(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Если ФНС России вносит в реестр субъектов МСП изменения, касающиеся организации (ООО), без участия субъекта МСП (п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ), то до момента изменения данного реестра может ли организация пользоваться льготой в виде применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренной для субъектов МСП?
Вопрос возник в связи с тем, что доход фирмы - более 2 млрд руб. в течение трех лет, но численность не превышает 100 человек.
В дальнейшем какой статус будет иметь организация? Должны ли условия, установленные ч. 1.1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ, применяться одновременно?
В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) субъектами малого и среднего предпринимательства признаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели),...
Индивидуальный предприниматель (Челябинская область) без наемных работников осуществляет перевозки на своей машине. В 2023 году при перевозках он планирует дополнительно использовать грузовую машину тестя (физическое лицо).
Можно ли получить патент на перевозки грузов двумя автомобилями? Какой налог должен будет уплатить тесть? Должны ли предприниматель и его тесть заключить договор для представления в налоговую инспекцию?
Предприниматель вправе получить патент на перевозки грузов двумя автомобилями. Представлять в ИФНС договор аренды или безвозмездного пользования транспортным средством не требуется. Дохода, подлежащего налогообложению, у родственника предпринимателя не возникает. Обоснование позиции: Согласно подп....
Какова максимальная площадь земельного участка для размещения нестационарного торгового объекта? Вправе ли орган местного самоуправления определить такую площадь в соответствующем нормативном правовом акте?
Прежде всего отметим, что в соответствии со ст. 39.33 ЗК РФ использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, за исключением земельных участков, предоставленных гражданам или юридическим лицам, может осуществляться без предоставления земельных...
В муниципальном казенном учреждении "Центр культуры" (клуб), расположенном в сельском поселении, проходят дискотеки. Какие реквизиты должны быть прописаны в билете, на какой приказ или закон должны ссылаться (приказ Минкультуры РФ от 29.06.20 N 702 или Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ)?
Муниципальное казенное учреждение "Центр культуры" вправе не применять контрольно-кассовую технику при реализации входных билетов на дискотеки. Учреждение может самостоятельно разработать форму билета, взяв за основу, например, форму билета, утвержденную приказом Минкультуры РФ от 29.06.2020 N 702. Обоснование...
Требуется ли лицензия на осуществление фармацевтической деятельности при продаже биологически активных добавок дистанционным способом?
Согласно ст. 1 Федерального закона от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" пищевые продукты (пищевая продукция, продовольственные товары, продукты питания) - продукты животного, растительного, микробиологического, минерального, искусственного или биотехнологического происхождения...
Организация занимается розничной торговлей продовольственными и промышленными товарами. В условиях роста цен на все виды товаров для мотивации и поддержания своих работников организация планирует предоставлять своим работникам скидки на приобретаемый у организации товар.
Каковы налоговые последствия для организации в данном случае?
НДС исчисляется из фактической цены реализации товаров работникам. Налоговая база по НДФЛ у работников не возникает. Доходы в целях налогообложения прибыли также определяются исходя из фактических цен на товары. Оснований для начисления страховых взносов не имеется. Обоснование позиции: В целях...
Между туроператором и турагентом заключен агентский договор о предоставлении туристических услуг (морской круиз).
Ввиду того, что три рейса летней навигации были отменены, в адрес турагента поступили заявления туристов о возврате денежных средств. Турагент обратился к туроператору по вопросу возврата денежных средств. Туроператор вернул денежные средства турагенту в установленные сроки, но турагент деньги туристам не вернул. В результате этого некоторые из туристов обратились в суд, взыскали деньги за тур вместе со штрафами, неустойкой и судебными расходами. Существование агентского договора между турагентом и туроператором не оспаривается.
В каком порядке туроператору восстановить нарушенные права в отношении требований, которые уже были рассмотрены судом и решения по которым вступили в законную силу, а также в отношении досудебных требований туристов, которые еще не обратились в суд? Есть ли судебная практика по аналогичным спорам?
В соответствии с частью первой ст. 10 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 132-ФЗ) реализация туристского продукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме, в том числе в форме электронного...
Если ИП, вид деятельности которого реализация квартир, утратил право на применение УСН в связи с превышением размера дохода, то должен ли он уплатить с выручки от реализации квартир НДФЛ или на него распространяется действие п. 17.1 ст. 217 НК РФ?
ИП, занимающийся деятельностью по продаже квартир, находящийся на общем режиме налогообложения (т.е. являющийся плательщиком НДФЛ), освобождается от уплаты НДФЛ в отношении доходов от продажи квартир, реализованных в 2019 году и позже, если такие квартиры приобретены им в собственность после 2016 года...
Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу мёда на так называемых ярмарках и выставках-продажах. Ярмарки организовываются не муниципальными органами власти, а частными и некоммерческими организациями. Торговля осуществляется от 3 до 10 дней, и дальше происходит переезд в другие города и субъекты РФ. Торговля зимой осуществляется на арендованной внутри торговых центров и других помещений территории с установкой там своей палатки, а летом на арендованной прилегающей территории у торговых центров и других похожих мест с установкой своей палатки.
Применяется ли при таком способе торговли ККТ? По какому адресу регистрировать ККТ? Нужно ли каждый раз, переезжая в другой город, перерегистрировать кассу по новому адресу либо можно указывать адрес прописки ИП? Что указывается в таком случае в реквизите "место расчетов"?
Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными...
Индивидуальный предприниматель на УСН сдает в аренду нежилые помещения, находящиеся в здании и принадлежащие ему на праве собственности в качестве единого объекта в г. Новосибирске. В здании имеются и другие собственники (не долевая собственность).
Может ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении только тех помещений или выборочно части нежилых помещений, которые фактически сдаются в аренду, а не в отношении всех нежилых помещений, в том числе и общих коридоров, которые обычно не входят в арендуемую площадь, но принадлежат индивидуальному предпринимателю на праве собственности?
ИП вправе применять ПСН в части предпринимательской деятельности по сдаче в аренду помещений (части помещений), составляющих единый объект недвижимого имущества. Для этого ИП необходимо подать в налоговый орган заявление о получении патента, указав в нем общую площадь сдаваемых в аренду помещений. Если...
Организация на ОСН занимается продажей вторичного сырья. Было принято решение закупать вторсырье (макулатуру, лом деревянных поддонов, стеклобой, кроме цветных металлов) у физических лиц.
Как у физических лиц оформляется закупка вторичного сырья? Применяется ли ККТ, если сырье покупается как для собственных нужд, так и перепродается? Каков порядок отражения закупки вторсырья (исключая лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов) в бухгалтерском учете и в целях налогообложения налогом на прибыль и НДС?
В бухгалтерском учете приобретаемое вторичные ресурсы (макулатура, лом деревянных поддонов, стеклобой) подлежат учету в составе запасов (п. 3 ФСБУ 5/2019). В зависимости от дальнейших целей использования такое имущество может быть принято к учету: - в качестве товаров (на счете 41 "Товары") - если...
ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" в отношении всех доходов от предпринимательской деятельности в 2022 году.
ИП 27.05.2022 был получен грант на развитие семейных ферм на основании соглашения от 24.05.2022 в размере 30 000 000 рублей. Грант предоставлен Департаментом сельского хозяйства и продовольствия Чукотского автономного округа из бюджетных средств.
За счет средств гранта на основании отчёта о расходах, источником финансового обеспечения которых является грант (о выполнении календарного плана и исполнении плана расходов на реализацию проекта развития семейной фермы), по состоянию на 30.09.2022 было израсходовано 4 312 000 рублей.
В каком размере ИП должен признать доход в виде полученного гранта в форме субсидии на реализацию проекта по развитию семейной фермы (птицеводство) при формировании налоговой декларации УСН за 9 месяцев 2022 года, притом что ИП произвел расходов за счет бюджетных средств в размере 4 312 000 рублей?
ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, при заполнении налоговой декларации по УСН за 9 месяцев 2022 года суммы полученного гранта (субсидии) в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов (4 312 000 руб.) учитывать не должен. Обоснование позиции: В соответствии...
Заключен договор с ИП. ИП сменил фамилию. Условиями договора данная ситуация не урегулирована. Достаточно ли заключить дополнительное соглашение к договору? Какие документы с новой фамилией он должен предоставить (свидетельство / лист записи о государственной регистрации, свидетельство / уведомление о постановке на налоговый учет, подтверждающие систему налогообложения, подтверждающие расчетные реквизиты)?
При смене фамилии индивидуальному предпринимателю необходимо и достаточно уведомить об этом организацию. Как правильно отмечено в вопросе, факт изменения фамилии у индивидуального предпринимателя может быть зафиксирован и путем подписания дополнительного соглашения к договору. Организация вправе получить...
Если размещаем рекламные баннеры только на своих сайтах, принадлежащих лицам, входящих в одну группу, исключительно на свои товары и услуги, подлежит ли такая реклама регистрации (нужно ли получать токен) в ОРД? Относятся ли баннеры на сайте к рекламе?
При размещении на своем сайте рекламы собственных товаров или услуг продавец либо лицо, оказывающее услуги, обязано передавать информацию о рекламе, размещенной на своем сайте, в Роскомнадзор. Данное требование распространяется исключительно на рекламу, маркировать информационные сообщения, не являющиеся...
ИП на УСН (объект налогообложения - "доходы") не ведет бухгалтерский учет, приобретает деревянную тару за наличный расчет у физических и юридических лиц, потом реализует ее по безналичному расчету юридическим лицам.
Обязан ли он составлять документы по закупке тары у физических лиц, а также требовать документы от юридических лиц - продавцов тары? Может ли отсутствие документов от продавцов негативно сказаться на нем? Должен ли ИП применять ККМ при закупке у физических лиц деревянной тары (поддонов)?
В ранее предоставленных ответах (смотрите Вопрос: ИП занимается оптовой продажей деревянных поддонов (тара), применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ... (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2017 г.) и Вопрос: ИП лично или через своих сотрудников (подотчетников)...
Имеется земельный участок с видом разрешенного использования "для размещения гостиницы". На земельном участке расположено здание, в котором находятся гостиница и кафе. От администрации поступило предостережение о нецелевом использовании в части размещения кафе. На сайте администрации План землепользования и застройки не соответствует генплану в части территориальных зон (в Плане землепользования и застройки нет такой зоны, которая есть на генплане), то есть выбор дополнительных видов разрешенного использования затруднен.
Правомочна ли деятельность кафе в здании гостиницы при указанном виде разрешенного использования без выбора дополнительных видов разрешенного использования?
В соответствии с пп. 1, 2 ст. 7 ЗК РФ земли в Российской Федерации по целевому назначению подразделяются на следующие категории: 1) земли сельскохозяйственного назначения; 2) земли населенных пунктов; 3) земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли...
ООО на общей системе налогообложения осуществляет строительно-монтажные работы. Для осуществления работ самостоятельно закупает материалы и оборудование по техническому заданию заказчика, при этом договором определен гарантийный срок на работы и материалы, используемые в производстве работ, как 24 месяца.
Спустя 12 месяцев заказчик обратился с письмом о созыве двусторонней комиссии с участием представителя заказчика и исполнителя для установления выявленных гарантийных дефектов в период эксплуатации смонтированного оборудования. Представителями двухсторонней комиссии был установлен факт поломки оборудования из-за некачественного монтажа при производстве строительно-монтажных работ исполнителем, о чем был составлен акт и подписан двумя сторонами.
Стороной исполнителя была осуществлена поставка испорченного оборудования (ремонту не подлежит), а также его монтаж бесплатно, в рамках гарантийных обязательств.
Нужно ли оформить и выставить заказчику товарную накладную и счет-фактуру с нулевой стоимостью гарантийных работ и оборудования? Признается ли данная операция реализацией? Нужно ли исчислить и отразить в книге продаж НДС со стоимости замененного оборудования и монтажных работ?
Работы по гарантийному ремонту в рамках договора подряда не являются операцией, освобожденной от обложения НДС. Поэтому подрядчик может воспользоваться вычетами по НДС со стоимости товаров (работ, услуг), использованных при устранении недостатков. Кроме того, работы по гарантийному ремонту не влекут...
Как вернуть денежные средства, излишне уплаченные юридическому лицу индивидуальным предпринимателем, если физическое лицо прекратило деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, расчетный счет закрыт?
При утрате статуса индивидуального предпринимателя физическое лицо не лишается возможности предъявить требования о возврате излишне уплаченных сумм своему контрагенту по договору, действующему в период осуществления предпринимательской деятельности гражданина, поскольку указанную переплату надлежит квалифицировать...
Может ли водитель, трудоустроенный в ООО, оформить самозанятость и осуществлять перевозку грузов, как самозанятый? Нужно ли ему в ООО брать отпуск без сохранения заработной платы?
Самозанятый вправе совмещать соответствующую деятельность с работой по трудовому договору при условии, что в качестве самозанятого он работает не со своим нынешним работодателем или лицом, бывшим таковым в течение двух последних лет. Ограничения, установленные ст. 329 ТК РФ, в рассматриваемом случае применяться...
Мобилизован ИП на УСН с одним наемным работником, деятельность не хотел бы прерывать, права на отсрочку не имеет. Как действовать в сложившейся ситуации?
На текущий момент закрытие ИП является преждевременным. На период мобилизации ИП может оформить доверенность на ведение бизнеса на другое лицо. Обоснование позиции: Пункт 2 Указа Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" указывает, что граждане...
Организация-принципал (УСН с объектом налогообложения "доходы") занимается гостиничным бизнесом. Для привлечения клиентов организация заключила договор с агентом. Агент размещает информацию о гостинице на своем сайте, привлекает клиентов, принимает денежные средства на свой расчетный счет (предоплату).
Кто (принципал или агент) должен пробивать и предоставлять кассовый чек при получение предоплаты по факту оказания услуги по проживанию? Каким в чеке будет реквизит "Признак способа расчета"?
При получении предварительной оплаты от клиентов (если этот расчет не является исключением) онлайн-кассу применяет агент. Принципал этот расчет не фискализирует. Но на этапе оказания услуг уже у принципала возникает обязанность применить ККТ - для расчета в виде зачета предварительной оплаты и (или)...
Индивидуальный предприниматель на УСН заключил в 2021 году с самозанятым (не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) договор. Чеки при расчетах исполнитель не формировал. Суммы по договору были небольшие и не учитывались заказчиком при исчислении налоговой базы по УСН. В 2022 году заказчик сменил объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Как поступить в такой ситуации самозанятому? К какой ответственности его могут привлечь? Нужно ли выбивать чеки за 2021 и 2022 годы? Какие последствия возникают для заказчика?
При проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), плательщик НПД обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ...
Относится ли осуществляемая аутсорсером деятельность по передаче налоговой отчетности третьих лиц в налоговые органы (СБИС, "Контур" и т.д.) к лицензируемым видам деятельности?
У каждого клиента имеется свой ключ, которым он подписывает отчетность в офисе аутсорсера.
Да, на наш взгляд, указанная деятельность лицензируется. Обоснование вывода: В соответствии с подпунктом 1 части 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" выполнение работ и оказание услуг в области шифрования информации подлежат лицензированию....
Организация имеет продовольственные магазины.
Как провести инвентаризацию в данных магазинах (какие документы необходимо составить, кто должен проводить инвентаризацию)? В случае обнаружения хищения, недостачи продуктов какие действия возможны со стороны собственника магазинов (работодателя) для привлечения к ответственности продавцов?
Порядок проведения инвентаризации (случаи, периодичность, сроки проведения, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации и т.п.) определяется экономическим субъектом самостоятельно, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно (ч. 3 ст. 11 Закона N 402-ФЗ; п. 26...
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке грузов транспортом, который арендует у другого юридического лица, есть штатное расписание с должностью водитель-экспедитор. При этих условиях может ли индивидуальный предприниматель заключить договор с физическим лицом, которое оформлено как самозанятый, на выполнение работы по перевозке и доставке грузов на автомобиле ИП, в данной ситуации и физическое лицо, и ИП заинтересованы в заключении договора с физическим лицом, а не трудового договора (т.е., по сути, если бы был трудовой договор, то был бы оформлен прием на работу по должности водителя-экспедитора)? Не будет ли заключение договора с физическим лицом подменой трудового договора?
Применительно к рассматриваемой ситуации под самозанятым гражданином мы будем понимать плательщика налога на профессиональный доход (НПД), получающего профессиональный доход от самостоятельной деятельности по оказанию услуг управления транспортным средством (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018...
Управляющая компания оказывает услуги населению по содержанию жилого и нежилого имущества (ЖКХ). Некоторые собственники (физические и юридические лица) оплату производят путем перевода на расчетный счет.
Должна ли управляющая компания пробивать кассовые чеки по этим суммам?
При получении оплаты от физических лиц должна быть применена ККТ и сформирован кассовый чек в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет. При этом выдавать (направлять) кассовый чек клиенту УК должна только по его запросу. При оплате организациями или...
Фермер хочет начать реализовывать продукцию (куриц) в своем магазине (нестационарный торговый объект). Какие документы ему нужны? Как сделать санитарно-ветеринарную экспертизу? Интересует именно убой домашних птиц.
В соответствии со ст. 15 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (далее - Федеральный закон N 52-ФЗ) пищевые продукты должны удовлетворять физиологическим потребностям человека и не должны оказывать на него вредное воздействие. Пищевые продукты,...
Заключен договор с самозанятым физическим лицом.
Надо ли получать согласие на обработку персональных данных?
Нет, не нужно получать его согласие. Обоснование вывода: На основании п. 5 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ) допускается обработка ПД, если она необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем...
Между поставщиком и покупателем был заключен договор поставки товара на следующих условиях: условия оплаты - 50% до 17.06.2022, 50% - в течение пяти дней с даты уведомления о готовности товара к отгрузке, условие поставки - франко-склад покупателя, срок изготовления - до 26.08.2022. Покупатель 17.06.2022 внес предоплату в размере 10%. Поставщик (несмотря на неполучение предоплаты в согласованном размере) изготовил товар к 26.08.2022 и уведомил покупателя о готовности товара к отгрузке. Покупатель окончательную сумму не внес, имеются сведения, что заинтересованность в товаре у покупателя отпала.
Какова судебная практика по взысканию с покупателя задолженности за изготовленный товар в подобных ситуациях?
Поставщик может обратиться в суд с требованием о понуждении покупателя принять и оплатить товар. Обоснование вывода: По общему правилу к договору поставки применяются общие положения о договоре купли-продажи, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 ГК РФ (п. 5 ст. 454 ГК РФ). Исходя из положений,...
Индивидуальный предприниматель в рамках договора об оказании бытовых услуг по химической чистке запрашивает у клиентов - физических лиц для оформления квитанции-договора следующую информацию:
- фамилия, имя, отчество клиента;
- номер телефона клиента.
В квитанции-договоре, заключаемом с субъектом персональных данных (ПД), не ограничивают права и свободы субъекта ПД, а также не предусматривается бездействие субъекта ПД в качестве условия заключения договора.
Должен ли индивидуальный предприниматель подтверждать, что клиент, с которым заключается договор, является совершеннолетним (вводить этот пункт в квитанцию-договор, узнавать устно информацию, размещать информацию о порядке заключения договора в открытом доступе)?
Данная информация хранится в автоматизированной системе, используемой для оформления квитанции-договора.
Какие обязанности возникают у индивидуального предпринимателя с соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" с 1 сентября 2022 года в рамках оказания бытовых услуг при формировании квитанции-договора с помощью автоматизированной системы?
В рамках претензионной работы запрашивается почтовый адрес для направления ответа на претензию. Данная информация хранится на бумажном носителе.
Нужно ли получать согласие на обработку персональных данных клиента в рамках претензионной работы?
1. По общему правилу обработка персональных данных допускается либо с согласия субъекта персональных данных (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ "О персональных данных", далее - Закон N 152-ФЗ), либо в случаях, перечисленных в пп. 2-11 ч. 1 ст. 6 Закона N 152-ФЗ. Отметим, данный...
Обязан ли индивидуальный предприниматель на УСН (доходы минус расходы) вести учет основных средств (автотранспорт)?
ИП на УСН необходимо обеспечить учет основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, в целях соблюдения лимита их остаточной стоимости. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных...
Может ли предприниматель оказывать услуги по СПА-массажу (и другим видам массажа, не являющимся медицинскими) с выездом к клиенту на дом, или обязательно должно быть оборудовано помещение?
Согласно п. 3.8 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51142-2019 "Услуги бытовые. Услуги парикмахерских и салонов красоты. Общие технические условия" (утвержден и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 27 марта 2019 г. N 105-ст) СПА - современная концепция...
ООО находится на УСН (доходы минус расходы). Часть арендной платы погашается зачетом в счет коммунальных платежей. Организация является малым предприятием, не подпадает под обязательный аудит. Договорами аренды не предусмотрен переход права собственности на предмет аренды к арендатору. По некоторым договорам предмет аренды сдается в субаренду.
Вправе ли ООО продолжить учет по договорам, заключенным в 2022 году и пролонгируемым с прошлых лет, по старым правилам, действующим до 2022 года, по договорам, если арендованные помещения ООО сдает в субаренду?
В данном случае организация, имеющая право на упрощенные способы бухгалтерского учета, может по своему усмотрению не применять положения ФСБУ 25/2018 в отношении договоров, заключенных до 2022 года. В отношении договоров аренды, заключенных в 2022 году, которые сдаются в субаренду, организация обязана...
Организация заключила договор с ИП на проведение обучения сотрудника. Образовательной лицензии ИП не имеет.
Имеет ли право организация отразить затраты на обучение, квалифицировав их как "расходы на подготовку и переподготовку кадров", и учесть при налогообложении? Возникает ли у сотрудника доход, облагаемый НДФЛ?
В данном случае расходы на обучение не могут быть учтены при расчете налога на прибыль в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров. В сложившейся ситуации организация вправе учесть такие в качестве прочих или внереализационных затрат при условии, что они документально подтверждены, экономически...
Работник в командировке проживал в гостинице - хостеле, принадлежащем ИП. Проживание было оплачено наличными средствами.
ИП выдал работнику следующие документы:
- кассовый чек, в котором указано "проживание, номер стандарт", 4 х 3000 руб. = 12 000 руб.;
- справку о проживании работника в указанной гостинице с указанием периода проживания в стандартном одноместном номере, но без указания стоимости проживания.
Обязан ли исполнитель гостиничных услуг в выдаваемом помимо кассового чека документе указать стоимость проживания в номере?
Законодательство не содержит требований о том, что вместе с кассовым чеком при расчете за оказанные гостиничные услуги исполнитель выдает еще иной документ, в котором указаны сведения об услугах. Между тем такие данные включаются в заключаемый договор и, на наш взгляд, выданный чек не может его заменить....
ИП на ЕСХН подал уведомление на освобождение от НДС в 2020 году. При каких показателях выручки ИП может считаться утратившим право на освобождение от НДС в 2021 году?
ИП утратил бы право на освобождение от НДС в 2021 году при условии превышения доходов в течение периода с 01.01.2021 по 31.12.2021, рассчитанных кассовым методом, суммы в 70 млн руб., с первого дня месяца, в котором произошло такое превышение. Обоснование вывода: В соответствии с абзацем 2 п. 4 ст....
Физическое лицо, применяющий режим НПД, (самозанятый), осуществляет деятельность по перевозке пассажиров морским транспортом (прогулки на катере).
Требуется ли лицензия на данный вид деятельности?
Деятельность по организации морских прогулок на катере подлежит лицензированию как деятельность по перевозке пассажиров. При этом для получения лицензии необходимо иметь статус индивидуального предпринимателя. Обоснование вывода: Услуги по организации морских прогулок на катере можно отнести к деятельности...
Учреждение приобретает молочную продукцию для приготовления пищи (не для перепродажи). Поставщик предлагает заключить дополнительное соглашение об электронном документообороте, а также требует зарегистрироваться в системе "Честный знак".
Нужно ли учреждению регистрироваться в системе "Честный знак" для приемки молочной продукции? Если да, то с какого периода?
Учреждение, приобретающее молочную продукцию для собственных нужд (не для перепродажи как товара), вправе не регистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, до 30 ноября 2023 года включительно. Поставщики...
Организация (торговая сеть) заключает договор об участии в проекте, реализуемом правительством г. Москвы и союзом "Московская торгово-промышленная палата", который направлен на повышение уровня гражданской активности населения и увеличение потребительского спроса. Договор заключается с уполномоченным лицом (ООО). Организация - одни из партнеров проекта. Участники проекта - совершеннолетние граждане РФ, которые проголосовали на выборах с использованием дистанционных электронных каналов связи и получили уникальный промокод, который дает возможность оплаты товара в магазине выбранной сети в размере, эквивалентном номиналу промокода (1000 руб.). То есть организация продает товар на сумму номинала с использованием определенного вида оплаты. Согласно условиям договора если стоимость приобретенного товара меньше стоимости номинала промокода, промокод считается использованным полностью. При этом расчеты между партнером и уполномоченным лицом осуществляются за использованный номинал промокода в полном объеме (1000 руб.).
Как расценивать разницу между номиналом промокода, за который организация получит оплату в полном размере от уполномоченного лица проекта, и реализованным товаром, если участник приобрел товар на сумму меньше номинала промокода? Какие налоги следует исчислить и уплатить, если реализуемые товары подлежат обложения НДС?
Если участник проекта, приобретая товар, соглашается с тем, что его цена (стоимость) меньше номинала промокода (1000 руб.), то выручку от реализации товара следует определять исходя из оплачиваемого номинала промокода (1000 руб.). Налоговую базу по НДС при реализации такого товара следует определять...
Российская организация (ООО) находится на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2022 году организация планирует привлечь ИП в качестве управляющего обществом по договору. Указанный ИП в качестве физического лица ранее состоял в трудовых отношениях с организацией, которая впоследствии в 2017 году была присоединена к рассматриваемой российской организации. В 2021 году физическое лицо уволилось с должности коммерческого директора организации и в 2022 году зарегистрировалось в качестве ИП. Данное физическое лицо не является участником общества. Указанный ИП применяет УСН с объектом "доходы".
Каков порядок документального оформления отношений организации и ИП по договору управления? Каковы налоговые последствия и налоговые риски для организации и для ИП при привлечении указанного ИП в качестве управляющего?
ООО вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему - ИП. Помимо актов оказанных управленческих услуг, целесообразно оформление отчетов управляющего - ИП о проделанной работе. Порядок документального оформления договорных отношений с ИП - управляющим...
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять разработку косметических средств (само производство будет осуществляться на сторонней фабрике), а также оптово-розничную торговлю косметическими средствами. Индивидуальный предприниматель планирует заключить договор с фабрикой по производству косметических средств (по собственному рецепту). На упаковке косметического средства фабрика-производитель будет указывать следующую информацию: "Изготовлено по заказу ИП". Продавать планируется на маркетплейсе и в розницу.
Какие коды ОКВЭД следует использовать индивидуальному предпринимателю?
В качестве ОКВЭД можно указать в том числе 20.42 "Производство парфюмерных и косметических средств". Обоснование позиции: ИП, который планирует заниматься разработкой рецептуры косметических средств (в том числе для производства косметических средств на сторонней фабрике от своего имени), а также...
В 2006 году был заключен договор аренды земельного участка (по средствам публикации объявления), арендатор перезаключал договор в течение долгого времени. На данный момент с этим арендатором договор действующий (до 2040 года), сам арендатор - глава КФХ. На днях поступило заявление от этого арендатора на заключение договора аренды по этому же земельному участку (желает продлить срок). Возможно ли заключение нового договора в этом случае?
По общему правилу, установленному в п. 1 ст. 39.6 ЗК РФ, договор аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, заключается на торгах, проводимых в форме аукциона. Вместе с тем согласно подп. 31 п. 2 ст. 39.6 ЗК РФ договор аренды земельного участка, находящегося...
Зарегистрировано юридическое лицо (ООО). Планируемая сфера деятельности - пошив и ремонт женской и мужской одежды под собственной зарегистрированной торговой маркой (ателье), а также реализация произведенной одежды через собственный розничный магазин, расположенный в г. Москве, и через собственный интернет-магазин (сайт). Основной вид деятельности, указанный при регистрации организации (ОКВЭД), - 14.19 "Производство прочей одежды и аксессуаров одежды".
Правильно ли выбран ОКВЭД 14.19? Какие дополнительные виды деятельности (ОКВЭД) обязательно должны быть заявлены? Каковы особенности организации и ведения бухгалтерского и налогового учета при применении ОСНО (ОРН) и УСН? Какие налоги, взносы и сборы уплачиваются в разрезе каждой из систем налогообложения? Каковы особенности ведения кассовых операций (онлайн-касса, ОФД, ЮKassa и др.), операций с наличными денежными средствами (в том числе их хранение)?
Определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к сфере деятельности юридических и физических лиц, осуществляется ими самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев,...
Самозанятый оказывает услуги российской организации. При этом находится за границей РФ. Пока не превысил срок нахождения за границей РФ в 183 дня. При нахождении за границей более 183 дней возникает ли у самозанятого обязанность по уплате НДФЛ с полученных доходов? Если возникает, то по какой ставке: 13% или 30%? И как можно избежать этой проблемы?
Работая в рамках специального налогового режима Налог на профессиональный доход, налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ. Наличие или отсутствие у него статуса налогового резидента РФ не изменяет порядка уплаты НПД (при соблюдении требований Закона N 422-ФЗ). Обоснование вывода: Налог на профессиональный...
Коммерческая организация занимается образовательной деятельностью, имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности. Покупатели услуг - физические лица, которые производят оплату на счет организации безналичным путем. Тем самым организация не принимает наличные платежи, а также не принимает платежи по платежным картам при непосредственном их предъявлении.
Обязана ли она применять ККТ при получении такой оплаты?
Коммерческая организация обязана применять ККТ при получении платы за образовательные услуги. Неприменение коммерческой организацией, занимающейся образовательной деятельностью, контрольно-кассовой техники при получении от физических лиц безналичной оплаты за оказанные им услуги несет риск привлечения...
Собственник нежилого помещения, расположенного в многоквартирном доме, решил сдать в аренду помещения индивидуальному предпринимателю под размещение кафе-бара с кальянной. С какими проблемами может столкнуться собственник помещения? Какие условия следует предусмотреть в договоре аренды? Ответственность будет нести арендатор?
Передача помещения в аренду не влечет безусловного освобождения собственника от ответственности за нарушение публично-правовых обязанностей, связанных с содержанием и эксплуатацией помещения. В договоре аренды следует четко определить, какая из сторон и в каком объеме отвечает за соблюдение санитарно-эпидемиологических...
Организация-производитель БАД (биологически активные добавки) и лекарственных средств заключает с аптечными организациями маркетинговый договор, по которому устанавливает вознаграждение за оказание услуг. Правомерно ли устанавливать вознаграждения свыше 5% за продвижение БАД (маркетинговые услуги), если договором предусмотрено, что маркетинговые услуги оказываются, кроме БАД, и в отношении прочих товаров (лекарственных средств)? Как вариант, в договоре будет предусмотрен общий размер вознаграждения 20-25%. Будет ли действовать ограничение размера платы за маркетинговые услуги в отношении БАД, если аптечной организации товар поставил дистрибьютор, а маркетинговый договор заключается с производителем товара, который не является его поставщиком в отношениях с аптечной организацией?
В соответствии с ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 381-ФЗ) в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 273-ФЗ (далее - Закон N 273-ФЗ) совокупный размер вознаграждения, выплачиваемого...
При предоставлении рабочих мест в организуемом в настоящее время муниципальном коворкинг-центре планируется использование Wi-Fi-сети субъектами предпринимательства. В заявлении, заполняемом субъектом предпринимательства, о предоставлении рабочего места будет предусмотрена формулировка: "В соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" в целях получения государственной поддержки заявитель, указанный в настоящем заявлении, своей подписью в разделе 5 настоящего заявления подтверждают свое согласие на обработку персональных данных, в частности: фамилию, имя, отчество, ИНН, данные документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации, контактный телефон, адрес электронной почты. Настоящее согласие предоставляется на осуществление любых действий в отношении персональных данных, включая (без ограничения) сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, распространение (в том числе передачу), обезличивание, блокирование и уничтожение. Настоящее согласие действует в течение 5 (пяти) лет".
Не будет ли нарушения Закона N 152-ФЗ? Нужно ли заключать соглашение о защите персональных данных?
Необходимо оформлять с клиентами отдельное согласие на обработку персональных данных. Соглашение о защите персональных данных заключать не нужно, клиентов защищает закон. В то же время в коворкинге должно быть разработано и опубликовано Положение о защите персональных данных клиентов. Обоснование...
Компания применяет УСН (доходы минус расходы) и, помимо осуществления своей основной деятельности, является управляющей компанией. Соответственно, компания собирает денежные средства с собственников помещений за коммунальные услуги. В расчет платы входят такие услуги, как: 1) содержание жилья; 2) текущий ремонт; 3) ГВС при содержании общего имущества; 4) ХВ при содержании общего имущества; 5) водоотведение при содержании общего имущества; 6) электроэнергия при содержании общего имущества; 7) вознаграждение председателя дома; 8) плата за домофон; 9) ведение спецсчета по капитальному ремонту.
Какие из вышеперечисленных составляющих можно отнести в доходы при исчислении налога по УСН?
Платежи в части содержания жилья, текущего ремонта, вознаграждения председателя дома, платы за домофон, ведения спецсчета по капитальному ремонту включаются в доходы управляющей компании. Платежи в остальной части в доходах в целях налогообложения не учитываются. Обоснование позиции: Налогоплательщики,...
Является ли санаторий медицинской организацией? И подпадают ли санатории под действие ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ?
Если санаторий осуществляет медицинскую деятельность, то ни в занимаемых им объектах недвижимости, ни на прилегающих к ним территориях розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания не допускается. Обоснование вывода: Согласно...
Ограничение по количеству сотрудников для применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения - пять человек.
Включается ли в расчет сам индивидуальный предприниматель?
Ограничение (пять человек) распространяется именно на наемных работников индивидуального предпринимателя, то есть сам предприниматель в этот расчет не включается. Обоснование вывода: Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АУСН) относится к специальным налоговым режимам, введенным...
Можно ли устанавливать нестационарный торговый объект в охранной зоне ЛЭП?
Статьей 105 ЗК РФ устанавливаются виды зоны с особыми условиями использования территорий (далее - ЗОУИТ). В числе прочих ЗОУИТ п. 3 ст. 105 ЗК РФ предусмотрены охранные зоны объектов электроэнергетики (объектов электросетевого хозяйства и объектов по производству электрической энергии). 1. Правила установления...
Организация в нарушение Закона N 54-ФЗ год не направляла электронные чеки клиентам, приобретающим интернет-услугу (сервис). Ненаправление чеков вызвано тем, что покупатели отказываются сообщать свои абонентские номера и адреса электронной почты. К какому виду ответственности и в каких размерах может быть привлечена организация, если количество клиентов (количество не выданных чеков) составляет 100 000 штук? Какие существуют способы снижения размера ответственности организации?
В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) пользователи ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного...
ИП является владельцем доменных имен. Далее планирует закрыть ИП. Могут ли принадлежащие ИП доменные имена быть переданы физическому лицу и каким образом (купля-продажа, дарение или иные способы)? При этом ИП и физическое лицо - это один и тот же человек.
Так как индивидуальный предприниматель и гражданин - это по смыслу гражданского права один и тот же субъект, то передавать права на доменные имена в данном случае нет необходимости. Эти права и так остаются за физическим лицом - гражданином после прекращения им статуса ИП. Обоснование вывода:...
На собственном земельном участке имеется незарегистрированное нежилое здание (магазин), есть только паспорт БТИ. Можно ли его взять в аренду и какие последствия для арендатора?
В соответствии с общими правилами ст. 51, 55 ГрК РФ, ст. 14, 24 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" строительство нежилых зданий предполагает получение (подготовку) следующей разрешительной документации: - разрешение на строительство (ст. 51 ГрК...
Имеет ли право гостиница запрещать проведение на ее территории фото- и видеосъемки (за исключением съемки в номерах), а также взимать плату за проведение такой съемки?
В первую очередь отметим, что действующее законодательство прямого ответа на данный вопрос не содержит. Отсутствует и опубликованная судебная практика по данному вопросу. В соответствии с ч. 4 ст. 29 Конституции РФ каждый имеет право свободно искать, получать, передавать, производить и распространять...
В 2006 году физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) приобрело коммерческую недвижимость за 2,5 млн руб. для использования в предпринимательской деятельности (ЕНВД). В настоящее время ИП работает на патенте. Вид деятельности - розничная торговля. В июле 2022 года ИП решил продать недвижимость.
По какой цене продать нежилое помещение, чтобы уплатить налоги по минимуму или не уплачивать?
При продаже коммерческой недвижимости ИП уплачивает НДФЛ 13% и НДС 20%. Имущественные вычеты не применяются. Применение профессионального вычета по НДФЛ может вызвать споры с налоговым органом. Цена продажи не должна быть ниже 70% кадастровой оценки (не включающей НДС). Налоговая база по НДС должна быть...
ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы") имеет на балансе квартиры в жилом доме, полученные за оказанные услуги. ООО продает сотруднику квартиру с рассрочкой платежа. Предварительная оплата договором не предусмотрена.
Как правильно оформить такую операцию? Нужно ли применять ККТ? В какой момент будет признан доход для целей налогообложения?
В случае продажи квартиры физическому лицу в рассрочку организации следует сформировать кассовые чеки: - в момент передачи квартиры с признаком способа расчёта "Передача в кредит"; - при дальнейшем погашении рассрочки - "Оплата кредита". В налоговом учете доход признается на каждую дату внесения установленных...
Предприниматель (Московская область) осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых". В 2021 году ИП был зарегистрирован впервые.
Предприниматель в 2021 году имел право применять льготную ставку 0% по УСН?
Индивидуальный предприниматель в 2021 году имел право на применение нулевой налоговой ставки по УСН. Обоснование позиции: Пункт 4 ст. 346.20 НК РФ предусматривает, что законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей...
Субъект малого и среднего предпринимательства обратился с заявлением о преимущественном выкупе объекта недвижимого имущества (причал), которое ранее было передано на праве договора аренды.
Можно ли данное имущество реализовать, учитывая, что причал является единственным на территории муниципального образования и используется в период навигации для разгрузки товаров первой необходимости, а также для высадки и посадки пассажиров?
В соответствии со ст. 217 ГК РФ имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности, может быть передано его собственником в собственность граждан и юридических лиц в порядке, предусмотренном законами о приватизации государственного и муниципального имущества. Согласно п. 3 ст. 2...
Организация (на УСН) по договору дарения передает автомобиль с нулевой остаточной стоимостью (по налоговому и бухгалтерскому учету) физическому лицу (своему единственному участнику).
Какие налоги и страховые взносы должны уплачивать организация и физическое лицо? Как определить сумму НДФЛ?
У организации (дарителя) на УСН собственных налоговых обязательств не возникает. У одаряемого - физического лица возникает доход, облагаемый НДФЛ, в размере рыночной стоимости подаренного автомобиля. Организация при этом является налоговым агентом. Обоснование вывода: Налоги у организации Безвозмездная...
ИП на общей системе налогообложения подарил коммерческую недвижимость сыну, который тоже является ИП на патентной системе налогообложения с совмещением УСН, а далее сын продает эту недвижимость.
Какие налоги должны заплатить даритель и одаряемый?
1. НДФЛ В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. Доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду...
Индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения.
Может ли он снимать со счета денежные средства как доход предпринимателя? Установлены ли какие-либо ограничения?
ИП вправе по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Наличные деньги, полученные...
При объеме дохода менее 800 млн рублей и при сотрудниках более 100 человек потеряет ли организация статус субъекта малого предпринимательства? При переходе в статус среднего предприятия сдаются ли дополнительные отчеты в ФНС и Росстат?
Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется в случае, если соответствующие показатели сохраняются на протяжении трех календарных лет подряд. Соответственно, для того, чтобы организации из категории малое предприятие перейти в категорию среднее предприятие показатели выручки и...
ООО 1 (Поставщик) поставляет покупателю - ООО 2 (Покупатель) продовольственные товары в соответствии с заявками Покупателя. ООО 2 является торговой сетью, осуществляющей розничную продажу товара физическим лицам. Договором предусмотрено, что Поставщик имеет право предоставлять Покупателю товар по акции (минус 20% от цены), однако цена продажи товара конечным покупателям не определена. Соответственно, ООО 2 товар реализует конечному покупателю.
По какой цене ООО 2 обязано полученный по акции товар продавать конечному покупателю: также с предоставлением скидки или на свое усмотрение?
Во избежание учета предусмотренной договором скидки при проверке законодательного ограничения совокупного размера вознаграждений (5%) покупателю - торговой сети следует продавать товар конечному покупателю с аналогичной скидкой. Обоснование вывода: По общему правилу, установленному положениями ч....
ООО и ИП являются субъектами малого бизнеса, ведут торговую деятельность через расчетный счет, через онлайн-кассу и POS-терминалы. Есть наличные расчеты по бухгалтерской кассе: подотчетные, выдача авансов/отпускных и иногда выплаты поставщикам наличными денежными средствами.
Должно ли быть что-то указано в учетной политике по кассовым операциям, помимо перечня первичных документов по кассе?
Учетная политика может содержать правила работы с наличностью, которые устанавливаются организацией или ИП на собственное усмотрение. Регламентировать порядок работы с наличностью могут отличные от учетной политики локальные распорядительные документы, например приказы руководителя, должностные инструкции,...
Индивидуальный предприниматель (ИП), резидент РФ, находится на территории РФ более 183 дней в году (УСН и патентная система налогообложения), является переводчиком с иностранных языков, регистрируется в качестве ИП с подобной деятельностью в Армении (налог 5% с оборота). В Армении открыт расчетный счет и валютный счет ИП и банковская карта на физическое лицо.
1. Надо ли ИП в РФ подавать сведения в налоговый орган по месту жительства об открытии расчетного (валютного) счета ИП и банковской карты в Армении?
2. Какую отчетность в налоговый орган ему необходимо сдавать в РФ по деятельности в Армении как ИП или физическому лицу?
3. При переводе денежных средств в рублях или в валюте на расчетный или валютный счет ИП в РФ необходимо ли подавать сведения в налоговый орган в РФ? Может ли возникнуть двойное налогообложение в этом случае?
4. Какие требования со стороны валютного контроля могут возникнуть при переводе валютной выручки из Армении в РФ?
ИП обязан зачислять выручку от осуществления предпринимательской деятельности в Армении в иностранной валюте на счет в уполномоченном банке в РФ. Для зачисления средств на счет, открытый в Армении, ИП необходимо получить соответствующее разрешение. ИП, открывший в Армении расчетный и валютный счета...
Организация-плательщик НДС планирует приобрести у ИП монитор для компьютера. ИП утверждает, что с принятием постановления правительства о параллельном импорте отменяются обязательства по прослеживаемости товаров, и в связи с этим отказывается предоставить регистрационные номера прослеживаемых товаров. Как быть? ИП закупает монитор со скидкой в крупной специализированной компании, находящейся в г. Москве. С его слов, это именно они не предоставляют необходимые сведения.
Легализация параллельного импорта не отменяет прослеживаемости товаров из перечня, утвержденного постановлением Правительства от 01.07.2021 N 1110. Обоснование позиции: Постановление Правительства РФ от 29.03.2022 N 506, так называемое постановление о легализации параллельного импорта, разрешило ввоз...
Производитель молочной продукции закупает молоко у физического лица. От физического лица получены ВСД с количеством этого молока и сопроводительные документы (ТТН, договор купли-продажи). В закупочном акте нужно ли указывать и Уплачивать НДФЛ с суммы оплаты за молоко?
В рассматриваемом случае организация не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат за приобретенное у физического лица молоко, поэтому она не должна удерживать НДФЛ с этих выплат и, соответственно, заполнять строку Удержан подоходный налог в закупочном акте. Обоснование вывода: Доходы, полученные...
Покупатель просит возврата денег за некачественный товар у производителя, а не у продавца. Продавец заказал у производителя мебель (сделал наценку), потом продал ее покупателю. Покупатель просит вернуть всю сумму у производителя.
Каков порядок действий в данном случае?
В случае предъявления требования о возврате потребителем денежных средств за товар ненадлежащего качества не продавцу, а изготовителю, потребитель должен вернуть изготовителю товар, а изготовитель, в свою очередь, передать потребителю полную денежную сумму, уплаченную им по договору купли-продажи. Тем...
Какие документы должны входить в состав уголка потребителя в кафетерии?
В первую очередь отметим, что понятие "уголок потребителя" в действующем законодательстве отсутствует. Это собирательное понятие, под которым понимается необходимый минимум информации, который организация, осуществляющая деятельность, связанную с предоставлением тех или иных услуг, или реализующая те...
Каковы критерии отнесения организации к субъектам малого и среднего предпринимательства? Если суммарная доля участия юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, составляет 0%, то будет ли организация признаваться субъектом малого и среднего предпринимательства?
Понятие субъектов малого и среднего предпринимательства установлено Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 3 данного закона субъекты малого и среднего предпринимательства - это хозяйствующие...
Может ли самозанятый гражданин или индивидуальный предприниматель организовать группу продленного дня для младших школьников? Какими нормативными правовыми актами он должен руководствоваться? Что необходимо учесть при организации и в процессе такой работы?
1. Как таковое определение группы продленного дня в действующем законодательстве отсутствует. Однако федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Закон N 273-ФЗ) содержит в себе понятие "присмотр и уход за детьми", то есть комплекс мер по организации...
Управляющая компания (ООО на УСН, с объектом налогообложения "доходы минус расходы") предоставляет скидки на свои услуги физическим лицам (покупателям и сотрудникам). Скидки разные, предоставляются в процентоном отношении от суммы начисленной платы.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета таких скидок?
В бухгалтерском учете выручка отражается с учетом предоставленной скидки. В целях налогообложения доход признается также с учетом предоставленной скидки. Нельзя исключить риск доначисления НДФЛ с дохода в натуральной форме. Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Как мы поняли, скидки предоставляются...
На пляже расположен объект недвижимости, принадлежащий потенциальному водопользователю, а также сооружение (лодочный слип).
Каков порядок заключения договора о водопользовании (с проведением аукциона или без проведения), если планируется использование участка водного объекта для рекреации (купания, занятия спортом и отдыха), при этом потенциальный водопользователь не является правообладателем пляжа (то есть договор аренды или право собственности/постоянного использования отсутствует), но пользуется пляжем на основании договора о благоустройстве?
Согласно ч. 1 ст. 9 Водного кодекса РФ (далее - ВК РФ) физические лица, юридические лица приобретают право пользования поверхностными водными объектами по основаниям и в порядке, которые установлены гл. 3 ВК РФ. В силу ч. 1 ст. 50 ВК РФ использование водных объектов для рекреационных целей (отдыха, туризма,...
Организация перечисляет денежные средства за аренду индивидуальному предпринимателю не на расчетный счет, а на личную банковскую карту (открытый текущий счет). Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы".
Надо ли индивидуальному предпринимателю в данном случае применять онлайн-кассу? Какие еще могут возникать негативные последствия для индивидуального предпринимателя?
ИП может использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий счет. Соответственно, контрагенты индивидуального предпринимателя вправе осуществлять платежи по заключенным договорам на счет, указанный ИП. В случае безналичного внесения арендной платы на текущий счет...
ООО с 10.08.2017 находилось в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (Реестр). 10.08.2018 оно было исключено из Реестра, так как перестало соответствовать критериям ст. 4 Закона N 209-ФЗ. ООО сдало отчетность за 2021 г., необходимую для повторного включения в Реестр в 20 марта 2022 г. В отчетности была допущена техническая ошибка, касающаяся численности работников предприятия. ООО 22.04.2022 подало корректировочный расчет страховых взносов с уже верной численностью. Таким образом, в настоящее время ООО соответствует всем требованиям для включения его в Реестр. Кроме того, единственный участник ООО - юридическое лицо уже находится в Реестре как микропредприятие.
В какой срок ООО должно быть включено в Реестр: в месячный (п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ) или в период с 01.07.2022 по 31.12.2022 (ч. 4 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ)? Что можно предпринять для ускорения включения в Реестр?
По нашему мнению, организация может быть включена в реестр не ранее 10 июля 2022 года. Если после 10 июля 2022 года организация не будет включена в реестр на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru), организация может воспользоваться сервисом "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства"...
В соответствии с подп. 29.1 п. 2 ст. 39.6 ЗК РФ договор аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, заключается без проведения торгов, в случае предоставления земельного участка лицу, осуществляющему товарную аквакультуру (товарное рыбоводство) на основании договора пользования рыбоводным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности (далее - договор пользования рыбоводным участком), для указанных целей.
Возможно ли предоставление нескольких земельных участков, необходимых для осуществления деятельности, предусмотренных одним договором пользования рыбоводным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, для осуществления товарной аквакультуры (товарного рыбоводства)?
По общему правилу чч. 1, 2 ст. 8 ВК РФ водные объекты находятся в собственности Российской Федерации (федеральной собственности). Пруд, обводненный карьер, расположенные в границах земельного участка, принадлежащего на праве собственности субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию, физическому...
ИП находится на УСН и ПСН (патентная система налогообложения). В собственности ИП находится нежилое помещение, входящее в состав многоквартирного дома (МКД).
1. Подпадает ли ИП под соблюдение требования законодательства по лимиту остаточной стоимости основных средств для применения УСН?
2. Если да, то есть ли особенности расчета амортизационных отчислений при переходе с систем налогообложения УСН на общую систему и затем снова (через год) на УСН?
3. При расчете лимита остаточной стоимости основных средств для УСН включается ли в расчет лимита стоимость земельных участков под нежилыми помещениями, входящими в МКД?
1. ИП как при переходе на УСН, так и в период ее применения необходимо учитывать лимит остаточной стоимости основных средств. 2. Для целей бухгалтерского учета при переходе с УСН на ОСН индивидуальному предпринимателю следует продолжать начисление амортизации в общем порядке. То же самое относится к...
Вправе ли контрагент включить обязанность организации-исполнителя предоставлять по его требованию копии паспортов работников организации-исполнителя? Правомерны ли в рамках политики должной осмотрительности запросы контрагентами данных ИНН, СНИЛС работников контрагента?
Запросы неправомерны. Должная осмотрительность не отменяет необходимость соблюдения законодательства о персональных данных. Обоснование вывода: В первую очередь отметим, что ни гражданское, ни налоговое, ни любое иное законодательство РФ не содержат норм, устанавливающих обязанность представления контрагентам...
Поставщик на основании заявки покупателя выставил последнему счет-оферту. По условиям счета-оферты поставщик после получения 100 предоплаты изготавливает товар для поставки покупателю путем самовывоза. В счете-оферте также указан срок комплектации товара (в рабочих днях), а также предусмотрен срок для самовывоза товара покупателем (десять дней после окончания срока комплектации). Покупатель, исполнил обязанность по предварительной оплате товара, но не осуществил самовывоз товара (на протяжении длительного времени). Товар изготовлен по индивидуальным размерам покупателя, найти иного покупателя на этот товар затруднительно.
Вправе ли поставщик в одностороннем порядке расторгнуть договор? Вправе ли поставщик в одностороннем порядке удержать из предоплаты покупателя фактически понесенные расходы, связанные изготовлением товара и неполучением его покупателем?
Согласно п. 2 ст. 515 ГК РФ невыборка покупателем (получателем) товаров в установленный договором поставки срок, а при его отсутствии в разумный срок после получения уведомления поставщика о готовности товаров дает поставщику право отказаться от исполнения договора либо потребовать от покупателя оплаты...
Между российской организацией (УСН) и физическим лицом (резидент РФ, не ИП) заключен договор аренды нежилого помещения. Арендная плата по условиям договора вносится ежемесячно. В связи с финансовыми трудностями организация перечисляет физическому лицу ежемесячную арендную плату в меньшем размере, чем установлено договором.
Каков порядок отражения в расчете 6-НДФЛ дохода в виде арендной платы физическому лицу? Каковы налоговые последствия для организации и физического лица в связи с перечислением суммы арендной платы в меньшем объеме, а также налоговые последствия и риски для физического лица при сдаче нежилого помещения в аренду организации без регистрации в качестве ИП?
В расчете 6-НДФЛ доход физического лица в виде арендной платы, а также сумма исчисленного и удержанного НДФЛ отражается в том отчетном периоде, в котором такая арендная плата фактически выплачена. При этом отражается сумма фактически выплаченного дохода в виде арендной платы, вне зависимости от начисленной...
Каким образом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получающий по договору в безвозмездное пользование недвижимое имущество, должен оценивать доход в виде безвозмездно полученного права пользования недвижимым имуществом: исходя из рыночных цен на аренду идентичного недвижимого имущества или исходя из рыночной стоимости полученного в безвозмездное пользование недвижимого имущества?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получающий по договору в безвозмездное пользование недвижимое имущество, должен оценивать доход в виде безвозмездно полученного права пользования недвижимым имуществом исходя из рыночных цен на аренду идентичного недвижимого имущества. Обоснование позиции:...
Фонд (ОСН) планирует провести фестиваль (выступление театра, музыкальных коллективов и т.п.). Билеты (БСО) будут реализовываться через Яндекс (посредника).
Может ли фонд применить освобождение от НДС при продаже билетов (имеются ОКВЭД 94.99 (основной), 93.21, 93.19, 93.12, 90.04, 85.41.2)? Требуется ли фонду применять ККТ?
При реализации входных билетов на фестиваль освобождение от налогообложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам, а также при наличии у организации соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД. Такой код вида деятельности по ОКВЭД не обязан быть основным. Билет должен...
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы минус расходы) покупает и продает у физических лиц недвижимость для последующей реализации.
Нужно ли применять онлайн-кассу?
Пользователями ККТ, т.е. лицами, обязанными применять онлайн-кассу в расчетах, Закон о ККТ называет организации и ИП (ст. 1.1 Закона о ККТ, письмо Минфина России от 20.02.2020 N 03-01-15/12186). И пользователь в общем случае обязан сформировать кассовый чек и выдать (направить) его клиенту (ст. 1.1, 1.2,...
ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" занимается перепродажей квартир (покупает квартиры, делает ремонт, продает).
Можно ли в данном случае учесть в расходах по УСН затраты на предпродажный ремонт квартир (материалы, работы)? Какие подтверждающие документы для этого необходимы?
Предприниматель в данном случае вправе признать в налоговом учете расходы на ремонт (материалы, работы) приобретенных для перепродажи квартир. Это возможно при условии соответствия данных расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и их оплаты. Примеры документов, подтверждающих расходы на ремонт квартир,...
Организация, осуществляющая оптовую и розничную торговлю (аптечная база), также осуществляет услуги по хранению аналогичного товара и его распределение (по разнарядке Минздрава) в учреждения здравоохранения и в аптечные организации для выдачи лекарств льготным категориям граждан.
Есть мнение, что затраты, связанные с услугами по хранению и распределению товара для льготников, нужно учитывать на счете 20, а не на счете 44.
На каких счетах бухгалтерского учета осуществляется учет затрат, связанных с услугами по хранению и распределению товара для льготников, учитывая, что товары по основной деятельности и товары, находящиеся на ответственном хранении, хранятся на одном складе?
Затраты, связанные с оказанием услуг по хранению и распределению товара для льготной категории граждан, следует учитывать в составе расходов на продажу на счете 44. При этом по видам и статьям расходов по счету 44 может вестись аналитический учет. Обоснование вывода: В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99...
Каков порядок включения организации в реестр СМП по выручке при соблюдении иных условии: выручка организации два года подряд превышает 800 млн руб.? В какой момент категория организации будет изменена с субъекта малого предпринимательства на субъект среднего предпринимательства? В случае достижения организацией оборотов в 2022 году свыше 2 млрд руб. в какой момент организация потеряет статус малого или среднего предпринимательства?
Понятие субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) установлено Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Субъектами МСП являются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные...
Индивидуальный предприниматель (ИП) на общей системе налогообложения имеет штат до 20 человек.
Может ли индивидуальный предприниматель состоять в штате и получать заработную плату? Как принимаются расходы по заработной плате? Какие налоги и взносы уплачивает ИП по заработной плате? Как происходит регистрация ИП в ПФР и ФСС? Какую отчетность сдает ИП в ИФНС, ФСС и ПФР и в каком формате?
Согласно ст. 129 ТК РФ заработной платой (оплата труда работника) признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Обязанность оплачивать труд работника возложена на работодателя нормами трудового законодательства...
Индивидуальный предприниматель из г. Тамбова, ведущий свою деятельность на УСН с объектом налогообложения "доходы" по основному коду вида деятельности по ОКВЭД "Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет (47.91.2)", переезжает в г. Ижевск (Республика Удмуртия) в 2022 году. Планируется покупка жилой недвижимости.
Верно ли, что для возможности воспользоваться льготными ставками по УСН нужно, чтобы деятельность ИП полностью велась только в Удмуртской Республике? Нужно ли открывать офис в г. Ижевске и нанимать там работников, или можно оставить офис в г. Тамбове, а склад в г. Москве, или нужно, чтобы часть сотрудников была из Ресупублики Удмуртия, а часть может работать удаленно, при этом склад будет находиться в г. Москве?
Постановка предпринимателя на налоговый учет в Ижевске будет осуществлена автоматически. Если регистрация предпринимателя в Ижевске не производится только с целью получения необоснованной налоговой выгоды, то в рассматриваемом случае он вправе применять пониженную налоговую ставку. Офис в Тамбове и...
Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует арендовать у единственного учредителя и директора (физического лица) жилое помещение и использовать его под офис и склад товаров. Арендные платежи будут перечислять ежемесячно. По НДФЛ общество будет являться налоговым агентом, удерживать налог и перечислять его в бюджет.
Можно ли учесть сумму ежемесячных перечисленных арендных платежей в расходах для целей налогообложения УСН?
В рассматриваемом случае правомерность учета в целях налогообложения расходов на аренду жилого помещения с большой вероятностью придется отстаивать в судебном порядке. Обоснование вывода: Собственник имущества, в том числе и гражданин (физическое лицо), имеет право распорядиться им путем передачи...
Некоммерческая организация (НКО) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".
Признаются ли при исчислении налоговой базы поступления в виде пожертвований, при передаче которых было указано, что они предназначены для финансирования создания дизайна сайта, верстки и программирования, оплаты права использования программы для сдачи отчетности (при этом в договоре также указывалось на возможность при необходимости использовать эти средства на иные нужды НКО, в организации ведется учет поступивших средств и произведенных расходов)?
Полученные НКО средства в виде пожертвования для оплаты создания дизайна сайта, верстки и программирования, права использования программы для сдачи отчетности не включаются в состав признаваемых при УСН доходов. Обоснование позиции: При определении объекта налогообложения и налоговой базы по налогу,...
В выставочном зале торгового зала организации установлен телевизор. Транслируются эфирные телепрограммы.
Должно ли общество производить отчисления (авторские права, смежные права) с учетом того, что трансляция организуется неопределенному кругу лиц?
Организация, владеющая торговым залом и организующая публичную трансляцию телепрограмм в помещении зала, обязана уплачивать вознаграждение за публичное исполнение фонограмм. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 1225 ГК РФ правовая охрана предоставляется результатам интеллектуальной деятельности и...
Российская организация является микропредприятием, включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имеет право применять упрощенные способы учета. На балансе имеются основные средства (ОС). Кроме того, отдельные объекты ОС получены в лизинг, а объекты недвижимости в аренду. В 2021 году объем выручки организации превысил лимит для необходимости проведения обязательного аудита. Согласно учетной политике организация с 2022 года использует ФСБУ 25/2018.
Каковы особенности применения ФСБУ 25/2018 и ФСБУ 6/2020 для микропредприятия?
1. Организация обязана применять ФСБУ 25/2018 и ФСБУ 6/2020 начиная с 2022 года. Бухгалтерская отчетность за 2021 год составляется без применения указанных стандартов (если Организация не начала применять их раньше добровольно). 2. В анализируемой ситуации Организация имеет право принять решение о применении...
Индивидуальный предприниматель из г. Тамбова, ведущий свою деятельность на УСН (доходы) по основному коду ОКВЭД 47.91.2 "Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет", планирует переехать в г. Ижевск (Удмуртская Республика) в 2022 году и воспользоваться льготными ставками по УСН.
Верно ли, что в 2022 году он вправе претендовать на применение ставки в размере 1% в связи с изменением места жительства, а в 2023 - 2% в соответствии с ч. 10 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения"?
Предприниматель в рассматриваемой ситуации после переезда и первоначальной регистрации на территории Удмуртской Республики (в Ижевске) в 2022 году согласно п. 1 ч. 1 ст. 1.2 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной...
Если гражданин РФ долго находился за границей, стал ее налоговым нерезидентом, то каким образом это проверяется налоговым органом? Если гражданин является индивидуальным предпринимателем, может ли в связи с его нерезиденством налоговый орган отказать в выдаче патента?
Отметим, что понятие "резидент РФ" имеет разные значения для целей налогового и валютного законодательств. Так, в общем случае применительно к НДФЛ резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев...
Индивидуальный предприниматель обратился за возмещением затрат по договору аренды недвижимого имущества (здание), заключенному между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом.
Какие документы, подтверждающие фактически произведенные индивидуальным предпринимателем затраты, нужно запросить, если индивидуальный предприниматель оплату производил на руки физическому лицу?
Перечень документов, подтверждающих фактически произведенные индивидуальным предпринимателем затраты, должен быть определен муниципальным правовым актом. Такими документами могут выступить договор аренды здания, а также расписки арендодателя в получении арендной платы. Обоснование позиции: Случаи...
Предприниматель, применяющий ПСН (вид деятельности - розничная торговля), реализовал товар физическому лицу. Предприниматель перешел на режим ОСНО. Покупатель вернул товар.
Как в учете провести возврат товара при условии, что изменился режим налогообложения? Какие бухгалтерские проводки оформить? Как провести по онлайн-кассе? Как документально оформить? Нужно ли учитывать НДС?
Возврат товара, реализованного в период применения ПСН, не приводит к корректировке доходов, полученных в периоде возврата товара. Кроме того, нет оснований для применения механизма корректировки доходов и расходов в периоде возврата товара (когда продавец должен отражать расходы на сумму возвращаемых...
Физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, приобрело по договору долевого участия нежилое помещение коммерческого назначения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Позже нежилое помещение было подарено сыну, имеющему статус индивидуального предпринимателя на УСН, который использовал данный объект для осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на ПСН (аренда). Впоследствии нежилое помещение было продано.
Можно ли расходы на приобретение нежилого помещения учесть при уменьшении облагаемого НДФЛ дохода от его продажи?
Предприниматель в данном случае не вправе учесть расходы дарителя на приобретение нежилого помещения при налогообложении полученного от его продажи дохода. Обоснование вывода: Согласно подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ в соответствии с пп. 3 или 6 ст. 210 НК...
Нежилое помещение приобретено супругой в 2011 году (приобретено в браке, брачного контракта нет). Собственником в свидетельстве о государственной регистрации являлась супруга. Жена и муж зарегистрированы в качестве ИП, одним из видов предпринимательской деятельности является сдача в аренду собственных помещений. При этом указанное нежилое помещение в своей предпринимательской деятельности использовала супруга. При оформлении сделки в МФЦ супругом не было представлено согласия от супруга на продажу имущества. При регистрации сделки заявителем было оформлено заявление на смену режима собственности. Сотрудники МФЦ оформили договор купли-продажи, указав в нем двух продавцов (супругов вместе). Супругой получено 13.11.2020 уведомление о том, что были внесены изменения в ЕГРН на объект данного недвижимого имущества в связи с изменением режима совместной собственности (в уведомлении указан супруг). В личном кабинете супруга (налогоплательщика) 13.11.2020 зафиксирован указанный объект недвижимости (доля) с видом права: общая совместная собственность, дата возникновения, и одновременно прекращение права 13.11.2020. Супругом получено от налоговой инспекции уведомление об уплате НДФЛ от кадастровой стоимости владения объекта недвижимости (доля). Правомочны ли требования налогового органа об уплате указанного налога? Какие налоги должен уплатить супруг в связи с продажей своей доли в коммерческой недвижимости?
Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности супруга, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, т.к. с момента приобретения нежилого помещения в собственность...
Муниципальное бюджетное учреждение "Спортивная школа" заключило договор гражданско-правового характера с самозанятым лицом о ведении кружка по фитнесу. Как известно, самозанятые лица освобождаются от НДФЛ и взносов. Если договор гражданско-правового характера заключается с физическим лицом (не самозанятый) (по требованию казначейства), в стоимость услуг входит не только вознаграждение за труд, но и начисленные взносы.
Как правильно оформить договор гражданско-правового характера с самозанятым лицом? Какую сумму указать - денежное выражение дохода без вычета НДФЛ и без начисления взносов?
Поскольку лица, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не признаются плательщиками НДФЛ (в отношении доходов, облагающихся налогом на профессиональный доход), а страховые взносы на причитающееся таким лицам вознаграждение также не начисляются, то в договоре необходимо отразить лишь...
Предприятие работало на патенте, вид деятельности - розничная торговля. Физическому лицу был продан товар. Предприятие перешло на режим ОСНО, и покупатель вернул товар.
Как провести в учете возврат товара при сменившемся режиме налогообложения? Какие бухгалтерские проводки нужно оформить? Нужно ли учитывать НДС?
Организация может признавать внереализационные доходы и расходы в периоде возврата товаров. НДС в данной ситуации не учитывается. В бухгалтерском учете оформляются проводки методом "сторно" на дату возврата товара. Обоснование позиции: Налоговым законодательством не установлены переходные положения...
Арендатор арендует у собственника помещение (отдельно стоящее здание, не многоквартирный дом). Также арендуется подвал. Арендатор планирует разместить в подвале кафе.
На каком основании арендатор имеет право разместить в подвале кафе?
Размещение кафе в подвале здания не запрещено законом. Обоснование вывода: В законодательстве отсутствует общий запрет на размещение кафе в подвале здания. При этом есть ряд требований, касающихся пожарной и санитарной безопасности, которые должны быть соблюдены. Так, помещение кафе должно быть оборудовано:...
Индивидуальный предприниматель на ОСН продает товары в сети Интернет. Согласно договорам покупатель получает премию за объемы закупок. Также предусмотрены штрафы за невыполнение объемов поставки со стороны поставщика.
Уменьшают ли суммы премий и штрафных санкций по договору налогооблагаемую базу по НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя?
Суммы премий покупателям и признанных штрафных санкций поставщику уменьшают налогооблагаемую базу ИП по налогу на доходы физических лиц. Обоснование вывода: Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве...
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду склад ООО. Основным видом экономической деятельности ООО является оптовая торговля строительно-отделочными товарами. Склад находится в другой области. Экономической необходимости у ООО создавать там рабочие места нет, так как отгрузка контрагентам происходят не на постоянной основе.
Ранее был заключен договор оказания услуг по предоставлению складских помещений для хранения ТМЦ и оказания услуг по приемке и отпуску ТМЦ третьим лицам. Однако согласно Гражданскому кодексу РФ индивидуальный предприниматель не может быть хранителем ТМЦ для юридических лиц.
Какой нужно заключить договор, чтобы ООО не открывать обособленное подразделение, а также чтобы индивидуальный предприниматель мог отпускать товар ООО? Можно ли заключить между индивидуальным предпринимателем и ООО, например, договор возмездного оказания услуг по погрузке/разгрузке ТМЦ и перемещению груза до склада и договор аренды складской площади?
Гражданское законодательство ограничивает возможность осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по хранению в качестве профессионального хранителя (выступать хранителем по договору складского хранения), но ИП может выступать хранителем по договору хранения, отношения сторон по которому...
Между продюсерской компанией (ООО) и артистом (ИП) заключен договор на участие в спектакле. Условие о вознаграждении артиста сформулировано следующим образом: 127 600 рублей за каждый сыгранный спектакль в Москве и за пределами Москвы. Применяется ли в данном случае НДС? Каков порядок налогообложения по данному договору?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, освобождается от обязанности налогоплательщика НДС. Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом доходы, рассчитывается и уплачивается по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый...
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Нередки случаи, когда контрагенты - физические лица перечисляют плату через банковское мобильное приложение на текущий личный счет, а не на счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности. В этом случае онлайн-касса применяется (чек формируется) вечером или на следующий день, хотя средства и не переводятся на "предпринимательский" счет.
Возможны ли претензии со стороны контролирующих органов?
Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном...
Индивидуальный предприниматель (общая система налогообложения) сдает квартиру через сайт Booking.com. Оплата от квартиросъемщиков ведется через Booking. В акте от Booking выделена общая сумма бронирования за месяц, сумма вознаграждения для Booking и НДС на сумму вознаграждения. На счет поступает сумма бронирования за минусом вознаграждения.
Каким образом, с точки зрения налогового и бухгалтерского учета, индивидуальный предприниматель должен учесть сумму бронирования, которая поступает на его счет?
При сдаче в аренду жилого помещения (квартиры) НДС не начисляется ввиду наличия льготы, предусмотренной подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Согласно позиции контролирующих органов, у организации (или ИП) - принципала при определении налоговой базы в составе доходов от реализации услуг по агентскому договору...
Работника уволили в связи с ликвидацией 01.12.2021, выходное пособие за первый месяц начислено.
Полагается ли ему пособие за второй месяц, если он на работу не устроился, но состоит на учете в качестве самозанятого с 06.10.2021?
Статус самозанятого не должен повлиять на право работника, уволенного в связи с сокращением численности или штата работников, получить сумму среднего заработка за второй месяц его нетрудоустройства. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи...
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилые помещения и уплачивает УСН 6% с суммы арендной платы в РФ.
Изменится ли порядок налогообложения, если в течение налогового периода ИП утратит статус налогового резидента РФ?
Возможность применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Поэтому если в течение налогового периода ИП утратит статус резидента РФ, порядок налогообложения для него не изменится....
Индивидуальный предприниматель (Саратовская область), осуществляющий вид деятельности "розничная торговля одеждой", применяет патентную систему налогообложения. С одним из поставщиков товара заключен агентский договор. По договору ИП от своего имени в своем магазине продает его одежду, которую принял на реализацию. ИП принимает плату от покупателей (физических лиц) и передает вырученные от реализации денежные средства принципалу (продавцу), удержав сумму своего вознаграждения. ИП оформляет отчет агента.
Может ли ИП применять ПСН при реализации данных товаров? Обязан ли ИП вести раздельный учет и уплачивать налоги с полученного агентского вознаграждения по другой системе налогообложения?
ИП может применять ПСН. ИП должен вести раздельный учет и уплачивать налоги с полученного агентского вознаграждения по общему режиму налогообложения либо УСН. Обоснование вывода: Согласно подп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться в отношении: - розничной...
Начиная с 2021 года для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, применяются пониженные тарифы страховых взносов. В случае нарушения критерия по доходам за 2021 год (превышение 2 млрд руб.) ООО будет исключено из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
Имеет ли право данное ООО до момента исключения из реестра малого и среднего предпринимательства применять пониженные страховые взносы, или оно должно применять общие тарифы с 01.01.2022?
Официальная позиция по данному вопросу заключается в том, что в случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с первого числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП. Обоснование вывода: В соответствии...
Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения: сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (предусмотрено п. 62 таблицы 1 закона Московской области от 30.11.2020 N 2 31/2020-ОЗ).
Может ли ИП при таком виде деятельности на патенте заниматься закупкой макулатуры у организаций (по договору) и физических лиц, а также ее продажей?
ПСН может быть применена в отношении деятельности по сбору и последующей продаже макулатуры при наличии определенных условий. Обоснование вывода: При осуществлении таких видов деятельности, как сбор и переработка макулатуры, ИП вправе применять следующие системы налогообложения: - общую систему налогообложения;...
Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность имущество (комплекс зданий, земельный участок, движимое имущество). По договору выделена стоимость недвижимого имущества (комплекс зданий, включая НДС), стоимость земельного участка (без НДС) и стоимость движимого имущества (включая НДС).
Можно ли каждый объект принять к учету по отдельности? Как при этом правильно разделить стоимость?
Планируется снос части полуразрушенных зданий и дальнейшая реализация оставшегося имущества.
Верно ли, что входной НДС к вычету окажется больше, чем НДС при реализации оставшегося после сноса части зданий имущества? Можно ли принять НДС полностью на весь комплекс или за вычетом какой-то части на сносимые здания? Можно ли при реализации самостоятельно установить цену на оставшуюся часть имущества?
Можно поставить на учет отдельные объекты, приобретенные единым комплексом (лотом), при существенных различиях в сроках полезного использования. Первоначальная стоимость при этом как часть издержек определяется расчетным путем (с отражением определенных величин, например, в бухгалтерской справке). Налогоплательщик...
Предприниматель на УСН (доходы 6%) продает товары через маркетплейс. Выручка, уменьшенная на сумму агентского вознаграждения, перечисляется посредником на счет продавца (принципала). В какой сумме отражается доход: в полной сумме выручки или в сумме денежных средств, поступивших от посредника (уменьшенных на сумму вознаграждения)? На какую дату отражается доход: на дату поступления денежных средств от покупателя на счет посредника или на дату поступления денежных средств от посредника продавцу (принципалу)?
Предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы" не может уменьшить выручку на сумму вознаграждения посредника. Согласно мнению налоговых органов, доход от реализации товара посредником отражается у продавца (комитента, принципала) на дату поступления оплаты от покупателей на расчетный счет...
В 2022 году обязаны ли микропредприятия сообщать в службу занятости о вакансиях, которые подходят инвалидам?
Работодатели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 25 человек, не обязаны размещать на единой цифровой платформе или на иных информационных ресурсах информацию о потребностях в работниках и об условиях их привлечения, о наличии свободных рабочих...
Муниципальное унитарное предприятие (МУП, арендодатель торговых мест) заключило договор на охрану объекта предприятия, на которой находится торговое оборудование арендатора (прилавки, киоски, павильоны и проч) на арендованных торговых местах (арендодателя). Договорами аренды предусмотрено возмещение арендаторами соответствующих расходов арендодателя. Далее арендодателем заключаются допсоглашения на возмещение услуг охраны с арендаторами торговых мест.
Насколько это соответствует нормам законодательства РФ? Какими документами необходимо оформить данное соглашение?
Возмещение арендаторами расходов арендодателя на охрану не противоречит закону. Порядок такого возмещения, на наш взгляд, следует урегулировать путем подписания дополнительных соглашений к договорам аренды. Обоснование вывода: По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество...
В период применения УСН индивидуальный предприниматель приобрел недвижимое имущество за 15 млн руб. Затраты на его приобретение учтены в расходах при УСН. Имущество используется в предпринимательской деятельности пять лет. В 2020-2021 годах в отношении предпринимательской деятельности, в которой участвует имущество, применялась ПСН, в 2022 году будет применяться УСН. В 2022 году индивидуальный предприниматель планирует внести имущество в уставный капитал организации в качестве доли по оценочной стоимости 25 млн руб. В этом же году индивидуальный предприниматель продаст эту долю (имущество) в уставном капитале организации по номиналу.
Будет ли облагаться налогом (и каким) разница между покупкой в 15 млн руб. пять лет тому назад и оценкой в 25 млн руб.? Необходимо ли восстанавливать расходы на приобретение имущества, учтенные при УСН?
Если признавать операции осуществляемыми в рамках предпринимательской деятельности ИП, то реализация доли в уставном капитале организации облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН. Налог уплачивается со всей выручки от реализации, то есть с 25 млн. руб. Однако в отсутствие систематичности можно...
Индивидуальный предприниматель как физическое лицо взял кредит наличными. В договоре цели предоставления кредита не указаны. Полученные денежные средства использовались в предпринимательской деятельности (ИП оказывает юридические услуги).
Может ли предприниматель на УСН (15%) учитывать расходы на уплату процентов по этому кредиту для уменьшения налогооблагаемой базы?
Запрета на признание расходов в виде процентов, если кредит получен гражданином, имеющим статус ИП, но оформленным на физлицо, НК РФ не содержит. Предприниматель вправе учесть в расходах проценты, уплаченные банку по кредитному договору. При этом должны иметься доказательства использования полученных...
Индивидуальный предприниматель приобрел у города (владелец - Москомимущество) в собственность нежилое помещение. Собственником нежилого помещения стал именно ИП. Система налогообложения ИП - общая (НДС и НДФЛ). Покупка помещения была по закладной, выплаты осуществляются раз в квартал. ИП внес на расчетный счет ИП свои личные средства, но при этом оформил их как выручку от предпринимательской деятельности.
Уплачивается ли НДС с поступлений на расчетный счет? Нужно ли в декларации по НДС заполнять раздел 7?
Личные средства физического лица, внесенные им на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, НДС не облагаются и в разделе 7 декларации по НДС не отражаются. Обоснование позиции: Согласно ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги являются объектом гражданских прав и признаются...
Физическое лицо внесло вклад в уставный капитал общества имуществом. Транспортное средство (далее - ТС) было приобретено физическим лицом у другой организации как бывшее в употреблении (акт формы ОС-1) и использовалось им в предпринимательской деятельности. Физическое лицо является ИП и применяет УСН (доходы).
Как учесть имущество в виде вклада в уставный капитал организации в целях налогообложения прибыли? Какими документами можно подтвердить первоначальную стоимость имущества в налоговом учете? Вправе ли организация определить норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на время эксплуатации физическим лицом и предыдущим собственником (организацией, у которой ТС было приобретено физическим лицом)?
Стоимостью (остаточной стоимостью) транспортного средства, полученного в виде вклада в уставный капитал, признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение физическим лицом, уменьшенные на сумму амортизации, определенную за период использования ТС физическим лицом в предпринимательской...
В срок, установленный договором аренды, помещение арендатору передано не было.
Можно ли расторгнуть договор во внесудебном порядке, если в договоре есть условие: "Одностороннее расторжение по инициативе арендатора допускается при условии уведомления другой стороны об этом не менее чем за 45 дней до даты расторжения. При этом арендатор должен вернуть помещение в течение трех дней с момента окончания срока, указанного в уведомлении. Договор считается расторгнутым по истечении 45 дней с даты получения второй стороной уведомления"? Или данное условие применяется только при передаче помещения?
В соответствии со ст. 606, пп. 1, 3 ст. 607 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В силу п. 1 ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным,...
В адрес организации поступило письмо администрации района об обеспечении доступа в нежилое помещение, расположенное на первом этаже многоквартирного дома, с целью проверки возможной перепланировки (переустройства) согласно поступившей информации.
Законны ли эти требования, учитывая, что организация является субъектом малого бизнеса, а также действие коронавирусных ограничений? Оснований для проверки не представлено, проверка не согласована с прокуратурой.
Какой закон в данном случае применяется: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" или Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"?
Прежде всего следует отметить, что соблюдение юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами обязательных требований, установленных жилищным законодательством, законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности в отношении жилищного фонда, за исключением...
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% предоставил ООО процентный заем. В свою очередь, ООО является кредитором физического лица (ФЛ), который у ООО приобрел недвижимость. ООО планирует заключить трехстороннее соглашение перевода долга о том, чтобы ФЛ оплатило заем ИП (УСН 6%) в счет погашения своего долга перед ООО.
При погашении ФЛ долга за ООО возникает ли у ИП доход в сумме начисленных процентов, или сумма дохода возникнет на всю сумму погашения долга, выплаченную физическим лицом индивидуальному предпринимателю за ООО?
ИП на УСН включает в доход только сумму процентов. Обоснование вывода: На основании главы 24 ГК РФ допускаются две формы перемены лиц в обязательстве: переуступка прав требования и перевод долга. В соответствии со п. 1 ст. 391 ГК РФ перевод долга с должника на другое лицо может быть произведен по...
