Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес 2014 год

Малый бизнес. 2014 год

ИП реализует товары как оптом, так и в розницу, то есть применяет две системы налогообложения - ЕНВД и общую систему налогообложения. Как организовать бухгалтерский учет сумм НДС по товарам, в отношении которых неясно, в какой деятельности они будут использованы, и как заполнять книгу покупок по таким товарам?

Пунктом 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской...

Работник уволился в ноябре 2014 года. При увольнении ему была выдана справка по форме 2-НДФЛ. В декабре 2014 года он опять обратился с заявлением выдать эту же справку и сказал, что такая справка будет нужна ему еще раз в январе 2015 года. Какое время после увольнения работодатель обязан выдавать справку по форме 2-НДФЛ? Какую дату ставить на справке: дату увольнения или дату выдачи очередной справки?

На основании п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их письменным заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области...

Индивидуальный предприниматель планирует на 2015 год получить патент на перевозку грузов автомобильным транспортом. В новой форме заявления присутствуют графы для указания идентификационного номера транспортного средства, марки транспортного средства и регистрационного знака транспортного средства. Получается, что патент выдается на предпринимателя и конкретное транспортное средство. Если в течение года, на который получен патент, предприниматель принимает решение о продаже данного автомобиля и приобретении нового транспортного средства с целью использования его в предпринимательской деятельности, то необходимо ли получать и оплачивать новый патент и остается ли при этом обязанность по оплате первоначально полученного патента?

Минфин России неоднократно разъяснял, что поскольку в патенте указано определенное число показателей (количество и данные транспортных средств), то если в течение налогового периода произошло увеличение таких показателей, то для целей применения ПСН в отношении новых показателей предприниматель должен...

Организация (УСН, ставка - 15%, код деятельности по ОКВЭД - 70.31) является агентством недвижимости и оказывает населению услуги в сфере риелторской деятельности. Можно ли использовать при наличных расчетах бланк строгой отчетности, или обязательно нужно использовать ККТ?

Организация, применяющая УСН, при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае оказания риелторских услуг населению (физическим лицам), вправе не применять ККМ при условии выдачи самостоятельно разработанного БСО, соответствующего требованиям Положения...

Индивидуальному предпринимателю (ИП), применяющему патентную систему налогообложения, на праве собственности принадлежит недвижимое имущество, расположенное на территории Московской области, а именно нежилое помещение, сдаваемое в аренду в рамках патентной системы налогообложения, и здание, используемое в качестве АЗС. Здание сдается в аренду собственником как физическим лицом для использования арендатором в качестве АЗС. Кадастровая стоимость недвижимого имущества считается в данном случае с учетом амортизации? Подпадают ли указанные объекты под обложение налогом на имущество физических лиц в соответствии с положениями вводимой в действие с 01.01.2015 главы 32 НК РФ?

1. Кадастровая стоимость имущества определяется в соответствии с правилами, предусмотренными нормативными актами, регламентирующими оценочную деятельность в РФ. Понятие "амортизация" при ее определении не используется. 2. Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения,...

Работнику оплачен листок временной нетрудоспособности из расчета предельной величины среднедневного заработка. Фактически его среднедневной заработок выше. Каким образом оформить одному конкретному работнику доплату к пособию по временной нетрудоспособности (например до среднего заработка)?

Согласно ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие в соответствии с федеральными законами. Выплата пособий по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием (далее также - пособие) производится в соответствии с нормами Федерального закона от 29.12.2006...

ИП (УСН, объект налогообложения - "доходы минус расходы") через суд получил сумму задолженности от контрагента. Вместе с основной суммой долга он получил проценты и возмещение оплаты государственной пошлины. Все ли суммы учитываются как доход?

Уплаченные должником на основании решения суда суммы неустойки, процентов за пользование денежными средствами, возвращенной госпошлины и иных судебных издержек учитываются индивидуальным предпринимателем в составе внереализационных доходов на дату поступления денежных средств на его расчетный счет....

Будут ли в 2015 году индивидуальные предприниматели (ИП) являться плательщиками налога на имущество (недвижимость) в г. Москве (ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, а также ИП, применяющие специальные налоговые режимы)?

С 2015 года порядок уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения, не изменится. Такие предприниматели, как и раньше, будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в...

Лимит доходов организации, применяющей УСН, для продолжения применения специального налогового режима рассчитывается за год или его нужно соблюдать за квартал, полугодие, девять месяцев (например не более 45 млн. руб. по итогам девяти месяцев 2014 года)?

Утрата права применять УСН в течение года у организации наступает с начала того квартала, в котором допущено превышение предельного размера доходов. Какие-либо промежуточные значения предельного размера доходов по данным отдельных отчетных периодов не установлены. Обоснование вывода: Согласно п. 1...

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", на праве собственности владеет зданиями и отдельными помещениями в г. Москве, которые сдаются в аренду с целью осуществления предпринимательской деятельности (под офисы). С этого имущества не платится налог на имущество физических лиц (так как имущество используется в предпринимательской деятельности) и налог на имущество организаций (так как применяется УСНО). Вводятся ли какие-либо изменения с 2015 года, касающиеся обложения этого имущества налогом на имущество?

Прежде всего напомним положения НК РФ относительно упомянутого в вопросе налога на имущество организаций. Плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ). Применение УСН...

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и являющаяся субъектом малого предпринимательства, приобрела в IV квартале 2014 года основное средство (нежилое помещение) в рассрочку у департамента имущества на 3 года. Нежилое помещение приобретается организацией в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Данное помещение как до его приобретения организацией, так и после используется под офис. Документы были поданы на регистрацию в 2014 году. Помещение находится в залоге у департамента имущества. Каков порядок признания организацией в расходах стоимости данного основного средства?

Согласно ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений...

В организации (субъект малого предпринимательства) не проводилась аттестация рабочих мест. Количество работающих сотрудников - от 2 до 10 человек. Рабочим местом являются стол, стул и настольная лампа, иногда персональный компьютер. Является ли необходимым проведение специальной оценки условий труда на рабочих местах в 2014 и 2015 годах? Есть ли какие-то льготы? Какие штрафы предусмотрены за непроведение специальной оценки?

Каждый работодатель обязан провести специальную оценку условий труда на всех имеющихся у него рабочих местах вне зависимости от численности работников. Каких-либо исключений для субъектов малого предпринимательства законодательством не предусмотрено. Обоснование вывода: Проведение специальной оценки...

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", на праве собственности владеет зданиями и отдельными помещениями в г. Москве, которые сдаются в аренду с целью осуществления предпринимательской деятельности (под офисы). С этого имущества не платится налог на имущество физических лиц (так как имущество используется в предпринимательской деятельности) и налог на имущество организаций (так как применяется УСНО). Вводятся ли какие-либо изменения с 2015 года, касающиеся обложения этого имущества налогом на имущество?

Прежде всего напомним положения НК РФ относительно упомянутого в вопросе налога на имущество организаций. Плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ). Применение УСН...

ИП занимается предпринимательской деятельностью в сфере продажи алкогольной и табачной продукции, является плательщиком ЕНВД. Могут ли стороны трудового договора возложить обязанности ИП по исчислению (уплате) НДФЛ и страховых взносов на работника?

Стороны трудового договора не вправе возлагать обязанности индивидуального предпринимателя по исчислению (уплате) НДФЛ и страховых взносов на работника. Обоснование вывода:   НДФЛ Основания возникновения (изменения, прекращения), порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, права...

Торговая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", работает без НДС, посредником или агентом не является. При отгрузке товаров счета-фактуры не выставляются, за исключением отгрузки в Республику Беларусь (ставка 0%). Обязана ли организация вести книгу продаж в связи с выставлением белорусскому контрагенту счета-фактуры с нулевой ставкой НДС?

У организации в рассматриваемой ситуации не возникает обязанности по ведению книги продаж и по регистрации в ней фактически выставленного белорусскому контрагенту счета-фактуры.   Обоснование позиции: Из п.п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ следует, что в общем случае обязанность по составлению...

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается производством и закупает материалы. В расходы по УСН материалы попадают после их оприходования и получения. Необходимо ли корректировать налоговую базу прошлого налогового периода, если небольшое количество материалов (стоимость которых была уже учтена в расходах прошлого налогового периода) было продано на сторону в настоящий момент времени, с учетом того, что на момент включения затрат на материалы в материальные расходы ничего не было известно о продаже материалов на сторону?

Поскольку в рассматриваемой ситуации на момент включения затрат на материалы в материальные расходы ничего не было известно о продаже материалов на сторону, считать ошибкой включение части затрат, приходящихся на материалы, реализованные позднее на сторону, оснований нет. Поэтому нет необходимости...

Организация занимается оказанием туристических услуг. В связи с закрытием многих крупных туристических операторов турфирма стала сама бронировать и оплачивать отдельно билеты и отдельно проживание в отелях. Такая деятельность должна вестись организацией в качестве турагенства или в качестве туроператора? Может ли организация открыть коды ОКВЭД по оказанию консалтинговых (консультационных) услуг населению и просто помогать туристу найти отель и билеты, которые он сам впоследствии купит, а турфирме будет оплачивать вознаграждение, которое отдельно будет устанавливаться в договоре?

Понятие туристского продукта содержится в ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон N 132-ФЗ). Согласно этой норме под туристским продуктом понимается комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену...

Работник представил для отчета в бухгалтерию организации билет в электронном виде. Нужно ли требовать, чтобы он представил вместе с билетом в электронном виде билет подлинный? Какой билет нужно предоставлять в бухгалтерию для отчета по командировке - электронный или подлинный билет?

Сформированной автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанции с посадочным талоном, а также контрольного купона электронного проездного документа достаточно для подтверждения расходов, понесенных работником, направленным в командировку.   Обоснование позиции:...

Может ли общество с ограниченной ответственностью отдать нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, в безвозмездное пользование индивидуальному предпринимателю?

Общество с ограниченной ответственностью вправе передать индивидуальному предпринимателю в безвозмездное пользование нежилое помещение. Договор безвозмездного пользования нежилым помещением в соответствии с законом не подлежит государственной регистрации. Условия такого договора определяются по соглашению...

В штатном расписании организации, являющейся субъектом малого предпринимательства, отсутствует должность главного бухгалтера. Генеральным директором данной организации является временно пребывающий на территории РФ иностранный гражданин. На него было получено разрешение на привлечение иностранного работника на должность "Генеральный директор организации". Кроме генерального директора в организации больше нет сотрудников, принимать новых не планируется. Ведение бухгалтерского учета генеральный директор планирует взять на себя. Не будет ли это являться нарушением требований действующего трудового и миграционного законодательства РФ?

Как следует из ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), руководитель экономического субъекта малого предпринимательства вправе возлагать ведение бухгалтерского учета на себя. С учётом этого в такой организации руководитель вправе возложить...

ИП, применяющий УСН (работает без НДС), планирует начать экспортировать товар в Республику Беларусь. Какие действия он должен предпринять до начала осуществления экспортных операций? Какие документы необходимы? Какие документы нужны для отправки товара? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией? Каков валютный контроль операций по заключаемому контракту?

1. До начала осуществления экспортных операций в Республику Беларусь нужно заключить соответствующий контракт. Торговые операции должны быть оформлены товарными накладными, а также товаро-сопроводительными документами, товар должен иметь необходимые сертификаты, технические паспорта и пр. 2. В целях...

Обязана ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе доходов при формировании налоговой базы страховые выплаты по факту утраты имущества, полученные от страховой компании на основании договора имущественного страхования?

Суммы полученного организацией в данном случае страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в качестве внереализационного дохода на день их поступления на счета в банках и (или) в кассу организации либо на дату погашения задолженности...

Организация (ЕНВД) занимается розничной торговлей продуктами питания (магазин). Имеет ли право организация осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники и оформлять товарный чек при помощи печатной машины?

В отношении вида деятельности, по которому применяется ЕНВД, организация вправе осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных...

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет деятельность по предоставлению в аренду собственного имущества. Арендатор без согласия ИП в собственных интересах произвел подрядным способом неотделимые улучшения арендованного имущества, носящие капитальный характер, стоимость которых не подлежит возмещению арендодателем. Возникает ли в связи с этим у ИП доход, облагаемый в рамках УСН?

У ИП в рассматриваемой ситуации вследствие передачи ему арендованного имущества, в отношении которого арендатором были произведены неотделимые улучшения, не возникает дохода, подлежащего обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.   Обоснование позиции:   Гражданско-правовые...

Работник был направлен в командировку для ликвидации последствий стихийных бедствий. Работал в выходные дни. В каком размере оплатить работу в выходные дни? Какими документами можно подтвердить работу в выходные дни?

Особенности направления работников в командировки установлены Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение). При решении вопроса об оплате работы в выходные дни, приходящиеся на период командировки, необходимо руководствоваться нормами Трудового кодекса...

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2014 году получил от центра занятости выплату (субсидию), подпадающую под действие абзаца четвертого п. 1 ст. 346.17 НК РФ (далее - субсидия от центра занятости). Необходимо ли учитывать сумму полученной субсидии от центра занятости при расчете минимального налога по УСН?

Сумма субсидии от центра занятости, полученная ИП в рассматриваемой ситуации, подлежит учету при расчете суммы минимального налога в периоде (периодах) признания ее в составе доходов.   Обоснование позиции: Из п. 6 ст. 346.18 НК РФ следует, что налогоплательщик, который применяет в качестве...

Требуется ли работнику индивидуального предпринимателя нотариально заверенная доверенность для налоговой инспекции для получения выписки из ЕГРИП и справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам, или достаточно обычной доверенности, подписанной ИП, с печатью?

1. Пунктом 1 ст. 185.1 ГК РФ предусмотрено, что доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, на подачу заявлений о государственной регистрации прав или сделок, а также на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена, за исключением...

Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию населению на платной основе бытовых услуг, в частности продажа абонемента на услуги салона красота (массаж, солярий, макияж, маникюр и т.д.)?

В отношении предпринимательской деятельности по оказанию населению на платной основе бытовых услуг, поименованных в ОКУН, предполагающей продажу абонементов на данные услуги, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, если нормативные правовые акты представительных органов муниципальных...

Обязан ли ИП, уплачивающий налог в связи с применением УСН по налоговой ставке 6%, вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН? Нужно ли заверять книгу учета доходов и расходов в налоговом органе? Обязан ли ИП самостоятельно представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов?

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), распространяется и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в связи с применением этой системы налогообложения по налоговой ставке в размере...

ИП ведет торговую деятельность на розничном рынке. Вместе с ним на рынке находятся жена и сын, которые помогают ИП. Должен ли ИП заключить с членами семьи трудовой договор и выплачивать им зарплату?

Исходя из общепризнанных принципов и норм международного права и в соответствии с Конституцией РФ к основным принципам правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений относятся в том числе свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает...

Организация (ресторан), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), закупает продукты у поставщика, где ей периодически предоставляются бонусы в виде передачи дополнительных продуктов на бесплатной основе. Может ли организация учесть в расходах стоимость бесплатно полученных продуктов, предназначенных для изготовления блюд?

Организация не сможет учесть при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, стоимость бесплатно полученных продуктов.   Обоснование вывода: Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. В случае, если...

Работник принимается на работу в соответствии с п. 1 ст. 59 ТК РФ на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством сохраняется место работы. Необходимо ли в данном случае указывать в трудовом договоре конкретную фамилию работника, или достаточно формулировки "принят на время исполнения обязанностей основного работника"?

В трудовом договоре необходимо указать фамилию, имя и отчество конкретного работника, на время отсутствия которого принимается сотрудник.   Обоснование вывода: В соответствии с абзацем вторым части первой ст. 59 ТК РФ срочный трудовой договор заключается на время исполнения обязанностей отсутствующего...

ИП (общая система налогообложения) имеет доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Он приобретает жилую недвижимость для личного пользования. Имеет ли ИП при определении налоговой базы по НДФЛ право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилой недвижимости?

Индивидуальный предприниматель, имеющий доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при определении налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение (строительство) жилой недвижимости.   Обоснование...

Организация (УСН) является лицензиаром по лицензионному договору на использование товарного знака. В соответствии с договором лицензиат выплачивает лицензиару лицензионное вознаграждение в виде ежемесячных платежей. Нужно ли оформлять ежемесячно акты на оказание услуг для лицензиата?

Если лицензионным договором составление ежемесячного акта не предусмотрено, организация вправе признать расходы в виде ежемесячного вознаграждения лицензиару на основании имеющегося лицензионного договора.   Обоснование вывода: В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщики при определении налоговой...

Организация занимается предоставлением услуг автосервиса. Применяет ЕНВД по виду деятельности ремонт и техническое обслуживание транспортных средств. УСН (6%) применяется по таким видам деятельности, как гарантийный ремонт и продажа товаров юридическим лицам. Вправе ли организация осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники с физическими и юридическими лицами?

В отношении вида деятельности, по которому применяется ЕНВД, организация вправе осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных...

Физическое лицо выдало заем под проценты юридическому лицу. Предоставление займа на данный момент было разовой операцией. С июля 2014 года физическое лицо зарегистрировалось как ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы". В качестве видов деятельности при регистрации физического лица в качестве ИП им были указаны аренда имущества и предоставление займов. Каков порядок налогообложения доходов физического лица в виде процентов по выданному займу после его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

В рассматриваемой ситуации проценты, подлежащие начислению и уплате физическому лицу после его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подлежат налогообложению в рамках УСН.   Обоснование позиции: По общему правилу при получении физическим лицом от российской организации процентов...

Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, ежеквартально сдает расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду. Расчет производится следующим образом: количество отходов, размещенных в отчетном периоде в пределах установленного лимита х норматив платы за размещение отходов в пределах установленного лимита х коэффициент к нормативу платы за размещение отходов в пределах установленного лимита х коэффициент экологической значимости х коэффициент, учитывающий инфляцию (например 0,34 х 248,4 х 1 х 1,9 х 2,33). До 15 января каждого года должен быть сдан отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, но в 2014 году организация отчет за 2013 год сдала несвоевременно - 20.01.2014. Может ли организация в следующем отчетном периоде (2014 году) расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду сдать с коэффициентом к нормативу платы за размещение отходов в пределах установленного лимита, равным 1, или же следует применять коэффициент 5?

Несвоевременное представление субъектом малого предпринимательства отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов не приводит к обязанности применения пятикратного повышающего коэффициента.   Обоснование позиции: Пунктом 3 ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N...

Индивидуальный предприниматель в 2011 году приобрел земельный участок и административное здание, расположенное на этом участке, для последующей перепродажи. В 2013 году он получил разрешение на перепланировку и начал ремонтные работы. Земельный налог за 2011, 2012 годы ИП уплатил как физическое лицо, декларацию по земельному налогу сдал только за 2013 год. Специалист налогового органа в ходе контрольных мероприятий в августе 2014 года выявил несвоевременную сдачу ИП деклараций по земельному налогу за 2011 и 2012 год и устно заявил требование о представлении деклараций за 2011 и 2012 годы, при этом письменных указаний не было передано. Может ли ИП проигнорировать устное замечание специалиста налогового органа? В какие сроки предприниматель может быть привлечен к ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации? Могут ли суммы земельного налога, уплаченные индивидуальным предпринимателем в качестве физического лица, быть зачтены в счет сумм земельного налога, подлежащего уплате им в качестве индивидуального предпринимателя?

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму земельного налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 396...

ИП (общая система налогообложения) заключил договоры безвозмездного пользования (договоры ссуды) в отношении нежилых зданий (склады, офисные здания) и автотранспортных средств. Ссудодателем по данным договорам выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем. Указанные недвижимость и транспорт используются в предпринимательской деятельности. Возникает ли в данной ситуации у ИП доход, облагаемый НДФЛ?

: В рассматриваемой ситуации у ссудополучателя не возникает дохода для целей исчисления НДФЛ.   Обоснование позиции:   Гражданско-правовые аспекты По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование...

Организация, имеющая патент и исключительное право на товарный знак и применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", производит уплату пошлины за поддержание в силе патента, а также за продление срока действия исключительного права на товарный знак. Могут ли быть учтены произведенные организацией расходы при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

В данном случае расходы на уплату пошлины за поддержание в силе патента, а также за продление срока действия исключительного права на товарный знак могут быть учтены организацией при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при условии их соответствия критериям, указанным...

Организация, применяющая УСН, продает основные средства, в отношении которых установлен срок полезного использования 25 лет, при этом срок фактического использования (эксплуатации) данных основных средств составляет 9 лет. Вся стоимость основных средств была отражена в составе расходов в 2004 году. Возникает ли у организации в связи с продажей основных средств обязанность доплатить в бюджет сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и соответствующие пени? Если да, то в каком порядке и в какие сроки это следует сделать?

В рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, организации необходимо доплатить в бюджет сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассчитанную с разницы между восстановленной стоимостью основного средства, ранее учтенной в составе расходов на приобретение на основании положений главы 26.2...

ИП приобретает товары для реализации как в оптовой, так и в розничной торговле, по одному из которых уплачивается ЕНВД, а доходы от другого вида деятельности подлежат обложению в рамках общей системы налогообложения. Как в рамках раздельного учета распределять полученные бонусы от поставщиков, а также полученные проценты по договорам займа?

При условии ведения ИП раздельного учета доход в виде бонуса от поставщика может быть включен в состав доходов ИП, облагаемых в рамках ЕНВД, только в части, приходящейся на товар, доходы от реализации которого облагаются ЕНВД. Доход в виде процентов, полученных по договору займа, ИП следует целиком...

Организация является малым предприятием, применяет общий режим налогообложения. Предприятие тесно сотрудничает с иностранными партнерами, и в этой связи сотрудникам для осуществления профессиональной деятельности необходимо знание английского языка. Для изучения языка сотрудниками заключен договор с физическим лицом (лицензии нет), с доходов которого удерживаются НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. Затраты на обучение сотрудников относятся на затраты предприятия, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Следует ли обучение языку рассматривать как доход сотрудника, подлежащий обложению НДФЛ? Правомерно ли предприятие учитывает затраты на обучение сотрудников в целях налогообложения прибыли?

Общественные отношения, возникающие в сфере образования в связи с реализацией права на образование, обеспечением государственных гарантий прав и свобод человека в сфере образования и созданием условий для реализации права на образование регулируются Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании...

Торговая сеть приняла решение о закрытии одного из магазинов, расположенных не на территории города, а на территории области, из-за его нерентабельности. У сотрудника этого магазина в трудовом договоре не указано, что его место работы - это именно этот магазин. Следует ли для перемещения сотрудника в другой магазин торговой сети получать согласие сотрудника? Должен ли работодатель предлагать другие вакансии данному сотруднику? Какие гарантии и компенсации полагаются сотрудник при увольнении в случае отказа от перевода (предложенных вакансий)? По какой статье будет уволен сотрудник, если он не согласится продолжить работу?

Так как в рассматриваемой ситуации структурное подразделение, в котором работает работник, в трудовом договоре не указано, то его согласия на перемещение в другое структурное подразделение у того же работодателя в той же местности не требуется.   Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 72.1...

Организация применяет общую систему налогообложения, относится к субъектам малого предпринимательства. В результате сверки расчетов организацией были выявлены следующие ошибки в бухгалтерском учете: - один и тот же факт хозяйственной деятельности по услугам, оказанным сторонней организацией в IV квартале 2013 года, отражен два раза; - дебиторская задолженность в результате перечисленного поставщику аванса должна быть больше, чем числится, - предположительно не учтена оплата поставщику в 2011-2012 годах, причем не ясно, где (по какой организации) отразилась оплата, так как остатки на 51 счете соответствуют банковской выписке; - в учете числится задолженность учредителя по оплате уставного капитала (далее - УК), которой на самом деле быть не должно, - учредителем внесен взнос в УК в полном объеме в 2008 году - есть квитанция о внесении денежных средств на расчетный счет организации, поэтому также не ясно, каким образом произошла ошибка. Выявленные ошибки не являются для организации существенными, образовались предположительно в результате перенесения остатков из ранее используемой программы в целях бухгалтерского учета в период, когда организация применяла УСН. Как в бухгалтерском и налоговом учете исправить допущенные ошибки?

Исправление ошибок в бухгалтерском учете организаций, являющихся юридическими лицами, регламентируется п. 1 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (далее - ПБУ 22/2010). В соответствии с п. 2 ПБУ 22/2010 неправильное отражение или неотражение фактов хозяйственной деятельности...

Нежилое помещение приобреталось физическим лицом, имеющим статус ИП в 2005 году, под офис и использовалось им в своей предпринимательской деятельности. В документах, подтверждающих право собственности на него, указано на его приобретение именно ИП. В настоящее время физическим лицом прекращена предпринимательская деятельность, ранее ИП применялась упрощенная система налогообложения. Планируется продажа данного помещения за 5 млн. руб. В рамках какой системы налогообложения и по какой ставке будет облагаться доход физического лица от продажи помещения?

Поскольку на момент совершения сделки физическое лицо утратило статус ИП и не применяет упрощенную систему налогообложения, то доходы от продажи нежилого помещения подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13% также независимо от того, используется имущество к моменту...

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" не устанавливает предельного срока, на который наличные денежные средства могут выдаваться под отчет работникам. Можно ли в приказе о выдаче подотчетных сумм прописать срок выдачи денег, на который они выдаются, например несколько лет? Можно ли, если не сдан авансовый отчет, произвести удержание выданной суммы из заработной платы сотрудника, которому она выдавалась?

Организация вправе самостоятельно утвердить предельные сроки выдачи наличности под отчет в учетной политике или другом локальном нормативном акте. Установление неопределенного срока - "несколько лет" - не запрещено, однако может повлечь претензии контролирующих органов. Если срок для сдачи отчета по...

ИП оказывает услуги по организации свадеб и торжеств. Он получил патент на осуществление такого вида предпринимательской деятельности. Может ли ИП оказывать услуги юридическим лицам?

  Индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление такого вида предпринимательской деятельности, как оказание обрядовых услуг, вправе осуществлять данные услуги по заказам как физических, так и юридических лиц.  Обоснование вывода:  Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система...

Если в 2014 году приостанавливается торговая деятельность на период школьных каникул (торговая площадь арендована в школе, на период каникул договор аренды не расторгается), надо ли платить ЕНВД за период каникул?

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности подлежит уплате за период каникул в общеустановленном порядке. Обоснование вывода: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) устанавливается НК РФ, вводится в действие...

ИП ведет деятельность по нескольким адресам (розничная торговля автозапчастями и автомаслами), применяя УСН с объектом "доходы минус расходы". В мае 2014 года по одному из адресов сгорел рынок полностью, в том числе и арендуемые ИП два павильона. Причина возгорания еще выясняется, ведется следствие. У ИП есть документ, предоставленный пожарным надзором о произошедшем возгорании, которое возникло в другом павильоне рынка и перекинулось на арендуемые ИП площади. Стоимость сгоревшего товара рассчитана по данным бухгалтерского учета, по накладным и товарным отчетам. Сгоревший товар был полностью оплачен ИП по безналичному расчету. В мае и в целом за 2014 год, скорее всего, получится убыток. Можно ли в мае списать в расходы себестоимость сгоревшего товара на основании ст. 346.16, п. 1 ст. 252, пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ?

Расходы ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", связанные со списанием товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, и понесенные в результате пожара, не принимаются для расчета налога, уплачиваемого при применении УСН.   Обоснование вывода: В соответствии с пп....

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", на ее расчетный счет поступило 100 миллионов рублей, которые ошибочно отправила организация-покупатель. В назначении ошибочного платежного поручения было указано, что произведена оплата за товар. Возврат ошибочно перечисленных организации сумм осуществлен в том же квартале. Утратила ли организация право на применение УСН в связи с превышением лимита выручки?

Организация в рассматриваемой ситуации не утратит права на применение УСН в связи с получением и возвратом денежных средств.   Обоснование вывода: Пункт 4 ст. 346.13 НК РФ устанавливает, что в случае, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии...

Работодатель является коммерческой организацией, продолжает использовать в работе унифицированные формы кадровой документации, утвержденные постановлением Госкомстата. Может ли работодатель вести личную карточку работника (N Т-2) только в электронном виде, переводя ее в бумажный формат только при увольнении?

Работодатель не вправе вести личную карточку работника только в электронном виде, распечатывая ее лишь при увольнении.   Обоснование вывода: Форма личной карточки (N Т-2) утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации...

Работница должна была приступить к своим обязанностям на следующий день по окончании отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет или уволиться, но не вышла на работу и не написала заявление на увольнение. С работницей связались, но объяснений не получили и на работу она не вышла. Можно ли уволить работницу в этой ситуации? Если да, то в каком порядке?

Сотрудница, без уважительных причин не вышедшая на работу по окончании отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет, может быть уволена за прогул по пп. "а" п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ с обязательным соблюдением порядка наложения дисциплинарного взыскания.   Обоснование вывода: В соответствии с пп....

Организация начала заниматься розничной торговлей алкоголем, лицензия получена. Какие отчеты (документы), в какие сроки и куда нужно представлять?

Отношения, связанные с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в РФ, регулируются Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении...

С 2014 года индивидуальные предприниматели, у которых доход превышает 300 000 руб., уплачивают дополнительные страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы свыше 300 000 руб. Уменьшает ли этот дополнительный страховой взнос сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы" (наемных работников нет)?

Налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем в связи с применением УСН с объектом налогообложения - доходы, может быть уменьшен на всю сумму страховых взносов, перечисленных в Пенсионный фонд РФ, в том числе и с взносов, исчисленных с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей.   Обоснование...

Коммерческая компания, не занимающая доминирующего положения на товарном рынке, предоставляет своим клиентам (не аффилированным лицам) скидки на оказываемые им услуги в размере больше 70% от базовых тарифов. Договоры, заключаемые компанией, не являются публичными, клиенты - коммерческие, цены на услуги законодательством не регулируются. Является ли предоставление таких скидок нарушением антимонопольного законодательства?

В приведенной ситуации предоставление компанией клиентам скидок не может рассматриваться как нарушение антимонопольного законодательства.   Обоснование позиции: Согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия...

Первый сотрудник вылетает в командировку в г. Москву в 06.00, возвращается в 21.00 того же дня. Второй сотрудник выезжает в командировку в 23.50, возвращается на следующий день, общее время командировки занимает менее 24 часов. Обязана ли организация при таких обстоятельствах выплачивать сотрудникам суточные?

В силу ст. 166 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В соответствии со ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников...

ИП (плательщик ЕНВД) планирует открыть торговую точку по продаже продовольственных товаров. Куда он должен сообщить о начале деятельности (уведомить какие органы) и в какой срок?

В рассматриваемом случае ИП следует встать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления деятельности. Для этого в соответствующий налоговый орган необходимо подать заявление по форме N ЕНВД-2 в течение пяти дней со дня начала применения этой системы налогообложения. Он также обязан уведомить...

ООО является субъектом малого предпринимательства, выплачивает дивиденды своим участникам. Выплата осуществляется за счет возврата подотчетных сумм, которые предварительно были выплачены по кассе из выручки в более ранних периодах. То есть ООО принимает в кассу предприятия денежные средства за услуги по аренде, выдает часть средств под отчет, в конце месяца происходят возврат подотчетных сумм и выдача из этих средств дивидендов. Прием сумм, выданных под отчет, и выплата распределенной части прибыли происходят в один день. С расчетного счета средства не снимаются ни на выдачу под отчет, ни на дивиденды. Можно ли выплачивать дивиденды таким образом? Если нет, то какие санкции за это предусмотрены?

Описанный в вопросе порядок выплаты не является нарушением.   Обоснование вывода: Общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N...

ИП при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ применял метод учета доходов по отгрузке. Во время проведения налоговой проверки налоговые органы не согласились с примененным методом учета доходов в целях исчисления НДФЛ и настаивают на использовании кассового метода. Правомерно ли требование налоговой инспекции?

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) регламентируется положениями главы 23 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право...

Каковы особенности заполнения командировочного удостоверения в случае, если сотрудник выезжает к месту командировки от места проведения отпуска, не совпадающего с местом постоянной работы? Документальное оформление осуществляется с использованием форм первичной учетной документации, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.

В первую очередь отметим, что отпуск относится к времени отдыха работника - времени, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению (ст.ст. 106, 107 Трудового кодекса РФ, далее - ТК РФ). Служебная командировка (далее - командировка)...

Организация является субъектом малого предпринимательства. Следует ли ей в целях участия в конкурсах на поставку товаров, выполнение работ, проводимых в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" среди субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, иметь свидетельство о внесении её в реестр субъектов малого предпринимательства?

Для участия в конкурсах на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", проводимых среди субъектов малого предпринимательства, социально...

Женщина заключила договор участия в долевом строительстве гаражей. После этого она планирует зарегистрироваться в качестве ИП. Право собственности на гаражные боксы будет зарегистрировано после регистрации в качестве ИП. Предполагаемые виды предпринимательской деятельности - продажа собственного нежилого недвижимого имущества (УСН с объектом "доходы минус расходы"), сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества (патент). Можно ли будет учитывать при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на оплату стоимости гаражей по договору участия в долевом строительстве, произведенные до регистрации статуса ИП?

Согласно позиции Минфина России расходы по договору долевого строительства гаражей, осуществленные физическим лицом до государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы...

ИП, применяющий УСН с объектом обложения "доходы", осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду собственного имущества - нежилого помещения. ИП планирует продать данное нежилое помещение. Помещение находится у него в собственности более 3-х лет. В рамках какой системы налогообложения (УСН или НДФЛ) будет облагаться данная сделка, если ИП перестанет использовать помещение в предпринимательской деятельности, расторгнет все договоры аренды и затем продаст помещение, сохраняя или не сохраняя статус ИП? Существует ли срок давности в данной ситуации (например, через год после прекращения использования помещения в предпринимательской деятельности оно считается собственностью физического лица и облагается не УСН, а НДФЛ)?

Если на момент совершения сделки ИП не утратил статус предпринимателя и применяет УСН, то при продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН. При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской...

ИП применяет УСН, при регистрации как основной вид деятельности он указал код ОКВЭД 05.01.22 (Вылов рыбы и водных биоресурсов в реках, озерах, водохранилищах и прудах несельскохозяйственными товаропроизводителями). ИП планирует привлечь наемных работников. Вправе ли ИП применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении выплат наемным работникам?

Право индивидуального предпринимателя, указавшего при регистрации код 05.01.22 (Вылов рыбы и водных биоресурсов в реках, озерах, водохранилищах и прудах несельскохозяйственными товаропроизводителями) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1) (введен...

ИП применяет патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. Имеет ли ИП право в рамках применяемой им патентной системы налогообложения оказывать услуги по обучению сотрудников юридического лица (обучающий консалтинг), оказываемые на основании соответствующих договоров, при условии, что оплата за оказанные услуги поступает на расчетный счет предпринимателя с расчетного счета юридического лица? Или ИП в данной ситуации может оказывать свои услуги только физическим лицам?

Положениями гл. 26.5 НК РФ применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица).  ...

ТСЖ применяет УСН, поступления денежных средств и иного имущества ТСЖ за предшествующий отчетный год не превысили три миллиона рублей. Существует мнение, согласно которому ТСЖ не должно представлять в налоговый орган отчет о целевом использовании средств, а вправе представлять только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, так как на основании части 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" некоммерческие организации вправе вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Какие формы бухгалтерской отчетности за 2013 год ТСЖ должно было сдать в налоговую инспекцию?

За 2013 год ТСЖ должно представить в налоговый орган формы бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств. В то же время при необходимости ТСЖ следует составить приложения к ним, приводя показатели об отдельных доходах и расходах, применительно к форме и порядку составления отчета...

В частной охранной организации проведена аттестация рабочих мест сотрудников, условия труда на них признаны вредными (класс 3.1). При этом был составлен акт, в котором указаны следующие нарушения: не подготовлен и не утвержден перечень профессий и должностей, которым выдается спецодежда; работникам не выдается спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты (далее - СИЗ) согласно типовым отраслевым нормам бесплатной выдачи спецодежды, спецобуви и других СИЗ; работодатель не обеспечил стирку, сушку спецодежды, спецобуви и прочих СИЗ (нарушение требования ст. 221 ТК РФ). Распространяются ли указанные требования на организацию? Является ли форма сотрудника охраны средством индивидуальной защиты? Следует ли выдавать её за счет работодателя, а также обеспечивать ее стирку? Относятся ли условия труда охранника частной охранной организации к вредным и (или) опасным?

В силу части первой ст. 221 ТК РФ на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, работникам бесплатно выдаются прошедшие обязательную сертификацию или декларирование соответствия специальная одежда, специальная...

На основании каких документов и в течение какого срока осуществляется экспертиза обозначения товарного знака?

Обращаться за выдачей свидетельства на товарный знак необходимо в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (далее - Роспатент; п. 5.8.1 Положения о Федеральной службе по интеллектуальной собственности, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21.03.2012 N 218). Процедура государственной...

ООО сдает в аренду ИП для торговли нежилое помещение, в котором есть подвал. Арендная плата по договору взимается только за 1-й этаж. Подвал используется ИП как склад без договора. Можно ли квалифицировать использование подвала как безвозмездное? Если ИП применяет ЕНВД (или УСН), является ли доходом безвозмездное пользование подвальным помещением?

Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ, являются для организации внереализационными доходами (п. 8 ст. 250 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права...

Должен ли турагент, применяющий УСН и действующий в рамках агентского договора с туроператором от своего имени, вести книгу продаж и книгу покупок?

Турагент, применяющий УСН и действующий в рамках агентского договора с туроператором от своего имени, не обязан вести книгу продаж и книгу покупок.   Обоснование вывода: В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации"...

Обязательно ли ИП, применяющему УСН с объектом обложения "доходы" и осуществляющему оказание риелторских услуг физическим лицам, применять ККМ?

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель, при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при оказании риелторских услуг населению (физическим лицам), вправе не применять ККМ при условии выдачи самостоятельно разработанного бланка строгой...

Микроавтобус марки "Газель", рассчитанный на перевозку 13 пассажиров, принадлежит организации и используется для перевозки сотрудников этой организации к месту работы. Обязательно ли устанавливать тахограф на микроавтобус?

Микроавтобус марки "Газель", перевозящий сотрудников предприятия, должен быть оборудован тахографом.   Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие...

Организация арендует у физического лица микроавтобус "Газель". Она планирует разместить на бортах микроавтобуса рекламу. Необходимо ли получить разрешение на размещение рекламы на автотранспортном средстве? Требуется ли уплата каких-либо сумм за размещение данной рекламы?

В целях применения Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе) транспортные средства, используемые для размещения рекламы, могут рассматриваться лишь в качестве передвижных рекламных конструкций (ч. 2 ст. 20 Закона о рекламе, постановление Президиума ВАС РФ от 23.09.2008...

В организации, являющейся субъектом малого предпринимательства, генеральный директор совмещает должность главного бухгалтера и генерального директора. В штатном расписании организации предусмотрена должность главного бухгалтера и бухгалтеров. С генеральным директором подписано дополнительное соглашение к трудовому договору на внутреннее совмещение должностей и установлена доплата за совмещение. Издан соответствующий приказ о совмещении должностей. При открытии счета банк указал на неправомерность совмещения должностей главного бухгалтера и генерального директора. Правомерна ли позиция, изложенная банком? Кому должно быть предоставлено право второй подписи в банковской карточке при совмещении должностей?

В рассматриваемой ситуации организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, в которой руководитель также исполняет обязанности главного бухгалтера, в карточке с образцами подписей и оттиском печати напротив поля "Вторая подпись" в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" должна...

Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности?

На сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности, страховые взносы не начисляются.   Обоснование вывода: В соответствии с частью 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный...

Индивидуальный предприниматель занимается производством и реализацией торговой мебели, применяет общий режим налогообложения. Какими документами может сопровождаться процесс производства продукции и ее реализации в рассматриваемом случае? Возможно ли при реализации продукции применить универсальный передаточный документ (УПД)?

Индивидуальные предприниматели (далее также - ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСН), ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета). Учет ведется в соответствии с Порядком...

В ООО (малое предприятие) право первой подписи принадлежит генеральному директору и главному инженеру. Ведение бухгалтерского учета в организации возложено на главного бухгалтера, а его подпись в карточке с образцами подписей отсутствует. Какие риски несет ООО, если в карточке с образцами подписей нет подписи главного бухгалтера?

В соответствии с п. 1 ст. 847 ГК РФ права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского...

Нужно ли при ликвидации организации уведомлять территориальный орган ФНС по месту нахождения филиала ликвидируемой организации?

Организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, в частности, по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений (п. 1 ст. 83 НК РФ). На основании п. 5 ст. 84 НК РФ в случаях прекращения деятельности российской организации при ликвидации, в результате реорганизации,...

ИП открыл салон оптики. Он хочет оформить, как наемного работника, врача для проверки зрения и подбора контактных линз. Нужно ли для этого получать лицензию? Если да, то на кого - на ИП или на врача?

Индивидуальный предприниматель вправе заниматься отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, только на основании специального разрешения (лицензии) (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 49 ГК РФ). Виды деятельности, подлежащие лицензированию, перечислены в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011...

Организация применяет УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В организации работают иностранные рабочие. Можно ли затраты на уплату государственных пошлин за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников, за выдачу приглашений на въезд в РФ, а также за выдачу разрешений на работу иностранным гражданам учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН?

Затраты на уплату государственных пошлин за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников, за выдачу приглашений на въезд в РФ, за выдачу разрешений на работу иностранным гражданам могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН на основании пп. 22...

ИП, применяющий УСН, обратился в ФСС РФ за возмещением расходов на выплату пособий по социальному страхованию. ФСС, помимо "стандартного пакета документов", запросил у ИП также Книгу доходов и расходов, ведомости по начисленным доходам в пользу физических лиц и т.п. Правомерно ли требование ФСС РФ?

Согласно ст. 4 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" выплата пособий по беременности и родам лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществляется за счет средств...

Работником представлено медицинское заключение, согласно которому ему установлена 3 группа инвалидности и в котором указано, что он нуждается в легком труде на один год. Работник хотел бы заняться своим здоровьем и в течение этого года не работать (планируется курортно-санаторное лечение). Каков порядок документального оформления данной ситуации? Как оплачивается период курортно-санаторного лечения?

Согласно части первой ст. 73 ТК РФ работника, нуждающегося в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, с его письменного согласия работодатель обязан перевести на другую имеющуюся...

Организация, применяющая УСН, перечислила дивиденды российской организации, тоже применяющей УСН. Решение о выплате дивидендов принято учредителями в феврале 2014 года. Дивиденды перечислены в апреле 2014 года за вычетом удержанной суммы налога на прибыль. За какой период в данной ситуации следует подать налоговую декларацию по налогу на прибыль?

В рассматриваемой ситуации организация должна представить налоговый расчет (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@) по окончании отчетного периода, в котором была фактически произведена выплата дивидендов. Следовательно, в налоговый орган представляется расчет за II...

Организация осуществляет сбор, обработку и защиту персональных данных своих сотрудников на бумажных носителях. Нужно ли составлять Положение о персональных данных? Если да, то какие установлены требования к его содержанию и каков порядок его оформления?

В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных). Согласно п. 1 части первой ст. 86 ТК...

ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") заключил дополнительное соглашение к действующему договору поставки о том, что сотрудник организации-поставщика в целях оказания консультационных услуг по направлению "Порядок формирования заказов в программно-графическом продукте" приедет, чтобы обучить сотрудников ИП работать в графической программе. Ключ к ней оплачивается отдельно. По этому соглашению стоимость обучения составляет 15 тыс. руб., дополнительно возмещаются расходы на проезд к месту обучения и обратно, проживание в гостинице и питание специалиста - сотрудника поставщика на основании соответствующих представленных по факту документов. Можно ли учесть в целях налогообложения эти затраты?

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", не вправе учесть в целях налогообложения ни стоимость обучения, ни возмещаемые расходы специалиста поставщика на проезд, на проживание в гостинице, на питание. Обоснование вывода: В случае если объектом налогообложения...

01.12.2013 подписан договор аренды муниципальной земли, акт приемки-передачи земельного участка составлен и подписан сторонами также 01.12.2013. Договор аренды зарегистрирован 01.03.2014. В договоре имеется условие, что арендная плата начисляется с даты заключения договора, то есть с 01.12.2013. Фактически землей арендатор стал пользоваться после регистрации договора. Противоречит ли законодательству условие о начислении арендной платы с даты подписания договора (а не с даты его государственной регистрации)?

В силу п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Договор аренды земельного участка, за исключением договора, заключенного на срок менее чем один год, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации...

Организация в 2014 году применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В 2013 году компания применяла УСН с объектом "доходы". В 2013 году организация купила (оплатила) оборудование, но так и не ввела его в эксплуатацию и не использовала (оборудование требовало монтажа, однако не было смонтировано из-за технического несоответствия). Можно ли уменьшить полученный доход на расходы, связанные с приобретением такого оборудования?

  При смене организацией с 01.01.2014 объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организация вправе включить в состав расходов при исчислении налоговой базы за 2014 год всю сумму расходов на покупку данного оборудования, оплаченную...

Организация арендует нежилое помещение на 1 этаже жилого дома под продовольственный магазин. Она планирует в окнах занимаемого ею помещения разместить небольшие баннеры с изображением продаваемых в магазине продуктов - хлеба, яиц, молочных продуктов и так далее, согласие арендодателя имеется. Но управляющая компания дома настаивает на заключении договора об аренде общедомового имущества для установки и эксплуатации рекламной конструкции в окнах. Необходимо ли заключать договор аренды общего имущества многоквартирного дома с управляющей компанией в связи с размещением баннеров на окнах арендуемого нежилого помещения?

В силу ч. 5 ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" установка и эксплуатация рекламной конструкции осуществляются ее владельцем по договору с собственником земельного участка, здания или иного недвижимого имущества, к которому присоединяется рекламная конструкция, либо с лицом, управомоченным...

Какой режим налогообложения можно применять ИП (г. Казань) при осуществлении деятельности по продаже изготовленного на мобильном оборудовании попкорна непосредственно в местах осуществления культурно-массовых мероприятий? Нужно ли применять ККТ? Продажа попкорна будет осуществляться через продавца, одновременно являющегося оператором попкорн-аппарата.

При осуществлении деятельности по продаже непосредственно изготовленного на мобильном оборудовании попкорна в местах осуществления культурно-массовых мероприятий индивидуальный предприниматель вправе перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности...

Каким образом работодатель может определить продолжительность работы сотрудников за компьютером для целей проведения медицинских осмотров, если исходя из трудовой функции сотрудников не очевидно, что такая продолжительность составляет более 50% рабочего времени?

В соответствии с п.п. 8, 19 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (утвержден приказом Минздравсоцразвития России от...

ИП не использует в своей предпринимательской деятельности принадлежащие ему земельные участки и зарегистрированные на него транспортные средства, а также труд наемных работников. В качестве ИП он зарегистрирован ранее 1 января 2014 года, упрощенная система налогообложения применяется им с момента регистрации. Какую отчетность, в каком порядке и в какие сроки должен представлять данный ИП?

  При применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст. 346.14 НК РФ)*(1)) индивидуальные предприниматели (далее - ИП) по истечении налогового периода (календарного года (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)) представляют налоговую декларацию...

Аудиторская организация, применяющая УСН, приняла решение уплатить за своих работников-аудиторов ежегодные членские взносы в саморегулируемую организацию аудиторов. Имеет ли право организация отнести сумму уплаченных взносов к расходам при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Подлежат ли обложению НДФЛ данные суммы?

Членские взносы, уплачиваемые аудиторской организацией в саморегулируемую организацию аудиторов за своих сотрудников, не могут быть учтены при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Согласно позиции Минфина России те же суммы оплаты аудиторской организацией за своих работников-аудиторов,...

Организация применяет УСН с объектом обложения "доходы". По решению арбитражного суда ей на расчетный счет перечислили взыскиваемую задолженность и сумму государственной пошлины, уплаченной ранее при подаче иска. Следует ли учитывать в составе доходов сумму возмещенной государственной пошлины при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом обложения "доходы"?

Суммы государственной пошлины, возмещенные истцу на основании решения суда, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы".   Обоснование вывода: В соответствии...

Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом доходы) приобрел земельный участок со строениями. Участок находится в городе (земли поселений), строения сдаются арендаторам под офисы и склады. Появляется ли у ИП обязанность подачи декларации по земельному налогу? Если обязанность появляется, то в какой налоговый орган подается декларация и оплачивается налог, если земельный участок находится не в районе проживания (регистрации) ИП? Есть ли необходимость уведомления ИФНС того района, где находится земельный участок, о приобретении земли для использования в предпринимательской деятельности? Какие штрафные санкции предусмотрены за несвоевременную подачу декларации и несвоевременную оплату земельного налога? Какие документы и в налоговую инспекцию какого района необходимо предоставить ИП в ИФНС для освобождения от уплаты налога на имущество?

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого...

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Сотрудник организации, действуя в качестве подотчетного лица, оплатил наличными необходимые для деятельности организации услуги по перевозке груза автомобильным транспортом, оказанные ИП. При этом сотрудник не заключал договор перевозки груза с ИП. Информацией о применении (неприменении) ИП ЕНВД организация не обладает. В качестве подтверждения понесенных расходов ИП выдал товарный чек без кассового чека. В товарном чеке указаны следующие реквизиты: наименование документа, его номер и дата выдачи; наименование ИП, его адрес, ОГРН; наименование, количество и цена услуг, сумма итого; стоит подпись, печать ИП (с ИНН, ОГРН), однако не указаны реквизиты организации, приобретающей услуги. Является ли товарный чек документом, позволяющим учесть в составе расходов при исчислении налога, подлежащего уплате в рамках УСН, затраты на транспортные услуги?

В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Перечень расходов, которые могут...

В декабре организация поменяла место нахождения и единый налог (УСН) за 2013 год оплатила по новым реквизитам, однако из-за технической ошибки в платежном поручении получилось, что ИНН и КПП указаны "новой" налоговой инспекции, а получатель платежа - "старая" налоговая инспекция. Банк снял денежные средства со счета организации, на лицевом счете в налоговой инспекции они не отразились, прошло 10 дней - деньги не возвращены. Нужно ли платить этот налог второй раз, если до 31.03.2014 (срок его уплаты) деньги не вернутся?

Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком (если иное не предусмотрено п. 4 ст. 45 НК РФ), в частности: - с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства...

Налоговая инспекция у ИП, применяющего ЕНВД, запросила фискальные отчеты по ККМ за три года. В требовании налоговый инспектор ссылается на ст. 93 НК РФ и указывает, что у налогового органа вне рамок проведения налоговых проверок возникла необходимость получения информации относительно конкретной сделки (какой сделки - не указано). Правомерно ли требование налоговой инспекции?

Требование налогового органа о представлении данных отчетов не основано на нормах НК РФ и может индивидуальным предпринимателем не выполняться.   Обоснование вывода: Статьей 93 НК РФ регламентируется порядок истребования документов при проведении налоговой проверки, нормы данной статьи не предусматривают...

Что появилось нового при сдаче отчетности за 2013 год для микропредприятий, применяющих УСН?

  С 1 января 2013 года экономические субъекты, к числу которых относятся коммерческие и некоммерческие организации, обязаны вести бухгалтерский учёт в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), за исключением упомянутых в части 2...

Имеет ли право женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и работающая неполный рабочий день, уйти в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск?

Возможность работы на условиях неполного рабочего времени с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, предусмотрена частью третьей ст. 256 ТК РФ. При этом неполным считается рабочее время продолжительностью...

Имеет ли право ИП - нерезидент, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", производить расчеты наличными деньгами и применять контрольно-кассовую технику?

Индивидуальный предприниматель - нерезидент вправе производить расчеты наличными деньгами. При этом он обязан применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях.   Обоснование вывода: Согласно ст. 23 ГК РФ гражданин (физическое лицо) вправе заниматься предпринимательской деятельностью без...

Гражданин зарегистрирован в качестве ИП, применяет УСН. Он уже на протяжении более трёх лет владеет на праве собственности нежилым помещением. Помещение в предпринимательской деятельности никогда не использовалось, виды деятельности, связанные с нежилым помещением, при регистрации в качестве ИП не заявлялись. В 2013 году он реализовал данное нежилое помещение. Облагается ли в данной ситуации доход от продажи нежилого помещения в рамках УСН, или он облагается НДФЛ?

Доход от продажи нежилого помещения подлежит налогообложению в порядке, установленном главой 23 НК РФ. Так как нежилое помещение находилось в собственности физического лица более трех лет и не использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи не облагается НДФЛ. Обязанности...

Индивидуальный предприниматель принял решение о ликвидации. Обязан ли он заранее предупреждать своих работников об увольнении в связи с прекращением им своей деятельности? Обязан ли индивидуальный предприниматель выплачивать выходное пособие и другие компенсационные выплаты сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком?

Индивидуальный предприниматель не обязан заранее предупреждать своих работников об увольнении в связи с прекращением им своей деятельности, а также производить на этом основании компенсационные выплаты, за исключением случаев, когда такие обязанности предусмотрены трудовым договором с работником.  ...

Нужно ли физическому лицу получать статус индивидуального предпринимателя для сдачи нежилых помещений в аренду?

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (далее также - ИП), так как закон не содержит требование о регистрации физического...

Организация не ведет деятельность в течение 3 лет, расчетный счет в банке открыт, на нем есть деньги, но операции по нему не проводятся. Если организация не сдаст отчетность в налоговый орган, произойдет ли автоматическое исключение её как недействующего юридического лица из государственного реестра юридических лиц и какие штрафные санкции могут при этом последовать?

Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) (п. 3 ст. 49 ГК РФ). Положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических...

Действительно ли беспроцентный заем, выданный физическому лицу (не сотруднику организации), не является расходом, учитываемым при исчислении налоговой базы для организации, применяющей УСН, а при возврате займа данным физическим лицом - доходом, учитываемым при исчислении налоговой базы?

У организации-заимодавца в рассматриваемой ситуации отсутствуют основания для признания в налоговом учете расходов и доходов соответственно при передаче средств по договору займа и в момент их возврата заемщиком.   Обоснование вывода: В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому...

ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В 2013 году ИП приобрел оборудование, поставил его на учет и оплатил также в 2013 году. Расходы на его приобретение не были отражены в налоговом учете по причине того, что в 2013 году налогооблагаемых доходов у ИП не возникло. Оборудование относится к 4 амортизационной группе. В 2014 году ИП продал оборудование. С какой суммы платить налог 15% - со всего дохода, полученного при продаже ОС, или с дохода за вычетом расходов на приобретение ОС?

Налогооблагаемый доход от продажи оборудования в 2014 году определяется исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи. Уменьшить доход от продажи оборудования на расходы, связанные с его приобретением, в 2014 году нельзя, так как главой 26.2 НК РФ не предусмотрено возможности...

ИП является плательщиком ЕНВД, наемных работников у него нет. Какой следует указывать статус плательщика при перечислении в бюджет ЕНВД и страховых взносов в фиксированном размере? Что следует указывать в качестве информации, идентифицирующей плательщика?

С 04.02.2014 ИП, применяющему ЕНВД и не производящему выплаты наемным работникам, в платежном поручении на перечислении налога следует указывать в поле 101 статус "09", а при уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС - статус "08". В платежном поручении необходимо в качестве информации о Плательщике -...

Организации (УСН с объектом обложения "доходы минус расходы") необходимо списать дебиторскую и кредиторскую задолженности. Какими документами оформить эту операцию и как ее отразить в налоговом учете (в Книге доходов и расходов)?

  Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), на основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые...

Должен ли глава фермерского хозяйства, не производящий выплаты физическим лицам, сдавать формы персонифицированного учета за 2013 год?

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом, в соответствующий территориальный орган ПФ РФ по форме РСВ-2 ПФР. Формы персонифицированного учета глава фермерского хозяйства,...

ИП (плательщик ЕНВД) сдал отчет о среднесписочном составе в налоговый орган до 20.01.2014, наемных сотрудников у него нет, но в 2013 году при осуществлении деятельности ИП привлекал одно физическое лицо по гражданско-правовому договору. Следовало ли включать данные об исполнителе по этому договору в сведения о среднесписочной численности работников? Может ли ИП уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных при выплате вознаграждений исполнителю по гражданско-правовому договору?

  Пункт 3 ст. 80 НК РФ определяет, что сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Указанные сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007...

Работник (не водитель) хочет сдать в аренду свой автомобиль и сам будет им управлять (в свободное от основной работы время). Какой лучше заключить договор аренды транспортного средства (с экипажем или без экипажа), чтобы избежать уплаты страховых взносов?

По договору аренды транспортного средства без экипажа выплаты в пользу сотрудника в виде арендной платы не являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС. По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги...

Каков максимальный срок проведения выездной налоговой проверки организации? Каковы последствия того, что выездная налоговая проверка завершена за пределами сроков, установленных для ее проведения?

1. По общему правилу, предусмотренному п. 6 ст. 89 НК РФ, выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки...

Организация, применяющая УСН, планирует продавать за наличные физическим лицам абонементы на пользование услугами стрелкового тира. Может ли организация работать без применения ККТ?

В рассматриваемой ситуации расчеты организации с физическими лицами могут осуществляться без применения ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности.   Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении...

Существуют ли в 2014 году какие-либо ограничения по уменьшению исчисленной индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, суммы единого налога на вмененный доход на уплаченные им страховые взносы в виде фиксированного платежа (с учетом того, что в 2014 году размеры страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, были снижены)?

В 2014 году индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, имеют право уменьшать сумму исчисленного по результатам налогового периода единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный...

Организация применяет УСН, является плательщиком ЕНВД, занимается розничной торговлей и оказывает услуги операторам сотовой связи по поиску клиентов. По договору купли-продажи она приобрела оборудование, имеются накладные по форме ТОРГ-12. Оборудование оказалось бракованным и было возвращено поставщику. Поставщик должен вернуть деньги, но настаивает на том, чтобы организация выставила ему счет на возврат денежных средств. Насколько правомерно требование поставщика?

Гражданское законодательство РФ обязывает продавца передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи, а также отвечать за недостатки товара, в отношении которого им предоставлена гарантия качества (п. 1 ст. 469, п. 2 ст. 470, п. 2 ст. 476 ГК РФ). Обнаружив существенные...

Организация, применяющая УСН, заключила договор соинвестирования, согласно которому в течение 2-х лет перечисляла партнеру денежные средства. Договор соинвестирования был признан судом недействительным. Партнер (ответчик по суду) обязан возместить организации все затраты по договору в сумме средств, перечисленных ему за два года. Должна ли организация включить суммы возмещения в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Суммы возмещения затрат организации, применяющей УСН, перечисляемые ответчиком на основании решения суда, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Признать доход следует в день фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу...

В ООО созданы два обособленных подразделения без открытия отдельного расчетного счета, без назначения руководителя, однако с постановкой на учет ККТ и с рабочими местами по месту нахождения кассовых аппаратов. В уставе ООО нет указания на создание филиалов и подразделений. Имеет ли ООО право на применение УСН?

Факт создания организацией обособленных подразделений в рассматриваемой ситуации не препятствует реализации ею права на применение упрощенной системы налогообложения в общеустановленном порядке.   Обоснование вывода: В силу п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения (далее - УСН) организациями...

Договор купли-продажи автомобиля заключен 23.12.2013, автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. Срок оплаты по договору - 5 дней, но фактически оплата будет производиться в январе 2014 года. Автомобиль стоимостью более 40 000 рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев будет использоваться в качестве основного средства. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Как правильно принять автомобиль к учету (в 2013 году или в 2014 году) и сформировать первоначальную стоимость в бухгалтерском и налоговом учете? С какого момента возникает обязанность по уплате транспортного налога?

Исходя из положений ст. 130 ГК РФ автомобиль является движимым имуществом. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Пунктом 2 ст. 223 ГК РФ определено, что в случаях, когда отчуждение имущества...

Сотрудник из-за болезни отработал неполную смену. Как в этом случае должен быть заполнен табель учета рабочего времени?

В соответствии с частью четвертой ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. Формы табеля учета рабочего времени (N Т-12 и N Т-13) утверждены Постановлением N 1. Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по...

ИП, применяющий УСН с объектом обложения "доходы", в 2013 году заключил договор о передаче в безвозмездное пользование нежилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности другому ИП для организации розничной торговли. Необходимо ли ставить налоговый орган в известность о передаче нежилого помещения в безвозмездное пользование? Возникает ли в данной ситуации доход, облагаемый налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?

Сам по себе факт передачи нежилого помещение в безвозмездное пользование не влечет за собой обязанность налогоплательщика об уведомлении налоговых органов о такой передаче. В том случае, если ранее в отношении нежилого помещения было использовано освобождение от обязанности по уплате налога на имущество...

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ИП платит ЕНВД по транспортным услугам. ИП оказал организации услуги "экскаватора-погрузчика по раскопке траншеи для устранения аварии по водоснабжению". Какими документами ИП должен оформить свою работу? Тот же ИП продает уголь. Какие есть налоговые риски для организации в случае, если этот вид деятельности не заявлен индивидуальным предпринимателем в ЕГРИП?

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического...

Комиссионер реализует товар по договору комиссии в розничной сети. Продана единица товара, то есть комиссионер передал право собственности от комитента покупателю. Он отчитался за проданный товар, получил комиссионное вознаграждение, комитент выписал счет-фактуру комиссионеру на проданный товар. Покупатель в течение 14 дней вернул товар комитенту (товар не бракованный). Комиссионер принял товар, т.е. выкупил его у покупателя и фактически получил право собственности на товар. В комиссионном договоре ситуация возврата небракованного товара не оговорена. Кто теперь обладает правом собственности на этот товар: комиссионер или комитент?

Право собственности возникает у комитента.   Обоснование позиции: По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим...

Каков порядок расчета и уплаты в 2014 году страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС организацией, применяющей УСН и пользовавшейся в 2013 году правом на применение пониженного тарифа страховых взносов (научные исследования и разработки)?

Для предприятия, применяющего УСН, с основным видом деятельности "научные исследования и разработки" в 2014 году установлены следующие тарифы страховых взносов: - Пенсионный фонд Российской Федерации - 20,0%; - Фонд социального страхования Российской Федерации - 0,0%; - Федеральный фонд обязательного...

ИП был зарегистрирован 01.05.2013. С этого момента осуществлялась только предпринимательская деятельность, предусмотренная патентом. 31.10.2013 он прекратил деятельность в качестве ИП. Должен ли ИП представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию за данный налоговый период?

Если в налоговом периоде индивидуальный предприниматель не является субъектом УСН и не осуществлял иную предпринимательскую деятельность помимо деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то такой индивидуальный предприниматель представлять в налоговые органы единую (упрощенную) налоговую декларацию...

Транспортное средство получено лизингополучателем в октябре 2013 года. Договором лизинга предусмотрено, что транспортное средство на время выплаты лизинговых платежей будет зарегистрировано в органах ГИБДД на организацию-лизингодателя. Нужно ли лизингополучателю платить налог на имущество и транспортный налог?

В рассматриваемой ситуации организация-лизингополучатель не должна уплачивать налог на имущество и транспортный налог в связи с получением транспортного средства по договору лизинга.   Обоснование позиции:   Налог на имущество организаций   Плательщиками налога на имущество организаций (далее -...

ООО, применяющее УСН, планирует оказывать населению услуги, связанные с ремонтом сантехнического оборудования. Обязательно ли использовать ККТ при оказании платных услуг населению, так как ЕНВД не применяется, или возможно использование БСО?

ООО вправе применять при оказании указанных в запросе услуг как ККТ, так и БСО.   Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"...

Каким образом должно быть оформлено направление работника в командировку в период отпуска (по просьбе самого работника)?

Отпуск - один из видов времени отдыха работника (ст. 107 ТК РФ). Во время отдыха работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и может использовать это время по своему усмотрению (ст. 106 ТК РФ). Согласно части первой ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению...

Работница (педагогический работник, которому предоставляется удлиненный отпуск продолжительностью 42 дня) была принята на работу 18.09.2013. Вскоре работница сообщила, что беременна, она просит предоставить ей ежегодный отпуск в полном объеме (42 дня) до отпуска по беременности и родам, который начнется с 08.02.2013. Можно ли предоставить ей отпуск пропорционально отработанному времени?

Независимо от стажа работы отпуск по желанию работницы должен быть предоставлен продолжительностью 42 дня.   Обоснование вывода: Согласно части второй ст. 122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного...

ООО (УСН) в 2013 году приобрело земельный участок для осуществления собственной предпринимательской деятельности, не связанной со строительством. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку земли?

В соответствии с п. 1 ст. 130 ГК РФ земельные участки относятся к недвижимым вещам. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, определяемые в п. 1 ст. 130 ГК РФ, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном...

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3