Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес 2015 год

Малый бизнес. 2015 год

Товарищество собственников жилья применяет УСН. Выплата вознаграждения председателю Правления товарищества производится ежемесячно. В соответствии с Жилищным кодексом РФ председатель правления не может работать по трудовому договору (п. 3.1 ст. 147 Жилищного кодекса РФ). При этом в соответствии с п. 2 ст. 149 Жилищного кодекса РФ он осуществляет управление организацией, подписывает платежные документы, договоры и совершает сделки. Выплату председателю товарищество осуществляет на основании разработанного Положения по выплатам вознаграждений членам товарищества. Можно ли учесть в расходах затраты на оплату вознаграждения председателю правления товарищества?

Выплату ежемесячного вознаграждения председателю правления товарищества собственников жилья в указанной ситуации следует рассматривать как выплату за исполнение обязанностей в рамках трудовых отношений. Выплаты в рамках трудовых отношений с председателем ТСЖ, установленные уставом этой организации при...

Существует ли такой вид наказания для юридических лиц, как "предупреждение" (часть 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ)?

Юридическому лицу может быть назначено административное наказание в виде предупреждения. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации,...

В извещении о проведении запроса котировок установлено требование о подаче заявки в запечатанном конверте. Требование подачи заявок в запечатанном конверте установлено в п. 2 ст. 77 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Является ли основанием для отказа в рассмотрении или регистрации заявки тот факт, что котировочная заявка поступила заказчику без конверта, в виде простого письма (заявка зарегистрирована, в данный момент находится на рассмотрении)?

Заказчик не должен был принимать и регистрировать указанную в вопросе заявку. При изложенных в вопросе обстоятельствах, в отсутствие предусмотренных законом оснований для отклонения заявки, она должна быть рассмотрена наряду с остальными заявками. Обоснование позиции: Согласно ч. 2 ст. 77 Федерального...

Обязан ли работодатель делать и хранить копии трудовых книжек уволенных работников?

Работодатель не обязан хранить у себя копии трудовых книжек уволенных работников. Обоснование вывода: Трудовое законодательство не содержит обязанности работодателя хранить у себя копии трудовых книжек работников, в том числе и после их увольнения. Предусмотренная ст. 62 ТК РФ обязанность работодателя...

Как правильно провести сверку с Пенсионным фондом России по личным взносам (фиксированным) ИП? Каким нормативно-правовым актом закреплена возможность такой сверки?

Совместная сверка страховых взносов, уплаченных плательщиком, может быть проведена как по предложению органа контроля за уплатой страховых взносов, так и по инициативе плательщика страховых взносов на основании п. 9 ст. 18 Закона N 212-ФЗ. Обоснование вывода: Основы государственного регулирования...

Организация (УСН, объект налогообложения - "доходы минус расходы" и "доходы") приобретала иностранную валюту с целью ее продажи через определенный промежуток времени. Будет ли являться налогооблагаемым доходом положительная разница между курсом на дату продажи валюты и курсом покупки на дату приобретения валюты? Учитывается ли курсовая разница в налоговом учёте по операциям купли-продажи валюты, возникшая вследствие отклонения официального курса ЦБ РФ от курса банка, по которому продана или куплена валюта?

При продаже (покупке) иностранной валюты по курсу выше установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту образуется положительная курсовая разница, которая учитывается в составе доходов. При продаже (покупке) иностранной валюты по курсу ниже установленного ЦБ РФ образуется...

Гаражный кооператив, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", не осуществлял деятельность. Какие отчеты следует сдавать по окончании квартала и года в налоговую инспекцию по упрощенной системе учета?

Гаражный кооператив, применяющий упрощенные способы ведения бухгалтерского учёта и который не осуществлял деятельность, по результатам истёкшего года обязан представить в налоговый орган упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, включающую упрощенную форму бухгалтерского баланса, и упрощённую...

Нужно ли организации, применяющей УСН, принимать к бухгалтерскому учету оборудование, отвечающее критериям основных средств и полученное по договору аренды?

Организация, применяющая УСН, должна учесть оборудование, отвечающее критериям основных средств и полученное по договору аренды, на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Обоснование позиции: Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель)...

ИП сдает свой дом для временного размещения и проживания, уплачивает ЕНВД, при этом при исчислении налога он уменьшает общую площадь объекта на площадь помещений общего пользования. Частный дом не имеет официального статуса объекта гостиничного типа. Налоговый орган предъявляет ИП претензии в неправильном исчислении налога, ссылаясь на то, что он не вправе уменьшать общую площадь объекта на площадь помещений общего пользования, так как его дом не подпадает под понятие "помещение гостиничного типа". Правомерны ли требования налогового органа?

Поскольку частный дом не имеет официального статуса объекта гостиничного типа, налоговый орган имеет основания требовать включения в налоговую базу общей площади дома. Вместе с тем, учитывая судебную практику, ИП может попытаться оспорить этот подход. Обоснование позиции: Система налогообложения в...

Между двумя ООО заключен договор поставки с отсрочкой платежа. У покупателя образовалась задолженность по оплате за поставленный товар, поставщик намерен подать в суд. В договоре поставки указана ответственность в форме неустойки только поставщика - за недопоставку, просрочку и т.п. Ответственность за просрочку оплаты покупатель не несет. В договоре также указано, что "прочая ответственность сторон регулируется действующим законодательством РФ". Есть ли в данном случае у поставщика при обращении в суд возможность все же взыскать неустойку за просрочку исполнения обязательства? Распространяются ли на данные правоотношения нормы о законной неустойке? Если да, то каков метод её подсчета?

За просрочку оплаты переданного товара возможно взыскание процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ: со дня, когда по договору товар должен был быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем. Размер процентов определяется существующими в месте нахождения кредитора - юридического лица, опубликованными...

Организация, применяющая УСН, оказывает населению услуги, связанные с предоставлением объектов физической культуры и спорта, которые включают в себя услуги по предоставлению площадок спортивных (код 072101 ОКУН), спортивных корпусов и залов (код 072106 ОКУН), а также пользование спортивными тренажерами (код 072117 ОКУН). Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности при расчетах наличными денежными средствами с населением при осуществлении данных видов деятельности?

При осуществлении указанных видов деятельности организация вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи населению соответствующих бланков строгой отчетности. Обоснование вывода: Для организаций, применяющих упрощенную...

Обязаны ли лица, осуществляющие розничную продажу продовольственных товаров в упаковке в павильоне, который находится на сельскохозяйственном рынке, выставлять ценник и выдавать покупателю чек ККТ?

При осуществлении торговли на сельскохозяйственном рынке организация и ИП вправе производить наличные денежные расчеты без применения ККТ (за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и...

Индивидуальный предприниматель (далее также - ИП) в связи со сложившимися доверительными отношениями планирует принять на работу пенсионера по возрасту (далее - пенсионер) для осуществления последним трудовой деятельности (на постоянной основе). Обе стороны (и пенсионер, и ИП) согласны, чтобы данная деятельность осуществлялась без заключения трудового договора. Может ли ИП каким-либо иным образом трудоустроить этого пенсионера, не оформляя отношения как трудовые (например путем заключения гражданско-правового договора)?

В зависимости от сути работы и существующих между сторонами отношений (трудовые или гражданско-правовые) стороны могут выбрать соответствующую этим отношениям правовую форму их оформления: трудовой или гражданско-правовой договор. Законодательство не допускает заключение гражданско-правового договора...

В 2015 году муниципальное унитарное предприятие (далее - МУП) применяет УСН со ставкой 6%, в 2016 году оно будет применять УСН со ставкой 15% ("доходы минус расходы"), договор на оказание транспортных услуг будет заключаться периодически. Какой вид договора необходимо заключить с ИП на транспортные услуги для перевозки груза, если сотрудник МУП сопровождает груз и ИП применяет ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, а расчетный счет открыт у него только как у физического лица (сберкнижка)? Какие документы должен представить ИП юридическому лицу, в том числе если расчеты ведутся за наличный расчет? Должен ли ИП предъявить организации кассовый чек при расчете с ним наличными деньгами?

Если в отношении рассматриваемого вида деятельности ИП планирует уплачивать налог в рамках применяемого режима налогообложения ЕНВД, то услуги должны оказываться им организации (МУП) по договору перевозки груза в соответствии с главой 40 ГК РФ. В таком случае в обязательном порядке должны оформляться...

Имеют ли право иностранные работники (прибывшие в Россию в порядке, требующем получения визы, и работающие по трудовому договору на основании разрешения на работу, в том числе высококвалифицированные специалисты), временно пребывающие в РФ, на получение пособия по временной нетрудоспособности в случае заболевания или травмы?

Временно пребывающие в России иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов) имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если в течение не менее чем 6 месяцев, предшествовавших месяцу наступления страхового случая, их заработок облагался страховыми взносами...

ИП (занимается грузоперевозками) зарегистрирован в налоговом органе по месту прописки в Московской области, взносы платит в ПФ и ФСС по Московской области. В ближайшее время ИП хочет изменить место жительства, зарегистрироваться на территории Чувашской Республики. Должен ли ИП подавать какие-либо документы в налоговый орган и органы внебюджетных фондов в связи с изменением места жительства?

Индивидуальному предпринимателю не требуется подавать какие-либо документы в налоговый орган и органы внебюджетных фондов в связи с изменением места жительства. Постановка на учет в указанных органах по новому месту жительства предпринимателя осуществляется ими самостоятельно без участия предпринимателя....

Между физическим лицом (заимодавец) и юридическим лицом (ООО, заемщик) заключается договор займа. Заимодавец является одновременно генеральным директором и единственным участником данного юридического лица. Будет ли соответствовать данная сделка законодательству? Может ли данная сделка быть признана недействительной и кем? Может ли договор с обеих сторон быть подписан одним и тем же лицом? Не будет ли противоречить данная сделка закону с учетом правовой позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении Президиума от 16.06.2009 N 17580/08?

Запрета на заключение договора займа между указанными в вопросе лицами законодательство не содержит. Факт подписания договора от имени обеих сторон одним и тем же лицом также не является нарушением. Обоснование вывода: Общество с ограниченной ответственностью (далее - общество, ООО) приобретает гражданские...

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", является работодателем. При заполнении декларации по единому налогу по окончании календарного года и при расчете суммы налога он уменьшает единый налог на суммы уплаченных за себя и за сотрудников фиксированных взносов в ПФР и ФОМС РФ (не более чем на 50%). Может ли ИП назначить себе заработную плату в размере, например, 300 тыс. руб., платить с нее социальные взносы и на сумму этих взносов (наряду с фиксированными взносами за себя и за сотрудников) уменьшать сумму единого налога (не более чем на 50%)?

ИП не может установить трудовые отношения с самим собой, в такой ситуации заключение трудового договора не представляется возможным из-за отсутствия второй стороны. Соответственно, сам себе начислять и выплачивать заработную плату ИП также не имеет права. Вместе с тем денежные средства, оставшиеся в...

При какой сумме долга может быть возбуждено дело о банкротстве в отношении ИП?

В силу ст. 214 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) основанием для признания индивидуального предпринимателя (далее - ИП) банкротом является его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)...

Возможна ли оплата государственной пошлины представителем юридического лица в безналичном порядке при подаче иска в суд?

В соответствии с п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам. Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Это правило применяется...

Каковы сроки представления в Росприроднадзор расчетов по плате за негативное воздействие на окружающую среду, сроки уплаты данных платежей в бюджет, а также сроки представления отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов для малого предприятия?

В настоящее время внесение платы за негативное воздействие на окружающую среду осуществляется не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этот же срок представляется расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду. С 1 января 2016 года перечислять в бюджет плату за негативное...

В соответствии со ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре обязательно указывается трудовая функция. Необходимо ли в трудовом договоре работника дублировать должностные обязанности из его должностной инструкции, или достаточно при указании трудовой функции сделать ссылку на должностную инструкцию (например, "работник обязуется лично выполнять указанную работу в соответствии с условиями должностной инструкции")? Является ли должностная инструкция обязательным документом, если трудовая функция работника будет прописана в его трудовом договоре?

Если в трудовом договоре будет содержаться указание на то, что должностные обязанности работника определены в должностной инструкции, то дублировать в трудовом договоре содержание должностной инструкции в части круга должностных обязанностей не требуется. При перечислении должностных обязанностей непосредственно...

Контрагент требует оформить дополнительное соглашение к договору без указания даты его составления. Правомерно ли данное требование?

В соответствии с п. 1 ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых...

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы". Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении?

Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения). Обоснование вывода: Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее - Налог), признаются, в...

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Являются ли излишки по результатам инвентаризации материалов объектом налогообложения?

Стоимость излишков материалов, выявленных организацией в ходе проведения инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН. Такой доход определяется на дату проведения инвентаризации и исходя из рыночной оценки выявленных материалов. Обоснование вывода: Согласно п. 1...

Верно ли, что если ИП (УСН) производит выплаты физическим лицам, то он не является плательщиком страховых взносов в фиксированном размере в части уплаты 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.?

Наличие наемных работников не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 1,0% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Обоснование вывода: Порядок уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ...

Микропредприятие (ООО) зарегистрировано в г. Москве. ООО заключило договор с подрядчиком. По техническим условиям, разработанным для ООО, подрядчики изготавливают определенную продукцию. Предметом договора являются совершенствование оборудования и разработка специальных приспособлений к нему. Для этого делаются чертежи и эксплуатационная документация. Исключительные и неисключительные права организации не передаются. Каков порядок учета затрат по данному договору?

В бухгалтерском учете расходы по договору на совершенствование продукции и разработку специальных приспособлений к ней учитываются на отдельном субсчете, открытом к счету 04 "Нематериальные активы". Списываются данные расходы одним из двух предусмотренных законодательством о бухгалтерском учете способов....

В каком порядке ИП, находящийся на общей системе налогообложения, представляет отчетность по форме 2-НДФЛ в 2015 году: по итогам 2015 года или ежеквартально? Есть ли особенности представления формы 2-НДФЛ в случае, если ИП применяет УСН?

Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по форме 2-НДФЛ за 2015 год должны быть представлены налоговым агентом не позднее 1 апреля 2016 года. Представление в налоговый орган указанных сведений ежеквартально в течение налогового периода действующими...

ООО находится на УСН и арендует помещение у муниципального унитарного предприятия, которое тоже находится на УСН. Нужно ли платить НДС? Если да, то кто должен платить НДС в этом случае?

При оказании муниципальными унитарными предприятиями, применяющими упрощенную систему налогообложения, услуг по предоставлению в аренду государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ними на праве хозяйственного ведения, налог на добавленную стоимость не исчисляется. Обоснование вывода:...

Сколько раз по законодательству работник может попадать под сокращение?

То, что работник ранее уже попадал под сокращение численности или штата, не должно учитываться работодателем при принятии решения о его увольнении или переводе в связи с нынешним сокращением. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ трудовой договор может быть расторгнут...

Можно ли учесть в расходах организации, находящейся на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты, связанные с участием в электронных торгах?

Согласно официальной позиции, организация не может учесть в расходах, уменьшающих доходы при УСН, затраты, связанные с участием в электронных торгах, так как это напрямую не следует из нормы п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Одновременно существует судебное решение в пользу налогоплательщика. Поэтому возможность...

ИП осуществляет торговлю пивом в стационарном торговом объекте без ККТ, по требованию выдает товарный чек, находится на ЕНВД. Розничная торговля пивом осуществляется вне оказания услуг общественного питания. Согласно ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" организации и ИП должны иметь стационарные торговые объекты, а также ККТ, если иное не установлено федеральным законом. Необходимо ли применять ККТ в рассматриваемой ситуации? Правильно ли, что ИП может не применять ККТ в случаях, установленных п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", что косвенно подтверждается письмом Минфина РФ от 10.08.2015 N 03-11-11/46052?

В рассматриваемой ситуации у индивидуального предпринимателя отсутствует обязанность в применении ККТ. Однако, учитывая мнение налогового ведомства, не исключено, что свою позицию индивидуальному предпринимателю придется отстаивать в суде. Обоснование позиции: Согласно абзацу третьему п. 6 ст. 16...

ИП применяет УСН. Нужно ли подавать декларацию за 2015 год по земельному налогу и платить ежеквартально авансовые платежи по налогу, или налоговая инспекция сама рассчитывает налог и присылает уведомление в общем порядке?

Налоговая декларация по земельному налогу за 2015 год индивидуальным предпринимателем не представляется. Авансовые платежи по налогу в течение налогового периода им также не уплачиваются. Земельный налог подлежит уплате ИП по окончании налогового периода на основании полученного от налогового органа...

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Имеет ли он право признать в составе расходов затраты на основное средство в виде движимого имущества стоимостью более 40 000 руб., приобретенное для использования в деятельности, направленной для получения дохода (при этом продавцом является другой индивидуальный предприниматель - отец покупателя)?

В рассматриваемой ситуации при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель может признать расходы на приобретение основных средств стоимостью более 40 000 руб. в общем порядке. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 346.18 НК РФ, если объектом налогообложения...

Имеет ли работодатель право принять работника на работу на должность, которой нет в штатном расписании?

Заключение с работником трудового договора о работе по профессии, отсутствующей в штатном расписании, является нарушением трудового законодательства. Обоснование вывода: Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с...

ИП (ЕНВД) арендует помещение под магазин. В договоре аренды указана общая площадь торгового помещения. Арендуемое помещение оборудуется за счет арендатора, помещение делится на торговый зал и подсобное помещение. Подсобное помещение отделено от торгового зала некапитальной перегородкой, достигающей потолка арендуемого помещения. Такое изменение арендуемого имущества с арендодателем согласовано. Какими документами можно подтвердить площадь торгового зала для расчета ЕНВД?

Площадь торгового зала, фактически используемая для розничной торговли, может подтверждаться любыми имеющимися у ИП документами на объект стационарной торговой сети, содержащими необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию,...

В интернет-магазине чеки выбиваются перед доставкой на складе. Иногда возникают ситуации, связанные с тем, что человек не получает товар или отказывается от части товара в чеке. Как оформить документы при выдаче покупателю ошибочного чека (когда новый кассовый чек на правильную сумму кассиром в дальнейшем не выдаётся)? Каков порядок оформления документов при возврате части товаров, указанных в чеке, в день покупки?

Основанием для уменьшения выручки контрольно-кассовой машины при ошибочном пробитии кассового чека является наличие должным образом оформленного акта по форме N КМ-3 с приложенным к нему ошибочно пробитым кассовым чеком за этот день. При отказе покупателя от товара в день покупки в случае предъявления...

ИП (ЕНВД, автомойка) поставил холодильник с водой и шоколадками и кофе-машину, которая не оснащена устройством для сбора оплаты. Каков порядок налогообложения?

При реализации посетителям автомойки приготовленного в кофе-машине кофе следует применять либо общую систему налогообложения, либо УСН. При реализации воды и шоколадок ИП может применять ЕНВД (розничная торговля) или так же, как и при реализации кофе, - общую систему налогообложения либо УСН. Обоснование...

Возникает ли у общества налогооблагаемый доход в рамках УСН при получении основного средства от единственного учредителя - физического лица?

В рассматриваемом случае у общества не возникнет налогооблагаемого дохода в том случае, если полученное от учредителя основное средство в течение года не будет передаваться третьим лицам, или в том случае, если такое основное средство получено в целях увеличения чистых активов. Обоснование вывода:...

Юридическое лицо заключает договор подряда с ИП (УСН) на выполнение работ. Может ли юридическое лицо предусмотреть в договоре свою обязанность выступить налоговым агентом и заплатить за ИП налог по УСН в размере 6% с выручки, полученной в рамках этого договора? Может ли юридическое лицо заплатить за ИП фиксированные платежи в ПФР и ОМС?

Налоговым законодательством не предусмотрена обязанность исполнения заказчиком функций налогового агента в случае, если исполнитель применяет УСН. Если договором подряда, заключенным между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, будет предусмотрена обязанность уплаты за индивидуального...

ИП Сидоров оказывает консультационные услуги ООО "Ромашка" (общий режим налогообложения), в котором он же является единственным учредителем. Стоимость оказываемых им консультационных услуг составляет 60 000 руб. в месяц. Должны ли ООО "Ромашка" или ИП Сидоров представлять в ИФНС уведомление о контролируемых сделках?

Сделка между указанными в вопросе взаимозависимыми лицами не признается контролируемой. Соответственно, представление в налоговый орган уведомления в отношении этой сделки не требуется. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы...

Обязан ли ИП, применяющий УСН, платить страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, если у него есть сотрудники (20 человек)?

Наличие наемных работников не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 1,0% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Обоснование вывода: Порядок уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ...

Обязан ли ИП (УСН) составлять учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета?

У ИП отсутствует обязанность составления учетной политики для целей бухгалтерского учета. Однако ИП обязаны разрабатывать учетную политику для целей налогового учета, причем данная обязанность не зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем. Обоснование вывода: В бухгалтерском...

Организация применяет УСН и осуществляет вид деятельности, в отношении которого уплачивает ЕНВД. Общий доход в процентном соотношении составляет: 95% - розничная торговля фармацевтическими товарами по коду ОКВЭД 52.31 (уплачивается ЕНВД), 4% - оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами по коду ОКВЭД 51.46.1 (уплачивается УСН), 0,002% - розничная торговля фармацевтическими товарами по коду ОКВЭД 52.31 (уплачивается УСН). Основным видом экономической деятельности является розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями, указанная в пп. "я.8" п. 8 части 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ). Вправе ли организация уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженному тарифу по всем сотрудникам, ссылаясь на применение п. 8 части 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, или организация может применять только п. 10 части 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ и уплачивать пониженный тариф только к выплатам по оплате труда сотрудников, имеющим диплом и сертификат провизора или фармацевта? В соответствии с п. 8 части 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженному тарифу уплачиваются по всем сотрудникам или только по сотрудникам, занятым в деятельности, облагаемой УСН?

Организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является деятельность по розничной торговле фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями, предусмотренная пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, переведенная на уплату ЕНВД, вправе уплачивать...

В собственности у ИП (пенсионер, патентная система налогообложения) земельный участок с коммерческой недвижимостью, которая сдается в аренду. Земельный участок находится в г. Калининграде, непосредственно он в аренду не сдается. Должен ли ИП платить земельный налог?

По нашему мнению, при предоставлении в аренду коммерческой недвижимости, находящейся в собственности ИП - пенсионера, применяющего патентную систему налогообложения, в отношении части земельного участка, относящейся этой недвижимости, уплачивается земельный налог. Обоснование вывода: В соответствии...

В организацию обратился гражданин с целью устройства на работу. В ходе сбора документов, необходимых для приема на работу, выяснилось, что гражданин подлежит призыву в вооруженные силы РФ (возраст - 26 лет). В удостоверении гражданина, подлежащего призыву на военную службу (приписном удостоверении), последняя отметка о явке в военный комиссариат - 11.09.2011. Имеет ли право организация принять на работу такого работника?

Приведенная в вопросе информация не свидетельствует о наличии у работодателя оснований для отказа кандидату в приеме на работу. Обоснование вывода: Статьей 65 ТК РФ установлено, что при заключении трудового договора военнообязанные и лица, подлежащие призыву на военную службу, предъявляют работодателю...

Организация в рамках своей коммерческой деятельности заказывает доставку грузов в пределах г. Москвы у транспортной компании (заключен договор транспортной экспедиции). При сдаче груза оформляется расписка (ее экземпляр остается у организации), отдельный договор стороны не заключают. В расписке указывается объявленная ценность груза - один рубль. Каков состав документов, которые могут подтвердить стоимость груза для ее взыскания через суд с транспортной компании, утерявшей груз?

В соответствии с ч. 1 ст. 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов. По экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений (если они подведомственны арбитражному суду), обращение в...

Организация относится к субъектам малого предпринимательства и применяет общий план счетов. Бухгалтерская отчетность составляется по упрощенной форме. Ретроспективный пересчет организация не применяет. В настоящий момент обнаружена счетная ошибка в отчетности за 2013, 2014 годы (ошибка выявлена после утверждения отчетности за эти годы). Данные по строкам дебиторской и кредиторской задолженностей не совпадают с данными регистров бухгалтерского учета за периоды 2013, 2014 годов. Соответственно, искажена валюта баланса (в бухгалтерском учете отражены правильные данные, искажена именно отчетность). Ошибка по сумме является существенной. Поскольку организация является субъектом малого предпринимательства и применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, согласно учетной политике организации существенные ошибки исправляются без ретроспективного пересчета. Варианты внесения исправлений в отчетность: - вариант 1: сделать корректировку за предыдущие периоды (то есть составить корректирующую отчетность за 2013 и 2014 годы); - вариант 2: внести изменения в отчетность за 2015 год (графы по 2013, 2014 годам). Какой из этих вариантов является верным?

Организация не обязана составлять корректирующую отчетность за 2013-2014 годы и не обязана осуществлять пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за 2013-2014 годы, отражаемых в отчетности за 2015 год. Если информация о совершенных ошибках (характер ошибок и суммы искажения дебиторской...

Сотрудница попросила предоставить ей отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 14 лет. Можно ли предоставить сотруднице данный отпуск?

Работодатель не вправе предоставить работнице отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 14 лет. Однако работодатель вправе по просьбе работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы любой продолжительности. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 256...

Физическое лицо в 2003-2005 годах было зарегистрировано в качестве ИП и осуществляло предпринимательскую деятельность (общий режим налогообложения). В 2005 году указанное физическое лицо по собственному желанию было снято с регистрации в качестве ИП. При этом на дату снятия с регистрации сверка расчетов по налоговым платежам с налоговым органом не производилась. В 2015 году указанное физическое лицо приняло решение вновь зарегистрироваться в качестве ИП, в связи с чем с налоговым органом была произведена сверка расчетов по налоговым платежам и выявлена задолженность по НДС в виде недоимки и пеней, начисленных за рассматриваемый период. При этом требование об уплате указанной суммы задолженности от налогового органа физическое лицо не получало. Является ли наличие задолженности препятствием для регистрации физического лица в качестве ИП? Обязано ли физическое лицо уплатить сумму указанной задолженности? Можно ли оспорить сумму начисленных пеней?

1. Наличие задолженности по налоговым платежам не является основанием для отказа в регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. 2. Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, влекущим прекращение возникшей...

ИП уплатил в 2015 году страховые взносы в ПФР за 2014 год в размере 1% от суммы полученного в 2014 году дохода, превышающей 300 000 руб. В декларации за какой год эти страховые взносы нужно принять к вычету: за 2014 год путем подачи уточненной декларации или за 2015 год?

Индивидуальный предприниматель, уплативший в 2015 году страховые взносы в ПФР за 2014 год в размере 1% от суммы полученного в 2014 году дохода, превышающей 300 000 руб., вправе уменьшить на них сумму авансового платежа по Налогу, исчисленную за соответствующий отчетный период 2015 года (несмотря на...

ОАО (УСН) привлекает работников по договорам подряда для выполнения корректорских, редакторских работ. В большинстве случаев данные договоры заключаются с одними и теми же работниками ежегодно либо пролонгируются. Ежемесячно с ними составляется формальный акт выполненных работ, при этом фактически затраченное ими время на работу никак не отражается и не контролируется, производится только оплата их труда. Участвуют ли данные работники в расчете среднесписочной численности для целей определения права на применение УСН?

Лица, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, участвуют в расчете средней численности работников для целей определения права на применение УСН. Обоснование вывода: В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность...

ИП, применяющий УСН (6%), имеет производство (пошив сумок) и две арендуемые точки в торговом центре (розничная продажа). Арендуемые точки расположены в г. Москве, в основном реализуется продукция собственного производства, но иногда продаются и изделия, приобретенные на стороне. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?

С 01.07.2015 на территории города Москвы установлен и введен в действие торговый сбор. Если торговые точки, через которые ИП реализует как продукцию собственного производства, так и товары, приобретенные у третьих лиц, оснащены оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания...

Для водителей автомобилей установлена 40-часовая рабочая неделя с нормальной продолжительностью рабочего времени (8 ч). Они работают на условиях ненормированного рабочего дня. Работодатель собирается закрепить в своем локальном акте график дежурства водителей автомобилей в нерабочее время (после окончания рабочего времени, в нерабочие праздничные и выходные дни). Дежурство будет осуществляться "на телефоне" или "на дому". В случае производственной необходимости дежурный водитель с его согласия будет привлекаться к работе в выходной день или к сверхурочной работе. Вправе ли работодатель ввести для водителей данные дежурства? В случае, если дежурство может быть установлено, должна ли предоставляться какая-нибудь компенсация водителю за дежурство, если к работе он не привлекался?

Работодатель в данном случае не вправе ввести для водителей дежурства на телефоне или на дому. Обоснование вывода: Трудовой кодекс РФ не предусматривает такой формы организации труда, как дежурства "на телефоне" или "на дому". При этом для работников транспорта, связи и других, имеющих особый характер...

Правомерно ли взимание платы за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников с юридических лиц и ИП с 01.01.2015?

С 1 января 2015 г. плата за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не взимается. Обоснование позиции: Федеральным законом от 21.07.2014 N 219-ФЗ (далее - Закон N 219-ФЗ) были внесены значительные изменения в природоохранное...

С 30.06.2015 ИП (применяет УСН) фактически прекратил осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, тем не менее с регистрационного учета в налоговом органе он не снят (планирует прекращение деятельности в качестве ИП в дальнейшем). Доход ИП, полученный в 2015 году, превышает 300 000 руб. Когда нужно сдать налоговую декларацию по УСН? Когда нужно рассчитать и уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды?

До момента снятия с регистрационного учета в налоговом органе у ИП не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по УСН и в каком-либо специальном порядке рассчитывать и уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Если до окончания 2015 года с регистрационного учета ИП не...

Возможно ли предоставлять дни по уходу за ребенком-инвалидом в выходные дни сотрудника (междувахтовый отдых) и в дни, когда сотрудник находится в простое?

Поскольку междувахтовый отдых относится ко времени отдыха работника, то работодатель не вправе предоставлять ему в указанный период дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом. Во время простоя, которое является для работника рабочим временем, предоставление указанных выходных дней правомерно....

Организация, находящаяся на УСН (объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), арендует офис. Также организация собирается заключить договор аренды в другом офисе, но там сначала нужно сделать ремонт. Организация пока не заключила договор аренды второго помещения. Может ли организация учесть при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы в виде арендных платежей за второе помещение?

В рассматриваемой ситуации организация может встретить сопротивление со стороны контролирующих органов при попытке учесть при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы в виде арендных платежей за второе помещение. Обоснование позиции: В случае если объектом...

Работник организации, который находится на испытательном сроке, отбывал 15 суток за мелкое хулиганство. У него есть соответствующая справка из полиции. Можно ли уволить данного работника за прогул?

По нашему мнению, в рассматриваемом случае уволить работника по пп. "а" п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ за прогул нельзя. Обоснование вывода: Согласно пп. "а" п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ под прогулом понимается отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены)...

Организация применяет УСН. Как отразить в бухгалтерском учёте организации покупку ноутбука в кредит (кредит взят на срок менее года, стоимость ноутбука - меньше 40 000 руб., ноутбук не находится в залоге у банка)?

Организация вправе самостоятельно выбрать способ отражения в учете ноутбука (либо в составе ОС на счете 01 "Основные средства", либо в составе МПЗ на счете 10 "Материалы"), отразив выбранный способ в учетной политике. При получении кредитов, а также при их погашении в бухгалтерском учете организации...

ООО (УСН) для того, чтобы не потерять клиента, выставила счет-фактуру с выделенным НДС, уплатила НДС в бюджет и сдала декларацию по НДС. Вправе ли организация не включать в состав дохода сумму НДС?

Доход от реализации в рассматриваемой ситуации должен определяться без учета суммы НДС, начисленной и предъявленной покупателю, уплаченной покупателем при расчетах за отгруженный товар (выполненную работу, оказанную услугу), а также впоследствии уплаченной в бюджет организацией, применяющей УСН. Однако...

По договору аренды склада в цену договора (арендную плату) включен НДС. С 01.01.2015 арендодатель перешел на УСН и уведомил арендатора об этом. Акты в 2015 году выставлялись на ту же сумму, но уже без НДС. Может ли арендатор оспорить сумму аренды с 2015 года (в сторону уменьшения арендной платы на сумму НДС), если никакое дополнительное соглашение к договору не подписывалось?

К сожалению, однозначного ответа на вопрос о правомерности уменьшения арендных платежей на сумму НДС в связи с применением арендодателем упрощенной системы налогообложения (УСН) в настоящее время дать невозможно. Поясним почему. Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением...

ИП (УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы") в июле 2015 года планирует приобрести земельный участок, на котором находится недвижимое имущество, участвующее в предпринимательской деятельности ИП. Земельный участок приобретается не для перепродажи, а для иного использования в деятельности, направленной на получение дохода. Земельный участок планируется использовать в деятельности более 12 месяцев, а его стоимость превышает 40 000 руб. Можно ли учесть затраты на приобретение земельного участка в составе расходов при применении УСН?

В рассматриваемой ситуации затраты на приобретение земельного участка не могут быть учтены в составе расходов. Обоснование вывода: В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой...

В октябре 2014 года физическое лицо приобрело нежилое помещение. В ноябре 2014 года физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и использует данное помещение для предпринимательской деятельности. Может ли ИП в данном случае возместить НДС, уплаченный при покупке помещения?

Физическое лицо в рассматриваемой ситуации не вправе претендовать на вычет и, соответственно, возмещение предъявленной продавцом нежилого помещения суммы НДС, в том числе и после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Обоснование позиции: Если сумма налоговых вычетов в каком-либо...

ООО (микропредприятие, общая система налогообложения) участвует в выставке. Сувенирная продукция с логотипом организации (ручки, блокнотики и т.п.) будет раздаваться посетителям выставки, вход на которую возможен только по специальным пригласительным или платным билетам. Как учитываются расходы на сувенирную продукцию? Какими документами нужно оформить раздачу рекламной продукции?

Расходы на сувенирную продукцию с логотипом организации, передаваемую посетителям выставки, могут быть учтены в целях налогообложения в качестве нормируемых расходов на рекламу. Кроме того, если у организации остаются сомнения в правомерности учета рассматриваемых затрат в качестве рекламных, данные...

03.03.2015 ИП ликвидировался. До этого (25.02.2015) ИП был снят с учета в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД. После этого были оплачены фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ по дату ликвидации ИП включительно. В июне 2015 года физическим лицом, утратившим статус ИП, было получено уведомление от Пенсионного фонда РФ о том, что при ликвидации ИП необходимо сдавать декларации о доходах, иначе Пенсионный фонд РФ выставит штраф в размере 138 тыс. руб. На тот момент, когда происходила ликвидация, в налоговой инспекции по телефону разъяснили, что если ИП закрылся, то сдавать никаких документов не нужно. В настоящее время получается, что не была сдана декларация по ЕНВД при ликвидации, за что грозит штраф от Пенсионного фонда РФ в размере 180 тыс. руб. Что в данной ситуации можно предпринять для того, чтобы избежать этого штрафа?

В рассматриваемом случае физическое лицо, утратившее статус ИП, обязано было представить в налоговый орган декларацию по ЕНВД не позднее 20 апреля 2015 года. Если декларация будет представлена в налоговый орган до конца 2015 года, оснований для уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды в максимальном...

Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Учредителем является физическое лицо - гражданин РФ, который зарегистрирован в качестве ИП и применяет общую систему налогообложения. Сумма займа составляет 30 000 руб. Необходимо ли организации производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением беспроцентного займа от единственного учредителя на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ?

Организация не должна производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением от единственного учредителя беспроцентного займа. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику)...

ИП (УСН, объект налогообложения "доходы") оказывает копировально-множительные услуги населению (ксерокс, сканер и т.д.). Возможно ли не использовать ККТ при данном виде деятельности, заменив кассовый чек бланками строгой отчетности или товарными чеками?

В рассматриваемой ситуации ИП вправе не применять ККТ при условии выдачи самостоятельно разработанного БСО, соответствующего требованиям Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утвержденного постановлением...

Пунктом 5.1 ст. 23 НК РФ для лиц, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, устанавливается обязанность обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом. Следует ли из этого, что организации, находящиеся на любой системе налогообложения, со среднесписочной численностью менее 100 человек по всем налогам кроме НДС не обязаны исполнять обязанность по передаче налоговому органу квитанции о приеме направленных им через ТКС документов? То есть, если плательщику НДС через ТКС направлено требование о предоставлении пояснений по другим налогам (не по НДС), такой налогоплательщик не обязан передавать налоговому органу квитанцию о приеме указанного документа? А применяющая УСН организация со среднесписочной численностью менее 100 человек вправе не исполнять требование п. 5.1 ст. 23 НК РФ, т.к. не является плательщиком НДС?

Организация, применяющая любую систему налогообложения, в том числе УСН, со среднесписочной численностью работников за предыдущий год менее 100 человек обязана исполнять требования п. 5.1 ст. 23 НК РФ в отношении любых документов, полученных ею от налогового органа по ТКС, в случаях, если на нее возложена...

В должностных инструкциях указаны одинаковые должностные обязанности работников. Можно ли устанавливать разные оклады по штатному расписанию работникам, занимающим одинаковые должности? Какие при этом могут быть риски для предприятия?

Размер оклада работников за исполнение ими трудовых обязанностей по одинаковой должности должен быть одинаковым. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда....

ИП (УСН, налоговая ставка - 6%) сдает помещение в аренду организации (УСН, объект налогообложения - "доходы"). Физическое лицо (ИП) владеет 100% акций в уставном капитале организации. Сумма дохода по договору аренды за 2015 год не превысит 1 млрд. руб. Также не имеют места и остальные обстоятельства, перечисленные в п. 2 ст. 105.14 НК РФ. Может ли ИП установить стоимость аренды на помещение в 10 раз выше рыночной стоимости в случае сдачи помещения в аренду организации? Какие налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации?

Сделка между ИП и организацией не является контролируемой. Повышенный размер арендной платы в Вашем случае с большой долей вероятности не приводит к налоговым рискам. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. В общем случае...

Необходимо ли представлять справку о прохождении первичного медицинского осмотра при приеме на работу в магазин строительных материалов на должность "заместитель директора"?

Заместитель директора организации, занимающейся реализацией строительных материалов, подлежит обязательному предварительному медицинскому осмотру при приеме на работу. Направление на такой осмотр кандидату на эту должность выдается будущим работодателем. Обоснование вывода: В ст. 34 Федерального...

Сотрудник работает у индивидуального предпринимателя. Московская областная дума наградила данного сотрудника почетной грамотой и наградным знаком за многолетнюю безупречную службу, активную жизненную позицию и в связи с 55-летием со дня рождения. Может ли индивидуальный предприниматель внести данную запись в трудовую книжку в графе "Сведения о награждениях"?

В рассматриваемой ситуации запись о награждении почетной грамотой и нагрудным знаком в трудовую книжку не вносится. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 191 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет...

ИП совмещает ПСН и УСН, сдаёт в аренду нежилые помещения. Возмещение расходов по коммунальным услугам предусмотрено договорами аренды. При этом в некоторых договорах коммунальные платежи обозначены как переменная часть арендной платы, а в некоторых - как возмещаемые расходы на основании отдельно выставленного документа. Относятся ли компенсационные платежи по оплате коммунальных услуг к стоимости патента, или данный доход относится к другой системе налогообложения?

Суммы, получаемые ИП в счет возмещения расходов на оплату коммунальных услуг, как являющиеся переменной частью арендной платы, так и поступающие от арендаторов на основании отдельных документов (суммы компенсации), но предусмотренные договором аренды, следует признать доходом, полученным ИП от осуществления...

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобретает недостроенный жилой дом и земельный участок для последующей перепродажи после ввода в эксплуатацию. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ (имущество было приобретено у физического лица, он владел им менее 3 лет)? Возникает ли в данном случае обязанность по уплате налога на имущество организаций (имущество находится в Тверской области)?

Организация не признается налоговым агентом по НДФЛ. У организации не возникает обязанности по уплате налога на имущество организаций до момента достройки жилого дома и установления соответствующих особенностей налогообложения законом субъекта РФ. Обоснование вывода: НДФЛ На основании п. 5 ст. 346.11...

В организацию был принят на работу сотрудник, имеющий вид на жительство. В этом документе указаны только его фамилия и имя. Сотрудник получил паспорт РФ, в котором указано и его отчество. В настоящее время необходимо внести изменения в трудовой договор путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору. Достаточно ли дополнительного соглашения к трудовому договору в данном случае, или нужно еще издать приказ о добавлении отчества?

Издание приказа необходимо только в том случае, если это предусмотрено внутренними правилами делопроизводства, принятыми в Вашей организации. Обоснование вывода: Основанием для внесения изменений в трудовую книжку и личную карточку работника, а также для смены страхового свидетельства обязательного...

Туристическая организация оказывает агентские услуги, применяет УСН. Комитент выставляет счета-фактуры. Какие разделы являются обязательными для сдачи декларации по НДС агентом?

Организация в рассматриваемой ситуации должна представлять в налоговый орган по месту своего учета только журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности без подачи налоговой декларации по НДС. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ по...

ИП с основным видом деятельности "розничная торговля" собирается принять по трудовой книжке на работу сотрудника по специальности "токарь" на свое производство. Есть ли какие-то ограничения, грозит ли чем-то такое трудоустройство для ИП, если в дополнительных видах деятельности (коды видов деятельности по ОКВЭД, внесенные в ЕГРИП в числе прочих сведений об индивидуальном предпринимателе) никакой производственной деятельности не значится, но по факту она ведется?

Индивидуальный предприниматель не ограничен в праве принять на работу сотрудника, имеющего специальность "токарь". Индивидуальный предприниматель обязан сообщить в регистрирующий орган о появлении нового вида экономической деятельности. За несообщение или несвоевременное сообщение таких сведений он...

Сторонами заключен договор на оказание сервисных услуг (в том числе ремонт и замена оборудования). По условиям договора организация (заказчик) ежемесячно уплачивает организации (исполнителю) фиксированную сумму. В договоре сказано, что в случае выявления неисправного оборудования в процессе эксплуатации исполнитель забирает у заказчика неисправное оборудование, производит его ремонт и возвращает отремонтированное исправное оборудование заказчику. Если же в ходе диагностики неисправного оборудования исполнитель выявляет, что оборудование не подлежит ремонту, исполнитель за свой счет производит замену неисправного оборудования заказчика на аналогичное. При замене оборудования заказчик доплату не производит, порядок расчетов и взаимодействия сторон в таком случае в договоре не указан. Исполнитель производителем и (или) продавцом оборудования для заказчика не является, замена оборудования производится вне зависимости от гарантийного срока, дополнительная плата с заказчика не взимается. Счет-фактуру исполнитель заказчику при замене оборудования не выдает. Заказчик применяет общую систему налогообложения. Каковы особенности налогообложения у заказчика в случае, когда он получает от исполнителя оборудование взамен сданного в ремонт, но не подлежащего ремонту (согласно акту исполнителя)?

Организации-заказчику передачу вышедшего из строя оборудования исполнителю в целях налогообложения следует рассматривать как его реализацию. При определении налоговой базы по НДС следует исходить из рыночной цены передаваемого исполнителю оборудования. В целях налогообложения прибыли величину дохода...

Может ли организация заключить договор гражданско-правового характера с несовершеннолетним лицом, которому исполнилось 17 лет?

Организация вправе заключить гражданско-правовой договор с лицом, достигшим 17 лет, однако данная сделка должна быть санкционирована законным представителем несовершеннолетнего (родителем, усыновителем, попечителем). Обоснование вывода: По общему правилу, сформулированному в п. 1 ст. 21 ГК РФ, способность...

Работница, находящаяся в данный момент в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, не согласна на перевод с должности инженера (в штатном расписании эта должность упраздняется) на должность секретаря, которая вакантна, с сохранением размера заработной платы. Можно ли перевести работницу в данной ситуации на должность секретаря?

Работодатель не вправе перевести сотрудницу на другую должность без ее согласия. Обоснование вывода: Расторжение трудового договора по инициативе работодателя с беременными женщинами не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем...

Между двумя юридическими лицами в 2009 году был заключен договор перевозки грузов. Срок действия договора - до 31.12.2009. По условиям договора, "если ни одна из сторон не заявит о своем желании расторгнуть договор за 30 дней до окончания срока его действия, договор считается пролонгированным на следующий календарный год на тех же условиях". Существенные условия в период действия договора не изменялись, до настоящего времени договор исполнялся (перевозка грузов осуществляется), спора между сторонами договора нет. Означает ли формулировка "на тех же условиях", что договор может быть пролонгирован неограниченное количество раз? Считается ли договор на сегодняшний день действующим, если ни одна из сторон о его расторжении не заявляла?

При указанной в вопросе формулировке условия о сроке действия договора данный договор может пролонгироваться неограниченное число раз. Обоснование вывода: Согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано...

ИП (арендодатель) и юридическое лицо (арендатор) подписали долгосрочный договор аренды недвижимого имущества. По условиям договора госпошлину за регистрацию договора аренды стороны несут в равных долях. С заявлением о государственной регистрации договора аренды планируют обратиться обе стороны. Каков будет размер госпошлины для ИП и для организации?

В приведенной ситуации общий размер государственной пошлины составит 12 000 рублей, 1000 рублей из которых уплачивается предпринимателем, а 11 000 рублей - организацией. Обоснование вывода: В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений)...

Организация занимается перевозками пассажиров автомобильным транспортом по заказам клиентов (численность - 150 водителей). Автомобили оснащены техникой регистрации нарушений правил дорожного движения, в том числе и нарушений скоростного режима, ведется видеорегистрация ежедневной работы. В договоре с одним из клиентов предусмотрено, что в случае зафиксированного нарушения водителем правил дорожного движения с таким водителем проводится индивидуальный внеплановый инструктаж. Основное требование клиента - четкое соблюдение правил дорожного движения и скоростного режима. В случае нарушения - немедленная организация внепланового инструктажа. Работники (водители) не заинтересованы не нарушать (им нравится ходить на инструктажи, сидеть слушать, не работать в этот день и питаться за счёт организации). Можно ли сделать так, чтобы день этого внепланового инструктажа не оплачивался как рабочий день (можно ли его считать простоем по вине работника)? Какой ещё есть выход в данной ситуации?

Учитывая, что необходимость проведения указанного в вопросе внепланового инструктажа водителя законодательством не предусмотрена, приостановление работы в связи с проведением такого инструктажа может рассматриваться как простой по вине работодателя, который должен оплачиваться в размере не менее двух...

В результате недобросовестных действий поставщика, выразившихся в непредставлении налоговой отчетности, покупателю было отказано в вычете и возмещении НДС. Вправе ли покупатель взыскать с поставщика невозмещенные суммы налога в качестве понесенных убытков?

Суммы НДС, в применении вычета по которым (в возмещении которых) покупателю было отказано, сами по себе не являются его убытками, требование о возмещении которых может быть предъявлено поставщику. Окончательную оценку правомерности такого требования может дать только суд с учетом совокупности фактических...

Имеет ли право работодатель перевести работников на трехдневную рабочую неделю в связи с тяжелым финансовым положением организации (предприятия)?

Тяжелое финансовое положение организации само по себе не может являться основанием для изменения продолжительности рабочего времени работников по инициативе работодателя. Обоснование вывода: По смыслу ст. 100, ст. 57 ТК РФ режим рабочего времени является условием трудового договора. Статьей 72 ТК...

Применима ли УСН ("доходы минус расходы") для ООО при деятельности по оказанию услуг проката спортивного инвентаря, в частности машин для картинга (условия, установленные главой 26.2 НК РФ, выполнение которых необходимо для применения УСН (критерии по выручки, численности, составу учредителей и т.д.), ООО соблюдаются)? Необходим ли кассовый аппарат для расчетов с физическими лицами при оказании данных услуг?

Организация, осуществляющая деятельность по прокату спортивного инвентаря, вправе применять УСН при условии соблюдения всех требований, установленных гл. 26.2 НК РФ. В данном случае организация вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения...

ООО является микропредприятием, применяет общую систему налогообложения. В I квартале 2015 года была единичная реализация товара в Республику Беларусь. В I квартале собран полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС. Товар (не указан в п. 2 ст. 164 НК РФ) закупался в I квартале как для реализации на внутреннем рынке, так и для Республики Беларусь (одна накладная и один счет-фактура). НДС по общему счету-фактуре принят к вычету 31.03.2015. Какой код указывать в разделе 4 налоговой декларации по НДС? Какие контрольные соотношения должны выполняться?

По строке 010 раздела 4 Вашей организации следует указать код 1010421. Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС были направлены ФНС России для использования в работе территориальным налоговым органам. Обоснование вывода: Начиная с первого квартала 2015 года налогоплательщики...

Согласно договору аренды индивидуальный предприниматель арендует в торговом центре (г. Чебоксары) часть нежилого помещения, которая в инвентаризационных документах не выделена как отдельный объект, арендуемая площадь - менее 50 кв. м. При обращении в ИФНС с заявлением на получение патента для осуществления деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети" ИП получил отказ. ИФНС мотивирует отказ тем, что применительно к патентной системе налогообложения торговые комплексы и торговые центры (в терминологии государственного стандарта) сами по себе не являются объектами стационарной сети и перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, в которых может быть организована облагаемая по данной системе розничная торговля, является закрытым и не включает в себя торговые комплексы. Хотя для целей ЕНВД торговые комплексы относятся к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. Насколько правомерным является отказ ИФНС?

Учитывая разъяснения представителей финансового ведомства и сложившуюся судебную практику, отказ налогового органа в выдаче патента правомерен. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (далее - ПСН) вводится в действие законами субъектов РФ и применяется...

Индивидуальный предприниматель (арендодатель), находящийся на УСН (иных спецрежимов не применяет), сдает нежилое помещение в аренду другому индивидуальному предпринимателю (арендатор). Имеет ли право арендодатель принимать от арендатора в качестве оплаты наличные денежные средства без применения ККТ, выдавая арендатору бланк строгой отчетности?

В рассматриваемой ситуации получение арендной платы наличными денежными средствами от физического лица, имеющего статус индивидуального предпринимателя, может осуществляться без применения ККТ при условии выдачи арендатору бланков строгой отчетности. Обоснование позиции: Согласно ст.ст. 606 ГК РФ...

Имеет ли право ИП, применяющий ЕНВД (оказание услуг населению) и использующий в своей деятельности собственное нежилое помещение (салон красоты), отказаться от ЕНВД, прекратив заниматься данной деятельностью, и, перейдя сразу на УСН, начать сдавать данное помещение в аренду, уплачивая налоги по УСН?

В рассматриваемой ситуации после прекращения облагаемой ЕНВД деятельности индивидуальный предприниматель вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ, если иное не установлено...

Организация-агент, применяющая общую систему налогообложения, от своего имени и за счет принципала (организации-перевозчика, применяющей УСН) заключает с клиентом договор перевозки, согласно которому НДС начисляется на всю стоимость перевозки. Какая из организаций будет уплачивать выставленный клиенту НДС в бюджет?

При выставлении организацией-агентом клиенту счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС обязанность уплатить указанную в счете-фактуре сумму НДС в бюджет возлагается на применяющую УСН организацию-принципала. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент)...

Управляющая компания (ОКВЭД 70.32 - "Управление эксплуатацией жилого фонда") применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Что входит в налогооблагаемую базу при исчислении налога по УСН? Являются ли денежные поступления от жильцов за коммунальные услуги (электроэнергия, отопление, водоснабжение, вывоз твердых бытовых отходов, обслуживание лифтов) доходом управляющей организации, облагаемым по ставке 6%?

Если из условий договоров следует, что предпринимательская деятельность управляющей компании является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться только посредническое вознаграждение....

Организация с 1 января 2015 года перешла с ЕНВД на общую систему налогообложения (НДС). Кроме розничной торговли осуществляет и продажу товаров с доставкой на дом. Товар с доставкой на дом продается физическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Данные лица оплачивают товар наличными, выдается кассовый чек. При продаже товара через торговые точки в книге продаж отражаются Z-отчёты по кассам. Как правильно отразить к книге продаж продажу товара с доставкой на дом? Необходимо ли оформлять товарную накладную и счет-фактуру по каждой доставке? Какой документ отражать в книге продаж по таким продажам? Можно ли в бухгалтерском учёте и налоговом учёте отражать покупателей одним наименованием - "розничный покупатель", или следует отражать такие продажи пофамильно?

В случае доставки товара физическим лицам на дом при осуществлении наличных денежных расчетов организации достаточно выдавать кассовый чек. Если в кассовом чеке отсутствуют реквизиты, предусмотренные для первичных учетных документов ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском...

Водители осуществляют доставку продукции в магазины. Согласно производственной инструкции в обязанности водителя входит экспедирование грузов. Можно ли с водителем заключить договор о полной материальной ответственности? Нужно ли изменить его должность на должность водителя-экспедитора?

1. В соответствии с частью первой ст. 244 ТК РФ письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или...

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет общую систему налогообложения, ведет торговую деятельность. В ноябре 2014 года ИП получил товар и оплатил его. Стоимость приобретенного товара была отражена в расходах. До реализации товара покупателю ИП выявил, что часть товара не соответствует качеству. Составив претензию и оформив накладную в декабре 2014 года, ИП возвратил некачественный товар поставщику. За данный товар поставщик должен возвратить деньги. На какую дату надо производить корректировки в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя: на дату возврата товара либо на дату возврата поставщиком денежных средств?

В рассматриваемой ситуации ИП в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя следует уменьшить сумму расходов на стоимость возвращенного товара поставщику, отразив эту стоимость со знаком "минус" на дату возврата товара. Обоснование позиции: В силу п. 2 ст. 54...

Организация (поставщик) производит доставку товара покупателю собственным транспортным средством. Водитель транспортного средства (работник организации) не только осуществляет перевозку груза, но и передает его вместе с документами покупателю. У него есть водительские права, удостоверяющие личность, и путевой лист. Он действует в соответствии с должностными инструкциями как материально ответственное лицо. Если покупатель обнаружит несоответствие товара качеству или условиям договора, стороны должны составить акт по форме ТОРГ-2. В трудовом договоре с работником и в его должностной инструкции отсутствуют какие-либо сведения как о возможности подписания работником акта, так и об обязанностях по его подписанию. Нужна ли доверенность, подтверждающая полномочия работника на подписание акта по форме N ТОРГ-2?

Полномочия работника на подписание акта по форме N ТОРГ-2 в данном случае должны быть предусмотрены доверенностью. Однако факт подписания акта лицом, не имеющим доверенности, еще не свидетельствует об отсутствии факта поставки. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенностью признается...

Рабочий период у сотрудника - с 10.04.2014 по 09.04.2015, 14 дней отпуска он уже использовал, вторую часть отпуска просит перенести на июнь. Возможен ли перенос второй части отпуска за рамки рабочего периода по соглашению сторон, или перенос возможен только в случае производственной необходимости?

Перенос отпуска на другой рабочий год даже с согласия работника не допустим, кроме случаев, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, индивидуального предпринимателя (часть третья ст. 124 ТК РФ). Обоснование...

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяя патентную систему налогообложения (далее - ПСН), осуществляет разносную розничную торговлю непродовольственными товарами (товарами народного потребления). ИП не осуществляет деятельность по приему платежей физических лиц как платежный агент. Можно ли использовать чекопечатающую машину в деятельности ИП на ПСН без постановки на учет в налоговом органе г. Москвы для приема безналичных пластиковых карт через терминал?

Если ИП применяет платежный терминал при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то он обязан использовать контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) в составе платежного терминала и осуществлять...

Два ИП, применяющих УСН (доходы), совместно владеют (по 1/2 доли) нежилым помещением площадью 900 кв. м. и сдают его в аренду. Арендаторы - организации (четыре ООО), находящиеся на общей системе налогообложения (плательщики НДС). Каков порядок обложения НДС услуг по аренде помещения у сторон договора аренды в ситуации, когда арендодатель применяет УСН, а арендатор - общую систему налогообложения?

Арендодатели - ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, в том числе в отношении услуг по сдаче помещений в аренду, независимо от того, кто является арендатором. Поэтому у них отсутствует обязанность по исчислению НДС, предъявлению его к оплате арендаторам (выставлению счетов-фактур) и уплате...

В ООО (микропредприятие, находится на общей системе налогообложения) командировочные расходы подтверждаются электронными билетами. В книге покупок проездной билет должен быть зарегистрирован на дату утверждения авансового отчета, на дату оформления проездного билета или на дату отправления поезда?

Принятие к вычету сумм НДС по командировочным расходам возможно только после предоставления авансового отчета. Поэтому в книге покупок проездной билет должен быть зарегистрирован на дату утверждения авансового отчета, это правило справедливо и для случаев, когда покупка билета приходится на один налоговый...

Имеет ли работодатель право требовать от работника предъявления документов, подтверждающих наличие соответствующих обстоятельств, в случае предоставления отпуска без сохранения заработной платы в связи с рождением ребенка, регистрацией брака или смертью близких родственников?

    Отпуск в связи с перечисленными в вопросе обстоятельствами предоставляется на основании заявления независимо от предъявления работником подтверждающих документов. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику...

ЗАО является российской организацией и субъектом малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ". Основными видами деятельности являются строительно-ремонтные работы и сдача в аренду собственных помещений. Может ли генеральный директор данного ЗАО осуществлять обязанности по ведению бухгалтерского учета самостоятельно, если соответствующая трудовая функция включена в его трудовой договор, утвержденный решением общего собрания учредителей, но ЗАО относится к организациям, бухгалтерская отчетность которых подлежит обязательному аудиту? Необходимо ли в этом случае в обязательном порядке передать ведение учета главному бухгалтеру и что будет за неисполнение этого требования?

Ведение бухгалтерского учета ЗАО ее генеральным директором противоречит положениям действующего бухгалтерского законодательства РФ, поэтому полагаем, что во избежание претензий со стороны проверяющих генеральному директору следует возложить такое ведение на главного бухгалтера или иное должностное лицо...

Один из двух участников малого предприятия (ООО), применяющего общую систему налогообложения, умер. Уставом общества предусмотрено, что переход доли в уставном капитале к наследникам граждан, являвшихся участниками общества, допускается только с согласия остальных участников общества. Согласие на переход доли к наследнику от второго участника общества не получено, доля, принадлежавшая умершему участнику ООО, переходит к обществу. Номинальная стоимость доли умершего участника в уставном капитале ООО, оплаченная при его создании, составляет 13 100 руб. Действительная стоимость доли умершего участника, которую общество обязано выплатить наследникам умершего участника, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества, равна 500 000 руб. Оплачивать наследникам причитающуюся сумму 500 000 руб. предстоит денежными средствами. В настоящий момент еще не известно, будет ли доля, перешедшая к обществу, приобретена вторым участником, или продана. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете общества перешедшую к нему долю в уставном капитале? Когда и по какой цене можно продать или передать эту долю второму участнику - физическому лицу? Какие налоговые обязательства возникают у ООО и у оставшегося единственного учредителя?

При подготовке ответа мы исходим из того, что в этой ситуации споров между наследником умершего участника и обществом по вопросам, связанным с отказом в приеме наследника в общество и выплатой действительной стоимости доли, не имеется. Принадлежавшая умершему участнику доля в уставном капитале, которая...

Необходимо ли наличие медицинских книжек у всех работников организации интернет-магазина, занимающихся продажей продуктов питания?

Наличие медицинских книжек является обязательным для всех работников организации, чья трудовая деятельность связана с производством, хранением, транспортировкой и реализацией пищевых продуктов и питьевой воды. Вопрос о необходимости наличия медицинских книжек у прочих работников организации является...

Реорганизация в форме преобразования ЗАО (применяло УСН) в ООО была осуществлена в 2014 году. Может ли организация-правопреемник (ООО) применять УСН без подачи от своего имени уведомления о переходе на данную систему налогообложения? Может ли налоговый орган в данном случае приостановить операции по банковскому счету организации-правопреемника, если она будет продолжать представлять декларации по УСН вместо деклараций по налогам, подлежащим уплате в связи с применением общего режима налогообложения?

Организация-правопреемник (ООО), созданная путем преобразования другой организации (ЗАО), не может применять УСН без подачи от своего имени уведомления о переходе на данную систему налогообложения в установленном порядке, даже если реорганизованная организация применяла УСН. Если организация-правопреемник...

Какие выплаты не должны учитываться в среднем заработке работника при расчете пособия по временной нетрудоспособности?

При расчете пособия по временной нетрудоспособности в среднем заработке работника не должны учитываться те выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Обоснование вывода: Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности установлен ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006...

В полученном требовании налоговый орган со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ истребовал у организации документы, касающиеся деятельности самой организации (не контрагента или иного лица). При этом в требовании не указана информация о проводимом мероприятии налогового контроля, в связи с которым возникла необходимость в представлении истребованных документов, либо относительно конкретной сделки, позволяющей идентифицировать эту сделку. В качестве основания для истребования документов указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации в отношении организации. Насколько правомерно такое требование налогового органа?

Истребование налоговым органом вне рамок проведения налоговых проверок у организации документов, касающихся деятельности самой организации (а не ее контрагентов или иных лиц), не относящихся к конкретной сделке, без указания информации о конкретной сделке, позволяющей идентифицировать эту сделку, а...

ИП ведет деятельность, облагаемую ЕНВД и общей системой налогообложения. Он имеет земельные участки, на которых расположены предприятия торговли (оптовой и розничной). Может ли ИП отнести на расходы, связанные с общей системой налогообложения, сумму фиксированных платежей по взносам в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования? Если да, то в каком размере? Может ли ИП отнести на расходы, связанные с общей системой налогообложения, сумму земельного налога?

Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения (ОСН), может уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере. Сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящуюся к той или иной системе налогообложения (к системе...

ИП применяет УСН ("доходы"), за 2014 год доходы превысили 300 000 руб. Нужно ли сдавать дополнительный отчет в ПФР? Каковы сроки оплаты страховых взносов?

Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, предоставлять сведения о размере дохода в ПФР в целях контроля величины страховых взносов в фиксированном размере. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009...

Может ли ИП (УСН (6%), производитель товара) заключить договор комиссии с ООО, применяющим общую систему налогообложения, по которому ООО будет продавать продукцию, произведенную ИП, оптом (с НДС)? Вправе ли ООО выставлять счета-фактуры с НДС покупателям? Будет ли доходом ООО являться комиссионное вознаграждение, с которого он будет платить НДС и налог на прибыль?

Стороны гражданско-правового договора свободны в заключении договора и определении его условий, учитывая при их формулировании в части обязанности по исчислению НДС требования НК РФ. Комиссионер при реализации продукции комитента, не являющегося плательщиком НДС, может выставить счета-фактуры с указанием...

Организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры, но отдельной строкой сумма НДС не выделяется. В графе "НДС" прописывается "Без НДС". Счета-фактуры выставляются крайне редко. Бывает, что в квартале не выставляется ни одного счета-фактуры. Необходимо ли вести книгу покупок и продаж и сдавать ее вместе с декларацией по НДС в соответствии с нововведениями, вступившими в силу с 01.01.2015? В каких случаях необходимо вести книгу покупок и продаж, а также сдавать ее и декларацию по НДС? В каких случаях этого делать необязательно?

То обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015....

В 2015 году физическое лицо (автор, резидент РФ) передало исключительное право в полном объеме на литературное произведение по договору отчуждения другому физическому лицу. В договоре об отчуждении исключительного права, заключенного с автором, отсутствует указание на то, что приобретателем выступает ИП, хотя данный статус приобретатель фактически имеет. Затем уже в качестве ИП физическое лицо передает права на литературное произведение юридическому лицу по лицензии. Возникает ли обязанность у ИП платить за автора страховые взносы в фонды?

В рассматриваемой ситуации у индивидуального предпринимателя в связи с выплатой дохода автору литературного произведения возникает обязанность по уплате страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС. Обоснование позиции: Произведения литературы являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется...

Подпадет ли ИП, занимающийся арендой транспортного средства и зарегистрированный в качестве ИП в декабре 2014 года, под действие "налоговых каникул", объявленных Президентом РФ В.В. Путиным в своем послании Федеральному Собранию в 2014 году?

На индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в конце декабря 2014 года, "налоговые каникулы" не распространяются. Обоснование вывода: Действительно, в конце декабря 2014 года в целях поддержки субъектов малого предпринимательства на основании соответствующего поручения Председателя Правительства...

ИП, применяющий общую систему налогообложения, построил смешанным способом (хозспособом с привлечением подрядной организации) павильон для демонстрации товаров. Документы в регистрационную палату подаваться не будут, так как этот павильон будет считаться временным сооружением. Каков порядок бухгалтерского учета, документооборота и налоговых вычетов по НДС при осуществлении строительства основного средства хозяйственным способом?

Прежде всего отметим, что как таковое определение строительных работ, выполненных хозяйственным способом, в настоящее время в бухгалтерском и налоговом законодательстве отсутствует. Работники налоговых органов неоднократно указывали, что для определения данного понятия в силу п. 1 ст. 11 НК РФ необходимо...

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В течение 2014 года была выявлена ошибка за 2013 год, в ИФНС была подана уточненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения. Ошибка возникла по причине неотражения доходов за 2013 год. Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде, в её распечатанном варианте нет пустых строк для внесения исправлений. Какие действия следует предпринять по отношению к книге учета доходов и расходов? Можно ли распечатать новый вариант книги и заверить его руководителем?

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга учета доходов и расходов), форма и порядок заполнения которой утверждаются...

Структурное подразделение состоит из двух штатных единиц. В течение полугода по ним работали два сотрудника на 0,25 ставки каждый, а затем их перевели на полные ставки. Следует ли индексировать их доход за год при расчете среднего заработка?

В приведенной ситуации оснований для индексации среднего заработка не имеется. Обоснование вывода: Прежде всего отметим, что такого понятия, как "ставка", трудовое законодательство не определяет. Исходя из смысла, который обычно вкладывается в этот термин, работа по какой-либо должности в течение...

Субъектом малого предпринимательства не представлен Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в территориальный орган Росприроднадзора за 2013 год (срок сдачи - до 15 января 2014 года). Каков для субъектов малого предпринимательства срок давности привлечения к административной ответственности за непредставление отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов субъектами малого предпринимательства?

Срок давности привлечения к административной ответственности за непредставление отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов субъектами малого предпринимательства составляет один год со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей...

ИП осуществляет несколько видов деятельности: 1) розничная продажа теплиц и поликарбоната - система налогообложения - ЕНВД; 2) услуги по доставке товара (теплиц) покупателю - система налогообложения - УСН; 3) услуги по установке (сборке) теплиц - система налогообложения - УСН. Все виды услуг оказываются населению. Доставка осуществляется не собственным транспортом, а с привлечением сторонней организации (ИП) по договору. Может ли ИП при расчетах с населением использовать бланки строгой отчетности, разработанные самостоятельно? Если, да, то можно ли в одном бланке указывать оплату товара и оплату услуг?

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в Государственный...

Может ли работодатель выплачивать работнику не сразу всю сумму отпускных, а только аванс? Надо ли уплачивать НДФЛ с аванса отпускных?

По смыслу ст. 114 ТК РФ средний заработок сохраняется за работником за все дни ежегодного оплачиваемого отпуска. В соответствии с частью девятой ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Эта норма является обязательной для работодателя и не может быть изменена...

В организации работает гражданин Украины со статусом "временно пребывающий на территории РФ". С ним заключен трудовой договор на срок более 6 месяцев. Разрешение на работу у него истекает в феврале 2015 года. Когда ему нужно получать патент на работу - с 1 января 2015 года или по окончании действующего разрешения?

Действительно, в соответствии со ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 115-ФЗ) в редакции Федерального закона от 24.11.2014 N 357-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных...

На основании п. 4 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ заключен контракт на оказание услуг с индивидуальным предпринимателем. У него нет печати, но есть все документы, подтверждающие его деятельность. Обязательна ли печать индивидуального предпринимателя на таком контракте?

Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать. Отсутствие оттиска печати исполнителя - индивидуального предпринимателя в договоре (контракте) возмездного оказания услуг не является нарушением законодательства. Обоснование вывода: Гражданское законодательство РФ не содержит норм, устанавливающих...

У ИП открыт расчетный счет в банке, о чем поставлена в известность ИФНС. ИП хочет сократить свои расходы за счет отказа от банка и производить расчеты с заказчиком через личную банковскую карту. Правомерно ли с точки зрения налогового законодательства использование индивидуальным предпринимателем своего текущего счета в банке (открытого на физическое лицо) для поступления на этот счет денежных средств от предпринимательской деятельности? Надо ли информировать ИФНС об осуществлении расчетов по предпринимательской деятельности с использованием личной карты?

Налоговое законодательство не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем при осуществлении им предпринимательской деятельности текущего счета, открытого ему как физическому лицу. При этом информирование налогового органа об осуществлении таких операций НК РФ не предусмотрено....

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3