Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Бухучет и отчетность. 2025 год

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Экспорт руды для разработки проекта по извлечению из нее золота: бухгалтерский учет и налоги

НДС Таможенная процедура экспорта - это таможенная процедура, применяемая в отношении товаров ЕАЭС, в соответствии с которой такие товары вывозятся с таможенной территории ЕАЭС для постоянного нахождения за ее пределами (п. 1 ст. 139 ТК ЕАЭС). Другими словами, для целей таможенного законодательства экспортом...

30 декабря 2025

Порядок учета в ООО использования нераспределенной прибыли

Направление по решению участников части прибыли на какие-либо цели в интересах общества и ее использование отражается внутренними записями по субсчетам, открываемым к счету 84 "Нераспределенная прибыль". Сами затраты, производимые "за счет прибыли", отражаются в учете в общем порядке в составе расходов...

29 декабря 2025

Процессуальная замена комиссионера на комитента в случае признания комиссионера банкротом

В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Согласно п. 1 ст. 387 ГК РФ права кредитора по обязательству переходят к...

26 декабря 2025

В связи с повышением ставки налога на прибыль в 2025 году в декларации по налогу на прибыль за какой период (2024 или 2025) продавцу отражать уменьшение реализации 2024 года из-за возврата качественного товара покупателем по допсоглашению к первоначальному договору?

Изменение стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг), произошедшее в 2025 году в связи с возвратом товара по дополнительному соглашению, рассматривается как искажение налоговой базы за прошлый налоговый период (2024 год) (смотрите письма Минфина России от 06.10.2020 N 07-01-09/87189, от 27.11.2019...

25 декабря 2025

Учет при возврате уплаченного ранее административного штрафа

Порядок отражения в бухгалтерском учете возврата штрафа зависит от того, чем обусловлен возврат штрафа (ошибочно начислен и уплачен, отменено постановление о привлечении к ответственности, иное). Первичная проводка (Дебет 91.02 Кредит 76.09 сторно) делается в том случае, если штраф был начислен ошибочно....

24 декабря 2025

Если при создании АО принято решение, что часть акций оплачивается имуществом, то рыночная оценка этого имущества должна быть произведена на дату создания АО?

Законодательство прямо указанный вопрос не регулирует. С учетом того, что размер и порядок их оплаты акций, подлежащих размещению среди учредителей, определяется в договоре о создании общества либо в решении единственного учредителя (п. 5 ст. 9 Закона об АО), полагаем, что в указанной ситуации денежная...

23 декабря 2025

Если индивидуальный предприниматель не хочет оформлять приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер при приеме обеспечительного платежа наличными денежными средствами, то каким документом может быть оформлен прием наличных

Если индивидуальный предприниматель не хочет оформлять приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер при приеме обеспечительного платежа наличными денежными средствами, расписка может служить документом, подтверждающим факт получения наличных. В контексте подтверждения получения денежных средств,...

22 декабря 2025

Расчет лимита стоимости основных средств в целях применения УСН автономный учреждением

В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в целях расчета лимита стоимости основных средств для применения УСН учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ. Имущество, передаваемое в оперативное управление автономному...

19 декабря 2025

Головная организация в 2023 и в 2025 годах продает доли в уставном капитале дочернего общества физическому лицу. При поступлении денежных средств на расчетный счет общества надо ли оформлять кассовый чек?

Если продается доля в уставном капитале юридического лица, то кассовый чек не выдается. Положения ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" обязывают организации применять контрольно-кассовую технику и...

18 декабря 2025

Представление в банк Справки о подтверждающих документах по взаимозачету, проведенному по экспортному контракту в отношении премии, предоставленной продавцом покупателю за выбранный объем товара, в уменьшение задолженности покупателя по этому контракту по оплате товара

В соответствии с п. 1.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"...

17 декабря 2025

Ограничения на получение обществом займов

Действующее законодательство не содержит общего прямого запрета на привлечение займов (кредитов) для любых коммерческих юридических лиц, включая общество с ограниченной ответственностью (далее - общество). В силу прямого указания закона (п. 1 ст. 49 ГК РФ) общество обладает универсальной правоспособностью,...

16 декабря 2025

Нарушение срока поставки товара по контракту (44-ФЗ)

Размер пеней должен определяться исходя из цены контракта, уменьшенной на стоимость поставленного товара. Обязанность оплатить поставленный товар возникнет у заказчика после поставки всего предусмотренного контрактом товара либо после расторжения контракта. Заказчик вправе обратиться в суд с иском о...

15 декабря 2025

Как сформировать тариф (цену) по временному проживанию с учетом туристического налога?

Налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (или его части) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость (НДС) (п. 1 ст. 418.4 НК РФ). Туристический...

12 декабря 2025

Обязательно ли переходить на электронный УПД после 1 января 2026 года?

1. Если ориентироваться на утвержденные налоговым органом форматы, то для сделки, предметом которой являются любые объекты гражданских прав, в электронной форме с 27.05.2022 могут использоваться файлы формата PDF/A-3 (утвержден приказом от 24.03.2022 N ЕД-7-26/236@), а с 14.07.2023 для договорных документов...

11 декабря 2025

Можно ли учитывать затраты на монтаж системы кислородоснабжения для лазерных станков в качестве отдельного объекта основных средств?

Организация вправе самостоятельно определять состав имущества, учитываемого в качестве отдельного объекта ОС. Этот вывод следует из п. 10 ФСБУ 6/2020. Отметим, что в п. 9 МСФО (IAS) 16 "Основные средства" указано: Настоящий стандарт не определяет единицу измерения для целей признания, т.е. что именно...

10 декабря 2025

Организация приобретает по лицензионному договору права использования неисключительных прав на программы для ЭВМ. Данные программы размещены на сервере лицензиара. Можно ли учитывать их как нематериальные активы?

По нашему мнению, в данном случае соблюдены условия для признания данных активов в качестве НМА. 1. Не имеет материально-вещественной формы. Программы для ЭВМ, размещенные на сервере лицензиара, не имеют материально-вещественной формы. 2. Предназначен для использования организацией в ходе обычной деятельности....

9 декабря 2025

Какие налоговые последствия для учредителей при увеличении уставного капитала ООО за счет неденежного вклада третьего лица (ООО), принимаемого в общество?

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов,...

8 декабря 2025

Актив находится на сервере лицензиара. Может ли он быть учтен как НМА?

По этому поводу существует два противоположных мнения. Согласно одному из них, действительно, то, что система Контур находится на сервере Лицензиара, а не организации, означает отсутствие контроля за объектом и поэтому нельзя отразить объект как НМА. В профессиональном сообществе есть соответствующее...

5 декабря 2025

Как учесть товары при переходе ИП на УСН с 01.01.2026 с объекта налогообложения "Доходы" на объект налогообложения "Доходы минус расходы"?

При применении УСН независимо от объекта налогообложения индивидуальный предприниматель обязан вести учет доходов и расходов для целей налогообложения в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Бухгалтерский учет в таком случае ему вести необязательно. Смотрите Энциклопедия решений. Отчетность - 2024....

4 декабря 2025

Нужно ли учитывать совершеннолетнего ребенка супруга от предыдущего брака в очередности детей для предоставления вычета сотруднице?

При отсутствии сведений о нахождении совершеннолетнего ребенка на обеспечении семьи этот ребенок не учитывается при определении размера стандартного налогового вычета для супруги. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 218 НК РФ в случаях, предусмотренных главой 23 НК РФ, при определении размера...

3 декабря 2025

Как облагать НДФЛ новогодние подарки детям (лично или через родителей) и отражать их в расчете по форме 6-НДФЛ?

Налогоплательщиком НДФЛ является физическое лицо, получившее доход. В данном случае если подарки предназначены детям, то именно дети являются получателями дохода. Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на родителей как законных представителей малолетних детей до достижения ими возраста 14 лет (п. 1 ст....

2 декабря 2025

Как подтвердить фактическое ведение деятельности ИП на УСН в Калмыкии при перерегистрации из Тамбовской области?

Налоговый орган может посчитать, что регистрация в Республике Калмыкия осуществлена без намерения реального проживания. В случае признания налоговой выгоды необоснованной, налоговый орган может доначислить налог по ставке, действовавшей в Тамбовской области (6%), а также начислить пени и штрафы. Смотрите,...

1 декабря 2025

Списание некоммерческой организацией невозвращенных подотчетных сумм

Согласно п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного...

28 ноября 2025

Как отразить в декларации по НДС входной НДС при покупке основного средства, которое приобретено за счет средств, поступивших по договору пожертвования?

В рассматриваемой ситуации основное средство приобретается по договору пожертвования, данный объект не планируется использовать в коммерческой деятельности, соответственно "входной" НДС к вычету не принимается (п. 2 ст. 170 НК РФ). В такой ситуации согласно п. 4 ст. 170 НК РФ, п. 15 Стандарта "Основные...

27 ноября 2025

Обязан ли поставщик указывать наименование поставляемых товаров в соответствии с договором поставки?

Существенными условия гражданско-правового договора купли-продажи являются предмет (наименование и количество товара) (п. 3 ст. 455, п. 2 ст. 465 ГК РФ), цена (для договора купли-продажи в кредит с условием о рассрочке платежа) (п. 1 ст. 489 ГК РФ). Условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным,...

26 ноября 2025

Организация на УСН с НДС 5% купила подарочные сертификаты. Нужно ли начислять НДС?

Ответ содержится в письмах Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871, от 10.03.2017 N 03-07-11/13704. Поскольку операции по безвозмездной передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат,...

25 ноября 2025

Бухгалтерские записи при начислении среднего заработка сотруднику, направленному на военные сборы

На сегодняшний день существует две точки зрения по оформлению проводок в рассматриваемом случае: 1. Пунктом 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации" установлено, что расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: - расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием...

24 ноября 2025

Как застройщику объектов производственного назначения поставить на учет построенные объекты и оборудование (по какой стоимости, на основании каких документов), если от подрядчика не получены документы, подтверждающие стоимость выполненных работ?

Согласно п. 4 ст. 753 ГК РФ сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ...

21 ноября 2025

Сотрудник принят по договору ГПХ на 3 месяца (с сентября - 3 квартал, по ноябрь - 4 квартал) для выполнения определенной работы, при оформлении ему был выплачен аванс в 100% размере, работу будет выполнять в течение 3 месяцев, по окончании ее будет подписан акт выполненных работ. Когда правильно начислить страховые взносы и НДФЛ и отразить это в отчетности?

При выплате вознаграждения по ГПД организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечислят НДФЛ в бюджет в общем порядке, то есть на дату выплата вознаграждения, в том числе на дату выплаты аванса (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 1 ст....

20 ноября 2025

Бухгалтерские записи в учете при получении финансирования на предупредительные меры

Средства государственных внебюджетных фондов являются составной частью бюджетной системы РФ (абзацы 2, 3 ст. 10, ст. 13 БК РФ). Поэтому средства финансового обеспечения, в том числе в форме уменьшения обязательств по уплате взносов на страхование от НС и ПЗ, в бухгалтерском учете отражаются как государственная...

19 ноября 2025

Можно ли на основании подп. а п. 15 ФСБУ 28/2023 малоценные ОС (учтенные за балансом) инвентаризировать один раз в три года, как и другие ОС, если информацию об этом включить в Положение об инвентаризации?

Считаем, что возможно инвентаризировать малоценные основные средства, учтенные за балансом, один раз в три года, если это будет включено в Положение об инвентаризации организации. ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" устанавливает общие требования к проведению инвентаризации. Согласно этому стандарту, порядок...

18 ноября 2025

ООО (общая система налогообложения, фармацевтическая компания) купило здание склада в собственность. Но склад не готов к эксплуатации. Его необходимо дооборудовать и получить лицензию. С какого момента необходимо начислять налог на имущество: с даты получения права собственности или с даты ввода в эксплуатацию?

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В соответствии с п. 4 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020...

17 ноября 2025

При реорганизация в форме присоединения по какой стоимости правопреемнику принять к учету основные средства?

Согласно п. 2 ст. 58 ГК РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности первого. Права и обязанности могут быть переданы на основании передаточного акта (ст. 59 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 59 ГК РФ передаточный акт утверждается учредителями...

14 ноября 2025

Учет и фискализация у комиссионера

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя...

13 ноября 2025

Документальное оформление утилизации транспортного средства

Отметим основные моменты. 1. Деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I-IV классов опасности может осуществляться лишь лицами, имеющими соответствующую лицензию. 2. В транспортном средстве, как правило, присутствуют драгоценные металлы, которые...

12 ноября 2025

Является ли стоимость мебели и оргтехники, приобретенной для инженеров, разрабатывающих и собирающих продукцию, прямыми расходами в налоговом учете?

В Налоговом кодексе приведен лишь примерный перечень расходов, которые организация может отнести к прямым. В него могут быть включены материальные затраты, определяемые в соответствии с подп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ. Согласно подп. 1 и 4 п. 1 статьи 254 НК РФ к материальным расходам организации для целей...

11 ноября 2025

Можно ли долг по заработной плате уволившемуся сотруднику зачесть суммой продажи ему автомашины, которая является собственностью предприятия? Если такая операция возможна, то какие проводки в бухгалтерском учете необходимо сделать?

Данный зачет возможен. Можете заключить соглашение об отступном, по которому обязательство организации по выплате заработной платы прекращается путем передачи автомобиля бывшему сотруднику (ст. 409 ГК РФ). Также возможно заключение соглашения о взаимозачете, поскольку требования организации по оплате...

10 ноября 2025

Как следует учесть расходы на стадии исследования в бухгалтерском и налоговом учете при разработке программного продукта?

1. Не признаются капитальными вложениями в объект НМА: 1) затраты, относящиеся к стадии исследований; 2) затраты, относящиеся к стадии разработок, в отношении которых не соблюдаются условия признания в качестве капитальных вложений; 3) затраты, которые организация не может однозначно классифицировать...

7 ноября 2025

НДС и налог на прибыль у поставщика при возврате товара и реализации товара новому покупателю

При полном возврате товара покупателем продавец имеет право на вычет НДС, ранее начисленного при реализации. При последующей реализации этого же товара третьему лицу продавец вновь исчисляет НДС. НДС Передача товара покупателем продавцу в зависимости от условий договора и конкретных обстоятельств: 1)...

6 ноября 2025

Является лицензия на добычу подземных вод НМА для целей ФСБУ 14/2022?

Исходя из формулировки подп. "в" п. 6 ФСБУ 14/2022 (при соответствии признакам, установленным п. 4 Стандарта, нематериальными активами являются (помимо прочего) разрешения (лицензии) на осуществление отдельных видов деятельности) и положений п. 12 МСФО (IAS) 38 в данном случае затраты на получение лицензии...

5 ноября 2025

Срок уплаты налога на прибыль с процентного дохода по гособлигациям, полученного в ноябре 2025 года

В соответствии с п. 4 ст. 287 НК РФ налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии...

1 ноября 2025

Признание и документальное подтверждение расходов на ремонт основных средств

Налоговым кодексом РФ не установлены конкретные виды документов, которые могут использоваться налогоплательщиком в качестве первичных учетных документов для подтверждения фактов хозяйственной жизни (смотрите письма Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75248, от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51798). Таким...

31 октября 2025

Возможен ли перевод денежных средств с расчетного счета на счет исполнителя услуг - гражданина США в Армении?

По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6 Закона N 173-ФЗ). Одновременно с этим необходимо учитывать действующие специальные экономические меры в связи с недружественными действиями ряда стран (ч. 4 ст. 4.2 Федерального закона от 04.06.2018...

30 октября 2025

Бухгалтерский учет и НДФЛ при возврате ошибочно выплаченных дивидендов

Официальных разъяснений по данной теме нет. Полагаем, что в учете следует отразить исправление ошибки: На дату принятия решения о возврате излишне выплаченных дивидендов: - Дебет 84 "Нераспределенная прибыль" Кредит 75-2 "Расчеты по выплате доходов" сторнирование излишне начисленных дивидендов; - Дебет...

29 октября 2025

Применяется ли ставка 0% по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации основных средств, которые использовались при осуществлении сельскохозяйственной деятельности?

Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, соответствующих пп.пп. 1 или 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими...

28 октября 2025

Организация планирует начать применять ФСБУ 9/2025 досрочно. Верно ли, что организация будет вправе не признавать доходы по мере готовности продукции и отказаться от использования счета 46?

ФСБУ 9/2025 в обязательном порядке применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2027 год. Организация вправе принять решение о применении Стандарта до указанного срока (п. 2 приказа Минфина России от 16.05.2025 N 56н). Вступление в силу ФСБУ 9/2025 (и отмена ПБУ 2/2008) в большинстве...

27 октября 2025

Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить приобретение оборудования стоимостью более 100 000 руб. и сроком полезного использования менее 12 месяцев?

Полагаем, что в данном случае оборудование следует учитывать в бухгалтерском учете в составе запасов на счете 10 "Материалы" (Дебет 10 Кредит 60 - отражено приобретение оборудования). Так, согласно п. 3 ФСБУ 5/2019 для целей бухгалтерского учета запасами являются активы, потребляемые или продаваемые в...

24 октября 2025

Договор купли-продажи с участием иностранного гражданина

При заключении договора купли-продажи с гражданином Узбекистана его персональные данные указываются на русском языке. Это обусловлено тем, что русский язык является государственным языком Российской Федерации, и официальное делопроизводство ведется на нем. Вместе с тем это не препятствует указанию в договоре...

23 октября 2025

По какой цене осуществить передачу автомобиля победителю розыгрыша и исчислить НДС и НДФЛ?

НДС Безвозмездная передача организацией призов является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 39 НК РФ). Следовательно, при передаче автомобиля победителю акции организация должна исчислить НДС с рыночной стоимости автомобиля (п. 2 ст. 154 НК РФ, исчисленная исходя из цен, определяемых в...

22 октября 2025

О начислении амортизации в бухгалтерском учете пропорционально выработке

В бухгалтерском учете амортизация по ОС начисляется линейным способом, способом уменьшаемого остатка или способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) (п.п. 35, 36 ФСБУ 6/2020). Согласно п. 34 ФСБУ 6/2020 способ начисления амортизации выбирается организацией для...

21 октября 2025

Может ли акционер (юридическое лицо) инициировать аудиторскую проверку (аудит по международным стандартам МСФО), заключив договор оказания аудиторских услуг от своего имени и за свой счет в отношении аудируемого лица - юридического лица и его дочерних организаций, акционером которого он является?

С учетом принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) принципиально акционер АО может от своего имени и за свой счет заключить договор на проведение аудиторской проверки, в том числе по МСФО, в отношении АО и его дочерних лиц, запрета на это нет. Однако фактически этот договор может оказаться неисполнимым,...

20 октября 2025

Как определяются сроки хранения документов в организации, в том числе для целей исчисления налогов?

Согласно ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии...

17 октября 2025

В аудиторском заключении не указано слово "годовая". На что повлияет отсутствие слова "годовая", если периоды отчетности указаны?

Наличие слова "годовая" в аудиторском заключении, при условии, что отчетность даёт достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за конкретный отчетный период (в вашем случае, за 2024 год),...

16 октября 2025

Как отражаются дополнительные расходы (доставка, командировка, страховка) по предмету лизинга в бухгалтерском и налоговом учете?

1. Расходы, понесенные лизингополучателем на доставку, доведение до состояния, пригодного к эксплуатации, и по вводу в эксплуатацию (подключению) предмета лизинга включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соблюдения критериев, установленных ст. 252 НК РФ...

15 октября 2025

ГУП (государственное унитарное предприятие) на общей системе налогообложения услуги фактически получило в июне 2025 года. УПД от 30.06.2025 (гр. 1) (в наименовании товара указано "услуги за июнь 2025 года" и дата отгрузки 30.06.2025 (гр. 11)) поставщик предоставил 15.07.2025 (такая задержка происходит ежемесячно). Документ о приемке подписан в ЕИС 15.07.2025. Какую дату принятия нужно указать в УПД? Каким месяцем проводить затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (смотрите также письмо Минфина России от 25.07.2019...

14 октября 2025

Должна ли организация создавать резерв под обесценение финансовых вложений? Должно ли быть прописано в учетной политике бухгалтерского учета, что организация его не создает?

Пунктом 19 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" предусмотрено, что для целей последующей оценки финансовые вложения подразделяются на две группы: ФВ, по которым можно определить текущую рыночную стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке, и ФВ, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется....

13 октября 2025

Если доход в 2026 году не превысит 60 млн руб., будет ли общество на УСН являться плательщиком НДС в 2027 году?

Если же в течение налогового периода у применяющих освобождение от НДС организаций или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место...

10 октября 2025

Перенос убытка при присоединении организации на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" к организации на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"

В абзаце 6 п. 7 ст. 346.18 НК РФ установлено, что в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены данным пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями...

9 октября 2025

АО соответствует критерию среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и объему выручки от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год для субъектов малого и среднего бизнеса. АО владеет ООО (25% доли), являющееся субъектом МСП, и физическое лицо - гражданин и налоговый резидент РФ (75% доли). Может ли АО являться субъектом МСП?

По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения и разъяснения в чате. Ваше АО с указанной структурой собственников не имеет ограничения для применения статуса субъекта МСП. Выполнено условие по доле владения голосующими акциями в АО (пп. а п. 1 ч. 1.1...

8 октября 2025

Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных до реорганизации в форме присоединения

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица (п. 2 ст. 58 ГК РФ). При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения...

7 октября 2025

По какой стоимости необходимо принять на баланс спецодежду, возвращенную сотрудником из личного пользования на склад?

В соответствии с п. 26 Инструкции N 162н, п. 34 Инструкции N 174н, п. 34 Инструкции N 183н принятие к учету возвращенных работниками материальных запасов, ранее переданных им в личное пользование для выполнения служебных (должностных) обязанностей, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического...

6 октября 2025

ИП применяет УСН. За услуги поступили средства от государственного органа (СФР - расходы за счет материнского капитала) на счет ИП за физическое лицо. Должен ли ИП оформить чек ККТ?

По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения. Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН, получивший средства от государственного органа (ОСФР) за услуги, оказанные физическому лицу за счет материнского капитала, по нашему мнению, обязан пробить чек...

3 октября 2025

Требуется ли в выдаваемых регистратором документах (выписках, отчетах) в описании ценных бумаг включить слово "неконвертируемые"?

В соответствии с пп. 6.1.7, 6.1.8, 7.4.1 Положения Банка России от 29 июня 2022 г. N 799-П "Об открытии и ведении держателем реестра владельцев ценных бумаг лицевых счетов и счетов, не предназначенных для учета прав на ценные бумаги" выписка по лицевому счету, отчет о проведенной операции по лицевому...

2 октября 2025

Учет расходов на изготовление рекламного баннера

В налоговом учете данные расходы могут быть учтены в качестве расходов на рекламу. Так, в соответствии с подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг) относятся к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией,...

1 октября 2025

Применение ККТ при постоплате

Обязанность применения ККТ возникает у организаций и ИП каждый раз, когда они осуществляют расчеты в виде: - приема (получения) и выплаты денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги; - приема (получения) и выплаты денежных средств в виде предварительной...

30 сентября 2025

Изменение первоначальной стоимости объекта на расходы по его восстановлению (после частичного разрушения)

По мнению Минфина России "расходы, связанные с восстановлением частично разрушенного в связи со стихийным бедствием объекта недвижимости, необходимо включить в первоначальную стоимость такого объекта недвижимости и учитывать для целей налогообложения путем начисления амортизации по данному объекту недвижимости"...

29 сентября 2025

Организация создала сайт в 2022 году. Он учтен как НМА. В 2025 году возникла необходимость его модернизировать и добавить страницы. Как правильно отразить изменения: увеличить первоначальную стоимость НМА на сумму капитальных вложений или списать расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления?

Если модернизация сайта привела к улучшению его первоначально принятых нормативных показателей функционирования (например, увеличение срока полезного использования, повышение производительности, качества), то затраты на такую модернизацию следует рассматривать как капитальные вложения. В этом случае первоначальная...

26 сентября 2025

Лимит стоимости нематериальных активов (НМА), требования к акту модернизации НМА

1. Стоимостного критерия для отнесения имущества к объектам НМА в бухгалтерском учете нет. В то же время организация может принять решение не применять ФСБУ 14/2022 в отношении активов, характеризующихся признаками объектов НМА, но имеющих стоимость за единицу ниже установленного лимита. Указанный лимит...

25 сентября 2025

Генеральный директор с применением корпоративной карты юридического лица произвел поставщику оплату услуги "СМС пользователям". Поставщику такие оплаты приходят обезличенными. Поставщик представил чек и детализацию расходов. Можно ли в налоговом учете такие расходы учесть в рамках авансового отчета генерального директора?

Денежные средства, списанные с банковского счета организации в соответствии с п. 1.12, п. 1.5, п. 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П, считаются выданными под отчет держателю корпоративной карты, то есть приобретение товаров (работ, услуг) по корпоративной карте организации, равно как и снятие...

24 сентября 2025

Можно ли признать в составе расходов для целей налогообложения прибыли стоимость спецодежды без маркировки "Честный знак"?

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, затраты налогоплательщика на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом....

23 сентября 2025

Действие коллективного договора филиала присоединяемого учреждения

Согласно ст. 40 ТК РФ коллективный договор - это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей. Коллективный договор может заключаться в организации в целом, в ее филиалах, представительствах и иных обособленных...

22 сентября 2025

Может ли АО в преддверии выплаты дивидендов запросить у своих акционеров информацию о налоговом резидентстве?

Гражданское законодательство не содержит никаких указаний на счет отсутствия/наличия у АО права запрашивать у собственных акционеров информацию о налоговом резидентстве акционеров. Следовательно, ввиду отсутствия прямого запрета АО может запросить такую информацию у акционеров. При этом обязанности предоставлять...

19 сентября 2025

Может ли контролирующее должника лицо (директор) освободиться от субсидиарной ответственности, если докажет, что действовал по решению единственного учредителя ООО?

Субсидиарная ответственность возможна только в случаях, предусмотренных законом (ст. 399 ГК РФ). В частности, субсидиарная ответственность директора ООО по долгам общества возможна по ст. 61.11 Закона о банкротстве за невозможность полного расчета с кредиторами общества в случае возбуждения дела о банкротстве,...

18 сентября 2025

Исправленный УПД составляется в силу требований Правил маркировки для изменения сведений только о кодах идентификации переданного товара (при выявлении пересортицы). Должен ли такой УПД отражаться в книге продаж и в декларации по НДС? Нужно ли в случае выписки УПД за прошедший период сдавать уточненные декларации?

Исправленный УПД в электронной форме с функцией ДОП или СЧФДОП (отметим, что документ с функцией СЧФ не регистрируется в ГИС МТ) в данном случае оформляется в силу требований только Правил маркировки для регистрации изменений сведений о переданных маркированных товарах и корректировки баланса в ГИС МТ...

17 сентября 2025

Округления количественных показателей продуктов питания при выдаче их со склада и списании

Правила округления количественных показателей продуктов питания при выдаче их со склада и списании (в т.ч. способы "допустимого округления"), а также принятые единицы измерения тех или иных видов продуктов необходимо утвердить внутренним локальным актом учреждения. Полагаем, что такие правила могут...

16 сентября 2025

Материальная выгода для НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале ООО по цене ниже стоимости чистых активов. Возможно ли использовать оценку рыночной стоимости бизнеса?

Да, с 01.01.2025 при приобретении физическим лицом долей участия в уставном капитале у него может возникать доход в виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). На основании п. 4 ст. 212 НК РФ налоговая база в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости, в частности, долей участия...

15 сентября 2025

Передача физическим лицом, являющимся ИП, имущества в учрежденный им личный фонд. Налогообложение УСН и НДС

В соответствии с п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020) объект основных средств списывается с бухгалтерского учета в случае, если он выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды в будущем. Объект основных средств списывается по балансовой стоимости. Это означает,...

12 сентября 2025

Заказчик работает и по Закону N 44-ФЗ, и по Закону N 223-ФЗ. Как и в какие сроки он может уйти от закупок по Закону N 223-ФЗ?

1. Бюджетное учреждение и унитарное предприятие, осуществляющие закупки по двум законам о закупках, вправе принять решение в свободной форме о неприменении положения о закупках. Такое решение может применяться только с начала календарного года, следующего за размещением такого решения в ЕИС. 2. Казенное...

11 сентября 2025

Как распределить расходы на разработку проектно-сметной документации по благоустройству территории на формирование первоначальной стоимости объектов основных средств, созданных в рамках выполнения работ по благоустройству территории?

При создании в рамках благоустройства территории объектов, соответствующих критериям признания объектов основных средств, учитываемых в качестве самостоятельных инвентарных объектов в составе основных средств, расходы на разработку проектно-сметной документации могут быть отнесены к расходам (затратам)...

10 сентября 2025

Порядок применения имущественного вычета к доходам в виде районного коэффициента

Налоговая база по районным коэффициентам и "северным" надбавкам (далее - РК и СН) определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-220 НК РФ, с учетом особенностей,...

9 сентября 2025

Как бюджетному учреждению отразить в книге продаж счет-фактуру при предоставлении сервитута?

В книге продаж отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые НДС. Несмотря на то что плата за сервитут поступает напрямую в бюджет, учреждение обязано исчислить НДС и оформить счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). В рассматриваемой ситуации счет-фактура выставляется на стоимость сервитута...

8 сентября 2025

Уменьшение цены проданных комплектующих по соглашению сторон: бухгалтерский учет, налог на прибыль у покупателя

Налог на прибыль Положениями главы 25 НК РФ не установлено специального порядка учета в случае изменения стоимости ранее проданных товаров. Минфин России считает, что изменение доходов или расходов, возникшее в связи с изменением стоимости ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),...

5 сентября 2025

Договор аутсорсинга на условиях абонентского обслуживания: налоговый учет расходов у заказчика

1. Помимо акта оказанных услуг, следует иметь иные документы, в том числе отчет исполнителя о проделанной работе, содержащий перечень оказанных услуг в тех периодах, когда услуги фактически оказывались. 2. Проведение тендера не является обязательным, но, наряду с иными обстоятельствами, может помочь обосновать...

4 сентября 2025

Организация РФ планирует приобрести недвижимое имущество в странах ЕАЭС, где отсутствует ее представительство. В какой стране возникает налог на имущество у организации РФ? В случае если налог на имущество возникает в стране ЕАЭС, с которой заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, то каков порядок уплаты налога на имущество? Обязательно ли для организации РФ создание представительства в стране ЕАЭС?

Налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, определяется в соответствии со статьей 375 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого...

3 сентября 2025

Уведомление о постановке на налоговый учет в Узбекистане для осуществления операций на товарной бирже

В силу пп. 1 п. 1 ст. 246.2 НК РФ российские организации являются налоговыми резидентами РФ. Сама по себе постановка на учет в налоговых органах РУ не влечет необходимости уведомления налоговых органов (ст. 23 НК РФ). Вместе с тем, если открыт счет в иностранном банке, об этом надо уведомить (ч. 2 ст....

2 сентября 2025

Порядок учета покупки товарно-материальных ценностей сотрудником в случае, если продавец не представил чек ККМ. НДФЛ и страховые взносы

Из ст. 210 НК РФ следует, что объект налогообложения по НДФЛ возникает только в том случае, если физическим лицом получен доход, а доходом, в свою очередь, признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). У сотрудника, получившего денежные средства под отчет, экономическая выгода может возникнуть в ситуации,...

1 сентября 2025

На балансе компании есть основные средства. Можно ли пересмотреть/изменить срок полезного использования, установленный при вводе в эксплуатацию основных средств?

Согласно пункту 37 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, СПИ, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта. Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также...

29 августа 2025

Водитель выезжает в однодневную командировку в свой рабочий день. При этом время выезда в командировку и возвращения из нее находится за пределами установленной ему продолжительности рабочего дня. Как предоставить на следующий день после возвращения из командировки день отдыха водителю?

Порядок направления работников в служебные командировки регулируется Трудовым кодексом РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение) во исполнение части второй ст. 166 ТК РФ. В соответствии...

28 августа 2025

За сотрудников была уплачена госпошлина за сдачу экзаменов в Ростехнадзоре. Сотрудники не явились на экзамен. Можно ли вернуть эту госпошлину?

НК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований для возврата (зачета) уплаченной государственной пошлины (п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Неявка сотрудников не входит в этот перечень, поэтому считаем, что возврат невозможен. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае...

27 августа 2025

Учет при обнаружении брака до момента окончательного выпуска готового изделия

Брак может быть выявлен на любом этапе производства продукции, в том числе до момента окончательного выпуска готового изделия, при этом потери от брака определяются исходя из затрат, понесенных на производство продукции к моменту выявления брака. Так, в п. 38 Основных положений по планированию, учету...

26 августа 2025

Предоставление консультационных услуг иностранным исполнителем. Налоговые риски при отсутствии акта оказанных услуг

Порядок оформления и отражения в учете расходов на консультационные услуги подробно изложен в Энциклопедии решений. Учет расходов на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности (июль 2025 г.). То, что услуги оказываются за границей, не меняет...

25 августа 2025

Облагаются ли налогом на прибыль доходы при принятии к учету зеленых насаждений, выявленных при инвентаризации?

Излишки материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, относятся к внереализационным доходам п. 20 ст. 250 НК РФ. Однако, в силу п. 1 ст. 41 НК РФ, в связи с отсутствием экономической выгоды, основания для учета данного дохода в составе облагаемой...

22 августа 2025

Какими бухгалтерскими записями следует исправить ошибку, связанную с неверным исчислением и неудержанием НДФЛ за 2025 год?

Если организация (налоговый агент) имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого из-за ошибки должностных лиц, положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. При обнаружении ошибки, которая привела к неудержанию НДФЛ, обязанность налогового агента по удержанию...

21 августа 2025

О себестоимости материально-производственных запасов при покупке через маркетплейс

Согласно п. 3 ФСБУ 5/2019 для целей бухгалтерского учета запасами считаются активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев. Запасами, в частности, являются: - сырье, материалы, топливо, запасные части, комплектующие...

20 августа 2025

Вправе ли лицо, которое приобрело акции по договору купли-продажи с условием о рассрочке платежа продать эти акции другому лицу до момента их полной оплаты первоначальному продавцу? Какие документы в этом случае предоставляются регистратору? Возможна ли оплата акций имущественными правами (правами требования)?

В соответствии с п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Согласно п. 2 той же статьи к купле-продаже...

19 августа 2025

Учет и риски российского покупателя на УСН при покупке китайского товара с оплатой третьему лицу

В учете организации будут отражены оплата указанному кредитором лицу, получение доставленного товара с подтверждением исполнения обязательств сторонами документом о завершении сделки. При этом полагаем верным для оприходования товара составить внутренний документ (для принятия его к учету) со всеми...

18 августа 2025

Какие первичные документы можно принимать к учету при ведении авансовых отчетов?

О ведении авансовых отчетов коммерческими организациями нами подготовлен материал: Энциклопедия решений. Как составить авансовый отчет. Первичные документы, которые представляет подотчетное лицо, должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к первичным документам. Смотрите Энциклопедию решений....

15 августа 2025

Действия общества в отношении акций, перешедших к нему на основании решения суда

Правовой режим собственных акций существенным образом отличается от правового режима акций, находящихся в обращении. В соответствии со ст. 27.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) собственные акции, принадлежащие обществу, не предоставляют право...

14 августа 2025

Какие подразделения в компании обычно заполняют форму федерального статистического наблюдения N 4-НТ (перечень) "Сведения об использовании объектов интеллектуальной собственности", утверждённую приказом Росстата от 08.06.2023 N 271?

Форма федерального статистического наблюдения N 4-НТ (перечень) Сведения об использовании объектов интеллектуальной собственности, утвержденная приказом Росстата от 08.06.2023 N 271, заполняется подразделениями компании, отвечающими за учет и управление объектами интеллектуальной собственности, а также...

13 августа 2025

Если физлицо является единственным участником российских и зарубежных компаний, при этом у этих отдельных компаний нет участия в капитале друг друга, то может ли считаться, что такие компании образуют МГК?

По нашему мнению, рассматриваемые компании образуют МГК в том случае, если физлицо предоставил одной из контролируемых ИМ компаний полномочия по контролю принятия решений в остальных компаниях, касающихся распределения прибыли и управления значимой деятельностью, то есть деятельностью, которая оказывает...

12 августа 2025

Если организация использовала чистую прибыль или нераспределенную прибыль прошлых лет на дивиденды и т.п., то где об этом будет указано в раскрытии годовой финансовой отчетности по бухгалтерскому учету?

Выплата дивидендов относится к существенным событиям, связанным с финансированием организации. Распределение прибыли по результатам года относится к категории событий после отчетной даты, свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность...

11 августа 2025

Начисление амортизации в целях налогообложения прибыли по основным средствам, приобретенным в периоде применения УСН с объектом налогообложения "доходы", после перехода на общую систему налогообложения

Организация УСН с объектом налогообложения в виде доходов после перехода на общую систему налогообложения вправе признавать в расходах в целях налогообложения прибыли амортизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию в периоде применения УСН. Однако сделать это можно только в том случае, если...

8 августа 2025

Бухгалтерский и налоговый учет заработной платы производственного персонала в период, когда работы по одному объекту уже завершены, а по другому объекту еще не подписан договор

В бухгалтерском учете рекомендуем учитывать затраты в виде заработной платы производственных сотрудников в составе незавершенного производства на счете 20. Однако в принципе их возможно включать в состав расходов будущих периодов и учитывать на счете 97. Организации следует самостоятельно выбрать метод...

7 августа 2025

Учет у лизингополучателя при досрочном выкупе лизингового имущества

Если предмет лизинга выкупается досрочно, то, как правило, изменяется общая величина лизинговых платежей, что влечет изменение величины обязательства по аренде. Как понимаем, в рассматриваемой ситуации обязательство по аренде в связи с досрочным выкупом увеличивается (на практике чаще возникает обратная...

6 августа 2025

По какому КОСГУ отразить приобретение программы DataMobile?

DataMobile - это российское программное обеспечение (далее - ПО) для терминалов сбора данных и мобильных устройств. Входит в Единый реестр российских программ. Следовательно, с целью определения статьи (подстатьи) КОСГУ для отражения расходов, в первую очередь необходимо установить, какие права приобретает...

5 августа 2025

Расходы в период подготовки к ликвидации подразделения ОПХ

Чиновники для временного приостановления деятельности сообщают: глава 25 НК РФ не ставит порядок признания расходов в зависимость от того, были организацией получены доходы или нет; временное приостановление деятельности само по себе не свидетельствует о несоответствии расходов, осуществленных в период...

4 августа 2025

Может ли ООО выплатить промежуточные дивиденды по итогам пяти месяцев 2025 года?

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. (п. 1 ст. 28 Закона об ООО). В судебной практике можно встретить позицию, что данная норма является императивной и изменить ее в уставе ООО, например установить,...

1 августа 2025

Оспаривание последовательно совершенных сделок по отчуждению имущества при признании первого должника банкротом. Виндикация от текущего собственника

При признании первой сделки, заключенной должником, возможно: - в порядке применения последствий недействительной сделки взыскание с первого покупателя действительной стоимость этого имущества на момент его приобретения, а также убытков, вызванных последующим изменением стоимости имущества либо - истребование...

31 июля 2025

С какого дня считать неустойку за просрочку оплаты товара, поставленного в отсутствие внесенной предоплаты?

Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства. Установленная договором обязанность произвести...

30 июля 2025

Прощение займа иностранным учредителем резиденту проекта "Сколково"

1. Прощение нерезидентом - иностранной компанией задолженности резидента - российской компании не нарушает валютного законодательства РФ. 2. Списание задолженности в бухгалтерском учете производится с использованием счета 91 (Дебет 66 (67) Кредит 91, субсчет "Прочие доходы") (смотрите, например, Вопрос:...

29 июля 2025

Прощение долга по договору займа дочерней иностранной компании. Валютный контроль, бухгалтерский и налоговый учет

1. Вопрос о правомерности прощения российской организацией - резидентом долга иностранной организации - нерезиденту не однозначен (смотрите материал: Репатриация валютной выручки 2024-2025 в условиях санкций (С. Худяков, АКГ "ПРАВОВЕСТ Аудит", августа 2024 г.)). По мнению Президиума ВС РФ, выраженному...

28 июля 2025

Выплата дивидендов иностранному участнику ООО в иностранной валюте (долларах США)

Распределению между участниками ООО подлежит чистая прибыль, которая определяется по данным бухгалтерский учета. Поскольку бухгалтерский учет ведется в рублях, то размер чистой прибыли, подлежащей распределению между участниками, и выплате каждому участнику указывается в рублях (то есть в рублях определяется...

25 июля 2025

Исполнитель является самозанятым лицом. Могут ли налоговые органы не признать расходы по покупке сплит-системы и монтажу у самозанятого?

Если исполнитель является самозанятым лицом и применяет специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход (НПД), при этом продает организации сплит-системы и монтирует их, следует учитывать следующее. 1. Продажа сплит-системы самозанятым в рамках НПД невозможна, если товар приобретен для перепродажи,...

24 июля 2025

УСН при реорганизации в форме присоединения к учреждению на ОСНО

Для присоединенных организаций последним налоговым периодом является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Реорганизация в форме присоединения считается завершенной с момента внесения в ЕГРЮЛ...

23 июля 2025

Обязательно ли включать в трудовой договор условие о том, что работник сам выбирает кредитную организацию для перечисления заработной платы?

Действующее законодательство не содержит требования о включении непосредственно в трудовой договор указания на самостоятельный выбор работником кредитной организации, в которую будет перечисляться его заработная плата. Обоснование вывода: Согласно части 3 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается...

22 июля 2025

Оплата за заказчика третьим лицом

В соответствии с п. 2 ст. 1 и ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего...

21 июля 2025

Вправе ли налоговый орган предъявить претензии (в связи с занижением цены сделки и сумм налогов) в случае, если проданный организацией автомобиль был перепродан спустя незначительный период времени по значительно более высокой цене?

Согласно выработанной правовой позиции многократное отклонение цен может являться основанием для доначисления налогов, если налогоплательщик-продавец не обосновал фактическую цену сделки. В рассматриваемом случае не в пользу налогоплательщика свидетельствует факт перепродажи автомобиля спустя незначительный...

18 июля 2025

Исправление ошибки прошлого года (применен неверный счет, сумма не изменяется)

Согласно п. 14 ПБУ 22/2010 ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Поэтому считаем,...

17 июля 2025

Правомерность взаимозачета по договору уступки в счет экспорта

Приобретение российской организацией прав требования у нерезидента не нарушает валютное законодательство РФ (косвенно смотрите материалы: - Вопрос: Можно ли резиденту - участнику внешнеэкономической деятельности (ВЭД) уступить права требования с "дисконтом" нерезиденту по экспортному контракту, заключенному...

16 июля 2025

Реализация металлолома организацией, находящейся в процедуре ликвидации

В соответствии с п. 2 ст. 13.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее - Закон N 89-ФЗ) юридические лица и индивидуальные предприниматели могут осуществлять обращение с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждение в случае, если имеются документы,...

15 июля 2025

Ограничения на выплату дивидендов в рублях гражданину Азербайджана

Азербайджан в настоящее время не включён в перечень недружественных государств (распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р). Гражданин Азербайджана может быть признан недружественным лицом, только если ему уступили соответствующие права после 01.03.2022 кредиторы из недружественных стран. В иных...

14 июля 2025

Выплата заработной платы со счета покупателя при наличии инкассового поручения в отношении продавца

Оплата за продукцию в адрес третьих лиц при наличии инкассового поручения сопряжена со следующими рисками: 1. При поступлении денежных средств на счета взаимозависимых лиц есть риск взыскания недоимки по налогам с указанных лиц (подробнее смотрите Энциклопедия решений. Взыскание задолженности с общества,...

11 июля 2025

Коммерческая организации ведет забалансовый учет неисключительных прав. Необходимо ли оформление акта о списании после окончания срока действия лицензии на них?

В настоящее время бухгалтерский учет нематериальных активов и капитальных вложений в такие активы ведется на основании ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Из п. 7 и п. 9 ФСБУ 14/2022 следует, что неисключительные права, которые не обладают всеми признаками нематериальных...

10 июля 2025

Применение ККТ при получении оплаты по экспортному договору от третьего лица (физического лица)

Исходя из актуальной позиции чиновников и судей, организации-продавцу целесообразно применить ККТ как в момент получения предоплаты от третьего лица, так и в момент ее зачета в счет оплаты поставленного товара. Обоснование позиции: Гражданское законодательство допускает исполнение обязательства третьим...

9 июля 2025

Как отразить в бухгалтерском учете АУ расчеты по договору аренды оборудования со 100% предоплатой по нему?

В бухгалтерском учете автономного учреждения право пользования оборудованием по договору операционной аренды должно учитываться по дебету счета 0 111 44 000 "Права пользования машинами и оборудованием" и кредиту счета 0 401 60 224 "Резерв предстоящих расходов на арендную плату за пользование имуществом"....

8 июля 2025

Учет продажи проездных билетов через посредника

Бухгалтерские записи представлены ниже. Обоснование позиции: В рассматриваемой ситуации проездной билет, реализуемый посредником, является документом, подтверждающим право клиента на получение услуги перевозки от организации. Посредник реализует проездные билеты, принимает денежные средства. У организации...

7 июля 2025

Учет полученной компенсации за электроэнергию

Абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации. При этом может быть заключен договор о возмещении субабонентом затрат на переданную ему энергию, стоимость которой абонент...

4 июля 2025

Сроки хранения документов кадрового, бухгалтерского и налогового учета, содержащих персональные данные

Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ) регулируются отношения, связанные с обработкой персональных данных, осуществляемой операторами как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования...

3 июля 2025

Надо ли хранить на бумажном носителе банковские выписки?

Законодательством не установлена обязанность хранения банковских выписок на бумажном носителе. Обоснование вывода: Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 5 ст. 9, ч....

2 июля 2025

Вправе ли организация отражать в налогооблагаемых доходах выручку от реализации услуг не ежемесячно, а ежеквартально?

Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Доход организации-исполнителя от оказания рассматриваемых в вопросе услуг должен быть признан для целей налогообложения прибыли в том налоговом (отчетном) периоде, когда были фактически оказаны заказчику данные...

1 июля 2025

Обязательно ли ставить печать на счете на оплату?

На законодательном уровне не установлена обязанность заверять счета на оплату печатью, в том числе организациями, у которых соответствующая печать предусмотрена. Обоснование вывода: Объекты бухгалтерского учета, а также изменяющие их факты хозяйственной жизни отражаются в бухгалтерском учете на основании...

30 июня 2025

Как узнать, действительно ли садовый кооператив был преобразован в СНТ?

Прежде всего отметим, что государственную регистрацию юридических лиц, в том числе и созданных в результате реорганизации, осуществляют не органы местного самоуправления, а органы ФНС России (см. абзац второй п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября...

27 июня 2025

Бухгалтерский учет операций на складских площадках, в том числе по транспортным расходам и перемещениям ТМЦ

НПА не регламентируют ведение учета по рассматриваемым операциям. Организация вправе разработать собственный порядок учета поступления ТМЦ, формирования их стоимости и отпуска их в производство, а также транспортных расходов и перемещений ТМЦ между складами и площадками, отразив его в своей учетной...

26 июня 2025

Как в учете отразить списание неплатежеспособной банкноты?

Учитывая, что банкнота, указанная в вопросе, является неплатежеспособной и не подлежит обмену, в бухгалтерском учете учреждения прекращение признания банкноты может быть отражено по аналогии с выявлением недостач, хищений, потерь в корреспонденции со счетом 0 209 81 560 "Увеличение дебиторской задолженности...

25 июня 2025

Какие электронные первичные документы необходимо оформить при безвозмездном получении основных средств в случае, если Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) сформирован передающей стороной на бумажном носителе?

При безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от организации бюджетной сферы, в случае если Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) сформирован передающей стороной на бумажном носителе, учреждение - принимающая сторона, перешедшая на электронный документооборот, оформляет...

24 июня 2025

Имеет ли организация на УСН в 2025 году право на вычеты по НДС, если она обязана уплачивать НДС и применяет общую ставку 20 процентов?

Предлагаем направить в ИФНС такое объяснение. По поводу камеральной проверки декларации по НДС. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, упразднены...

23 июня 2025

В какой момент организации на общей системе налогообложения следует отражать выручку по строительно-монтажным работам: на дату составления акта выполненных работ или на дату подписания акта выполненных заказчиком работ?

По нашему мнению, выручка по строительно-монтажным работам отражается исполнителем на дату подписания заказчиком акта выполненных работ (например, по форме КС-2), а не на дату составления или направления акта. Смотрите письмо УФНС России по г. Москве: - от 02.09.2008 N 20-12/083102: При этом согласно...

20 июня 2025

Может ли индивидуальный предприниматель приобрести за наличные денежные средства товар у физического лица на сумму свыше 100 000 рублей?

Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" установлен лимит расчетов между участниками наличных расчетов, к которым отнесены юридические лица и ИП. Для расчетов с физическим лицом без статуса ИП ограничений не установлено. Пункт 1 ст. 861 ГК РФ прямо устанавливает,...

19 июня 2025

Бухгалтерские записи по отражению в учете потребности в расходовании целевых средств в очередном финансовом году

Подтверждение учредителем потребности в неиспользованном остатке целевой субсидии в учете бюджетного учреждения отражается бухгалтерской записью по дебету счета 5 303 05 831 и кредиту счета 5 401 41 152 по статье 150 аналитической группы подвида доходов бюджетов. Обоснование вывода: Субсидии на иные...

18 июня 2025

Учет активов в качестве НМА при сроке использования 12 месяцев

Если указанный срок - конечный, то, ориентируясь на подп. "в" п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", объект с периодом использования строго 12 месяцев не является НМА. В этом случае затраты на приобретение соответствующего результата интеллектуальной деятельности необходимо признавать в составе других...

17 июня 2025

Есть ли риски признания схемы дробления бизнеса при использовании организациями одного IP-адреса для представления налоговой отчетности и осуществлении бухгалтерского сопровождения одним лицом?

Если ориентироваться на перечень признаков, свидетельствующих о дроблении бизнеса, из п. 1 письма ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, то в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства:...

16 июня 2025

Риски организации-заказчика, если перевозчик (ИП) нарушил налоговое законодательство

Формальные претензии к контрагенту-исполнителю (нарушение им законодательства о налогах и сборах) при отсутствии фактов, опровергающих реальность совершения сделок и операций, не являются самостоятельным основанием для отказа в учете расходов заказчика. Считаем, что по реальной сделке заказчику нужно...

11 июня 2025

Момент принятия на учет приобретенных основных средств для вычета НДС

Вычет НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении основных средств, а также товаров, работ, услуг для их создания, осуществляется после их учета на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Принятие НДС к вычету на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение...

10 июня 2025

Выкуп ОС у арендодателя и покупка нового ОС по трейд-ин при УСН

Устаревшее оборудование при приобретении учитывается как товар. Стоимость устаревшего оборудования, уплаченная поставщику (физлицу), может быть учтена в расходах в момент его передачи покупателю по системе трейд-ин. Передача устаревшего оборудования по системе трейд-ин образует доход в размере согласованной...

9 июня 2025

Учет процентов по кредиту при строительстве объекта ОС

В бухгалтерском учете проценты по кредиту на строительство объекта ОС (инвестиционного актива) учитываются в его первоначальной стоимости до момента ввода в эксплуатацию указанного объекта, если точнее - проценты прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с 1-го числа месяца, следующего...

6 июня 2025

Какими проводками бюджетному учреждению отразить возврат авансовых платежей покупателю по эквайрингу?

Операции, связанные с перечислением денежных средств на счет обеспечения возвратов сервиса электронных платежей могут быть отражены с использованием счета 210 05 "Расчеты с прочими дебиторами". Ввиду неурегулированности данного вопроса вариант отражения операций следует согласовать с органом, осуществляющим...

5 июня 2025

Выплачиваются ли дивиденды акционеру, умершему на дату объявления дивидендов?

Общество не обязано выплачивать дивиденды по реквизитам умершего акционера, хотя и вправе это сделать (однако очевидной целесообразности в такой выплате не усматривается). Обоснование вывода: Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" не содержит норм, которые бы...

4 июня 2025

Надо ли сдавать промежуточную бухгалтерскую отчетность в 2025 году в налоговый орган?

Вопрос о сдаче промежуточной бухгалтерской отчетности в налоговый орган в 2025 году регулируется Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ О бухгалтерском учете. Согласно части 4 статьи 13 Закона N 402-ФЗ, обязанность составлять и представлять промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность...

3 июня 2025

Возможно ли взыскание неустойки за нарушение сроков поставки товара по договору по ориентировочной цене до момента ее перевода в фиксированную?

К сожалению, однозначного ответа на данный вопрос не имеется. Анализ найденной нами судебной практики показывает, что единый подход к этому вопросу судами еще не выработан и при разрешении конкретных споров в расчет принимается содержание конкретных условий договора. Некоторые суды считают, что в силу...

2 июня 2025

Возврат НДФЛ физическому лицу - продавцу в связи с уменьшением цены сделки купли-продажи акций

Объектом налогообложения НДФЛ являются полученные физическим лицом доходы, в том числе от продажи акций (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Вместе с тем возвращенные покупателю в связи с уменьшением цены договора денежные средства утрачивают для продавца характер экономической выгоды - дохода....

30 мая 2025

Нюансы выплаты действительной доли выходящему из ООО участнику имуществом

Налоговые последствия описаны ниже. Обоснование позиции: 1. НДС В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ,...

29 мая 2025

Отражение в учете продажи непрофильных активов

1. Определение непрофильных объектов основных средств (далее - ОС) НК РФ не содержит. Понятие непрофильных активов можно найти, к примеру, в Методических рекомендациях по выявлению и реализации непрофильных активов, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 10.05.2017 N 894-р. Термин непрофильное...

28 мая 2025

Учет комплектующих, приобретенных для сборки ПК

В указанных обстоятельствах есть основания считать, что приобретенные комплектующие не могут считаться запасами для целей бухучета, но могут формировать сумму капитальных вложений при создании объекта основных средств. В зависимости от величины понесенных затрат при сравнении ее с установленным для...

27 мая 2025

Бухгалтерский учет финансового вложения в виде вклада в уставный капитал китайской компании

В описанной ситуации российская организация стала единственным участником китайской компании. При оценке того, в какой момент (и на какую сумму) соблюдаются условия для признания в бухгалтерском учете финансового вложения в виде вклада в уставный капитал китайской компании, нужно опираться на законодательство...

26 мая 2025

Календарная очередность текущих платежей по уплате процентов по договору займа

Согласно п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности. С учетом этой нормы, а также разъяснений,...

23 мая 2025

С 2025 года поставщик металлолома на УСН стал плательщиком НДС по ставке 5%. Как поставщик должен выставить покупателю УПД: без НДС, с НДС 5% или НДС исчисляется налоговым агентом?

Счета-фактуры (УПД со статусом 1) всеми продавцами металлолома, независимо от применяемой ими ставки НДС, оформляются одинаково: в них указывается стоимость металлолома без НДС и делается запись "НДС исчисляется налоговым агентом". Продавец НДС не исчисляет (не уплачивает в бюджет) и не предъявляет...

22 мая 2025

Какие претензии могут быть у налогового органа к электронному документообороту с маркетплейсом "Вайлберриз"?

При работе с Wildberries организация может подтвердить реальность сделок не только электронными документами из личного кабинета на портале маркетплейса (актами приемки товара, отчетами о продажах, актами о начисленных премиях, актами об утилизации товара и т.д.), но и бухгалтерскими справками, сводными...

21 мая 2025

Возврат переплаты по экспортному контракту с автопролонгацией, по которому стороны не работают более 2-х лет. Валютный контроль

В силу п. 6.9 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И если после даты снятия с учета контракта, в который не вносились изменения, на основании заявления резидента, составленного по форме, согласованной с уполномоченным банком, продолжится исполнение обязательств, резидент должен представить...

20 мая 2025

НДФЛ при продаже долей после присоединения. Применение налоговых вычетов

Присоединение в рассматриваемом случае не приводит к нарушению срока непрерывности владения долей в УК в целях применения льготы по п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом РФ, от реализации...

19 мая 2025

Налоговый учет замены некачественного товара на аналогичный

У организации операция по замене бракованного монитора на качественный не должна отражаться в налоговом учете. Расходы на списанию некачественного монитора не восстанавливаются в налоговом учете ни в периоде приобретения монитора, ни в периоде выявления брака и замены на новый монитор. Обоснование...

16 мая 2025

Передача имущества при реорганизации АО

Выделение - реорганизация акционерного общества с созданием одного или нескольких акционерных обществ с передачей им части прав и обязанностей реорганизуемого общества без прекращения последнего (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее - Закон об АО). Акционерами...

15 мая 2025

Придание договору силы передаточного документа

Для целей подтверждения передачи товара достаточно включения в договор упомянутой в вопросе оговорки. Обоснование позиции: Договором товарного кредита является договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Условия о количестве,...

14 мая 2025

Продажа автомобиля учредителю по цене значительно ниже рыночной: налоговые последствия

В общем случае НДС и налог на прибыль исчисляются с реальной цены продажи (цены сделки, о которой договорились стороны). Вместе с тем если продажная стоимость автомобиля существенно (во много раз) отличается от рыночной, стороны сделки являются взаимозависимыми, то существует риск, что налоговый орган...

13 мая 2025

Расходы (прямые или косвенные) на эксплуатацию и содержание автомобилей в налоговом учете

Налогоплательщикам дано право самостоятельно установить в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Смотрите также письма Минфина России от 18.08.2020 N 03-03-07/72404, от 19.05.2014 N 03-03-РЗ/23603, от...

12 мая 2025

Как отразить начисление амортизации в порядке исправления ошибок прошлых лет?

В бухгалтерском учете автономного учреждения могут быть отражены операции по исправлению ошибок прошлых лет с использованием специальных счетов 401 28 "Расходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году", 401 29 "Расходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году"...

7 мая 2025

Как исправить ошибку в электронном первичном документе? Можно ли подписать такой документ электронной подписью?

Исправленный контрагентом экземпляр Акта выполненных работ, составленный на замену Акта от 2024 года, должен быть подписан электронными подписями должностных лиц, составивших этот первичный учетный документ. Обоснование вывода: Отношения в области использования электронных подписей регулируются Федеральным...

6 мая 2025

Периодичность составления счетов-фактур и актов по долгосрочным договорам аренды

Счет-фактура Из официальных разъяснений следует, что арендодатель вправе выставлять счета-фактуры либо каждый месяц, либо по окончании налогового периода (квартала). 1. Ежемесячно: - письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-09/22983 и от 06.04.2015 N 03-07-14/19170: при оказании услуг по договору...

5 мая 2025

Обязан ли покупатель перечислять денежные средства только с того счета, который указан в реквизитах договора?

Указание конкретного расчетного счета покупателя в реквизитах договора не является препятствием для осуществления платежа с иных расчетных счетов, открытых покупателю в кредитных организациях. Такое исполнение следует считать надлежащим исполнением обязательства по оплате. Обоснование позиции: В...

30 апреля 2025

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств у ИП для применения УСН?

ИП определяет остаточную стоимость основных средств для целей применения УСН по данным бухгалтерского учета. Обоснование позиции: Согласно подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством...

29 апреля 2025

Выплаты работникам, осуществленные после увольнения по сокращению штата, относятся к расходам на оплату труда или к прочим расходам организации?

В бухгалтерском учете затраты на выплату дополнительной компенсации, выходного пособия, среднемесячной зарплаты, сохраняемой за второй и третий месяцы после увольнения, при сокращении численности (штата) организации признаются расходами по обычным видам деятельности в периоде начисления компенсации (пп....

28 апреля 2025

Отражение предоставленного займа в бухгалтерском балансе

В бухгалтерской отчетности финансовые вложения должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные (п. 41 ПБУ 19/02). При составлении отчетности за 2024 год применяется ПБУ 4/99, начиная с отчетности за 2025 год - ФСБУ 4/2023. В бухгалтерском...

25 апреля 2025

Правомерно ли работник после увольнения требует прекратить обрабатывать его персональные данные и уничтожить их?

Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" наделяет субъекта персональных данных правом отзыва согласия на обработку персональных данных, а также требования прекращения оператором обработки персональных данных и их уничтожения, в связи с чем такие действия не могут быть признаны...

24 апреля 2025

Учет распределения (возмещения) расходов на ремонт оборудования в общих помещениях между двумя собственниками здания

Заключение указанного в вопросе соглашения между собственниками не противоречит закону. Оплату (компенсацию) части расходов на ремонт оборудования, принадлежащего другому собственнику, в бухгалтерском учете целесообразно относить к прочим. В сложившихся обстоятельствах признание таких расходов при налогообложении...

23 апреля 2025

ООО является налоговым агентом по НДС, арендует муниципальное имущество у Департамента. Какую сумму НДС можно принять к вычету (стр. 180 налоговой декларации по НДС) в I квартале?

Если в I квартале 2025 года в качестве налогового агента исчислена сумма НДС в размере 40 000,00 руб. с суммы арендной платы за I квартал 2025 года и с перечисленной предварительной оплаты за II квартал 2025 года и оказана услуга по предоставлению в аренду муниципального имущества органом местного самоуправления...

22 апреля 2025

Бухгалтерский учет права аренды еще несуществующего объекта и его залог

В настоящее время бухгалтерский учет организуется арендатором в соответствии с пп. 10-23 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Объекты бухучета классифицируются как объекты учета аренды при единовременном выполнении условий, перечисленных в п. 5 ФСБУ 25/2018, среди которых "2) предмет аренды идентифицируется...

21 апреля 2025

Учет расходов по УСН в периоде отсутствия доходов

Расходы можно принять в полной сумме, но учесть их можно только в качестве перенесенного с прошлых лет убытка. Это требует его предварительного формирования в декларации по УСН за 2024 год. Перенос убытка на будущие налоговые периоды возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом,...

18 апреля 2025

Принятие покупателем товара в меньшем количестве: последствия для поставщика

В связи с получением от покупателя акта о расхождениях следует составить корректировочный счет-фактуру, на основании которого ранее начисленный НДС со стоимости товара, фактически не поставленного, продавец может предъявить к вычету (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Смотрите также письма Минфина России...

17 апреля 2025

Вправе ли ИП (ОСН) и при каких условиях предъявить к вычету НДС с сумм, уплачиваемых застройщику авансом при строительстве коммерческой недвижимости по договору ДДУ, не дожидаясь ввода объекта в эксплуатацию?

ИП, применяющий ОСН, может претендовать на вычеты по НДС в периоде строительства, если застройщик выполняет работы по строительству собственными силами (в том числе частично). В противном случае (т.е. если строительство полностью ведется подрядным способом) ИП вправе предъявить к вычету НДС со стоимости...

16 апреля 2025

Налог на имущество по арендованной недвижимости

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами обложения налогом на имущество организаций признаются: - недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению),...

15 апреля 2025

Какими документами нужно оформить выдачу средств индивидуальной защиты сотрудникам бюджетного учреждения?

Передача средств индивидуальной защиты в личное пользование сотрудникам бюджетного учреждения оформляется Актом приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434). Для учета средств индивидуальной защиты, выдаваемых в личное пользование сотрудникам для исполнения возложенных на них...

14 апреля 2025

Нужен ли чек коррекции, если ИП повысил плату, но она перечислена покупателем через два месяца после повышения, то есть когда услуги уже были оказаны?

В данном случае чек коррекции не нужен. Он пробивается для исправления ошибок в уже совершенном платеже. Энциклопедия решений. Исправление нарушений при осуществлении расчетов. Чек коррекции (март 2025). В данном случае, как можно понять, происходит перечисление задолженности. Исходный чек ККТ пробивается...

11 апреля 2025

Как предусмотреть выплату премий в локальном нормативном акте, чтобы они не были включены в МРОТ?

Если дополнительная выплата не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты, то она начисляются сверх МРОТ. Обоснование позиции: Согласно части третьей ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего...

10 апреля 2025

НДС при покупке товара, стоимость которого выражена в долларах США, а оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ, увеличенному на определенный процент

В связи с тем, что покупатель перечислил аванс в меньшем размере, чем договорились стороны, рекомендуем сторонам уточнить порядок расчетов в образовавшейся ситуации, например, путем подписания дополнительного соглашения к договору, из которого будет четко понятно, какую именно сумму в рублях должен...

9 апреля 2025

Зачет переплаты по одному договору в счет оплаты по другому договору

В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство может быть полностью или частично прекращено зачетом на основании заявления одной стороны при соблюдении следующих условий: требования являются однородными, срок исполнения требований наступил либо не указан или определен моментом востребования, требования...

8 апреля 2025

Налог на прибыль у продавца при корректировке реализации прошлого года

С учетом роста основной налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года рекомендуем организации учесть последствия корректировки (уменьшения) реализации путем пересчета налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2024 год исходя из скорректированной (уменьшенной) в 2025 году стоимости реализации....

7 апреля 2025

НДФЛ при перепродаже прав требования физическим лицом

Обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации (3-НДФЛ) возложена на налогоплательщиков физических лиц, самостоятельно исчисляющих и уплачивающих НДФЛ при получении определенных доходов, в числе которых доходы от реализации имущественных прав (пп. 1-3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ)*(1)....

4 апреля 2025

Начисление неустойки от всей суммы по договору при условии частичной оплаты в срок

Полагаем, что исполнитель вправе, руководствуясь условиями договора, начислить неустойку от всей суммы. Однако суд вправе изменить порядок начисления неустойки исходя из суммы нарушенного обязательства, обосновав это тем, что начисление неустойки на общую сумму без учета частичного исполнения противоречит...

3 апреля 2025

Срок представления декларации по НДС при реорганизации в форме присоединения

Налоговая декларация по НДС за 2-й квартал 2025 года по присоединенной организации представляется в общеустановленные сроки, т. е. не позднее 25-го июля 2025 года. Обоснование позиции: В силу ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Согласно п. 3.1 ст. 55 НК РФ, если в соответствии...

2 апреля 2025

Как отразить возврат средств выплаченных в прошлом году?

Возврат средств, которые были перечислены в прошлом году, не может рассматриваться в качестве восстановления кассовых расходов. Указанное поступление отражается с применением АнКВИ 510 в увязке с КОСГУ 510 и должно найти свое отражение в Отчете (ф. 0503737) (строка 591; строка 950) и Плане ФХД текущего...

1 апреля 2025

Влияет ли факт погашения судимости при рассмотрения в деле о банкротстве гражданина вопроса о неосвобождении должника от долгов?

Освобождение гражданина от обязательств не допускается в случае, если доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил...

31 марта 2025

Необходимость подтверждения суммы активов аудитором для целей признания организации квалифицированным инвестором

Положения указания Банка России от 29.04.2015 N 3629-У и Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" не содержат требования о необходимости подтверждения суммы активов по данным бухгалтерского учета аудиторским заключением. Косвенно это подтверждается п. 27 указания Банка России от...

28 марта 2025

Подписание кладовщиком документов без доверенности

В соответствии с гражданским законодательством без доверенности от имени организации (непосредственно на основании устава) может действовать единоличный исполнительный орган общества - его руководитель (п. 1 ст. 53, п. 3 ст. 65.3 ГК РФ, подп. 1 п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об...

27 марта 2025

Механизм определения действительной стоимости доли; оспаривание размера действительной стоимости доли в судебном порядке

Судебная практика исходит из того, что общество не вправе произвольно определять размер действительной стоимости доли вышедшего участника, поскольку механизм ее определения императивно установлен законом. Участник, не согласный с размером действительной стоимости доли, вправе обратиться в суд. При разрешении...

26 марта 2025

Взыскание неосновательного обогащения с граждан, обналичивших денежные средства в банкомате, в ситуации, когда сотрудник инкассации ошибочно заправил банкомат банкнотами большего номинала (вместо купюр по 100 руб. купюрами по 1000 руб.)

По общему правилу вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При этом лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине....

25 марта 2025

Списание налоговой задолженности индивидуального предпринимателя, признанного банкротом

Согласно ст. 59 НК РФ в установленных законодательством случаях в отношении задолженности по налогам (пени, штрафам), числящейся за отдельными налогоплательщиками, допускается признание ее безнадежной ко взысканию. Институт признания налоговой задолженности безнадежной ко взысканию предполагает существование...

24 марта 2025

Контроль цен в рамках налоговых проверок, проводимых территориальным налоговым органом

Ряд судебных решений свидетельствует о потенциальной возможности контроля цен в сделке между застройщиком и генподрядчиком, не признаваемой контролируемой, в рамках налоговых проверок, проводимых территориальными налоговыми органами. Обоснование позиции: Сделки между взаимозависимыми лицами можно...

21 марта 2025

Имеет ли заместитель руководителя право подписи в отсутствии начальника, если приказа не было?

Прежде всего отметим, что муниципальные учреждения осуществляют свою деятельность в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Закон N 7-ФЗ). Муниципальное учреждение может быть казенным, бюджетным или автономным учреждением (п. 1 ст. 123.22...

20 марта 2025

Как исчисляют суды периоды подозрительности по ст. 61.3 Закона о банкротстве с учетом действовавшего в 2022 году моратория на возбуждение дела о банкротстве? Определение размера предпочтения, если договор займа был, по сути, договору возобновляемой кредитной линии

1. Согласно подп. 1 п. 4 ст. 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) в делах о банкротстве, возбужденных в течение трех месяцев после прекращения действия моратория в отношении должников, на которых он распространялся, периоды,...

19 марта 2025

Расходы на покупку недвижимости при УСН

Расходы на приобретение коммерческой недвижимости ООО на УСН с объектом "Доходы минус расходы" должно отразить в последний день отчетного (налогового) периода, в котором произошло последним по времени одно из событий: - оплата (завершение оплаты) за покупку недвижимости (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);...

18 марта 2025

Как отражать дополнительные услуги медицинской организации в бухучете?

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации в зависимости от решения организации доход по дополнительным видам услуг, в частности транспортные услуги и пребывание в круглосуточном стационаре без лечения, можно отражать по кредиту счетов финансовых результатов 90, субсчет "Выручка", или 91, субсчет...

17 марта 2025

НДС при перевыставлении коммунальных платежей арендодателем арендатору

В рассматриваемом случае платежи за коммунальные услуги не учитываются арендодателем при определении налоговой базы по НДС. Соответственно, счет-фактуру арендодатель на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет. Что касается документального оформления, то арендодатель может выставить...

14 марта 2025

НДС при перевыставлении коммунальных расходов арендатором. Бухгалтерский учет

Объектом обложения НДС признаются операции, перечисленные в п. 1 ст. 146 НК РФ, в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Сама по себе компенсация (возмещение) каких-либо затрат налогоплательщика объектом обложения НДС не является (п. 1 ст. 38, подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст....

13 марта 2025

Обнаружение имущества должника, в отношении которого прекращено дело о банкротстве, при рассмотрении дела о привлечении к субсидиарной ответственности КДЛ

Правовая природа договора инвестиционного товарищества В соответствии с п. 3 ст. 1044 ГК РФ, ч. 2 ст. 1 и ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.11.2011 N 335-ФЗ "Об инвестиционном товариществе" (далее - Закон N 335-ФЗ) под договором инвестиционного товарищества понимается разновидность договора простого...

12 марта 2025

Может ли организация выдать своему сотруднику заем по ставке ниже ключевой ставки ЦБ РФ?

Организация вправе предоставить своему сотруднику заём на указанных в вопросе условиях. Обоснование вывода: Заёмные отношения регулируются договором займа, по которому одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми...

11 марта 2025

Выплата дивидендов за период действия моратория на банкротство

В настоящее время в связи с окончанием действия моратория на банкротство данные ограничения не применяются. Поэтому общество вправе принять решение о выплате дивидендов за указанный период. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с...

10 марта 2025

Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль, если она покупает агентские услуги у иностранной организации, зарегистрированной в Республике Кыргызстан?

Решение вопроса о том, должна ли российская организация уплачивать как налоговый агент НДС с суммы оплаты посреднического вознаграждения зависит от того, признается ли территория РФ местом реализации услуг, а на это, в свою очередь, влияет то обстоятельство, какие именно услуги оказывают иностранные...

7 марта 2025

Является ли кредиторская задолженность по НДФЛ за декабрь 2024 года на 01.01.2025 просроченной, если заработная плата за декабрь была выплачена полностью в 2024 году?

Рассматриваемая задолженность учреждения по НДФЛ на счете 303 01 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" на 01.01.2025 будет являться просроченной, поскольку он исчислен с выплаты, произведенной учреждением в декабре 2024 года. Обоснование вывода: Согласно п. 131 Инструкции N 174н начисление...

6 марта 2025

Возможность для ИП на УСН уплачивать НДС по ставке 20 процентов

В рассматриваемой ситуации ИП на УСН не может уплачивать НДС в 2025 году, в том числе по ставке 20 процентов. Обоснование вывода: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ (Закон - N 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие...

5 марта 2025

Прием ИП от граждан и перечисление другим ИП и юридическим лицам платежей за оказанные такими лицами гражданам услуги

Прежде всего отметим, что действующее законодательство напрямую не запрещает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее также - ИП) принимать на свой банковский счет безналичные денежные средства в счет оплаты товаров, работ или услуг, продаваемых, выполняемых или оказываемых другими лицами....

4 марта 2025

Учет "входного" НДС по закупленным на маркетплейсе товарам при отсутствии счета-фактуры

В отсутствии счета-фактуры или УПД со статусом 1 Предприятие не сможет принять "входной" НДС по рассматриваемым товарам к вычету. В анализируемой ситуации сумма НДС по приобретенным на маркетплейсе товарам (не принимаемая для целей налогообложения по налогу на прибыль) должна учитываться отдельно от...

3 марта 2025

Об оценочном обязательстве на годовое премирование работников

Оценочное обязательство на годовое премирование работников необходимо признать в бухгалтерском учете в том случае, если на отчетную дату более вероятно, чем нет, что запланированные для выплаты показатели будут достигнуты (условия для выплаты будут выполнены) (пп. 5, 7 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства,...

28 февраля 2025

Как отразить в учете ущерб при пожаре?

Ущерб может быть отражен в учете по дебету счета 2 209 71 000 и кредиту счета 2 401 40 172. Суммы, списанные с баланса в связи с не установлением виновных лиц, с их уточнениями решениями судов отражаются по дебету счета 2 401 40 172 и кредиту счета 2 209 71 66Х. Сведения о безвозмездно полученных услугах...

27 февраля 2025

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение дорогостоящих запчастей для основного средства

Составные части (детали) для основного средства возможно рассматривать в качестве резервного оборудования, учитываемого в составе основных средств, стоимость которых списывается на расходы путем начисления амортизации в общеустановленном порядке в бухгалтерском и налоговом учете. Обоснование позиции:...

26 февраля 2025

Какие документы следует хранить в электронном виде при переходе на ЭДО?

В настоящее время при определении способа формирования и хранения первичных учетных документов, установлен приоритет для электронной формы таких документов. Издание отдельного локального акта при переходе к ЭДО не является обязательным, в то же время действующие акты следует привести в соответствие....

25 февраля 2025

Бухгалтерский и налоговый учет аренды с выкупом у арендодателя

Бухгалтерский учет организуется арендодателем в зависимости от классификации объектов учета аренды в качестве операционной или неоперационной (финансовой) аренды. Договор аренды, предусматривающий выкуп, как правило, классифицируется как объект учета финансовой аренды, что предполагает признание в качестве...

24 февраля 2025

Порядок налогообложения самозанятого после превышения лимита дохода

Самозанятые, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, применять НПД не вправе. К той части, которая превысила этот лимит, до окончания календарного года надо применять правила налогообложения в соответствии с другими режимами...

21 февраля 2025

Как отражать увеличение суммы дополнительно начисленных отложенных налоговых обязательств или отложенных налоговых активов в связи с переходом с 01.01.2025 со ставки по налогу на прибыль 20% на ставку 25%?

С 1 января 2025 года налоговая ставка по налогу на прибыль увеличивается с 20 до 25%, также изменены ставки для ряда категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). В связи с этим организациям, применяющим ПБУ 18/02, на 31 декабря 2024 года необходимо...

20 февраля 2025

Подлежит ли налогообложению агентское вознаграждение, перечисляемое иностранной организации на счет в российском банке за оказание посреднических услуг по проведению расчетов?

Агентское вознаграждение, выплачиваемое в рассматриваемой ситуации иностранной организации на счет в российском банке, налогами в России не облагается. Обоснование позиции: НДС Иностранные организации признаются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ). Объектом налогообложения...

19 февраля 2025

Учет выручки у подрядчика в случае подписания сторонами электронного УПД не в году выполнения работ, а в следующем году

УПД, выполняющий роль первичного учетного документа в рассматриваемой ситуации, следует составить по факту выполнения работ в 2024 году. Считаем некорректной просьбу заказчика составить УПД 2025 годом, так как факт хозяйственной жизни (факт выполнения работ) приходится на 2024 год. В бухгалтерском...

18 февраля 2025

В каком размере могут быть взысканы с работника убытки за разглашение коммерческой тайны?

Размер убытков может быть определен лишь по факту разглашения коммерческой тайны, заранее определить размер убытков в соглашении нельзя. Работодатель имеет право взыскать через суд убытки за разглашение информации, которые выражены в прямом действительном ущербе. Работодатель вправе использовать ст. 15...

17 февраля 2025

Смена места нахождения и присоединение ООО к другому ООО

Процедуры изменения места нахождения ООО и его реорганизации в форме присоединения к другому ООО не могут быть осуществлены одновременно. При описанных обстоятельствах до начала реорганизации в форме присоединения следует зарегистрировать изменение места нахождения ООО. Обоснование позиции: Место...

14 февраля 2025

Можно ли признать при расчете налогооблагаемой прибыли расходы в виде процентов, если полученный кредит направлен на погашение задолженности взаимозависимой организации по оплате товара?

Признание компанией "А" процентов по кредиту в налоговом учете сопряжено с налоговым риском. Правомерность таких действий ей нужно готовиться отстаивать в суде. Оценить перспективы такого разбирательства мы не можем. Если налоговый спор не входит в планы компании "А", ей не следует включать расходы...

13 февраля 2025

Документальное оформление при списании задолженности

По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность, как и другие долги, нереальные для взыскания, списывается на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п. 77 Положения N 34н). Таким образом, приказ...

12 февраля 2025

Возможно ли присоединение ООО к ФГУП?

В соответствии с п. 1 ст. 57 ГК РФ реорганизация юридического лица возможна в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Допускается реорганизация юридического лица с одновременным сочетанием различных ее форм. Допускается реорганизация с участием двух и более юридических лиц,...

11 февраля 2025

Каким образом принять к учету расходы на невозвратный билет, которым не воспользовался сотрудник?

В случае отсутствия вины сотрудника (по уважительной причине) затраты на приобретение невозвратных (неиспользованных) билетов могут быть учтены в составе расходов текущего финансового года на основании отчета сотрудника с приложением подтверждающих документов. Если в ходе проверки будет установлено,...

10 февраля 2025

Учет затрат на восстановление чужого имущества, поврежденного в результате осуществления ремонта имущества, обязанность по ремонту которого возложена на ссудополучателя, при налогообложении прибыли

По общему правилу расходы, связанные с содержанием и ремонтом основных средств, полученных в безвозмездное пользование, учитываются ссудополучателем при налогообложении (ст. 253, подп. 5 п. 1 ст. 254, ст. 260 НК РФ, письма Минфина России от 22.03.2010 N 03-03-06/1/159, от 24.07.2008 N 03-03-06/2/91, от...

7 февраля 2025

Пиво возвращено покупателем. Надо ли платить акциз при повторной реализации возвращенного пива?

Если имеет место реализация пива (переход права собственности к покупателю) и его последующий возврат покупателем поставщику (производителю), то при повторной реализации поставщиком пива акциз исчисляется в общем порядке. При этом акциз, уплаченный при первичной реализации пива, можно поставить к вычету...

6 февраля 2025

Учет у заказчика затрат на результаты интеллектуальной деятельности (РИД)

На наш взгляд, полученное право использования РИД не обусловит признание его в качестве НМА и, следовательно, затраты по договору на создание РИД не будут являться капитальными вложениями в создание НМА. Допускаем, что они могут быть отражены в качестве расходов будущих периодов, а затем признаны прочими...

5 февраля 2025

Организация на общей системе налогообложения создана 08.05.2024. Имеет ли право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ с момента создания организации, т.е. с 08.05.2024?

По нашему мнению, организация не имеет права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ с момента создания организации (с 08.05.2024). Обоснование позиции: Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС,...

4 февраля 2025

Может ли ИП (резидент РФ) получать оплату в криптовалюте, если заключит договор с агентом? Если предприниматель сам продает криптовалюту, то налогообложение возникает именно в момент её продажи?

Оплата товаров работ и услуг в РФ криптовалютой запрещена. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской...

3 февраля 2025

Может ли ООО приобрести товар у ИП на ПСН и использовать этот товар в своей хозяйственной деятельности?

Организация, независимо от своего режима налогообложения, вправе учесть в расходах подтвержденный товарным и кассовым чеком товар, приобретенный у ИП на ПСН. Обоснование позиции: Виды деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В основном среди них...

31 января 2025

Использование добавочного капитала на покрытие убытка и выплату дивидендов

Считаем, что добавочный капитал, образованный за счет внесенных в качестве безвозмездной помощи учредителя денежных средств, может быть направлен на погашение убытка ООО на основании решения общего собрания участников общества. На дату принятия такого решения (оформления протокола) следует оформить...

30 января 2025

Налоговые риски при предоставлении покупателю отсрочки или рассрочки платежа

При реализации товаров (работ, услуг) у организации возникает обязанность включить во внереализационные доходы проценты за предоставление отсрочки или рассрочки в случае, если стороны договора прямо выразили в письменной форме, что отсрочка или рассрочка оплаты свидетельствует о предоставлении кредита....

29 января 2025

Обязан ли банк предоставить по адвокатскому запросу сведения, составляющие банковскую тайну?

Отказ банка правомерен. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Закон N 63-ФЗ) адвокат вправе собирать сведения, необходимые для оказания юридической помощи, в том...

28 января 2025

Продажа ИП пива в нестационарном торговом объекте

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания в нестационарных торговых объектах не допускается (подп. 9 п. 2 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового...

27 января 2025

Отнесение расходов на ремонт автодороги к капитальному ремонту или неотделимым улучшениям арендованного объекта

В бухгалтерском учете производимые организацией затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств могут сформировать самостоятельное основное средство при соответствии критериям, установленным ФСБУ 6/2020. В налоговом учете амортизируются только неотделимые улучшения арендованного объекта...

24 января 2025

Как отразить в табеле отсутствие работника в связи с арестом?

Дни нахождения работника под арестом в табеле учета использования рабочего времени следует обозначить дополнительно введенным кодом. Обоснование вывода: В соответствии с частью четвертой ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. В рассматриваемом...

23 января 2025

IT-организация хочет перейти с 2025 года на ОСНО, чтобы воспользоваться льготой по налогу на прибыль 5% и НДС 0%. Какие документы и в какие сроки не обходимо предоставить, чтобы воспользоваться льготой?

Организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, не требуется совершать каких-либо действий в связи с переходом с упрощенной системы налогообложения на основной режим налогообложения для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной...

22 января 2025

Договор займа: валюта долга, валюта платежа

Имеется возможность сумму займа изначально выразить в валютном эквиваленте. Тогда возврат должен будет производиться аналогичным образом: реально передаются рубли, а сумма определяется исходя из валютного эквивалента (по курсу, действующему на момент соответствующей операции). Пленум Верховного Суда РФ...

21 января 2025

Крышная котельная предназначена для обслуживания двух зданий. Надо ли затраты на создание котельной распределять между объектами, или котельную следует учитывать как самостоятельное основное средство?

Согласно Введению к Общероссийскому классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008) "Общероссийский классификатор основных фондов" в состав нежилых зданий и их частей включаются, в частности, устройства и оборудование, которые являются неотъемлемыми частями зданий. Объектом классификации является каждое отдельно...

20 января 2025

Можно ли самозанятому пользоваться тем же расчетным счетом, которым он пользовался, когда был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся...

17 января 2025

Налоговый и бухгалтерский учет депозитов, срок действия которых попадает на несколько налоговых и отчетных периодов

1. Депозиты в зависимости от их ликвидности и финансовых рисков (например, риск банкротства банка) могут учитываться: - как денежные эквиваленты; - как финансовые активы (финансовые вложения). Как правило, денежные средства, размещенные на вклад на срок, не превышающий 90 дней, учитываются как денежные...

16 января 2025

Бухгалтерский и налоговый учет у поручителя

Полагаем, что в ситуации, когда договор поручительства является возмездным (поручителю выплачивается вознаграждение), его можно считать договором возмездного оказания услуг. Так, опираясь на нормы Гражданского кодекса, московские налоговики в письме УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 N 16-15/105709@...

15 января 2025

Как без налоговых потерь возможно увеличить стоимость активов?

Стоимость активов можно увеличить, прежде всего, путем внесения вкладов в имущество ООО. Налогом эта операция не облагается (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но это очевидно приводит к затратам у участников. Смотрите, например, Вопрос: Как учесть вклад в имущество у материнского и дочернего обществ (ООО)?...

14 января 2025

Имеет ли гражданин право на инвестиционный вычет в размере пополнения индивидуального инвестиционного счета (открыт в 2021 году) за 2023 год (сумма пополнения не превышает 400 тыс. руб.), если он в 2023 году имел доходы только с процентов по вкладам в банках? НДФЛ в 2023 году не уплачивался, так как НДФЛ с доходов по вкладам, полученным в 2023 году, рассчитан и оплачен в 2024 году. Имеет ли право гражданин, не перечислявший в 2023 году НДФЛ, на инвестиционный налоговый вычет за 2023 год?

Согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ при предоставлении инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, должны выполняться определенные правила, в частности, налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде...

13 января 2025

Налоговый учет у принципала расходов на выплату вознаграждения банку за открытие аккредитива

В соответствии со ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. В свою очередь, агент должен представлять принципалу отчеты об исполнении агентского договора в порядке и сроки, которые определены договором. Если агентским договором...

10 января 2025

О представлении странового отчета по требованию налогового органа

Участники международной группы компаний (не являющиеся уполномоченными) сдают страновой отчет в налоговый орган в том случае, если получают соответствующее требование от налогового органа. Участником международной группы компаний признается лицо, входящее в совокупность организаций и (или) иностранных...

9 января 2025

Бухучет и отчетность. 2025 год

Актуальное