Дайджест: Налоговая реформа

В их числе – нормы о цифровых валютах и цифровых правах, продление "гаражной амнистии", усиление контроля за ценами на продукты и новые ограничения для мигрантов.

Для расчета имеет значение доход за прошлый календарный год, с которого уплачивался НДФЛ.

Об этом доложил руководитель ФНС России Даниил Егоров на встрече с Председателем Правительства РФ Михаилом Мишустиным.

29 июня ФНС России представила обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ за первый квартал 2026 года. О ключевых подходах судов в части проверок и перерасчета обязательных платежей – в нашем материале.

Размер аванса составит от 1200 руб. до 1700 руб. в месяц в зависимости от статуса мигранта.

Приказ вступит в силу 1 сентября 2026 года.

Их должны представить налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения.

После этого его будут постепенно понижать – сначала до 15 млн руб., затем – до 10 млн руб.

В числе поправок – сохранение порога доходов для уплаты НДС на УСН до 2029 года, льготные условия ипотечных каникул при рождении второго или последующих детей и др.

Информационное взаимодействие будет полностью электронным.

Поправки обусловлены введением вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

В числе поправок – увеличение размеров госпошлин для мигрантов, новые меры борьбы с кибермошенниками и др.

В НК РФ закрепят список бумаг, представление которых необходимо для соблюдения техрегулирования и подтверждения безопасности товаров.

Госдума приняла соответствующие поправки в Налоговый кодекс по поручению Президента РФ.

Как изменился механизм учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, и почему прежние аргументы перестали работать, разбираемся в материале.

Льгота распространяется на единовременную выплату в сумме не более 1 млн руб. на каждого ребенка.

По оценкам Минфина России, такое решение коснется более 360 тыс. МСП.

В Налоговый кодекс оперативно внесут необходимые поправки и зафиксируют лимит на уровне 20 млн руб.

Он рекомендовал зафиксировать лимит на текущем уровне – 20 млн руб.

Скорректирован процесс отражения показателя Цнефть, дополнен перечень кодов основания восстановления фактических расходов.

Нововведения направлены на плавную адаптацию субъектов МСП к изменениям, вступившим в силу с 2026 года. Большинство поправок носит временный характер, применение которых рассчитано до конца текущего года. Насколько внесенные изменения действительно помогут быстрее адаптироваться к налоговой реформе, что необходимо сделать для того, чтобы воспользоваться очередными мерами поддержки, расскажет эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Титова Елена. Во второй части выпуска эксперт компании "Гарант" Борис Четвериков даст практические рекомендации по использованию инструментов системы ГАРАНТ для повышения эффективности вашей работы и профилактики ошибок в правоприменении.

Юрлица перестанут предоставлять отчетность по налогу на прибыль по каждому филиалу с 1 января.

Речь идет об освобождении от НДС предприятий общепита и ИП на ПСН или УСН в некоторых случаях.

Письмо выпущено после принятия Федерального закона от 25 апреля 2026 г. № 104-ФЗ, которым внесены поправки в Налоговый кодекс.

По мнению разработчиков, такая мера поможет снизить цены и сдержать инфляцию.

Новый закон позволит малым и средним предпринимателям сохранить доступ к отдельным мерам поддержки.

Планируется уточнить правила заполнения титульного листа, раздела 1 и приложения № 5 к Листу 02, а также исключить отдельные коды и реквизиты.

Повышать ставку планируют постепенно: в 2027 году она составит 7%, в 2028 – 14%, в 2029 – 22%.

Также предусмотрена передача отдельных полномочий Правительства РФ федеральным органам исполнительной власти.

Отчитаться по доходам за прошлый год необходимо до 30 апреля. Это нужно сделать тем, кто продал недвижимость, получил в дар имущество или выиграл до 15 тыс. руб. в лотерею и т. д. Подробности – в нашей инфографике.

Для адаптации бизнеса к изменениям 2026 года малым и средним предпринимателям сохранят доступ к отдельным мерам поддержки.

Также соответствующая процедура не создает нового субъекта предпринимательской деятельности.

Льготу им предоставят без учета требования о размере средней зарплаты.

Рассмотрена ситуация, когда расчет произведен в рамках УСН, а выручка поступает на счет в период применения АУСН.

В него вошли позиции как по общим вопросам налогообложения, так и по отдельным видам обязательных платежей.

Из статьи вы узнаете актуальные на 2026 год изменения для НДФЛ. Расскажем, как поэтапно сформировать отчет, как эффективно устранить расхождения в цифрах и проверить себя по контрольным точкам перед отправкой данных.

Если же они не используются в предпринимательской деятельности, то платеж будет не более 0,3% от кадастровой стоимости.

Приказ вступит в силу 5 мая 2026 года.

Налог подлежит уплате только в случае выдачи займа работодателем или взаимозависимым лицом.

Новые формы отчетов, куда должны зачисляться штрафы, обновленный альбом типовых проводок, изменения при казначейском сопровождении, когда оплата за работу в выходные дни необоснованная – об этих и других новостях расскажет Татьяна Букина – эксперт направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

Приказ с поправками вступит в силу с 1 января 2027 года.

Мера затронет юрлиц и ИП на УСН и ПСН, ставших плательщиками этого налога с 2026 года.

Соответствующее поручение дал глава государства Правительству РФ по итогам совещания, состоявшегося 21 января 2026 года.

Также в числе поправок – корректировка порядка бронирования номеров в гостинице, введение обязательной отработки с наставником для медиков, усложнение процесса получения микрозаймов и т. д.

Разъяснения касаются перехода на повышенную ставку НДС, дополнительного реквизита счета-фактуры, учета расходов для УСН и др.

Предпринимателям напомнили, что каждый игровой стол и автомат подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки.

Незаключение с ними трудового договора и неначисление зарплаты не освобождает юрлицо от обязанности вносить платежи.

На это указала ФНС России в своем письме, адресованном налогоплательщикам.

ФНС России направила для использования в работе обзор правовых позиций из судебных актов КС РФ и ВС РФ.

Ее сдают плательщики, у которых в отчетном периоде не было объектов налогообложения и операций с движением денег на счетах.

Организации и индивидуальные предприниматели должны представить ее до 27 апреля.

Новые рекомендации по работе с просроченной дебиторской задолженностью, обновленные формы отчетов, актуальные КБК для перечисления платежей в бюджет, почему важно начислять резерв "под приемку" – об этих и других новостях расскажет Татьяна Букина – эксперт направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

Рассмотрены споры о применении ставки 1,5% в отношении земель ИП, о периоде взимания налогов при признании отсутствующим права собственности и др.

Необходимость своевременного направления сведений об исчисленных налогах закреплена в перечне контрольных соотношений.

В документе появятся ссылки на нормы с обновленными лимитами по доходам.

Теперь налог придется платить исключительно с суммы свыше этого лимита.

Налоговая реформа 2026 года внесла существенные изменения в порядок расчета и уплаты страховых взносов. Новые правила затрагивают льготные тарифы, вводят понятие "вмененного дохода" для руководителей коммерческих организаций и корректируют отчетность. Об основных нюансах нововведений и порядке применения новых правил расскажет эксперт cлужбы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Титова.

Также планируется отменить штрафы за ошибки в отчетности для тех, кто впервые начал уплачивать НДС.

Внести обязательный платеж нужно за транспорт, недвижимость и земельные участки.

Налоговая служба назвала условия, при которых предпринимателям полагаются льготы.

Предприниматель должен подать его в налоговую службу минимум за 10 дней до перехода на ПСН.

Приказ налоговой службы вступит в силу 29 марта 2026 года.

В ней предусмотрены новые ставки, сроки и коды операций.

Это поправки, касающиеся перераспределения земель, изменения в НК РФ и др. Все 17 документов доступны в системе ГАРАНТ.

ФНС России рекомендует использовать для этого формы КНД 1150121 (налог на имущество организаций), 1150064 (транспортный и земельный налоги).

Пониженный тариф можно применить к одному объекту каждого вида имущества.

Но виды деятельности для налоговой льготы ограничены перечнем, утвержденным Правительством РФ.

С 1 января поменялся порядок исчисления страховых взносов, которые обязаны перечислять в различные фонды за своих сотрудников все организации и ИП в России. В статье рассказываем, какие тарифы выросли, кто лишился льгот или наоборот – их получил, а также приводим примеры расчетов.

Кроме того, утвержден код для льготы по налогу на имущество организаций.

За 2025 год резиденты РФ должны уплатить налог по ставке 13% при доходе до 2,4 млн руб. и 15% при превышении этого порога.

В частности, говорится о возможности изменения условий договоров, заключенных до 1 января 2027 года.

Параметры их работы за 2025 год не будут учитывать для применения льгот и преференций.

Ведомственный приказ вступает в силу 26 января 2026 года.

Новые стандарты бухучета, изменения в порядках формирования отчетности, новые КБК и формы электронных первичных документов, обновленный порядок казначейского сопровождения – об этих и других новшествах 2026 года расскажет Татьяна Букина – эксперт направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

Необходимость этого обусловлена внесением изменений в Налоговый кодекс РФ в конце 2025 года.

При этом если второй ребенок родится после сделки до 30 апреля следующего года, то его тоже учтут.

Для освобождения транспортного средства от налога периодом участия в спецоперации признается весь календарный год.

Ранее этой льготой могли воспользоваться только родители с тремя и более детьми до 18 лет.

С 1 января под налог на добавленную стоимость подпадают их выпуск и перевыпуск, смена ПИН-кода, обслуживание и ряд других действий.

Компании, стоящие на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения недвижимости, вправе подать одну декларацию.

В них компаниям разъясняется, как считать объем доходов, какую ставку следует выбрать и др. нюансы.

Ожидаются корректировки норм об НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций и спецрежимов.

Налоговая служба подчеркивает, что ставка применяется вне зависимости от даты заключения договоров на реализацию товаров.

Также обновлены штрихкоды и коды способов подачи налогового документа.

Федеральная налоговая служба России напомнила о начале декларационной кампании.

Все документы уже доступны в системе ГАРАНТ.

Также в числе поправок – снижение порогов доходов для УСН и ПСН, предоставление самозанятым возможности оформлять больничные, заселение в гостиницы по водительскому удостоверению.

С 1 января 2026 действуют новые федеральные стандарты бухгалтерского учета госфинансов. Организациям бюджетной сферы следует учесть данный факт при формировании учетной политики. Об актуализации учетной политики на 2026 год смотрите в видеоматериале Светланы Бонды – редактора-эксперта направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

Выявлять коррупционные риски будут в непрерывном режиме с помощью ГИС "Посейдон".

Речь идет о федеральной льготе в отношении транспортных средств и вычете на недвижимость.

Одно из важных дел, которое необходимо завершить до конца года, – провести "ревизию" учетной политики и при необходимости внести в нее соответствующие изменения (дополнения), и утвердить новую редакцию, которая будет применяться с 1 января нового календарного года. Подробности – в обзоре эксперта cлужбы Правового консалтинга ГАРАНТ Елены Титовой.

Предельное значение будут уменьшать постепенно с 1 января.

На доработку ПО потребуется три-четыре месяца, поэтому территориальным органам рекомендовали не проводить проверки в первом квартале.

Владимир Путин поручит Правительству РФ взять этот вопрос на контроль.

ФАС России предупредила торговые сети о недопустимости необоснованного роста цен на продовольственные товары.

Как уменьшить налоговую нагрузку на учреждение, как снизить риски признания убытков в последующих налоговых периодах и чем отличается резерв предстоящих расходов в бухгалтерском и налоговом учете расскажет Татьяна Букина – эксперт направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

Это можно сделать онлайн через личный кабинет ИП и сервис "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России.

Почему Минфин России запрещает корректировать в текущем периоде базу по налогу на прибыль прошлого года, и в каких случаях такие корректировки все-таки возможны расскажет Татьяна Букина – эксперт направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

С января 2026 года в России начнет действовать новая мера поддержки для работающих родителей, воспитывающих двух или более несовершеннолетних детей. Так называемый налоговый "кешбэк" позволит вернуть часть уплаченного подоходного налога. Кто и как сможет получить дополнительную финансовую помощь, объясняем в материале.

Можно будет вернуть НДФЛ с расходов на физкультурно-оздоровительные услуги для родителей-пенсионеров.