Малый бизнес. 2012 год

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Передать право аренды другому лицу с сохранением преимущественного права на приобретение имущества не представляется возможным.   Обоснование вывода: Согласно ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого...

В силу части первой ст. 72.1 ТК РФ работник может быть переведен на работу в другую местность вместе с работодателем; такой перевод допускается только с письменного согласия работника. Под другой местностью понимается местность за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного...

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации организации следовало принять к учету буровую машину в качестве объекта основных средств при выполнении условий, предусмотренных п. 4 ПБУ 6/01, несмотря на то, что она не использовалась в деятельности организации по причине...

Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности (п. 1 ст. 23 ГК РФ). В силу норм ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически...

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии с ТК РФ (ст. 16 ТК РФ). Кроме обязанности оформить трудовой договор (часть вторая ст. 67 ТК РФ) работодатель обязан выполнить ряд действий: - оформить приказ о приёме на работу (ст. 68...

Организация, осуществляющая деятельность по реализации моторных масел, может перейти на упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения норм главы 26.2 НК РФ. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными...

Личные денежные средства, вносимые индивидуальным предпринимателем на осуществление предпринимательской деятельности, в составе доходов не учитываются, соответственно, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и не отражаются в налоговой декларации по УСН. Обоснование...

Согласно п. 1 ст. 117 ГК РФ общественными и религиозными организациями (объединениями) признаются добровольные объединения граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей. При этом общественные и религиозные...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При отсутствии в штате организации должности главного бухгалтера (бухгалтерской службы как структурного подразделения) ведение бухгалтерского учета осуществляется бухгалтером. Бухгалтер организации вправе подписать бухгалтерскую отчетность в силу закона....

Отметим, что в соответствии с п. 4 Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" изменение категории субъекта малого или среднего предпринимательства возможно только в случае, если каждый год из двух лет подряд происходит снижение...

Включение в трудовой договор с водителем автомобиля обязанностей, связанных с доставкой и передачей груза, не противоречит законодательству. Обоснование вывода: Согласно части второй ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре должна быть указана трудовая функция работника - должность в соответствии со штатным...

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 458 ГК РФ обязанность...

1. В соответствии с частью второй ст. 59 ТК РФ с поступающими на работу пенсионерами по возрасту по соглашению сторон может заключаться срочный трудовой договор. Конституционный Суд РФ в определении от 15.05.2007 N 378-О-П разъяснил, что к пенсионерам по возрасту относятся те лица, достигшие пенсионного...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и нормы Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" освобождают индивидуальных предпринимателей, в том числе и в случае совмещения УСН с режимом налогообложения...

Под охраной труда согласно части первой ст. 209 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) понимается система сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические,...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января 2013 года индивидуальный предприниматель может перевести розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 36 квадратных метров на УСН, а по бытовым услугам продолжать применять ЕНВД.   Обоснование вывода: С 01.01.2013 вступит...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января 2013 г. торговля пивом в потребительской таре объемом более 330 миллилитров с соблюдением всех требований Закона N 171-ФЗ не запрещается. Вероятность ограничения торговли алкогольной продукцией в магазине существует, поскольку может быть расценена...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При продолжении трудовых отношений замена денежной компенсацией неиспользованного ежегодного оплачиваемого отпуска, продолжительность которого не превышает 28 календарных дней, невозможна.   Обоснование вывода: Статьей 126 ТК РФ предусмотрены случаи,...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормами действующего законодательства определена обязанность индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного...

Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденным постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, в графе 5 штатного расписания указывается в рублевом исчислении месячная заработная плата по тарифной ставке (окладу), тарифной сетке, проценту от выручки,...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае ИП обязан самостоятельно осуществлять исчисление и уплату земельного налога, а также ежегодно представлять в налоговый орган декларацию.   Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации...

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При приобретении организацией автомобиля представлять какие-либо уведомления в налоговые органы непосредственно налогоплательщику не требуется. По автомобилю, приобретенному в августе 2012 года, организации необходимо представить налоговую декларацию...

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Закон N 138-ФЗ) лотерея - это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает...

Бухгалтерский учет    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности регулируется нормами ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (далее - ПБУ 22/2010). В соответствии с п. 4 ПБУ 22/2010 выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению....

На территории РФ ломбарды осуществляют свою деятельность в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" (далее - Закон N 196-ФЗ). В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона N 196-ФЗ ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными...

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального...

1. Прежде отметим следующее. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации (п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон об ООО). Государственная регистрация юридического лица...

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) все организации и индивидуальные предприниматели должны в обязательном...

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные...

Такого понятия, как "ставка", трудовое законодательство не определяет. Исходя из смысла, который обычно вкладывается в этот термин, работа по какой-либо должности в течение нормальной продолжительности рабочего времени считается работой на полную ставку. Например, если сотрудник работает на полставки,...

Если в рассматриваемой ситуации существует возможность персонифицировать затраты на проведение корпоративного мероприятия, то возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Иную точку зрения придется отстаивать в суде. Обоснование вывода: Физические лица, получающие доходы от источников в Российской...

Осуществление предпринимательской деятельности в г. Москве не лишает ИП права на применение УСН. Уплата налога и авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также представление деклараций по УСН производится по месту жительства ИП (г. Иваново). Налог на доходы физических лиц с...

Понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы их поддержки со стороны государства определены в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). В п. 1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ перечислены...

Поступившие на расчетный счет предпринимателя суммы (45 млн. руб.), при условии, что ИП не получал доходы в результате погашении задолженности иным, отличным от денежного способом, указанным в ст. 346.17 НК РФ, не превышают максимально допустимый размер доходов. Следовательно, ИП сохраняет право на...

Организация имеет право арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Определенную договором аренды сумму (за вычетом НДФЛ) организация перечисляет физическому лицу на его счет в банке или выдает наличными из кассы. Предусмотренные законодательством налоги,...

В соответствии со ст. 6 Закона РФ от 09.06.1993 N 5142-I "О донорстве крови и ее компонентов" руководители предприятий, учреждений, организаций, командиры (начальники) воинских частей обязаны беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в организацию здравоохранения в день обследования и...

В соответствии с частью второй ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре обязательно должна указываться трудовая функция работника. При этом под трудовой функцией понимается работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации либо конкретный вид поручаемой...

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, обязан вести налоговый учет доходов в Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, не обязан вести бухгалтерский учет и представлять...

По общему правилу граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора (п. 2 ст. 1,...

Одним из способов обеспечения исполнения обязательств в соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ является залог. Согласно п. 1 ст. 335 ГК РФ залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо. Заложенное имущество, согласно п. 1 ст. 338 ГК РФ, остается у залогодателя, если иное не предусмотрено договором....

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода (календарного года - п. 1 ст. 346.19 НК РФ) представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 346.23...

С 1 января 2013 г. торговля пивом и пивными напитками не может осуществляться через нестационарные киоски независимо от крепости таких напитков. Обоснование вывода: Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, должны иметь для таких целей в...

В рассматриваемом случае требование управляющей компании неправомерно. Обоснование позиции: В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ (далее - ЖК РФ) собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме,...

Согласно п. 1 ст. 151 ГК РФ, п. 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 20.12.1994 N 10 (далее - Постановление N 10) моральный вред - это нравственные или физические страдания, причиненные действиями (бездействием), посягающими на принадлежащие гражданину от рождения или в силу закона нематериальные...

Новый генеральный директор не несет административной ответственности за действия своего предшественника, за исключением случаев, когда имеют место длящиеся правонарушения. Предшествующий генеральный директор может быть привлечён к административной ответственности в пределах соответствующего срока давности....

При исполнении обязательств в рамках агентского договора на поставку оборудования, принципалом по которому выступает иностранное лицо, у агента - российской организации возникает только обязанность уплаты налога (6%) с дохода, полученного в виде агентского вознаграждения. Иных налоговых обязательств...

Реализация товаров через торговые автоматы на территории г. Москвы (за исключением вновь присоединенных территорий) облагается налогами в соответствии с применяемой организацией системой налогообложения, в данной ситуации - это общий режим налогообложения. Если торговые автоматы установлены на вновь...

Временно пребывающий на территории Российской Федерации гражданин Украины не вправе зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Обоснование вывода: Основы правового положения иностранных граждан в Российской Федерации определены Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом...

Полученный в ходе оказания услуг клиентам отработанное машинное масло для целей бухгалтерского учета квалифицируется в качестве материально-производственных запасов (далее - МПЗ) (п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (далее - ПБУ 5/01)). При этом квалификация полученного актива...

Действительно, ст. 57 ТК РФ, предусматривающая требования к содержанию трудового договора, не обязывает указывать в нем сведения об адресах сторон договора. Однако по усмотрению сторон трудовых отношений сведения об адресе работника и работодателя могут быть внесены в трудовой договор. постановлениемСведения...

По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Арендодатель в течение...

1. При изменении объекта налогообложения с 1 января 2013 года уведомить налоговый орган следует до 31 декабря 2012 года. 2. Право на применение УСН может быть утрачено при превышении налогоплательщиком дохода 60 млн. рублей. 3. Налогоплательщики, применяющие УСН, плательщиками НДС не признаются. Соответственно,...

Заведующий аптекой должен иметь высшее профессиональное образование по специальности "Фармация", послевузовское и (или) дополнительное профессиональное образование и сертификат специалиста по специальности "Фармацевтическая технология", "Фармацевтическая химия и фармакогнозия" (провизор), иметь опыт...

Организация, применяющая УСН, не теряет право на применение УСН в случае приобретения нежилого помещения стоимостью 3,5 млн. руб., при условии, что после приобретения нежилого помещения остаточная стоимость амортизируемого имущества по итогам отчетного (налогового) периода не превысит 100 млн. руб....

Собственник вправе владеть, пользоваться и распоряжаться своим имуществом (п. 1 ст. 209 ГК РФ). Он может по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц,...

Организация вправе реализовывать пиво индивидуальным предпринимателям, занимающимся розничной продажей пива и не имеющим лицензии. Обоснование вывода: Как следует из подп. 7 и 13.1 ст. 2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта,...

При составлении графика отпусков на следующий календарный год работодатель включает в него тех работников, трудовые отношения с которыми продолжаются и в следующем календарном году. Обоснование вывода: Право на оплачиваемый отпуск гарантировано работникам трудовым законодательством (ст. 2, ст. 114...

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Согласно части первой ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна...

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель имеет право продать автомобиль, заключив договор купли-продажи как физическое лицо. Обязанности по уплате НДС в этом случае не возникает. Обоснование вывода: В соответствии с положениями п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это...

В первую очередь надо разобраться, должен ли ИП уплачивать единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) с указанного вида деятельности, так как в настоящее время специальный налоговый режим в виде ЕНВД для отдельных видов предпринимательской деятельности носит обязательный характер. Но с 1 января...

На время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы, работодатель может принять другого работника, заключив с ним трудовой договор (часть первая ст. 59 ТК РФ). Условия, которые должны быть включены в трудовой договор, перечислены в ст. 57 ТК РФ. Принятие на время...

Предпринимательская деятельность организации, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, в рассматриваемой ситуации может быть переведена на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на...

Совершение доверенности в выходной день не влияет на действительность этой доверенности. Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. 185 ГК РФ предусмотрено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Требования к составлению...

Организация обязана по просьбе сотрудника выдать ему справку о доходах по форме 2-НДФЛ. По просьбе работника такая справка может быть направлена по факсу. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи...

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на плательщиков НДС. Счета-фактуры могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету только...

Совершение доверенности в выходной день не влияет на действительность этой доверенности. Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. 185 ГК РФ предусмотрено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Требования к составлению...

С согласия работодателя работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы любой продолжительности. Обоснование вывода: Порядок предоставления работникам отпусков без сохранения заработной платы установлен ст. 128 ТК...

Директор общества с ограниченной ответственностью (в том числе и учредитель) не вправе взять из кассы организации денежные средства, поступившие за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), на личные нужды. Учредитель ООО может получить из кассы организации денежные средства в виде дивидендов,...

Индивидуальный предприниматель не должен представлять оператору электронной площадки решение об одобрении или о совершении крупной сделки. Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 41.3 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг...

Обязательные предварительные медицинские осмотры при поступлении на работу проходят работники, занятые на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта. Указанные осмотры проводятся с целью...

Действительно, нарушение правил перевозки опасных грузов, за исключением случаев, предусмотренных ч. 1 ст. 12.21.2 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа (ч. 2 ст. 12.21.2 КоАП РФ): - на водителя - в размере от 1000 до 1500 рублей; - на должностных лиц, ответственных за перевозку, - в размере...

Ненормированный рабочий день - это особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Перечень должностей...

В соответствии с пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - ИП), самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ по доходам, полученным...

Согласно ст. 346.29 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг и применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, исчисляют налоговую базу по единому налогу с использованием физического показателя базовой доходности "количество...

В соответствии со ст. 27 Закона РФ от 21.07.1993 N 5485-1 "О государственной тайне" допуск предприятий, учреждений и организаций к проведению работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, осуществляется путем получения ими в порядке, устанавливаемом Правительством Российской...

Согласно ст. 2 ТК РФ каждый работник имеет право на выплату ему заработной платы не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ). В соответствии с частью 3 ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего...

С 01.01.2013 система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. С 01.10.2012 для перехода на УСН с 01.01.2013 организации следует...

Ваша организация обязана сдать на свой специальный банковский счет полученные от физических лиц наличные средства в полном объеме. Обоснование вывода: В настоящее время деятельность по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического...

Индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые договоры с физическими лицами и выплачивающий им доход в рамках указанных договоров, обязан самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы. Обоснование вывода: НДФЛ Заработная плата и другие выплаты в пользу работников являются...

При отсутствии документов, подтверждающих факт прекращения трудового договора (копия приказа об увольнении, архивная справка и т.п.), работодатель по новому месту работы не вправе вносить в трудовую книжку работника "пропущенную" запись об увольнении с прежнего места работы. Обоснование вывода: Трудовая...

ТК РФ не запрещает работодателю предупредить сотрудницу, имеющую ребенка до трех лет, о предстоящем увольнении в связи сокращением численности или штата до достижения ребенком трехлетнего возраста. При этом необходимо учитывать, что трудовой договор с указанной сотрудницей по п. 2 части первой ст. 81...

Для организации аналитического учета товаров в торговой организации существуют два метода: стоимостной (суммовой) учет и количественно-стоимостной учет. При количественно-стоимостном учете товары учитываются на складе и в бухгалтерии торговой организации не только по стоимости в денежном выражении, но...

Законодательство не содержит требования передать арендатору все комплекты ключей от сдаваемого в аренду помещения. При этом факт наличия у арендодателя запасных ключей целесообразно отразить в договоре аренды. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется...

Продолжительность ежедневной работы (смены) следует зафиксировать в трудовых договорах, а продолжительность учетного периода - нет. Обоснование вывода: Режим рабочего времени должен предусматривать продолжительность рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями, шестидневная с одним выходным...

В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) индивидуальные предпринимателей (ИП) освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета. При этом согласно п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ граждане, осуществляющие предпринимательскую...

Обязанность по приобретению контрольно-кассовой техники у Вашей организации не возникает. Обоснование вывода: В силу п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных...

Установление в локальном нормативном акте премий не всем, а только отдельным категориям работников, не противоречит трудовому законодательству и не является дискриминацией в сфере оплаты труда. Обоснование вывода: Работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности,...

Согласно пп.пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), вправе уменьшить полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на...

Работодатель не вправе удерживать из заработной платы работника определенную сумму для погашения его кредита даже при наличии заявления работника. Ответственность за незаконное удержание из заработной платы работника предусмотрена ст. 5.27 КоАП РФ. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 137...

Повторно становиться на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД и подавать в связи с этим в налоговый орган соответствующее заявление индивидуальный предприниматель не обязан. Об открытии новой торговой точки целесообразно проинформировать налоговый орган, в котором индивидуальный предприниматель...

В силу п. 1 ст. 100 НК РФ по результатам налоговой проверки составляется акт налоговой проверки по форме, установленной приказом ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@. Акт налоговой проверки подписывается со стороны налогового органа лицами, проводившими соответствующую проверку, а со стороны налогоплательщика...

Организация не вправе относить сумму прямых расходов (в том числе на субподрядные работы и заработную плату сотрудников), осуществленных в отчетном (налоговом) периоде для выполнения проектных работ по заказам А и Б, в полном объеме на уменьшение доходов от реализации проектных работ по заказу А без...

Товарные чеки, содержащие обязательные реквизиты, являются первичными учетными документами, необходимыми для подтверждения расходов, осуществленных организацией через подотчетное лицо. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных...

Если по условиям агентского договора агент действует от имени принципала, то к отношениям, вытекающим из этого договора, применяются правила ГК РФ о договоре поручения, если эти правила не противоречат положениям ГК РФ об агентировании или существу агентского договора (ст. 1011 ГК РФ). В связи с этим,...

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то в случае безвозмездной передачи имущества у нее не возникает обязанностей ни по уплате налога на добавленную стоимость, ни по уплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Обоснование вывода:...

Если представленный работником документ (например справка о составе семьи, справка учебного заведения, подтверждающую учебу ребенка по очной форме обучения) может подтвердить право на применение вычета только в одном налоговом периоде, то действие этого документа нельзя распространить на последующие...

Согласно части первой ст. 212 ТК РФ на работодателя возлагаются обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда. В число этих обязанностей, в частности, входит обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказанию первой помощи пострадавшим на производстве, проведение инструктажа...

Указанные обстоятельства не являются препятствием для внесения новым работодателем соответствующей записи в трудовую книжку. Обоснование вывода: Оформление трудовых книжек осуществляется в соответствии с Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения...

Компенсация организацией сотруднику стоимости путевки в санаторий освобождается от обложения НДФЛ. Указанная компенсационная выплата подлежит обложению страховыми взносами в ПФР (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности...

В рассматриваемой ситуации при открытии дополнительно нового торгового места оснований для представления в налоговый орган заявления по форме ЕНВД-2 не имеется. По нашему мнению, индивидуальному предпринимателю достаточно начать подавать в составе Декларации по единому налогу на вмененный доход для...

Согласно части первой ст. 254 ТК РФ беременным женщинам в соответствии с медицинским заключением и по их заявлению снижаются нормы выработки, нормы обслуживания либо эти женщины переводятся на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, с сохранением среднего заработка...

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. В свою очередь, в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ прямо...

Трудовой кодекс РФ, устанавливая обязанность работодателя предоставлять работнику отпуск без сохранения заработной платы в связи со смертью близких родственников (часть вторая ст. 128 ТК РФ), не предусматривает обязанности работодателя производить какие-либо выплаты работникам в этих случаях. Однако такая...

Индивидуальному предпринимателю целесообразно включить сумму возмещения стоимости израсходованного дизельного топлива в расчет налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется...

Вашей организации следует исчислять и уплачивать плату за негативное воздействие на окружающую среду. Расчеты следует представлять в территориальные органы Ростехнадзора по месту государственной регистрации автомобилей. Обоснование вывода: На основании положений ст.ст. 636 и 646 ГК РФ, если иное не...

Приведенные в вопросе положения Закона о защите прав потребителей в данном случае неприменимы. Независимо от результатов экспертизы понесенные исполнителем расходы по ее проведению заказчик возмещать не обязан. Обоснование вывода: В силу п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению...

При получении от грузоперевозчика наличных денежных средств в качестве возмещения недостачи перевозимого груза контрольно-кассовая техника не применяется. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении...

Льгота в виде освобождения ИП от уплаты налога на имущество применяется только в отношении объектов, которые: - находятся в собственности ИП; - используются им для предпринимательской деятельности. Иных оснований для освобождения ИП от уплаты налога на имущество физических лиц законодательством не установлено....

На текущий счет физического лица, открытый для совершения операций с использованием расчетной (дебетовой) карты, могут перечисляться любые суммы (в том числе суммы в счет возмещения командировочных расходов). Обоснование вывода: Порядок выдачи кредитными организациями банковских карт и особенности...

Согласно п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом....

Индивидуальный предприниматель может использовать в своей предпринимательской деятельности свою личную пластиковую карту (текущий счет), но только при условии сообщения в налоговый орган о таком счете. Обоснование позиции: Согласно п. 2.2 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии...

Предваряя ответ на заданные Вами вопросы, отметим, что штатное расписание (форма штатного расписания (форма N Т-3) утверждена постановлением Госкомстата от 05.01.2004 N 1) является локальным нормативным актом работодателя (ст. 8 ТК РФ), определяющим структуру организации и численность должностей (в конкретных...

Вносить в учредительные документы юридического лица сведения об обособленных подразделениях, не являющихся филиалами или представительствами, не обязательно. Обоснование вывода: Прежде отметим, что единое для всех отраслей законодательства понятие обособленного подразделения отсутствует. В целях налогового...

Между организацией и данным лицом может быть заключен гражданско-правовой договор в письменной форме. Обоснование вывода: Понятие стажировки Трудовой кодекс РФ не раскрывает. В то же время существует ряд нормативно-правовых актов, устанавливающих правила проведения стажировок различных категорий специалистов,...

Согласно п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней: - авансовый отчет об израсходованных в связи с...

Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции в сельских поселениях, являющиеся плательщиками ЕНВД, вправе не применять контрольно-кассовую технику, в том числе и в период начиная с 01.07.2012, при условии выдачи по требованию покупателей (клиентов) документов, подтверждающих прием...

Как правило, исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора (п. 3 ст. 1228 ГК РФ), которым признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (п. 1 ст. 1228 ГК РФ). Однако имеются исключения из данного...

Уплата страховых взносов ИП является его обязанностью, закрепленной Законом N 212-ФЗ, независимо от обязанности организации производить уплату страховых взносов с суммы производимых ему в рамках трудовых отношений выплат. Обоснование вывода: Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением)...

При равной производительности труда и квалификации, по сравнению с другими работниками, данный сотрудник, у которого супруг является инвалидом 1 группы и в его семье нет других работников с самостоятельным заработком, имеет преимущественное право на оставление на работе в случае сокращения численности...

В случае осуществления наличных денежных расчетов с выдачей по требованию покупателей (клиентов) документов, подтверждающих прием денежных средств и содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков,...

В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) государственная регистрация индивидуального предпринимателя (далее также - ИП) осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней...

На стадии решения вопроса о переводе жилого помещения в нежилое согласие собственников помещений примыкающих к переводимому в нежилое не требуется, если такой перевод не связан с проведением работ по реконструкции дома либо с предоставлением инициатору перевода в этих целях части земельного участка,...

Согласно п. 1 ст. 25 Федерального закона N 63-ФЗ от 31.05.2002 "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Закон об адвокатуре) адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем. Такое соглашение представляет собой гражданско-правовой...

Частью первой ст. 124 ТК РФ установлено, что в случае временной нетрудоспособности работника ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника. Буквальное толкование этой нормы позволяет сделать вывод о том, что продление...

В связи с включением в должностные обязанности бухгалтера дополнительных функций по ведению кадровой работы работодателю необходимо внести дополнения в должностную инструкцию бухгалтера и утвердить её соответствующим приказом (распоряжением), а также отразить трудовые обязанности в трудовом договоре...

С 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать порядок осуществления кассовых операций независимо от применяемой системы налогообложения. До 1 января 2012 года такую обязанность нормативные документы не устанавливали, но во избежание налоговых и иных рисков, связанных с предпринимательской...

До 1 января 2010 года индивидуальные предприниматели являлись плательщиками ЕСН. Согласно п. 2 ст. 236 НК РФ (здесь и далее в редакции, действующей до 31.12.2009) объектом налогообложения для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей признавались доходы от предпринимательской либо иной профессиональной...

Заработная плата может выплачиваться работнику путем перечисления на указанный работником счет в банке (на сберкнижку или на пластиковую карту) на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). Для этого работник лично заключает договор банковского счета с банком...

Выданную представителю доверенность в связи с заменой паспорта представителя менять не нужно. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Детальных требований...

В рассматриваемом случае ИП должен заполнить один раздел 2 декларации и при определении величины физического показателя индивидуального предпринимателя надо учесть один раз. При заполнении декларации по ЕНВД в строке 050 Раздела 3 отражается общая сумма страховых пенсионных взносов и выплаченных пособий...

Доход от реализации складского помещения, сдаваемого ранее в аренду, для ИП, применяющего УСН, является доходом от предпринимательской деятельности. Указанный доход учитывается в составе налоговой базы по УСН, а не НДФЛ, поэтому имущественные и профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные главой 23...

В рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, полученные от заказчика суммы предварительной оплаты (авансов) в счет поставки товара по договору должна учитывать при определении налоговой базы по налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения. На дату поступления на расчетный счет предоплаты...

ИП, осуществляющий деятельность по международным перевозкам и являющийся плательщиком ЕНВД, плательщиком НДС не признается и представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС и документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки по НДС, не должен. Обоснование вывода: В соответствии...

Основания прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ) предусмотрены ст. 21 Федерального закона от 11 июня 2003 г. N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее - Закон о КФХ). В соответствии с этой статьей КФХ прекращается: 1) в случае единогласного решения членов КФХ о его...

Индивидуальный предприниматель вправе по окончании курсов выдавать слушателям указанный в вопросе документ. Обоснование позиции: Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя...

1. В ИФНС организация - субъект малого предпринимательства представляет: - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках - в обязательном порядке; - иные формы бухгалтерской отчетности (приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) - в случае их формирования (при необходимости...

ИП признается плательщиком земельного налога, поэтому он должен в установленные НК РФ сроки представлять налоговую декларацию по земельному налогу. При исчислении в 2012 году суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении приобретенного земельного участка в расчет берутся месяцы, начиная...

Некоммерческое садовое общество по итогам налогового периода представляет в налоговый орган следующие декларации: - налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; - налоговую декларацию по земельному налогу (в отношении земельных участков, находящихся...

Отказ от подписания товарно-транспортной накладной не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный товар. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК...

Недостача имущественных ценностей относится к прямому действительному ущербу (смотрите письмо Федеральной службы по труду и занятости от 19.10.2006 N 1746-6-1). Возмещение ущерба работником производится с учетом положений статей 246-248 ТК РФ. Если факт недостачи является обстоятельством, в связи с которым...

Индивидуальный предприниматель при осуществлении наличных денежных расчетов с покупателями должен применять контрольно-кассовую технику. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при осуществлении наличных...

Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) общество с ограниченной ответственностью (далее также - ООО, общество) вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой...

Если между продавцом и потребителем до введения в действия Перечня технически сложных товаров был заключен письменный договор, содержащий условие о порядке удовлетворения продавцом требований потребителя при обнаружении недостатков в товаре (смартфоне), то такое условие будет сохранять свою силу, несмотря...

Работодатель вправе по просьбе работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы любой продолжительности в любое согласованное сторонами время. Обоснование вывода: Предоставление работникам отпуска без сохранения заработной платы регулируется ст. 128 Трудового кодекса РФ (далее - ТК...

Осуществление иностранными гражданами на территории РФ трудовой, предпринимательской и иной деятельности регулируется Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 115-ФЗ). При этом под трудовой деятельностью иностранного...

Доходы физического лица, полученные от реализации земельного участка, который не использовался в предпринимательской деятельности, подлежат обложению в рамках главы 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц". При этом, несмотря на возникновение у физического лица объекта налогообложения по НДФЛ, в данной...

Порядок выдачи кредитными организациями банковских карт и особенности осуществления операций с ними определены в Положении ЦБР от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт". Банковские карты являются видом платежных карт и инструментом безналичных...

Полномочие на подписание заявления о выдаче наличных денег может быть делегировано другому сотруднику специальным приказом, подписанным руководителем и главным бухгалтером организации. Возможна также выдача доверенности, оформленной в том же порядке. Обоснование позиции: Согласно п. 4.4 Положения...

В соответствии с частью первой ст. 67 ТК РФ трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой - хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора...

: Указанный в вопросе договор не противоречит законодательству. Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе" размещение рекламы на транспортном средстве осуществляется на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного...

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК...

При погашении заемщиком суммы займа денежные средства или иное имущество, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не включаются. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ...

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на...

Согласно ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. При этом в силу положений части второй ст. 287 ТК РФ данная гарантия распространяется и на работников, работающих по совместительству,...

В соответствии с п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ; физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами, - только от источников в РФ. Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено,...

Суммы вознаграждений, выплачиваемые физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, не облагаются страховыми взносами, подлежащими уплате в ФСС РФ. Страховыми взносами в ПФР и в ФФОМС данные выплаты облагаются в общем порядке. Страховые взносы от НС И ПЗ следует начислять только в том случае,...

Иск банка о взыскании с индивидуального предпринимателя задолженности по кредитному договору подлежит рассмотрению арбитражным судом. Обоснование вывода: Особенность гражданско-правового статуса гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее -...

Организация, применяющая УСН, имеет право списать в расходы стоимость выявленного инвентаризацией в период применения ею УСН объекта основных средств в сумме признанного по этой операции дохода (то есть в сумме произведенной оценки) в течение года ввода основных средств в эксплуатацию. В то же время...

Расходы на ремонт автомобиля после ДТП в рассматриваемой ситуации включаются в расходы организации, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, независимо от наличия страхового возмещения и (или) возмещения ущерба виновным лицом. Согласно НК РФ расходы на ремонт основных средств уменьшают налогооблагаемую...

Необходимость заключения трудового договора со студентом-практикантом зависит от того, возникают ли с ним трудовые отношения. Ни Трудовой кодекс РФ, ни иные нормативные акты не предусматривают необходимость заключения трудового договора только в силу прохождения студентом производственной практики в...

Включение периода работы в специальный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии лицам, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, производится при подтверждении занятости не менее 80% рабочего времени во вредных и тяжелых условиях труда. Обоснование вывода: Общие условия назначения...

Женщинам, имеющим детей, трудовым законодательством установлены дополнительные гарантии при расторжении трудового договора. Так, в соответствии с частью четвертой ст. 261 ТК РФ расторжение трудового договора с женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допускается....

Для снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление по форме N ЕНВД-4. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления направляет ему уведомление о снятии его с учета....

Доходы, полученные от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, подлежат обложению НДФЛ. При этом налогоплательщик при определении налоговой базы вправе воспользоваться вычетом, установленным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (до 1 000 000 руб.). Обоснование вывода: Согласно...

У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанности уплатить в бюджет НДС в связи с фактом реализации объекта основных средств не возникает. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), плательщиками...

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при оказании охранных услуг юридическим лицам за наличный расчет должна использовать кассовый аппарат. Обоснование вывода: Согласно положениям п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники...

Индивидуальный предприниматель не должен облагать страховыми взносами суммы денежных средств, оставшихся в его личном распоряжении после уплаты налогов и страховых взносов. Обоснование вывода: На основании п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования...

Обязанность работодателя вести журнал регистрации отпусков сотрудников (равно как и форма такого журнала) не установлена ни ТК РФ, ни другими нормативными актами. Информация об отпусках отражается работодателем в приказах о предоставлении отпусков и графике отпусков (формы N Т-6 и Т-7, утвержденные постановлением...

Организация, применяющая УСН и осуществляющая вид деятельности с кодом ОКВЭД 45.5 с долей доходов по данному виду деятельности 90%, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Обоснование вывода: Согласно п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд...

Организации обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам, который является оценочным значением. Для малых предприятий исключений нет. В налоговом учете налогоплательщик не обязан создавать резерв сомнительных долгов. Организации с 2011 года обязаны применять ПБУ 8/2010 "Оценочные...

В данной ситуации право воспользоваться имущественным вычетом есть только у супруга. Вычет ему предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры (но не более половины имущественного налогового вычета, действующего в налоговом периоде, в котором были получены необходимые...

В Книге учета доходов и расходов в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции по всем видам осуществляемой организацией деятельности, связанные с получением доходов и осуществлением расходов, в налоговом периоде. По окончании...

Женщина, находящаяся по основному месту работу в отпуске по уходу за ребенком, не может работать по совместительству полное рабочее время ("на полную ставку"). Обоснование вывода: Согласно ст. 60.1 ТК РФ работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время...

Подписание договора по доверенности, выданной позже даты его заключения, не влечет признание этого договора недействительным. Обоснование вывода: Согласно ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом,...

В силу ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдавать работнику по его письменному заявлению копии документов, связанных с работой. Копии должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно не позднее трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления. С учетом общих норм,...

1. Действующее трудовое законодательство предусматривает возможность возложить на работника выполнение дополнительной работы по такой же профессии (должности) в рамках расширения зон обслуживания или увеличения объема работ, под которыми подразумевается выполнение в течение установленной продолжительности...

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации...

Работодатель вправе предложить работнику перевод на другую работу. Однако при отсутствии чрезвычайных обстоятельств перевод работника на другую работу без его согласия неправомерен. Обоснование вывода: Перевод на другую работу по общему правилу осуществляется только с согласия работника (часть первая...

Сумма беспроцентного займа, полученного от юридического лица, не учитывается в качестве дохода при определении налоговой базы для исчисления налога при УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа...

Подтверждать статус малого предприятия при соответствии критериям Закона N 209-ФЗ путем регистрации организации в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы в обязательном порядке не требуется. Малые предприятия могут формировать отчетность в составе только бухгалтерского баланса...

В случае, когда комплектация товара происходит в РФ и отвечает критериям достаточной переработки, то страной происхождения является территория РФ. Обоснование вывода: Порядок оформления счетов-фактур регламентируется положениями ст. 169 НК РФ. Все обязательные реквизиты, которые должен содержать правильно...

Месячный срок для наложения дисциплинарного взыскания истекает 16 апреля 2012 года. Обоснование вывода: Согласно части третьей ст. 193 ТК РФ дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а...

Включение в бухгалтерскую отчетность субъекта малого предпринимательства отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью отражения наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения или финансовых результатов его деятельности....

Полагаем, что предприниматель не вправе использовать подарочный сертификат повторно. Обоснование вывода: Действующим законодательством понятие "подарочный сертификат", а также оборот подарочных сертификатов не регламентирован. Приобретение сертификата означает принятие оферты (акцепт), то есть принятие...

Начисленные индивидуальным предпринимателем суммы заработной платы и вознаграждений работникам должны отражаться, соответственно, в графе 4 "Заработная плата" и графе 5 "Вознаграждения" таблицы 5 Книги учета полностью, до удержания алиментов. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная...

По мнению контролирующих органов, реализация основного средства (автомобиля) не подпадает под ЕНВД. Следовательно, в случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, индивидуальному предпринимателю, одновременно применяющему общий режим, следует исчислить...

При получении беспроцентного займа от физического лица налоговой базы по НДФЛ в виде материальной выгоды от экономии на процентах у индивидуального предпринимателя не возникает. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой...

Учитывая, что в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, порядок кадастрового учета был признан судом недействительным, то ИП не признается плательщиком земельного налога. Основания для представления налогоплательщиком заявления об отсрочке уплаты земельного налога отсутствуют....

В случае если организация не является участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, она имеет право выбрать объект налогообложения при применении УСН на свое усмотрение. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст....

Полагаем, что привлечение к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ в данном случае неправомерно. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов должны быть представлены налоговыми агентами по месту своего учета...

Если доля доходов организации от указанной в вопросе деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов, то в 2012 году она уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам в размерах: ПФ РФ - 20,0%; ФСС РФ - 0%; ФФОМС - 0%. Право на применение льготы подтверждается заполнением подраздела...

При заключении беспроцентного договора займа у юридического лица (ООО) не возникает доход в виде материальной выгоды. Также сумма займа, возвращенная индивидуальному предпринимателю-заимодавцу, не увеличивает его налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением им УСН. Физическое лицо (учредитель...

Организация - субъект малого предпринимательства, находящаяся на общем режиме налогообложения или применяющая УСН, обязана составлять бухгалтерскую отчетность за 2011 год, при этом она самостоятельно определяет состав бухгалтерской отчетности, включающей в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях...

Согласно п. 1.1 Положения ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ" (далее - Положение N 373-П) его действие распространяется в том числе на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического...

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга...

В рассматриваемой ситуации договор поставки носит смешанный характер, и получение бонуса связано не с выполнение условий договора поставки, а является вознаграждением, полученным в неденежной форме, за оказание услуг по продвижению товаров. Поэтому налогообложение этого вознаграждения следует осуществлять...

Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, должна сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. При этом такая организация вправе не представлять отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств при условии, что, несмотря на исключение этих приложений из...

Представить пересмотренную (исправленную) бухгалтерскую отчетность за 2011 год в налоговую инспекцию организация должна только, если указанные ошибки являются существенными и нераскрытая информация в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (в частности, в отчете о движении...

Стоимость недвижимого имущества следует определять исходя из существующих в Вашем регионе на дату дарения цен на такое же или аналогичное недвижимое имущество. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать...

Организация вправе продать принадлежащее ей на праве собственности транспортное средство и в том случае, если оно не было зарегистрировано в установленном порядке, но может быть привлечена к административной ответственности. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему...

Ваша организация вправе признать расходы на оплату арендных и коммунальных платежей в целях налогообложения. Обоснование вывода: При определении объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы, поименованные в п. 1 ст....

Работодатель обязан оформить на временно пребывающего гражданина Республики Беларусь, с которым заключен трудовой договор на неопределенный срок, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования и предоставить на него сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Порядок получения...

Организации необходимо издать приказ о назначении руководителя ответственным за организацию обработки персональных данных. Включение в текст этого приказа прав и обязанностей лица, ответственного за организацию обработки персональных данных, не является обязательным условием. Целесообразнее указать...

Уплата административного штрафа с расчетного счета работодателя от имени работника, привлеченного к административной ответственности, возможна в случае заключения ими соответствующего договора. Однако организация не имеет права удерживать перечисленные суммы штрафа из заработной платы работника. Обоснование...

Затраты на изготовление проектной документации и инженерно-геологические изыскания должны учитываться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Обоснование вывода: До 2011 года правило о том, что такие затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным...

В отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, указанная в вопросе категория работодателей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. В 2012 году эти тарифы составляют: по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ - 16%, в Фонд социального...

Для сотрудников организаций торговли наличие медицинских книжек обязательно. Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (далее - Закон N 52-ФЗ) установлено, что в целях предупреждения возникновения и распространения...

Законодательство не содержит прямого запрета на привлечение в рамках договора аутсорсинга работников, занимающих должности кассиров и продавцов. Вместе с тем передача ведения кассовых операций на аутсорсинг влечет за собой определенный риск. Это касается, в частности, учета расходов по такому договору...

При приеме на работу иностранных граждан, имеющих вид на жительство в России, разрешительные документы не требуются. Они принимаются на работу на условиях, предусмотренных для трудоустройства российских граждан, и на работодателя не возлагается обязанности по получению разрешения на трудоустройство...

Договор найма жилого помещения не подлежит государственной регистрации независимо от срока, на который он заключен. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 617 ГК РФ по договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется...

Организация - субъект малого предпринимательства вправе не представлять отчет о движении денежных средств при условии, что, несмотря на исключение этого приложения из состава годовой бухгалтерской отчетности, ее пользователи смогут получить достоверное и полное представление о финансовом положении организации,...

Срок отпуска по уходу за ребенком истекает в день, когда ребенку исполняется три года. Этот день является последним днем отпуска при условии отсутствия в заявлении работницы указания на более раннюю дату окончания отпуска по уходу за ребенком. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 256...

К субъектам малого и среднего предпринимательства относят хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), отнесенных к малым и средним предприятиям в соответствии с условиями, установленными ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства...

В случае обнаружения в приобретенном товаре недостатков потребитель имеет право отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы в течение гарантийного срока на товар или срока годности, а если они не установлены, в разумный срок в пределах двух лет с...

Бухгалтерский учет на предприятиях питания ведется, в частности, на основании Методики учета сырья, товаров и производства в предприятиях массового питания различных форм собственности от 12.08.1994, утвержденной Отраслевым центром повышения квалификации работников торговли Комитета Российской Федерации...

Использование факсимильного воспроизведения подписи при подписании договора допускается только в случаях, когда это предусмотрено правовыми актами или соглашением сторон. В остальных случаях документ, подписанный таким способом, не может свидетельствовать о заключении между сторонами договора. Обоснование...

В настоящее время основным и, по сути, единственным нормативным правовым актом, регулирующим порядок выпуска и использования банковских карт, является положение ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение)....

Сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (с учетом ограничений, установленных ст. 269 НК РФ), может быть учтена в целях налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСН. Обоснование вывода: Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения...

Согласно п. 1 ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Налоговым законодательством также определено, что для целей налогообложения принимается цена товаров (работ, услуг), указанная сторонами договора (п. 1 ст. 40 НК РФ). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146...

Индивидуальный предприниматель вправе осуществлять наличные расчеты с населением при оказании услуг по ремонту бытовой и компьютерной техники с применением бланков строгой отчетности, однако выручка сверх установленного лимита должна храниться на расчетном счете в банке. Обоснование вывода: Согласно...

По нашему мнению, малое предприятие, подлежащее обязательной аудиторской проверке, вправе самостоятельно определить состав бухгалтерской отчетности, включающей в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения (в том числе самостоятельно разработанные). Прилагаемые к бухгалтерскому...

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, заключив договор на предоставление персонала, не сможет учесть понесенные расходы по этому договору в целях налогообложения. В то же время для определения среднесписочной численности в целях определения права на применение...

Положение ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 373-П) должны применять юридические лица, ведущие бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено...

Согласно п. 1.1 Положения ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ" (далее - Положение) его действие распространяется в том числе на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического...

Субсидии, полученные организацией из бюджета на возмещение части затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг в соответствии с Порядком предоставления субсидий юридическим лицам - инновационным компаниям - субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим...

Наличные деньги, поступившие в кассу за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги, а также страховые премии), индивидуальный предприниматель не вправе расходовать на личные нужды. Он обязан сдать данные денежные средства в банк, а затем может снять их с расчетного счета и распоряжаться...

В случае неуважительности причин отсутствия работника на работе работодатель вправе уволить работника на основании пп. "а" п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ за прогул. Для этого необходимо соблюсти процедуру наложения дисциплинарного взыскания, а также порядок увольнения, предусмотренные Трудовым кодексом...

Включение указанных в вопросе сведений в заявление о приеме на работу не противоречит законодательству. Вне зависимости от наличия у работников полисов ОМС работодатель не обязан возмещать понесенные ими расходы на оплату медицинских услуг. Обоснование вывода: Согласно ч. 5 ст. 16 и ст. 46, ч. 2 ст....

Утрата налогового статуса резидента РФ для целей исчисления НДФЛ не может никоим образом изменить величину налоговой ставки для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Следовательно, и после утраты статуса налогового резидента ИП продолжает уплачивать налог по ставке, которая...

Величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение УСН, составляет 60 млн. руб. Указанная величина действует для всех налогоплательщиков, в том числе для вновь созданных организаций. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация...

В период действия срочного трудового договора работодатель обязан предоставить по заявлению работницы отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком, а также в обычном порядке производить выплату соответствующих пособий и компенсаций: пособия по беременности и родам, единовременного пособия...

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры,...

Организации следует представить новую справку по форме 2-НДФЛ с указанием правильного ИНН налогоплательщика взамен ранее представленной. При этом необходимо указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми...

Заработная плата и другие выплаты, произведенные в пользу временно пребывающего иностранного гражданина, являются его доходом, подлежащим обложению НДФЛ. В зависимости от того, является ли иностранный гражданин резидентом или нерезидентом РФ, ставка налога может быть 13% или 30%. Начиная с 2012 года...

Принятие к учету расходов на парковку личного автомобиля работника, используемого для проезда к месту отправки в командировку, может привести к спорам с контролирующими органами. Сумма возмещения работнику указанных расходов подлежит обложению НДФЛ. Документы, необходимые для подтверждения произведенных...

Как следует из п. 27 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, некорректные записи, внесенные в трудовую книжку, должны быть исправлены. Согласно п. 2.3 Инструкции по...

Обязательного наличия в штате организации, имеющей транспортные средства, должности диспетчера действующим законодательством не предусмотрено. Предприятие самостоятельно утверждает структуру, штат, численность работников исходя из существующих организационных и технологических условий труда. Поэтому оно...

Налоговые органы имеют право проводить осмотр территории налогоплательщика, в отношении которого не проводится выездная налоговая проверка, лишь с согласия этого налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказать в проведении осмотра. Налоговый орган вправе истребовать у организации информацию, которая...

Получением оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров следует признавать не только поступление денежных средств на расчетный счет непосредственно поставщика, но и исполнение обязательства покупателем иным способом (не противоречащим законодательству), согласованным сторонами. Из этого...

Предоставление работником в 2012 году дубликата листка нетрудоспособности, подтверждающего возникновение страхового случая в декабре 2011 года, само по себе не является основанием для отказа в возмещении суммы пособия ФСС РФ. Обоснование вывода: Пособие по временной нетрудоспособности назначается...

Денежные средства, поступившие после перехода организации на УСН в погашение задолженности за оказанные ранее услуги, не учитываются при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении...

Законодательством не предусмотрена необходимость утверждения проекта коллективного договора общим собранием работников. Проект коллективного договора подлежит утверждению общим собранием работников, если это предусмотрено соглашением сторон коллективных переговоров. Обоснование вывода: Согласно ст. 40...

В силу ст.ст. 28, 30.1, 38, 38.1 Земельного кодекса РФ земельные участки из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, могут предоставляться гражданам и юридическим лицам не только в собственность, но и в аренду. При этом указанными нормами цели предоставления земельных участков...

Предоставление организацией налоговому органу сведений о контрагенте - физическом лице, являющемся индивидуальным предпринимателем, не влечет необходимости получения от него согласия на обработку его персональных данных. У организации также отсутствует необходимость в направлении уведомления об обработке...

Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска за тот рабочий год, который еще не начался, противоречит закону. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Рабочий год составляет 12 месяцев, включаемых в стаж, дающий...

С физическим лицом может быть заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Однако необходимо учитывать, что гражданско-правовой договор (в рассматриваемом случае - договор оказания услуг) имеет принципиальные отличия от трудового договора. Основные отличия заключаются в следующем: 1) по договору...

Для снятия с налогового учета индивидуального предпринимателя по прежнему месту жительства и его постановки на учет по новому месту жительства предоставления каких-либо документов в налоговый орган по месту учета не требуется. Налоговый орган по прежнему месту жительства индивидуального предпринимателя...

Работодатель не вправе требовать от работника документы, подтверждающие регистрацию последнего по месту временного пребывания. Это справедливо как для лиц, только принимаемых на работу, так и для тех, с кем трудовые договоры уже заключены. Обоснование вывода: Перечень документов, предъявляемых гражданином...