Бухучет и отчетность. 2025 год

При применении УСН независимо от объекта налогообложения индивидуальный предприниматель обязан вести учет доходов и расходов для целей налогообложения в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Бухгалтерский учет в таком случае ему вести необязательно. Смотрите Энциклопедия решений. Отчетность - 2024....

При отсутствии сведений о нахождении совершеннолетнего ребенка на обеспечении семьи этот ребенок не учитывается при определении размера стандартного налогового вычета для супруги. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 218 НК РФ в случаях, предусмотренных главой 23 НК РФ, при определении размера...

Налогоплательщиком НДФЛ является физическое лицо, получившее доход. В данном случае если подарки предназначены детям, то именно дети являются получателями дохода. Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на родителей как законных представителей малолетних детей до достижения ими возраста 14 лет (п. 1 ст....

Налоговый орган может посчитать, что регистрация в Республике Калмыкия осуществлена без намерения реального проживания. В случае признания налоговой выгоды необоснованной, налоговый орган может доначислить налог по ставке, действовавшей в Тамбовской области (6%), а также начислить пени и штрафы. Смотрите,...

Согласно п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного...

В рассматриваемой ситуации основное средство приобретается по договору пожертвования, данный объект не планируется использовать в коммерческой деятельности, соответственно "входной" НДС к вычету не принимается (п. 2 ст. 170 НК РФ). В такой ситуации согласно п. 4 ст. 170 НК РФ, п. 15 Стандарта "Основные...

Существенными условия гражданско-правового договора купли-продажи являются предмет (наименование и количество товара) (п. 3 ст. 455, п. 2 ст. 465 ГК РФ), цена (для договора купли-продажи в кредит с условием о рассрочке платежа) (п. 1 ст. 489 ГК РФ). Условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным,...

Ответ содержится в письмах Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871, от 10.03.2017 N 03-07-11/13704. Поскольку операции по безвозмездной передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат,...

На сегодняшний день существует две точки зрения по оформлению проводок в рассматриваемом случае: 1. Пунктом 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации" установлено, что расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: - расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием...

Согласно п. 4 ст. 753 ГК РФ сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ...

При выплате вознаграждения по ГПД организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечислят НДФЛ в бюджет в общем порядке, то есть на дату выплата вознаграждения, в том числе на дату выплаты аванса (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 1 ст....

Средства государственных внебюджетных фондов являются составной частью бюджетной системы РФ (абзацы 2, 3 ст. 10, ст. 13 БК РФ). Поэтому средства финансового обеспечения, в том числе в форме уменьшения обязательств по уплате взносов на страхование от НС и ПЗ, в бухгалтерском учете отражаются как государственная...

Считаем, что возможно инвентаризировать малоценные основные средства, учтенные за балансом, один раз в три года, если это будет включено в Положение об инвентаризации организации. ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" устанавливает общие требования к проведению инвентаризации. Согласно этому стандарту, порядок...

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В соответствии с п. 4 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020...

Согласно п. 2 ст. 58 ГК РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности первого. Права и обязанности могут быть переданы на основании передаточного акта (ст. 59 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 59 ГК РФ передаточный акт утверждается учредителями...

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя...

Отметим основные моменты. 1. Деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I-IV классов опасности может осуществляться лишь лицами, имеющими соответствующую лицензию. 2. В транспортном средстве, как правило, присутствуют драгоценные металлы, которые...

В Налоговом кодексе приведен лишь примерный перечень расходов, которые организация может отнести к прямым. В него могут быть включены материальные затраты, определяемые в соответствии с подп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ. Согласно подп. 1 и 4 п. 1 статьи 254 НК РФ к материальным расходам организации для целей...

Данный зачет возможен. Можете заключить соглашение об отступном, по которому обязательство организации по выплате заработной платы прекращается путем передачи автомобиля бывшему сотруднику (ст. 409 ГК РФ). Также возможно заключение соглашения о взаимозачете, поскольку требования организации по оплате...

1. Не признаются капитальными вложениями в объект НМА: 1) затраты, относящиеся к стадии исследований; 2) затраты, относящиеся к стадии разработок, в отношении которых не соблюдаются условия признания в качестве капитальных вложений; 3) затраты, которые организация не может однозначно классифицировать...

При полном возврате товара покупателем продавец имеет право на вычет НДС, ранее начисленного при реализации. При последующей реализации этого же товара третьему лицу продавец вновь исчисляет НДС. НДС Передача товара покупателем продавцу в зависимости от условий договора и конкретных обстоятельств: 1)...

Исходя из формулировки подп. "в" п. 6 ФСБУ 14/2022 (при соответствии признакам, установленным п. 4 Стандарта, нематериальными активами являются (помимо прочего) разрешения (лицензии) на осуществление отдельных видов деятельности) и положений п. 12 МСФО (IAS) 38 в данном случае затраты на получение лицензии...

В соответствии с п. 4 ст. 287 НК РФ налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии...

Налоговым кодексом РФ не установлены конкретные виды документов, которые могут использоваться налогоплательщиком в качестве первичных учетных документов для подтверждения фактов хозяйственной жизни (смотрите письма Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75248, от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51798). Таким...

По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6 Закона N 173-ФЗ). Одновременно с этим необходимо учитывать действующие специальные экономические меры в связи с недружественными действиями ряда стран (ч. 4 ст. 4.2 Федерального закона от 04.06.2018...

Официальных разъяснений по данной теме нет. Полагаем, что в учете следует отразить исправление ошибки: На дату принятия решения о возврате излишне выплаченных дивидендов: - Дебет 84 "Нераспределенная прибыль" Кредит 75-2 "Расчеты по выплате доходов" сторнирование излишне начисленных дивидендов; - Дебет...

Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, соответствующих пп.пп. 1 или 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими...

ФСБУ 9/2025 в обязательном порядке применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2027 год. Организация вправе принять решение о применении Стандарта до указанного срока (п. 2 приказа Минфина России от 16.05.2025 N 56н). Вступление в силу ФСБУ 9/2025 (и отмена ПБУ 2/2008) в большинстве...

Полагаем, что в данном случае оборудование следует учитывать в бухгалтерском учете в составе запасов на счете 10 "Материалы" (Дебет 10 Кредит 60 - отражено приобретение оборудования). Так, согласно п. 3 ФСБУ 5/2019 для целей бухгалтерского учета запасами являются активы, потребляемые или продаваемые в...

При заключении договора купли-продажи с гражданином Узбекистана его персональные данные указываются на русском языке. Это обусловлено тем, что русский язык является государственным языком Российской Федерации, и официальное делопроизводство ведется на нем. Вместе с тем это не препятствует указанию в договоре...

НДС Безвозмездная передача организацией призов является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 39 НК РФ). Следовательно, при передаче автомобиля победителю акции организация должна исчислить НДС с рыночной стоимости автомобиля (п. 2 ст. 154 НК РФ, исчисленная исходя из цен, определяемых в...

В бухгалтерском учете амортизация по ОС начисляется линейным способом, способом уменьшаемого остатка или способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) (п.п. 35, 36 ФСБУ 6/2020). Согласно п. 34 ФСБУ 6/2020 способ начисления амортизации выбирается организацией для...

С учетом принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) принципиально акционер АО может от своего имени и за свой счет заключить договор на проведение аудиторской проверки, в том числе по МСФО, в отношении АО и его дочерних лиц, запрета на это нет. Однако фактически этот договор может оказаться неисполнимым,...

Согласно ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии...

Наличие слова "годовая" в аудиторском заключении, при условии, что отчетность даёт достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за конкретный отчетный период (в вашем случае, за 2024 год),...

1. Расходы, понесенные лизингополучателем на доставку, доведение до состояния, пригодного к эксплуатации, и по вводу в эксплуатацию (подключению) предмета лизинга включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соблюдения критериев, установленных ст. 252 НК РФ...

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (смотрите также письмо Минфина России от 25.07.2019...

Пунктом 19 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" предусмотрено, что для целей последующей оценки финансовые вложения подразделяются на две группы: ФВ, по которым можно определить текущую рыночную стоимость в установленном ПБУ 19/02 порядке, и ФВ, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется....

Если же в течение налогового периода у применяющих освобождение от НДС организаций или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место...

В абзаце 6 п. 7 ст. 346.18 НК РФ установлено, что в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены данным пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями...

По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения и разъяснения в чате. Ваше АО с указанной структурой собственников не имеет ограничения для применения статуса субъекта МСП. Выполнено условие по доле владения голосующими акциями в АО (пп. а п. 1 ч. 1.1...

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица (п. 2 ст. 58 ГК РФ). При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения...

В соответствии с п. 26 Инструкции N 162н, п. 34 Инструкции N 174н, п. 34 Инструкции N 183н принятие к учету возвращенных работниками материальных запасов, ранее переданных им в личное пользование для выполнения служебных (должностных) обязанностей, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического...

По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения. Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН, получивший средства от государственного органа (ОСФР) за услуги, оказанные физическому лицу за счет материнского капитала, по нашему мнению, обязан пробить чек...

В соответствии с пп. 6.1.7, 6.1.8, 7.4.1 Положения Банка России от 29 июня 2022 г. N 799-П "Об открытии и ведении держателем реестра владельцев ценных бумаг лицевых счетов и счетов, не предназначенных для учета прав на ценные бумаги" выписка по лицевому счету, отчет о проведенной операции по лицевому...

В налоговом учете данные расходы могут быть учтены в качестве расходов на рекламу. Так, в соответствии с подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг) относятся к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией,...

Обязанность применения ККТ возникает у организаций и ИП каждый раз, когда они осуществляют расчеты в виде: - приема (получения) и выплаты денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги; - приема (получения) и выплаты денежных средств в виде предварительной...

По мнению Минфина России "расходы, связанные с восстановлением частично разрушенного в связи со стихийным бедствием объекта недвижимости, необходимо включить в первоначальную стоимость такого объекта недвижимости и учитывать для целей налогообложения путем начисления амортизации по данному объекту недвижимости"...

Если модернизация сайта привела к улучшению его первоначально принятых нормативных показателей функционирования (например, увеличение срока полезного использования, повышение производительности, качества), то затраты на такую модернизацию следует рассматривать как капитальные вложения. В этом случае первоначальная...

1. Стоимостного критерия для отнесения имущества к объектам НМА в бухгалтерском учете нет. В то же время организация может принять решение не применять ФСБУ 14/2022 в отношении активов, характеризующихся признаками объектов НМА, но имеющих стоимость за единицу ниже установленного лимита. Указанный лимит...

Денежные средства, списанные с банковского счета организации в соответствии с п. 1.12, п. 1.5, п. 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П, считаются выданными под отчет держателю корпоративной карты, то есть приобретение товаров (работ, услуг) по корпоративной карте организации, равно как и снятие...

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, затраты налогоплательщика на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом....

Согласно ст. 40 ТК РФ коллективный договор - это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей. Коллективный договор может заключаться в организации в целом, в ее филиалах, представительствах и иных обособленных...

Гражданское законодательство не содержит никаких указаний на счет отсутствия/наличия у АО права запрашивать у собственных акционеров информацию о налоговом резидентстве акционеров. Следовательно, ввиду отсутствия прямого запрета АО может запросить такую информацию у акционеров. При этом обязанности предоставлять...

Субсидиарная ответственность возможна только в случаях, предусмотренных законом (ст. 399 ГК РФ). В частности, субсидиарная ответственность директора ООО по долгам общества возможна по ст. 61.11 Закона о банкротстве за невозможность полного расчета с кредиторами общества в случае возбуждения дела о банкротстве,...

Исправленный УПД в электронной форме с функцией ДОП или СЧФДОП (отметим, что документ с функцией СЧФ не регистрируется в ГИС МТ) в данном случае оформляется в силу требований только Правил маркировки для регистрации изменений сведений о переданных маркированных товарах и корректировки баланса в ГИС МТ...

Правила округления количественных показателей продуктов питания при выдаче их со склада и списании (в т.ч. способы "допустимого округления"), а также принятые единицы измерения тех или иных видов продуктов необходимо утвердить внутренним локальным актом учреждения. Полагаем, что такие правила могут...

Да, с 01.01.2025 при приобретении физическим лицом долей участия в уставном капитале у него может возникать доход в виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). На основании п. 4 ст. 212 НК РФ налоговая база в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости, в частности, долей участия...

В соответствии с п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020) объект основных средств списывается с бухгалтерского учета в случае, если он выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды в будущем. Объект основных средств списывается по балансовой стоимости. Это означает,...

1. Бюджетное учреждение и унитарное предприятие, осуществляющие закупки по двум законам о закупках, вправе принять решение в свободной форме о неприменении положения о закупках. Такое решение может применяться только с начала календарного года, следующего за размещением такого решения в ЕИС. 2. Казенное...

При создании в рамках благоустройства территории объектов, соответствующих критериям признания объектов основных средств, учитываемых в качестве самостоятельных инвентарных объектов в составе основных средств, расходы на разработку проектно-сметной документации могут быть отнесены к расходам (затратам)...

Налоговая база по районным коэффициентам и "северным" надбавкам (далее - РК и СН) определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-220 НК РФ, с учетом особенностей,...

В книге продаж отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые НДС. Несмотря на то что плата за сервитут поступает напрямую в бюджет, учреждение обязано исчислить НДС и оформить счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). В рассматриваемой ситуации счет-фактура выставляется на стоимость сервитута...

Налог на прибыль Положениями главы 25 НК РФ не установлено специального порядка учета в случае изменения стоимости ранее проданных товаров. Минфин России считает, что изменение доходов или расходов, возникшее в связи с изменением стоимости ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),...

1. Помимо акта оказанных услуг, следует иметь иные документы, в том числе отчет исполнителя о проделанной работе, содержащий перечень оказанных услуг в тех периодах, когда услуги фактически оказывались. 2. Проведение тендера не является обязательным, но, наряду с иными обстоятельствами, может помочь обосновать...

Налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, определяется в соответствии со статьей 375 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого...

В силу пп. 1 п. 1 ст. 246.2 НК РФ российские организации являются налоговыми резидентами РФ. Сама по себе постановка на учет в налоговых органах РУ не влечет необходимости уведомления налоговых органов (ст. 23 НК РФ). Вместе с тем, если открыт счет в иностранном банке, об этом надо уведомить (ч. 2 ст....

Из ст. 210 НК РФ следует, что объект налогообложения по НДФЛ возникает только в том случае, если физическим лицом получен доход, а доходом, в свою очередь, признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). У сотрудника, получившего денежные средства под отчет, экономическая выгода может возникнуть в ситуации,...

Согласно пункту 37 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, СПИ, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта. Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также...

Порядок направления работников в служебные командировки регулируется Трудовым кодексом РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение) во исполнение части второй ст. 166 ТК РФ. В соответствии...

НК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований для возврата (зачета) уплаченной государственной пошлины (п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Неявка сотрудников не входит в этот перечень, поэтому считаем, что возврат невозможен. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае...

Брак может быть выявлен на любом этапе производства продукции, в том числе до момента окончательного выпуска готового изделия, при этом потери от брака определяются исходя из затрат, понесенных на производство продукции к моменту выявления брака. Так, в п. 38 Основных положений по планированию, учету...

Порядок оформления и отражения в учете расходов на консультационные услуги подробно изложен в Энциклопедии решений. Учет расходов на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности (июль 2025 г.). То, что услуги оказываются за границей, не меняет...

Излишки материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, относятся к внереализационным доходам п. 20 ст. 250 НК РФ. Однако, в силу п. 1 ст. 41 НК РФ, в связи с отсутствием экономической выгоды, основания для учета данного дохода в составе облагаемой...

Если организация (налоговый агент) имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого из-за ошибки должностных лиц, положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. При обнаружении ошибки, которая привела к неудержанию НДФЛ, обязанность налогового агента по удержанию...

Согласно п. 3 ФСБУ 5/2019 для целей бухгалтерского учета запасами считаются активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев. Запасами, в частности, являются: - сырье, материалы, топливо, запасные части, комплектующие...

В соответствии с п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Согласно п. 2 той же статьи к купле-продаже...

В учете организации будут отражены оплата указанному кредитором лицу, получение доставленного товара с подтверждением исполнения обязательств сторонами документом о завершении сделки. При этом полагаем верным для оприходования товара составить внутренний документ (для принятия его к учету) со всеми...

О ведении авансовых отчетов коммерческими организациями нами подготовлен материал: Энциклопедия решений. Как составить авансовый отчет. Первичные документы, которые представляет подотчетное лицо, должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к первичным документам. Смотрите Энциклопедию решений....

Правовой режим собственных акций существенным образом отличается от правового режима акций, находящихся в обращении. В соответствии со ст. 27.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) собственные акции, принадлежащие обществу, не предоставляют право...

Форма федерального статистического наблюдения N 4-НТ (перечень) Сведения об использовании объектов интеллектуальной собственности, утвержденная приказом Росстата от 08.06.2023 N 271, заполняется подразделениями компании, отвечающими за учет и управление объектами интеллектуальной собственности, а также...

По нашему мнению, рассматриваемые компании образуют МГК в том случае, если физлицо предоставил одной из контролируемых ИМ компаний полномочия по контролю принятия решений в остальных компаниях, касающихся распределения прибыли и управления значимой деятельностью, то есть деятельностью, которая оказывает...

Выплата дивидендов относится к существенным событиям, связанным с финансированием организации. Распределение прибыли по результатам года относится к категории событий после отчетной даты, свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность...

Организация УСН с объектом налогообложения в виде доходов после перехода на общую систему налогообложения вправе признавать в расходах в целях налогообложения прибыли амортизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию в периоде применения УСН. Однако сделать это можно только в том случае, если...

В бухгалтерском учете рекомендуем учитывать затраты в виде заработной платы производственных сотрудников в составе незавершенного производства на счете 20. Однако в принципе их возможно включать в состав расходов будущих периодов и учитывать на счете 97. Организации следует самостоятельно выбрать метод...

Если предмет лизинга выкупается досрочно, то, как правило, изменяется общая величина лизинговых платежей, что влечет изменение величины обязательства по аренде. Как понимаем, в рассматриваемой ситуации обязательство по аренде в связи с досрочным выкупом увеличивается (на практике чаще возникает обратная...

DataMobile - это российское программное обеспечение (далее - ПО) для терминалов сбора данных и мобильных устройств. Входит в Единый реестр российских программ. Следовательно, с целью определения статьи (подстатьи) КОСГУ для отражения расходов, в первую очередь необходимо установить, какие права приобретает...

Чиновники для временного приостановления деятельности сообщают: глава 25 НК РФ не ставит порядок признания расходов в зависимость от того, были организацией получены доходы или нет; временное приостановление деятельности само по себе не свидетельствует о несоответствии расходов, осуществленных в период...

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. (п. 1 ст. 28 Закона об ООО). В судебной практике можно встретить позицию, что данная норма является императивной и изменить ее в уставе ООО, например установить,...

При признании первой сделки, заключенной должником, возможно: - в порядке применения последствий недействительной сделки взыскание с первого покупателя действительной стоимость этого имущества на момент его приобретения, а также убытков, вызванных последующим изменением стоимости имущества либо - истребование...

Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства. Установленная договором обязанность произвести...

1. Прощение нерезидентом - иностранной компанией задолженности резидента - российской компании не нарушает валютного законодательства РФ. 2. Списание задолженности в бухгалтерском учете производится с использованием счета 91 (Дебет 66 (67) Кредит 91, субсчет "Прочие доходы") (смотрите, например, Вопрос:...

1. Вопрос о правомерности прощения российской организацией - резидентом долга иностранной организации - нерезиденту не однозначен (смотрите материал: Репатриация валютной выручки 2024-2025 в условиях санкций (С. Худяков, АКГ "ПРАВОВЕСТ Аудит", августа 2024 г.)). По мнению Президиума ВС РФ, выраженному...

Распределению между участниками ООО подлежит чистая прибыль, которая определяется по данным бухгалтерский учета. Поскольку бухгалтерский учет ведется в рублях, то размер чистой прибыли, подлежащей распределению между участниками, и выплате каждому участнику указывается в рублях (то есть в рублях определяется...

Если исполнитель является самозанятым лицом и применяет специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход (НПД), при этом продает организации сплит-системы и монтирует их, следует учитывать следующее. 1. Продажа сплит-системы самозанятым в рамках НПД невозможна, если товар приобретен для перепродажи,...

Для присоединенных организаций последним налоговым периодом является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Реорганизация в форме присоединения считается завершенной с момента внесения в ЕГРЮЛ...

Действующее законодательство не содержит требования о включении непосредственно в трудовой договор указания на самостоятельный выбор работником кредитной организации, в которую будет перечисляться его заработная плата. Обоснование вывода: Согласно части 3 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается...

В соответствии с п. 2 ст. 1 и ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего...

Согласно выработанной правовой позиции многократное отклонение цен может являться основанием для доначисления налогов, если налогоплательщик-продавец не обосновал фактическую цену сделки. В рассматриваемом случае не в пользу налогоплательщика свидетельствует факт перепродажи автомобиля спустя незначительный...

Согласно п. 14 ПБУ 22/2010 ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Поэтому считаем,...

Приобретение российской организацией прав требования у нерезидента не нарушает валютное законодательство РФ (косвенно смотрите материалы: - Вопрос: Можно ли резиденту - участнику внешнеэкономической деятельности (ВЭД) уступить права требования с "дисконтом" нерезиденту по экспортному контракту, заключенному...

В соответствии с п. 2 ст. 13.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее - Закон N 89-ФЗ) юридические лица и индивидуальные предприниматели могут осуществлять обращение с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждение в случае, если имеются документы,...

Азербайджан в настоящее время не включён в перечень недружественных государств (распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р). Гражданин Азербайджана может быть признан недружественным лицом, только если ему уступили соответствующие права после 01.03.2022 кредиторы из недружественных стран. В иных...

Оплата за продукцию в адрес третьих лиц при наличии инкассового поручения сопряжена со следующими рисками: 1. При поступлении денежных средств на счета взаимозависимых лиц есть риск взыскания недоимки по налогам с указанных лиц (подробнее смотрите Энциклопедия решений. Взыскание задолженности с общества,...

В настоящее время бухгалтерский учет нематериальных активов и капитальных вложений в такие активы ведется на основании ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Из п. 7 и п. 9 ФСБУ 14/2022 следует, что неисключительные права, которые не обладают всеми признаками нематериальных...

Исходя из актуальной позиции чиновников и судей, организации-продавцу целесообразно применить ККТ как в момент получения предоплаты от третьего лица, так и в момент ее зачета в счет оплаты поставленного товара. Обоснование позиции: Гражданское законодательство допускает исполнение обязательства третьим...

В бухгалтерском учете автономного учреждения право пользования оборудованием по договору операционной аренды должно учитываться по дебету счета 0 111 44 000 "Права пользования машинами и оборудованием" и кредиту счета 0 401 60 224 "Резерв предстоящих расходов на арендную плату за пользование имуществом"....

Бухгалтерские записи представлены ниже. Обоснование позиции: В рассматриваемой ситуации проездной билет, реализуемый посредником, является документом, подтверждающим право клиента на получение услуги перевозки от организации. Посредник реализует проездные билеты, принимает денежные средства. У организации...

Абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации. При этом может быть заключен договор о возмещении субабонентом затрат на переданную ему энергию, стоимость которой абонент...

Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ) регулируются отношения, связанные с обработкой персональных данных, осуществляемой операторами как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования...

Законодательством не установлена обязанность хранения банковских выписок на бумажном носителе. Обоснование вывода: Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 5 ст. 9, ч....

Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Доход организации-исполнителя от оказания рассматриваемых в вопросе услуг должен быть признан для целей налогообложения прибыли в том налоговом (отчетном) периоде, когда были фактически оказаны заказчику данные...

На законодательном уровне не установлена обязанность заверять счета на оплату печатью, в том числе организациями, у которых соответствующая печать предусмотрена. Обоснование вывода: Объекты бухгалтерского учета, а также изменяющие их факты хозяйственной жизни отражаются в бухгалтерском учете на основании...

Прежде всего отметим, что государственную регистрацию юридических лиц, в том числе и созданных в результате реорганизации, осуществляют не органы местного самоуправления, а органы ФНС России (см. абзац второй п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября...

НПА не регламентируют ведение учета по рассматриваемым операциям. Организация вправе разработать собственный порядок учета поступления ТМЦ, формирования их стоимости и отпуска их в производство, а также транспортных расходов и перемещений ТМЦ между складами и площадками, отразив его в своей учетной...

Учитывая, что банкнота, указанная в вопросе, является неплатежеспособной и не подлежит обмену, в бухгалтерском учете учреждения прекращение признания банкноты может быть отражено по аналогии с выявлением недостач, хищений, потерь в корреспонденции со счетом 0 209 81 560 "Увеличение дебиторской задолженности...

При безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от организации бюджетной сферы, в случае если Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) сформирован передающей стороной на бумажном носителе, учреждение - принимающая сторона, перешедшая на электронный документооборот, оформляет...

Предлагаем направить в ИФНС такое объяснение. По поводу камеральной проверки декларации по НДС. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, упразднены...

По нашему мнению, выручка по строительно-монтажным работам отражается исполнителем на дату подписания заказчиком акта выполненных работ (например, по форме КС-2), а не на дату составления или направления акта. Смотрите письмо УФНС России по г. Москве: - от 02.09.2008 N 20-12/083102: При этом согласно...

Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" установлен лимит расчетов между участниками наличных расчетов, к которым отнесены юридические лица и ИП. Для расчетов с физическим лицом без статуса ИП ограничений не установлено. Пункт 1 ст. 861 ГК РФ прямо устанавливает,...

Подтверждение учредителем потребности в неиспользованном остатке целевой субсидии в учете бюджетного учреждения отражается бухгалтерской записью по дебету счета 5 303 05 831 и кредиту счета 5 401 41 152 по статье 150 аналитической группы подвида доходов бюджетов. Обоснование вывода: Субсидии на иные...

Если указанный срок - конечный, то, ориентируясь на подп. "в" п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", объект с периодом использования строго 12 месяцев не является НМА. В этом случае затраты на приобретение соответствующего результата интеллектуальной деятельности необходимо признавать в составе других...

Если ориентироваться на перечень признаков, свидетельствующих о дроблении бизнеса, из п. 1 письма ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, то в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства:...

Формальные претензии к контрагенту-исполнителю (нарушение им законодательства о налогах и сборах) при отсутствии фактов, опровергающих реальность совершения сделок и операций, не являются самостоятельным основанием для отказа в учете расходов заказчика. Считаем, что по реальной сделке заказчику нужно...

Вычет НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении основных средств, а также товаров, работ, услуг для их создания, осуществляется после их учета на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Принятие НДС к вычету на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение...

Устаревшее оборудование при приобретении учитывается как товар. Стоимость устаревшего оборудования, уплаченная поставщику (физлицу), может быть учтена в расходах в момент его передачи покупателю по системе трейд-ин. Передача устаревшего оборудования по системе трейд-ин образует доход в размере согласованной...

В бухгалтерском учете проценты по кредиту на строительство объекта ОС (инвестиционного актива) учитываются в его первоначальной стоимости до момента ввода в эксплуатацию указанного объекта, если точнее - проценты прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с 1-го числа месяца, следующего...

Операции, связанные с перечислением денежных средств на счет обеспечения возвратов сервиса электронных платежей могут быть отражены с использованием счета 210 05 "Расчеты с прочими дебиторами". Ввиду неурегулированности данного вопроса вариант отражения операций следует согласовать с органом, осуществляющим...

Общество не обязано выплачивать дивиденды по реквизитам умершего акционера, хотя и вправе это сделать (однако очевидной целесообразности в такой выплате не усматривается). Обоснование вывода: Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" не содержит норм, которые бы...

Вопрос о сдаче промежуточной бухгалтерской отчетности в налоговый орган в 2025 году регулируется Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ О бухгалтерском учете. Согласно части 4 статьи 13 Закона N 402-ФЗ, обязанность составлять и представлять промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность...

К сожалению, однозначного ответа на данный вопрос не имеется. Анализ найденной нами судебной практики показывает, что единый подход к этому вопросу судами еще не выработан и при разрешении конкретных споров в расчет принимается содержание конкретных условий договора. Некоторые суды считают, что в силу...

Объектом налогообложения НДФЛ являются полученные физическим лицом доходы, в том числе от продажи акций (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Вместе с тем возвращенные покупателю в связи с уменьшением цены договора денежные средства утрачивают для продавца характер экономической выгоды - дохода....

Налоговые последствия описаны ниже. Обоснование позиции: 1. НДС В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ,...

1. Определение непрофильных объектов основных средств (далее - ОС) НК РФ не содержит. Понятие непрофильных активов можно найти, к примеру, в Методических рекомендациях по выявлению и реализации непрофильных активов, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 10.05.2017 N 894-р. Термин непрофильное...

В указанных обстоятельствах есть основания считать, что приобретенные комплектующие не могут считаться запасами для целей бухучета, но могут формировать сумму капитальных вложений при создании объекта основных средств. В зависимости от величины понесенных затрат при сравнении ее с установленным для...

В описанной ситуации российская организация стала единственным участником китайской компании. При оценке того, в какой момент (и на какую сумму) соблюдаются условия для признания в бухгалтерском учете финансового вложения в виде вклада в уставный капитал китайской компании, нужно опираться на законодательство...

Согласно п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности. С учетом этой нормы, а также разъяснений,...

Счета-фактуры (УПД со статусом 1) всеми продавцами металлолома, независимо от применяемой ими ставки НДС, оформляются одинаково: в них указывается стоимость металлолома без НДС и делается запись "НДС исчисляется налоговым агентом". Продавец НДС не исчисляет (не уплачивает в бюджет) и не предъявляет...

При работе с Wildberries организация может подтвердить реальность сделок не только электронными документами из личного кабинета на портале маркетплейса (актами приемки товара, отчетами о продажах, актами о начисленных премиях, актами об утилизации товара и т.д.), но и бухгалтерскими справками, сводными...

В силу п. 6.9 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И если после даты снятия с учета контракта, в который не вносились изменения, на основании заявления резидента, составленного по форме, согласованной с уполномоченным банком, продолжится исполнение обязательств, резидент должен представить...

Присоединение в рассматриваемом случае не приводит к нарушению срока непрерывности владения долей в УК в целях применения льготы по п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом РФ, от реализации...

У организации операция по замене бракованного монитора на качественный не должна отражаться в налоговом учете. Расходы на списанию некачественного монитора не восстанавливаются в налоговом учете ни в периоде приобретения монитора, ни в периоде выявления брака и замены на новый монитор. Обоснование...

Выделение - реорганизация акционерного общества с созданием одного или нескольких акционерных обществ с передачей им части прав и обязанностей реорганизуемого общества без прекращения последнего (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее - Закон об АО). Акционерами...

Для целей подтверждения передачи товара достаточно включения в договор упомянутой в вопросе оговорки. Обоснование позиции: Договором товарного кредита является договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Условия о количестве,...

В общем случае НДС и налог на прибыль исчисляются с реальной цены продажи (цены сделки, о которой договорились стороны). Вместе с тем если продажная стоимость автомобиля существенно (во много раз) отличается от рыночной, стороны сделки являются взаимозависимыми, то существует риск, что налоговый орган...

Налогоплательщикам дано право самостоятельно установить в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Смотрите также письма Минфина России от 18.08.2020 N 03-03-07/72404, от 19.05.2014 N 03-03-РЗ/23603, от...

В бухгалтерском учете автономного учреждения могут быть отражены операции по исправлению ошибок прошлых лет с использованием специальных счетов 401 28 "Расходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году", 401 29 "Расходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году"...

Исправленный контрагентом экземпляр Акта выполненных работ, составленный на замену Акта от 2024 года, должен быть подписан электронными подписями должностных лиц, составивших этот первичный учетный документ. Обоснование вывода: Отношения в области использования электронных подписей регулируются Федеральным...

Счет-фактура Из официальных разъяснений следует, что арендодатель вправе выставлять счета-фактуры либо каждый месяц, либо по окончании налогового периода (квартала). 1. Ежемесячно: - письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-09/22983 и от 06.04.2015 N 03-07-14/19170: при оказании услуг по договору...

Указание конкретного расчетного счета покупателя в реквизитах договора не является препятствием для осуществления платежа с иных расчетных счетов, открытых покупателю в кредитных организациях. Такое исполнение следует считать надлежащим исполнением обязательства по оплате. Обоснование позиции: В...

ИП определяет остаточную стоимость основных средств для целей применения УСН по данным бухгалтерского учета. Обоснование позиции: Согласно подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством...

В бухгалтерском учете затраты на выплату дополнительной компенсации, выходного пособия, среднемесячной зарплаты, сохраняемой за второй и третий месяцы после увольнения, при сокращении численности (штата) организации признаются расходами по обычным видам деятельности в периоде начисления компенсации (пп....

В бухгалтерской отчетности финансовые вложения должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные (п. 41 ПБУ 19/02). При составлении отчетности за 2024 год применяется ПБУ 4/99, начиная с отчетности за 2025 год - ФСБУ 4/2023. В бухгалтерском...

Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" наделяет субъекта персональных данных правом отзыва согласия на обработку персональных данных, а также требования прекращения оператором обработки персональных данных и их уничтожения, в связи с чем такие действия не могут быть признаны...

Заключение указанного в вопросе соглашения между собственниками не противоречит закону. Оплату (компенсацию) части расходов на ремонт оборудования, принадлежащего другому собственнику, в бухгалтерском учете целесообразно относить к прочим. В сложившихся обстоятельствах признание таких расходов при налогообложении...

Если в I квартале 2025 года в качестве налогового агента исчислена сумма НДС в размере 40 000,00 руб. с суммы арендной платы за I квартал 2025 года и с перечисленной предварительной оплаты за II квартал 2025 года и оказана услуга по предоставлению в аренду муниципального имущества органом местного самоуправления...

В настоящее время бухгалтерский учет организуется арендатором в соответствии с пп. 10-23 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Объекты бухучета классифицируются как объекты учета аренды при единовременном выполнении условий, перечисленных в п. 5 ФСБУ 25/2018, среди которых "2) предмет аренды идентифицируется...

Расходы можно принять в полной сумме, но учесть их можно только в качестве перенесенного с прошлых лет убытка. Это требует его предварительного формирования в декларации по УСН за 2024 год. Перенос убытка на будущие налоговые периоды возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом,...

В связи с получением от покупателя акта о расхождениях следует составить корректировочный счет-фактуру, на основании которого ранее начисленный НДС со стоимости товара, фактически не поставленного, продавец может предъявить к вычету (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Смотрите также письма Минфина России...

ИП, применяющий ОСН, может претендовать на вычеты по НДС в периоде строительства, если застройщик выполняет работы по строительству собственными силами (в том числе частично). В противном случае (т.е. если строительство полностью ведется подрядным способом) ИП вправе предъявить к вычету НДС со стоимости...

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами обложения налогом на имущество организаций признаются: - недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению),...

Передача средств индивидуальной защиты в личное пользование сотрудникам бюджетного учреждения оформляется Актом приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434). Для учета средств индивидуальной защиты, выдаваемых в личное пользование сотрудникам для исполнения возложенных на них...

В данном случае чек коррекции не нужен. Он пробивается для исправления ошибок в уже совершенном платеже. Энциклопедия решений. Исправление нарушений при осуществлении расчетов. Чек коррекции (март 2025). В данном случае, как можно понять, происходит перечисление задолженности. Исходный чек ККТ пробивается...

Если дополнительная выплата не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты, то она начисляются сверх МРОТ. Обоснование позиции: Согласно части третьей ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего...

В связи с тем, что покупатель перечислил аванс в меньшем размере, чем договорились стороны, рекомендуем сторонам уточнить порядок расчетов в образовавшейся ситуации, например, путем подписания дополнительного соглашения к договору, из которого будет четко понятно, какую именно сумму в рублях должен...

В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство может быть полностью или частично прекращено зачетом на основании заявления одной стороны при соблюдении следующих условий: требования являются однородными, срок исполнения требований наступил либо не указан или определен моментом востребования, требования...

С учетом роста основной налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года рекомендуем организации учесть последствия корректировки (уменьшения) реализации путем пересчета налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2024 год исходя из скорректированной (уменьшенной) в 2025 году стоимости реализации....

Обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации (3-НДФЛ) возложена на налогоплательщиков физических лиц, самостоятельно исчисляющих и уплачивающих НДФЛ при получении определенных доходов, в числе которых доходы от реализации имущественных прав (пп. 1-3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ)*(1)....

Полагаем, что исполнитель вправе, руководствуясь условиями договора, начислить неустойку от всей суммы. Однако суд вправе изменить порядок начисления неустойки исходя из суммы нарушенного обязательства, обосновав это тем, что начисление неустойки на общую сумму без учета частичного исполнения противоречит...

Налоговая декларация по НДС за 2-й квартал 2025 года по присоединенной организации представляется в общеустановленные сроки, т. е. не позднее 25-го июля 2025 года. Обоснование позиции: В силу ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Согласно п. 3.1 ст. 55 НК РФ, если в соответствии...

Возврат средств, которые были перечислены в прошлом году, не может рассматриваться в качестве восстановления кассовых расходов. Указанное поступление отражается с применением АнКВИ 510 в увязке с КОСГУ 510 и должно найти свое отражение в Отчете (ф. 0503737) (строка 591; строка 950) и Плане ФХД текущего...

Освобождение гражданина от обязательств не допускается в случае, если доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил...

Положения указания Банка России от 29.04.2015 N 3629-У и Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" не содержат требования о необходимости подтверждения суммы активов по данным бухгалтерского учета аудиторским заключением. Косвенно это подтверждается п. 27 указания Банка России от...

В соответствии с гражданским законодательством без доверенности от имени организации (непосредственно на основании устава) может действовать единоличный исполнительный орган общества - его руководитель (п. 1 ст. 53, п. 3 ст. 65.3 ГК РФ, подп. 1 п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об...

Судебная практика исходит из того, что общество не вправе произвольно определять размер действительной стоимости доли вышедшего участника, поскольку механизм ее определения императивно установлен законом. Участник, не согласный с размером действительной стоимости доли, вправе обратиться в суд. При разрешении...

По общему правилу вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При этом лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине....

Согласно ст. 59 НК РФ в установленных законодательством случаях в отношении задолженности по налогам (пени, штрафам), числящейся за отдельными налогоплательщиками, допускается признание ее безнадежной ко взысканию. Институт признания налоговой задолженности безнадежной ко взысканию предполагает существование...

Ряд судебных решений свидетельствует о потенциальной возможности контроля цен в сделке между застройщиком и генподрядчиком, не признаваемой контролируемой, в рамках налоговых проверок, проводимых территориальными налоговыми органами. Обоснование позиции: Сделки между взаимозависимыми лицами можно...

Прежде всего отметим, что муниципальные учреждения осуществляют свою деятельность в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Закон N 7-ФЗ). Муниципальное учреждение может быть казенным, бюджетным или автономным учреждением (п. 1 ст. 123.22...

1. Согласно подп. 1 п. 4 ст. 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) в делах о банкротстве, возбужденных в течение трех месяцев после прекращения действия моратория в отношении должников, на которых он распространялся, периоды,...

Расходы на приобретение коммерческой недвижимости ООО на УСН с объектом "Доходы минус расходы" должно отразить в последний день отчетного (налогового) периода, в котором произошло последним по времени одно из событий: - оплата (завершение оплаты) за покупку недвижимости (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);...

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации в зависимости от решения организации доход по дополнительным видам услуг, в частности транспортные услуги и пребывание в круглосуточном стационаре без лечения, можно отражать по кредиту счетов финансовых результатов 90, субсчет "Выручка", или 91, субсчет...

В рассматриваемом случае платежи за коммунальные услуги не учитываются арендодателем при определении налоговой базы по НДС. Соответственно, счет-фактуру арендодатель на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет. Что касается документального оформления, то арендодатель может выставить...

Объектом обложения НДС признаются операции, перечисленные в п. 1 ст. 146 НК РФ, в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Сама по себе компенсация (возмещение) каких-либо затрат налогоплательщика объектом обложения НДС не является (п. 1 ст. 38, подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст....

Правовая природа договора инвестиционного товарищества В соответствии с п. 3 ст. 1044 ГК РФ, ч. 2 ст. 1 и ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.11.2011 N 335-ФЗ "Об инвестиционном товариществе" (далее - Закон N 335-ФЗ) под договором инвестиционного товарищества понимается разновидность договора простого...

Организация вправе предоставить своему сотруднику заём на указанных в вопросе условиях. Обоснование вывода: Заёмные отношения регулируются договором займа, по которому одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми...

В настоящее время в связи с окончанием действия моратория на банкротство данные ограничения не применяются. Поэтому общество вправе принять решение о выплате дивидендов за указанный период. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с...

Решение вопроса о том, должна ли российская организация уплачивать как налоговый агент НДС с суммы оплаты посреднического вознаграждения зависит от того, признается ли территория РФ местом реализации услуг, а на это, в свою очередь, влияет то обстоятельство, какие именно услуги оказывают иностранные...

Рассматриваемая задолженность учреждения по НДФЛ на счете 303 01 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" на 01.01.2025 будет являться просроченной, поскольку он исчислен с выплаты, произведенной учреждением в декабре 2024 года. Обоснование вывода: Согласно п. 131 Инструкции N 174н начисление...

В рассматриваемой ситуации ИП на УСН не может уплачивать НДС в 2025 году, в том числе по ставке 20 процентов. Обоснование вывода: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ (Закон - N 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие...

Прежде всего отметим, что действующее законодательство напрямую не запрещает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее также - ИП) принимать на свой банковский счет безналичные денежные средства в счет оплаты товаров, работ или услуг, продаваемых, выполняемых или оказываемых другими лицами....

В отсутствии счета-фактуры или УПД со статусом 1 Предприятие не сможет принять "входной" НДС по рассматриваемым товарам к вычету. В анализируемой ситуации сумма НДС по приобретенным на маркетплейсе товарам (не принимаемая для целей налогообложения по налогу на прибыль) должна учитываться отдельно от...

Оценочное обязательство на годовое премирование работников необходимо признать в бухгалтерском учете в том случае, если на отчетную дату более вероятно, чем нет, что запланированные для выплаты показатели будут достигнуты (условия для выплаты будут выполнены) (пп. 5, 7 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства,...

Ущерб может быть отражен в учете по дебету счета 2 209 71 000 и кредиту счета 2 401 40 172. Суммы, списанные с баланса в связи с не установлением виновных лиц, с их уточнениями решениями судов отражаются по дебету счета 2 401 40 172 и кредиту счета 2 209 71 66Х. Сведения о безвозмездно полученных услугах...

Составные части (детали) для основного средства возможно рассматривать в качестве резервного оборудования, учитываемого в составе основных средств, стоимость которых списывается на расходы путем начисления амортизации в общеустановленном порядке в бухгалтерском и налоговом учете. Обоснование позиции:...

В настоящее время при определении способа формирования и хранения первичных учетных документов, установлен приоритет для электронной формы таких документов. Издание отдельного локального акта при переходе к ЭДО не является обязательным, в то же время действующие акты следует привести в соответствие....

Бухгалтерский учет организуется арендодателем в зависимости от классификации объектов учета аренды в качестве операционной или неоперационной (финансовой) аренды. Договор аренды, предусматривающий выкуп, как правило, классифицируется как объект учета финансовой аренды, что предполагает признание в качестве...

Самозанятые, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, применять НПД не вправе. К той части, которая превысила этот лимит, до окончания календарного года надо применять правила налогообложения в соответствии с другими режимами...

С 1 января 2025 года налоговая ставка по налогу на прибыль увеличивается с 20 до 25%, также изменены ставки для ряда категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). В связи с этим организациям, применяющим ПБУ 18/02, на 31 декабря 2024 года необходимо...

Агентское вознаграждение, выплачиваемое в рассматриваемой ситуации иностранной организации на счет в российском банке, налогами в России не облагается. Обоснование позиции: НДС Иностранные организации признаются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ). Объектом налогообложения...

УПД, выполняющий роль первичного учетного документа в рассматриваемой ситуации, следует составить по факту выполнения работ в 2024 году. Считаем некорректной просьбу заказчика составить УПД 2025 годом, так как факт хозяйственной жизни (факт выполнения работ) приходится на 2024 год. В бухгалтерском...

Размер убытков может быть определен лишь по факту разглашения коммерческой тайны, заранее определить размер убытков в соглашении нельзя. Работодатель имеет право взыскать через суд убытки за разглашение информации, которые выражены в прямом действительном ущербе. Работодатель вправе использовать ст. 15...

Процедуры изменения места нахождения ООО и его реорганизации в форме присоединения к другому ООО не могут быть осуществлены одновременно. При описанных обстоятельствах до начала реорганизации в форме присоединения следует зарегистрировать изменение места нахождения ООО. Обоснование позиции: Место...

Признание компанией "А" процентов по кредиту в налоговом учете сопряжено с налоговым риском. Правомерность таких действий ей нужно готовиться отстаивать в суде. Оценить перспективы такого разбирательства мы не можем. Если налоговый спор не входит в планы компании "А", ей не следует включать расходы...

По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность, как и другие долги, нереальные для взыскания, списывается на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п. 77 Положения N 34н). Таким образом, приказ...

В соответствии с п. 1 ст. 57 ГК РФ реорганизация юридического лица возможна в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Допускается реорганизация юридического лица с одновременным сочетанием различных ее форм. Допускается реорганизация с участием двух и более юридических лиц,...

В случае отсутствия вины сотрудника (по уважительной причине) затраты на приобретение невозвратных (неиспользованных) билетов могут быть учтены в составе расходов текущего финансового года на основании отчета сотрудника с приложением подтверждающих документов. Если в ходе проверки будет установлено,...

По общему правилу расходы, связанные с содержанием и ремонтом основных средств, полученных в безвозмездное пользование, учитываются ссудополучателем при налогообложении (ст. 253, подп. 5 п. 1 ст. 254, ст. 260 НК РФ, письма Минфина России от 22.03.2010 N 03-03-06/1/159, от 24.07.2008 N 03-03-06/2/91, от...

Если имеет место реализация пива (переход права собственности к покупателю) и его последующий возврат покупателем поставщику (производителю), то при повторной реализации поставщиком пива акциз исчисляется в общем порядке. При этом акциз, уплаченный при первичной реализации пива, можно поставить к вычету...

На наш взгляд, полученное право использования РИД не обусловит признание его в качестве НМА и, следовательно, затраты по договору на создание РИД не будут являться капитальными вложениями в создание НМА. Допускаем, что они могут быть отражены в качестве расходов будущих периодов, а затем признаны прочими...

По нашему мнению, организация не имеет права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ с момента создания организации (с 08.05.2024). Обоснование позиции: Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС,...

Оплата товаров работ и услуг в РФ криптовалютой запрещена. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской...

Организация, независимо от своего режима налогообложения, вправе учесть в расходах подтвержденный товарным и кассовым чеком товар, приобретенный у ИП на ПСН. Обоснование позиции: Виды деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В основном среди них...

Считаем, что добавочный капитал, образованный за счет внесенных в качестве безвозмездной помощи учредителя денежных средств, может быть направлен на погашение убытка ООО на основании решения общего собрания участников общества. На дату принятия такого решения (оформления протокола) следует оформить...

При реализации товаров (работ, услуг) у организации возникает обязанность включить во внереализационные доходы проценты за предоставление отсрочки или рассрочки в случае, если стороны договора прямо выразили в письменной форме, что отсрочка или рассрочка оплаты свидетельствует о предоставлении кредита....

Отказ банка правомерен. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Закон N 63-ФЗ) адвокат вправе собирать сведения, необходимые для оказания юридической помощи, в том...

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания в нестационарных торговых объектах не допускается (подп. 9 п. 2 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового...

В бухгалтерском учете производимые организацией затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств могут сформировать самостоятельное основное средство при соответствии критериям, установленным ФСБУ 6/2020. В налоговом учете амортизируются только неотделимые улучшения арендованного объекта...

Дни нахождения работника под арестом в табеле учета использования рабочего времени следует обозначить дополнительно введенным кодом. Обоснование вывода: В соответствии с частью четвертой ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. В рассматриваемом...

Организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, не требуется совершать каких-либо действий в связи с переходом с упрощенной системы налогообложения на основной режим налогообложения для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной...

Имеется возможность сумму займа изначально выразить в валютном эквиваленте. Тогда возврат должен будет производиться аналогичным образом: реально передаются рубли, а сумма определяется исходя из валютного эквивалента (по курсу, действующему на момент соответствующей операции). Пленум Верховного Суда РФ...

Согласно Введению к Общероссийскому классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008) "Общероссийский классификатор основных фондов" в состав нежилых зданий и их частей включаются, в частности, устройства и оборудование, которые являются неотъемлемыми частями зданий. Объектом классификации является каждое отдельно...

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся...

1. Депозиты в зависимости от их ликвидности и финансовых рисков (например, риск банкротства банка) могут учитываться: - как денежные эквиваленты; - как финансовые активы (финансовые вложения). Как правило, денежные средства, размещенные на вклад на срок, не превышающий 90 дней, учитываются как денежные...

Полагаем, что в ситуации, когда договор поручительства является возмездным (поручителю выплачивается вознаграждение), его можно считать договором возмездного оказания услуг. Так, опираясь на нормы Гражданского кодекса, московские налоговики в письме УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 N 16-15/105709@...

Стоимость активов можно увеличить, прежде всего, путем внесения вкладов в имущество ООО. Налогом эта операция не облагается (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но это очевидно приводит к затратам у участников. Смотрите, например, Вопрос: Как учесть вклад в имущество у материнского и дочернего обществ (ООО)?...

Согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ при предоставлении инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, должны выполняться определенные правила, в частности, налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде...

В соответствии со ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. В свою очередь, агент должен представлять принципалу отчеты об исполнении агентского договора в порядке и сроки, которые определены договором. Если агентским договором...

Участники международной группы компаний (не являющиеся уполномоченными) сдают страновой отчет в налоговый орган в том случае, если получают соответствующее требование от налогового органа. Участником международной группы компаний признается лицо, входящее в совокупность организаций и (или) иностранных...