.ч. расположенном за пределами...

В первой части платежного поручения на уплату налога, с данными о плательщике и получателе средств, правопреемник указывает данные о себе и налоговом органе - администраторе уплачиваемого налога. Во второй части платежного поручения, с данными о платеже, правопреемник указывает сведения о платеже, в том...

Региональное постановление о приостановлении из-за коронавируса отдельных видов предпринимательской деятельности не влияет на срок уплаты НДФЛ. Поэтому срок уплаты этого налога с выплат работникам оптовой и розничной торговли совпадает. По выплаченной 27.03.2020 зарплате за март 2020 года оплатить НДФЛ...

В сложившейся ситуации у организации нет оснований для признания рассматриваемой задолженности безнадежной в целях налогового учета. Организация обязана учитывать в составе внереализационного дохода сумму санкций, подлежащих уплате на основании вступившего в законную силу решения суда. Полагаем, что...

В рассматриваемой ситуации налоговая декларация по налогу на прибыль за последний налоговый период для прекратившей в результате реорганизации существование организации (с 01.01.2020 по 27.04.2020) может быть представлена в налоговый орган правопреемником в пределах общего срока не позднее 29.03.2021....

Налоговое законодательство не содержит требований относительно совпадения графы "всего к оплате" счет-фактуры на аванс и счет-фактуры на отгрузку. Считаем, что несоответствие этих показателей, образовавшееся в результате округления суммовых показателей, не является основанием для отказа в вычете по соответствующим...

В случае, если ООО безвозмездно распределило долю единственному оставшемуся участнику, то не признается расходом разница между действительной и номинальной стоимостью долей на том основании, что данные расходы не связаны с осуществлением ООО деятельности, направленной на получение дохода. В случае,...

1. В рассматриваемой ситуации у АО не возникает обязанности по уплате НДС. При этом по мнению контролирующих органов, при выплате дивидендов имуществом (имущественными правами) собственность на это имущество (имущественные права), ранее принадлежавшее организации, переходит к ее акционерам, и такая...

В рассматриваемом случае создаваемые по договору логотип и комплект макетов базовых носителей фирменного стиля могут быть учтены в целях бухгалтерского и налогового учета в составе нематериальных активов (НМА). При этом в налоговом учете НМА могут быть единовременно учтены в составе материальных затрат....

Организация в бухгалтерском учете признает стоимость приобретенных и выданных средств индивидуальной защиты в составе расходов по обычной деятельности, приняв предъявленный НДС к вычету; в целях налогообложения прибыли включает такие затраты в прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.Обоснование...

Оплату времени простоя из расчета 2/3 среднего заработка можно учесть в расходах для цели налога на прибыль, если такой размер предусмотрен в трудовых (коллективных) договорах с работниками.Обоснование вывода: Обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату заработной платы...

1. Во избежание налоговых рисков рекомендуем организации-арендодателю при отмене арендной платы за движимое имущество начислять НДС исходя из рыночных цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности, стоимости сдачи в аренду этого имущества тем же арендаторам....

В ситуации, когда работнику установлен разъездной характер, расходы на ГСМ могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии, что порядок компенсации ГСМ отражен в трудовом договоре, локальных...

Перечисленные затраты включаются в фактическую (первоначальную) стоимость нематериального актива как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения. Объект обложения НДС по пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не возникает. Обоснование вывода: Сайт в сети Интернет представляет собой совокупность программ...

Работодатель имеет полное право выплачивать сотруднику компенсацию за использование автомобиля в размере 10 тысяч рублей и все расходы, связанные с его использованием, при условии закрепления данных выплат соответствующим локальным нормативно-правовым актом. При этом в целях налогообложения такие выплаты...

При реализации физическим лицам услуг по аренде недвижимости, основных средств у организации есть возможность выбора кода вида операции для отражения в книге продаж: 01 либо 26. При передаче физическим лицам имущественных прав по договорам участия в долевом строительстве в книге продаж можно указать...

В условиях отсутствия полной информации от лизинговой компании считаем наиболее правдоподобным предположение, что лизинговая компания уплатила страховую премию по каско от своего имени и увеличила лизинговые платежи на сумму страховой премии. Только в этом случае логически объяснимо начисление НДС на...

Расходы на компенсацию работникам стоимости обязательного тестирования могут учитываться при налогообложении прибыли на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанные выплаты НДФЛ и страховыми взносами не облагаются. Обоснование позиции: В соответствии со ст.ст. 212 и 213 ТК...

На сегодняшний день достаточно определенно о переносе установленных НК РФ сроков, в том числе сроков представления уведомлений по торговому сбору, приходящихся на период с 30 марта по 8 мая 2020 года, можно говорить лишь применительно к организациям (ИП), деятельность которых в указанный период была...

Страхователь не обязан исправлять представленные ранее сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М в случае самостоятельного обнаружения им включения некорректного наименования организации. К такому страхователю не применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного...

Лицензиат (ООО-1) имеет право принимать в расходы при исчислении налога на прибыль лицензионные вознаграждения, начисленные за период с даты подписания трехстороннего соглашения и до момента регистрации отчуждения физическим лицом товарных знаков. Нормы главы 25 НК РФ не ставят возможность признания...

Стоимость бесплатного питания, предоставляемого сотрудникам, в том числе работающим вахтовым методом, должна быть предусмотрена внутренним нормативным документом организации, а также коллективными и (или) трудовыми договорами. Только в таком случае затраты на питание будут являться частью системы оплаты...

Приобретенному организацией автомобилю соответствует код по ОКОФ 310.29.10.24. Он может быть отнесен к третьей или к пятой амортизационной группе (второй вариант менее рискованный). В рамках третьей амортизационной группы минимально возможный срок полезного использования равен 37 месяцам, в рамках пятой...

Частью 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций" (далее - Закон N 98-ФЗ) установлено, что в отношении договоров аренды недвижимого имущества, которые заключены...

Организация в данном случае вправе начать формировать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете с середины года, но правомерность данных действий она должна быть готова отстаивать в суде.Обоснование позиции: Формирование резерва по сомнительным долгам (далее - резерв) в налоговом учете является...

Необходимости отражения в корректировочном счете-фактуре тех позиций товаров (работ, услуг) первоначального счета-фактуры, которые не изменилась, нет. Обоснование позиции: В соответствии с абзацем 3 п. 3 ст. 168 НК РФ корректировочный счет-фактура выставляется продавцом при изменении стоимости отгруженных...

Выплата премии не влияет на величину налоговой базы по НДС у организации-продавца. Расход в виде премии учитывается организацией-продавцом в составе внереализационных расходов. Исходя из положений международного договора об избежании двойного налогообложения организация не является агентом по налогу...

Порядок исчисления НДС продавцом с сумм возмещения перевыставленных покупателю расходов на сегодняшний день не урегулирован. С суммы возмещения НДС целесообразно рассчитать по расчетной ставке и выделить его в документе, выставляемом покупателю. Обоснование позиции: Прежде всего отметим, что в настоящее...

Оплату времени простоя следует считать не заработной платой работника, а гарантированной компенсационной выплатой. Однако, несмотря на тот факт, что данную выплату можно считать компенсационной, назвать ее компенсацией, связанной с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, нельзя. Поэтому данная...

В сложившейся ситуации организация признается плательщиком НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках доверительно управления имуществом. Доверительный управляющий обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС. Счета-фактуры в отношении операций, осуществляемых...

1. Для организаций и ИП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях и включены в реестр МСП, предусмотрен автоматический перенос сроков уплаты налогов за 2019 год, а также за 1 квартал и полугодие 2020 года на срок от 3 до 6 месяцев. Сроки уплаты страховых взносов в настоящее время...

Отсутствие отметки о проведении медосмотра при заполнении других реквизитов путевого листа не лишает организацию права на принятие в расходах для целей налогообложения прибыли затрат на ГСМ.Обоснование позиции: К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание...

Чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму расходов по доставке сотрудников до места работы и обратно, следует закрепить эту обязанность работодателя в коллективном и (или) трудовом договоре или же обосновать производственную необходимость (технологическую особенность производства) такой доставки....

К страховым взносам, начисление которых произведено после 01.04.2020, страхователь, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы в размере 15%, но не ко всей сумме, а к ее части в виде превышения над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало...

При частичном погашении долга организация не предъявляет НДС организации-должнику. Сумма исчисленного налога учитывается в расходах и отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Доходы и расходы отражаются по строкам 013 Приложения N 1 к Листу 02 и...

В настоящее время срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год продлен до 30 июня 2020 года.Обоснование вывода: Про общему правилу бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть представлена в налоговые органы не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 5 ст....

В настоящее время Организация не имеет права на налоговые преференции, в т.ч. на пониженные тарифы страховых взносов. Это право появится только с момента включения в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Считаем маловероятным появление права на перерасчет начисленных с 01.04.2020...

Организация может признать произведенные до 01.01.2019 прямые расходы на выращивание молодняка при определении налоговой базы по ЕСХН в том отчетном периоде, в котором изготовлена (реализована) готовая продукция. Обоснование вывода: Переход к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей...

Реализация продукции через интернет-площадку eBay подлежит обложению НДС по ставке 20%. При реализации продукции иностранным гражданам применяется ставка 0% при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. В целях налогообложения прибыли доходы от реализации продукции...

Организация вправе учесть расходы на выпуск банковских карт для цели налогообложения в том случае, если договор с банком заключает организация, при этом локальным нормативным актом (ЛНА) предусмотрена обязанность работодателя по выплате зарплаты посредством перечисления на банковские счета сотрудников...

Сроки предоставления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год переносятся на 6 апреля 2020 года. Аналогичный порядок допускаем и для налоговых деклараций за 2019 год, срок представления которых приходится на период с 30 марта по 3 апреля 2020 года. Однако отсутствие официальных разъяснений...

В рассматриваемой ситуации затраты организации на аренду офиса и оплату труда не связаны напрямую с получением лицензии, то есть имеют лишь опосредованную связь. Таким образом, указанные затраты не включаются в стоимость фактических затрат на приобретение (создание) объекта нематериального поискового...

1. Суммы, полученные в качестве возмещения стоимости коммунальных услуг, подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов ссудодателя. 2. Учитывая позицию финансового и налогового ведомств, возмещение ссудополучателем стоимости коммунальных расходов не образует...

За 2019 год организация вправе отчитаться по упрощенной бухгалтерской отчетности. За 2020 год необходимо провести обязательный аудит годовой отчетности. Поэтому годовую бухгалтерскую отчетность за 2020 год нельзя заполнять по упрощенным формам. Превышение суммы активов 60 млн. руб., а также обязанность...

Организация в рассматриваемой ситуации вправе признать расходы на проведение тренинга при расчете налогооблагаемой прибыли.Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях определения налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций (далее - Налог) налогоплательщик уменьшает полученные...

В настоящее время обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в том числе по НДС и налогу на прибыль, необходимо исполнять в обычном порядке, в предусмотренные НК РФ сроки. Нормативно-правовых актов, позволяющих налогоплательщикам претендовать на отсрочку по уплате налогов (сборов, страховых...

При реализации основного средства (автомобиля), приобретенного на средства целевого финансирования, использованного в уставной деятельности НКО в течение всего срока полезного использования, организация признает доход. Доход признается в сумме средств, полученных от покупателя. Оснований для признания...

В анализируемой ситуации подрядные работы, производимые для достройки объекта, необходимы для исполнения Организацией обязательств по договору купли-продажи объекта и, соответственно, связаны с осуществлением Организацией облагаемой НДС деятельности. На этом основании осуществление налогового вычета...

Средства в виде субсидий, полученные ООО (применяющим УСН) в целях возмещения затрат на благоустройство дворовых территорий по муниципальной программе, подлежат учету в составе доходов. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 78 БК РФ субсидии, в том числе юридическим лицам - производителям товаров,...

Для целей распределения страховых взносов между разными специальными налоговыми режимами в рассматриваемой ситуации следует учитывать фактически полученные организацией доходы по соответствующим видам предпринимательской деятельности (за исключением необлагаемых), определенные согласно кассовому методу....

Внесение записи о прекращении обязательств по уплате лизинговых платежей в связи с досрочным выкупом лизингового имущества не приведет к признанию дохода для целей главы 26.2 НК РФ. Обоснование вывода: В силу ст.ст. 346.18 и 346.21 НК РФ налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения,...

Вознаграждения, выплачиваемые по лицензионному договору, в рассматриваемом случае не облагаются НДФЛ. При этом данный гражданин должен подтвердить статус налогового резидента Германии. Такие вознаграждения подлежат обложению страховыми взносами только на обязательное пенсионное страхование и на обязательное...

Путевой лист может выдаваться на срок более одного дня только в случаях, когда сама продолжительность рейса составляет более одного дня. В случае, когда в течение дня водитель производит один или несколько рейсов, путевой лист должен составляться на один день, до начала первого рейса. Отсутствие в путевом...

Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2020 год по закрытому обособленному подразделению в рассматриваемой ситуации следует представить в налоговый орган по месту нахождения головной организации (в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "223",...

Учитывая арбитражную практику и более поздние разъяснения уполномоченных органов, мы считаем, что основания для создания ОП в рассматриваемом случае отсутствуют. Вместе с тем в силу противоречивости официальных разъяснений о признании обособленного подразделения созданным при оказании охранных услуг,...

В календарном году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога организация может реализовать свое право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Добровольно отказаться от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС плательщикам ЕСХН нельзя. Исключением...

Общественные организации обязаны представлять в налоговый орган бухгалтерскую (финансовую) отчетность в электронном виде. Если численность работников этой организации за 2019 год не превышает десяти человек, расчет по страховым взносам может быть представлен в бумажном виде. Декларация по УСН может быть...

У организации есть все основания для учета в целях налогообложения прибыли убытков, понесенных в связи с оформлением виз для поездок в командировки, которые не состоялись в связи с распространением в мире новой коронавирусной инфекции. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик...

Приобретенные исключительные права на использование курса лекций в целях налогообложения прибыли признаются в качестве нематериальных активов в составе амортизируемого имущества. Стоимость нематериального актива погашается путем начисления амортизации. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 256 НК...