Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес 2019 год

Малый бизнес. 2019 год

ИП находится на патенте и занимается розничной торговлей женской одеждой. Обувь в ассортименте отсутствует. Изделия из меха предприниматель также не реализует. Нужно ли получать патент на 2020 год? Какая группа товара подлежит маркировке с 2020 года, а какая группа товара - с 2021 года?

Предприниматель вправе в 2020 году применять патентную систему налогообложения. Обоснование вывода: Исходя из пп.пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (далее - ПСН) применяется в том числе в отношении розничной торговли. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ в настоящее...

Организация производит мороженое под зарегистрированным товарным знаком с использованием слова "органик". Обязана ли организация пройти добровольную сертификацию подтверждения производства органической продукции? Имеет ли организация право разместить маркировку об органической продукции с указанием своего товарного знака без проведения сертификации и включения в реестр производителей органической продукции? Какие штрафные санкции предусмотрены за использование данного товарного знака без прохождения процедур сертификации?

1. Сертификация в целях подтверждения соответствия производства органической продукции (с последующим включением в Единый государственный реестр) осуществляется хозяйствующими субъектами в добровольном порядке. 2. Маркировка органической продукции производится путем размещения на упаковке (таре) специального...

ИП совмещает два режима налогообложения: ЕНВД (по розничной торговле) и УСН "доходы минус расходы", по которому проходит небольшой (относительно розничной торговли) объем оптовой торговли и сдача имущества в аренду. С 2021 года режима ЕНВД не будет. С этого года у ИП останется только УСН "доходы минус расходы". Сможет ли ИП учесть в расходах при продаже в розничных магазинах в 2021 году стоимость приобретенного до 2021 года товара?

К сожалению, мы не можем прогнозировать позицию уполномоченных органов относительно 2021 года, поэтому ответ строится исходя из существующих на сегодняшний день разъяснений и сложившейся арбитражной практики. На сегодняшний день учет в расходах при продаже в период применения УСН стоимости товара, приобретенного...

Организация оказывает услуги юридическим и физическим лицам. Физические лица расплачиваются путем безналичного расчета. Интернет-магазина у организации нет, сайта также нет. Физическим лицам выдаются счета с реквизитами, по которым они производят оплату со своих личных текущих счетов (через банкомат, с использованием сервиса Сбербанк Онлайн и т.п.). Что указывать при регистрации онлайн-кассы в поле "место установки"? При заполнении поля "расчеты с использованием электронных средств платежа в сети интернет" что необходимо указать, если сайта в сети Интернет организация не имеет?

В рассматриваемом случае в поле 060 следует указать номер офиса организации. Обоснование позиции: Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) установлен ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

В каких случаях нет необходимости представлять расчет по страховым взносам для ИП: - прекращены трудовые отношения с работником в одном из отчетных периодов; - прекращены отношения с работником в предыдущем отчетном периоде; - представлено уведомление в налоговую инспекцию о расторжении трудовых отношений?

Положения НК РФ не предусматривают механизма (как и самой обязанности) для ИП уведомлять налоговые органы о расторжении трудового договора с работником. В случае подачи такого уведомления (в произвольной форме), ИП вправе будет не представлять РСВ в отчетных (расчетном) периодах, следующих за тем расчетным...

Юридическое лицо передает по договору в доверительное управление ИП имущество (здание, ангар, земельный участок). Юридическое лицо работает на ОСНО с НДС, ИП - на УСН. ИП имущество будет сдавать в аренду. Может ли ИП предъявлять НДС арендаторам? Если может, то что дальше ИП делать с налогом, предъявленным арендаторам (должен он его уплачивать и декларировать или нет)?

ИП в данном случае должен будет предъявлять арендаторам полученного в доверительное управление недвижимого имущества НДС, исчисленный со стоимости оказанных услуг по аренде, перечислять подлежащие уплате суммы НДС в бюджетную систему РФ и отражать их в налоговой декларации по НДС. Обоснование вывода:...

Организация (ООО) совмещает ЕНВД и ОСНО. Само ООО по объему выручки и численности работников использует ОСНО, а в 20 магазинах (площадь их менее 150 квадратных метров) используется ЕНВД. В данных магазинах продаются маркированные товары. С января 2020 года при продаже маркированных товаров применять ЕНВД запрещено. Если организация переведет продажу маркированных товаров в один магазин, возможно ли использовать ЕНВД в остальных магазинах?

Считаем соответствующим НК РФ такой способ ведения деятельности, когда при совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД и в целях сохранения права на применение спецрежима ЕНВД розничная торговля лекарственными препаратами будет осуществляться только в одном магазине. Обоснование позиции: С 01.01.2020...

ИП на ЕНВД, основной вид деятельности - перевозка грузов (ОКВЭД 49.41). По результатам СОУТ водителям грузовых и легковых автомобилей назначен класс условий труда 3.1 (напряженность трудового процесса). Водители не заняты на работах, дающих право на досрочную пенсию. Начисляются ли на выплаты в пользу данных работников дополнительные тарифы страховых взносов?

Выплаты в пользу сотрудников, не занятых на работах, дающих право на назначение досрочной пенсии, не подлежат обложению страховыми взносами по дополнительному тарифу, несмотря на то, что по результатам специальной оценки условий труда их профессии установлен подкласс условий труда 3.1, относящийся к...

ИП зарегистрирован в 2016 году. Работает на ЕНВД - розничная торговля и ремонт машин. ИП забыл написать уведомление, что переходит на УСН помимо ЕНВД и провел несколько платежей на 616 тыс. руб. за поставку сливочного масла. Масло было реализовано покупателю - физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП. Декларации по ЕНВД в отношении вида деятельности "розничная торговля" подавались с нулевыми показателями. Налоговая инспекция утверждает, что по ЕНВД по розничной торговле отчет сдан не был, отчет по ЕНВД по автосалону не подходит по ОКВЭД, и грозит начислением НДС и штрафами. Как можно поступить ИП в этом случае? Если ИП сможет переквалифицировать договор поставки на договор розничной купли-продажи, устроит ли это налоговую инспекцию?

В отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, может применяться система налогообложения в виде уплаты ЕНВД независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам)...

Свидетельство о регистрации ИП оформлено в одном субъекте РФ, а проживает, так же как и его сотрудники, а также осуществляет свою деятельность ИП в другом субъекте. ИП планирует осуществлять услуги по перевозке грузов. В отношении данного вида деятельности планируется применять ЕНВД. Является ли это нарушением законодательства РФ? В налоговый орган какого субъекта должен отчитываться ИП? Если в штате ИП находятся сотрудники, в налоговый орган какого субъекта нужно сдавать форму 2-НДФЛ по сотрудникам?

Осуществление предпринимателем автотранспортных услуг по перевозке грузов не ограничено территорией одного субъекта РФ. Постановка на налоговый учет по месту фактического проживания (пребывания) или месту осуществления деятельности в отношении грузоперевозок главой 26.3 НК РФ не предусмотрена. Предприниматель...

ИП оказывает услуги устного перевода (сопровождение переговоров), совмещает УСН и патентную систему налогообложения (ПСН). При этом на 2018 год и в дальнейшем на 2019 год им был оформлен патент сроком на 12 месяцев. Налоговый орган утверждает, что дебиторская задолженность за оказанные в 2018 году услуги по переводу, оплаченная заказчиком в 2019 году, должна быть учтена предпринимателем в доходах по УСН. Прав ли налоговый орган?

  Оплаченную в 2019 году дебиторскую задолженность за услуги перевода, оказанные в 2018 году, предприниматель вправе не учитывать в доходах по УСН, если он в 2019 году оформил новый патент сроком 12 месяцев на деятельность по устному и письменному переводу. Обоснование вывода: Патентная система...

ИП, находящийся на УСН, в некоторых случаях выступает агентом по НДС, конкретно - "при аренде, покупке (получении) федерального имущества, имущества субъектов РФ и (или) муниципального имущества у органов государственной власти и управления и (или) органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ)". У местного органа власти арендуется земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. При аренде земельного участка у органов государственной власти будет ли ИП на УСН являться налоговым агентом? Кем будет являться в данной ситуации ООО? Является ли в данном случае земельный участок имуществом в целях налогообложения?

ИП в данном случае признается налоговым агентом по НДС, однако у него не возникает обязанности по удержанию из арендной платы и перечислению в бюджет НДС. Обоснование вывода: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов,...

ИП на ЕНВД осуществляет деятельность по оказанию транспортных услуг, зарегистрирован в г. Екатеринбурге. ИП отчитывается по налоговой декларации по автомобилю, который у него в собственности (один физический показатель). Он заключил с ООО договор на оказание транспортных услуг - доставка товаров в магазины. ИП не сможет справиться с этой работой без привлечения других ИП на ЕНВД. Если ИП привлечет троих ИП на ЕНВД, то в декларации он должен указать четыре физических показателя (свой и три наемных)? Какой договор индивидуальному предпринимателю заключить: договор аренды транспортного средства или договор оказания транспортных услуг?

По нашему мнению, вариант оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов силами третьих лиц не самый выгодный вариант с точки зрения налоговой нагрузки. Оптимальным вариантом может являться договор аренды (с экипажем или без экипажа). При использовании арендованных автомобилей в деятельности по...

ИП написал заявление об учете переплаты по НДФЛ, выявленной при сверке, в счет будущих платежей по этому налогу, но налоговая инспекция отказала по причине истечения трех лет. ИП считает, что налоговая инспекция обязана была известить об имеющейся переплате, тем более если у этой переплаты истекает срок возврата. ИП работает на общей системе налогообложения, не прекращал деятельность. Уведомлений налоговая инспекция не присылала. Несмотря на сверку расчетов, налогоплательщику не удалось узнать о том, когда именно возникла переплата по налогу. Акт сверки был составлен в июле 2019 года. Данные об уплате налога в акте сверки не совпадают с данными в карточке расчетов с бюджетом. Налоговая декларация по НДФЛ не позволяет установить момент возникновения переплаты. Права ли налоговая инспекция?

Действительно, истечение трехлетнего срока для подачи в налоговый орган заявления о зачете или возврате излишне уплаченной суммы налога может являться основанием для отказа в таком зачете или возврате со стороны налогового органа. То обстоятельство, что налоговый орган не уведомил о наличии переплаты,...

В нежилом здании несколько помещений, принадлежащих разным собственникам (в том числе бюджетным организациям, осуществляющим закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"). В целях содержания общего имущества здания собственники помещений на общем собрании решили привлечь ИП, который будет осуществлять функции управляющей организации, а собственники будут вносить за это ежемесячную плату на текущий ремонт и содержание по установленному ИП тарифу. Требуется ли в данном случае ИП получить лицензию? Потребуется ли бюджетным организациям проводить конкурентные закупочные процедуры?

Вопрос о порядке содержания общего имущества нежилого здания, помещения в котором принадлежат нескольким лицам, законом прямо не урегулирован. В связи с этим Пленум ВАС РФ в п. 1 постановления от 23.07.2009 N 64 (далее - Постановление N 64) разъяснил, что в соответствии с п. 1 ст. 6 ГК РФ к указанным...

Индивидуальный предприниматель в целях расширения деятельности открывает ООО, в котором он является учредителем и генеральным директором. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". ИП применяет системы налогообложения ЕНВД и УСН. Основной код деятельности по ОКВЭД - 47.43 "Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах". У ООО основной код деятельности по ОКВЭД - 52.21.22 "Деятельность по эксплуатации автомобильных дорог и автомагистралей". У ИП и ООО два совпадающих кода вида дополнительной деятельности по ОКВЭД: 77.32 "Аренда и лизинг строительных машин и оборудования", 77.39.11 "Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования". Индивидуальный предприниматель имеет свой широкий автопарк спецтехники, но не имеет водителей. В ООО работают водители. На каких условиях ИП может сдавать технику в аренду ООО? Какие риски могут возникнуть у ИП и ООО?

Сделки по предоставлению автомобилей в аренду не признаются контролируемыми. Однако полностью исключить претензии проверяющих в случае реализации описанной схемы мы не можем. Обоснование вывода: Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 НК РФ). Для целей НК РФ цены,...

Сколько по времени должен хранить Книгу учета доходов и расходов и налоговые декларации по УСН, расчеты по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др. выплат ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения?

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предпринимателю следует хранить постоянно. В отношении остальных документов возможно применять минимальный срок хранения, равный шести годам. Обоснование вывода: Часть 1 ст....

ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин, в отношении которой применяет ЕНВД. В отношении иных видов деятельности было представлено уведомление о переходе на УСН. На той же территории планируется осуществлять продажу хлебобулочных изделий собственного изготовления. Какую систему налогообложения нужно будет применять при ведении указанных видов деятельности в данной торговой точке?

Предприниматель не вправе учитывать доходы от реализации хлебобулочных изделий собственного изготовления в рамках деятельности по осуществлению розничной торговли, переведенной на ЕНВД. В отношении данного вида деятельности может применяться ЕНВД при условии, что используемая в таких целях часть магазина...

ИП, находящийся на ЕНВД, в феврале 2019 г. подал заявление в ИФНС о закрытии прежнего вида деятельности и об открытии нового с переходом на УСНО. У предпринимателя заявлено несколько видов деятельности, по одному из которых применялся налоговый режим ЕНВД. ИП прекратил осуществлять данную деятельность, добровольно снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД и решил начать деятельность по иному коду ОКВЭД, ранее заявленному в ЕГРИП. ИФНС в ответ выслало уведомление о нарушении сроков перехода на другую систему налогообложения и об отказе в применении УСНО, ссылаясь на ст. 346 НК РФ (о подаче заявления до 31.12.2018). Правомерно ли это?

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН с февраля 2019 года. Обоснование вывода: Как следует из п.п. 1, 2 ст. 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД, единый налог) применяется в отношении определенных...

Предприниматель, не имеющий наемных работников, заплатил страховые взносы в фиксированном размере в октябре 2019 года. Можно ли учесть их в уменьшение ЕНВД при подаче декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года?

Предприниматель, оплативший страховые взносы в фиксированном размере в октябре 2019 года, вправе уменьшить на них сумму единого налога на вмененный доход за 4 квартал 2019 года. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается...

На расчетный счет ИП (УСН - доходы) поступают денежные средства от ООО как оплата по предварительному договору купли-продажи имущества за И. Договор заключен между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом И. По данному договору поступили денежные средства на расчетный счет ИП от третьего лица (организации) с пометкой "оплата за И." Каких-либо договорных отношений с данной организацией ИП не имеет. Должен ли ИП применить ККТ к такому поступлению?

В рассматриваемой ситуации расчет совершается с покупателем (клиентом), который является физическим лицом (И.). В связи с чем предприниматель должен применить ККТ. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении...

ИП за 2018 год уплатил взносы 1% (с доходов свыше 300 тыс. руб.) в 3 квартале 2019 года. Можно ли при расчете авансового платежа по УСН (объектом налогообложения являются доходы) за 9 месяцев 2019 года уменьшить его сумму на страховые взносы в ПФР, уплаченные с нарушением срока?

Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации вправе учесть сумму фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ за 2018 год в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., фактически уплаченного в 3 квартале 2019 года (с нарушением установленного срока), при расчете авансового платежа...

Физическое лицо, имеющее статус ИП, планирует продать нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Вид деятельности по продаже имущества не заявлен. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Имущество приобреталось по договору купли-продажи в 2016 году. Каков порядок налогообложения доходов от продажи нежилого помещения?

По нашему мнению, доходы от продажи нежилого помещения в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН. Анализ примеров судебной практики, сложившейся в последнее время, позволяет прийти к выводу, что на основании совокупности определенных фактов контролирующие...

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) является плательщиком ЕНВД. В период, когда нет необходимости в работе гостиницы (не сезон), ИП сообщает в орган ФНС России о прекращении предпринимательской деятельности по месту нахождения гостиницы на шесть месяцев. При наступлении сезона ИП вновь сообщает в ИФНС об осуществлении деятельности по месту нахождения гостиницы. Работник - администратор гостиницы по собственной инициативе просит не увольнять его при прекращении деятельности гостиницы (сезона), пишет заявление о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы. При закрытии ИП гостиницы может ли он по согласованию с работником отправить его в отпуск без сохранения заработной платы сроком на три и более месяцев, а во время сезона снова продолжить с ним трудовые отношения? Будут ли в данном случае какие-то последствия для ИП? Каковы варианты оформления трудового договора с администратором гостиницы?

Для случаев предоставления отпуска без сохранения заработной платы законом не установлено ни минимального, ни максимального количества дней такого отпуска. Соответственно, стороны (работник и работодатель) вправе согласовать любую продолжительность неоплачиваемого отпуска. Правомерным вариантом оформления...

ИП (УСН, объект налогообложения "доходы") осуществляет продажу товара физическим лицам. Продажа оформляется по договорам, к договору прилагается акт передачи товара. Физическое лицо производит сразу полную оплату и только по безналичному расчету на расчетный счет ИП. Оплата может быть произведена в течение трех дней с момента подписания договора и акта передачи. Если дата договора и акта передачи товара отличаются от даты платежа, то когда формируется кассовый чек? Какой признак способа расчета (формат ПФ) указывается в кассовом чеке?

В анализируемой ситуации кассовые чеки формируются при передаче товара с признаком способа расчета "Передача в кредит" (тег 1214), а также при поступлении денежных средств на расчетный счет с признаком способа расчета "Оплата кредита" (тег 1214). Обоснование позиции: Исходя из требований п. 1 ст....

ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 годы производилась с величины всего дохода, а не с дохода, уменьшенного на расходы. Правильно ли производилась оплата страховых взносов? Возможно ли вернуть излишне уплаченное?

Из норм главы 34 НК РФ следует, что индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации правильно исчислял и уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с величины всего полученного дохода, а не с дохода, уменьшенного на расходы, что соответствует позиции Минфина России и...

ИП на УСН 6% открывает магазин детской одежды. Должны ли работники при приеме на работу иметь медицинские книжки? За чей счет должен проводиться предварительный (при поступлении) медицинский осмотр?

Несмотря на то, что работники магазина подлежат обязательным медицинским осмотрам, иметь медицинские книжки такие работники не должны. Обязанность по оплате расходов на проведение в предусмотренных законом случаях предварительного медицинского осмотра работников возложена на работодателя. Обоснование...

Обязан ли индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий патентную систему налогообложения (далее - ПСН), уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.?

Помимо уплаты страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, ИП, применяющий ПСН, должен уплачивать 1% с суммы дохода (потенциально возможного к получению дохода), превышающего 300 000 руб. за расчетный период. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ ИП признаются плательщиками страховых...

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) приобрел патент на 12 месяцев 2019 года для вида деятельности - розничная торговля одеждой. Одновременно применяется система налогообложения в виде УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%) по виду деятельности - сдача имущества в аренду. ИП по причине болезни вынужден проводить лечение за рубежом. В связи с этим, а также учитывая, что деятельность по розничной торговле не приносит доходов, принято решение прекратить предпринимательскую деятельность, в отношении которой в 2019 году применяется ПСН. Однако не исключено, что в конце года ИП может принять меры по реализации остатков товаров. Для этого ИП вынужден будет возобновить деятельность по розничной торговле. Помещение, в котором в настоящее время ведется облагаемая в рамках ПСН деятельность, уже выставлено для сдачи в аренду. Можно ли возобновить в 2019 году деятельность - розничная торговля на УСН (6%) - после отказа от патента?

Поскольку в главе 26.5 НК РФ нет определения понятию "прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН", если ИП сразу же продолжит деятельность, в отношении которой он больше не может применять ПСН, но уже в рамках УСН, есть риск спора с налоговым органом. Полагаем,...

Возможно ли оплатить индивидуальному предпринимателю выполненные работы, если у него не открыт расчетный счет в банке, но имеется счет сберегательной книжки как у физического лица?

Действующее законодательство не содержит запрета на перечисление контрагентом оплаты за выполненные индивидуальным предпринимателем работы на принадлежащие ему текущие, депозитные и другие счета (помимо расчетного). Обоснование вывода: Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без...

ИП зарегистрирован в Московской области, ведет деятельность на УСН (объект налогообложения "доходы"). ИП собирается арендовать оптовый склад в г. Москве, наемные работники будут работать на этом складе. Куда в этом случае нужно перечислять страховые взносы и НДФЛ, сдавать отчетность? Нужно ли ИП зарегистрироваться по месту осуществления деятельности в г. Москве?

Индивидуальному предпринимателю (далее - ИП), применяющему УСН, в данном случае не требуется вставать на учет в налоговом органе и территориальном органе ФСС РФ по месту осуществления предпринимательской деятельности (в г. Москве). НДФЛ, удерживаемый с доходов работников, и страховые взносы ИП нужно...

ИП занимается оптовой и розничной продажей кондитерских изделий. Оптовая продажа на УСН, розничная на ЕНВД (две торговые точки в разных городах с подключенными онлайн-кассами). ИП имеет наемных работников. Являются ли торговые точки обособленными подразделениями? НДФЛ сотрудников, работающих в торговых точках, платится по месту регистрации ИП или по месту нахождения торговых точек (разные города и налоговые органы)? Какие первичные кассовые документы обязан вести ИП? Обязан ли ИП при наличии онлайн-кассы вести, в частности, журнал кассира-операциониста, иные первичные документы по учету денежных расчетов с населением, унифицированные формы которых ранее были обязательны к применению, а также кассовую книгу?

После перехода на применение онлайн-кассы применять формы первичной учетной документации по учету расчетов с населением с применением ККМ не требуется в силу законодательства о ККТ. Практически все данные, за некоторыми исключениями, передаются в налоговые органы через оператора фискальных данных в...

Обязан ли ИП, занимающийся розничной торговлей на ЕНВД, сдавать всю выручку в банк, или он имеет право изымать наличные деньги в качестве своего предпринимательского дохода? Какими документами оформляется и как отражается в бухгалтерском учете такое изъятие?

Наличные денежные средства, поступившие в кассу в виде выручки, ИП может расходовать на свои нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, без предварительной сдачи на расчетный счет. О бухгалтерском учете смотрите ниже. Обоснование вывода: В силу норм ГК РФ индивидуальный...

ИП оказывает услуги письменного и/или устного перевода. ИП зарегистрирован и прописан в г. Липецке и применяет патентную систему налогообложения, оформленную также в г. Липецке. Однако заказчик переводческих услуг - компания, зарегистрированная в Москве. Договор на устный перевод был заключен в г. Москве. Согласно НК РФ местом оказания такого вида услуг признается место нахождения заказчика, то есть в данном случае г. Москва. Каким будет место оказания услуг при условии: а) письменного перевода, непосредственно делающегося ИП у себя дома; б) устного перевода в третьем месте (например, в г. Санкт-Петербурге)? Подпадает ли такая деятельность под патентную систему налогообложения ИП или же ИП нарушает законодательство?

Услуги письменного перевода, оказанные на территории действия патента, указанной в соответствующей строке (по месту осуществления деятельности, указанному в Приложении N 1 к патенту), подпадают под его действие. Если договор не был заключен на территории Липецкой области, то услуги устного перевода,...

Обязан ли индивидуальный предприниматель выплачивать сокращаемым работникам компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие?

Индивидуальный предприниматель при сокращении численности или штата работников обязан выплатить увольняемому работнику выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства только в том случае, если такая обязанность предусмотрена в трудовом договоре с данным работником. Работодатель...

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, применяет ККТ. Может ли данный ИП не применять ККТ с 01.07.2019 на основании Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" при реализации товаров собственного производства?

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги), могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Обоснование вывода: На основании части 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений...

ИП открыто в 2007 году. Вид деятельности - оказание бухгалтерских услуг. В настоящее время ИП осуществляет деятельность в Ростовской области, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Сейчас ИП открыл ОКВЭД на выполнение электромонтажных работ. Среднесписочная численность работников по всем видам деятельности 15 человек. Подано заявление в ИФНС на применение ПСН по этому ОКВЭД. ИФНС отказала, мотивируя тем, что ОКВЭД попадает под "нулевую ставку", но это условие действует только для вновь созданных ИП. Права ли ИФНС? Существуют ли для данного ИП льготные условия налогообложения?

ИП не может рассчитывать на применение нулевой ставки налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (далее - Налог), но он имеет право на применение ПСН в общеустановленном порядке со ставкой 6%. Отказ в выдаче патента по причине того, что по виду деятельности применяется нулевая ставка, является...

Индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства, основная деятельность ведется по коду ОКВЭД 01.41 "Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока", дополнительный вид деятельности - 46.63 "Торговля оптовая машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и строительства". За 2018 год ИП получил доход свыше 300 000 руб. от дополнительного вида деятельности, деятельность по основному виду не осуществлялась. В фермерское хозяйство наемные работники на работу не принимались. Фермерское хозяйство создано одним гражданином. Необходимо ли уплачивать страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.?

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства не должен уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Обоснование вывода: Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее - КФХ) представляет собой объединение...

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 года. Организации и индивидуальные предприниматели после отмены ЕНВД вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), патентную систему налогообложения. Также ряд налогоплательщиков после отмены ЕНВД смогут перейти на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в субъектах Российской Федерации, где указанный режим будет введен. ИП в настоящее время применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении других видов деятельности. Какие изменения ждут ИП после 01.01.2021?

Полагаем, что после 01.01.2021 индивидуальный предприниматель может: 1) перейти на УСН в отношении всех видов своей деятельности; 2) совмещать УСН (по тем видам деятельности, по которым применяет ее в настоящее время) с ПСН (в отношении розничной торговли); 3) отказаться от применения УСН и перейти...

Имеет ли ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", право уменьшить сумму налога по УСН за 2018 год на сумму своевременно уплаченных в 2019 году фиксированных взносов в ПФР за себя (в т.ч. исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.) за 2018 год?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплативший в марте 2019 года страховые взносы в ПФ РФ за 2018 год (в том числе исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей), будет...

ИП, находящийся на УСН (6%), привлекает для выполнения работ нерезидентов РФ, имеющих патент на работу в РФ. Иностранные работники являются гражданами стран ЕАЭС. Они не высококвалифицированные специалисты. С данными гражданами ИП заключает трудовые договоры. Каков порядок налогообложения выплат таким работникам (НДФЛ и страховые взносы)?

Доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, облагаются по налоговой ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ. С выплат, начисленных в пользу работников, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС, ИП обязан уплачивать страховые взносы...

Арбитражный суд выдал судебный приказ о взыскании с ИП в пользу ПФР штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчетности СЗВ-М за октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года. Организация планирует это дело оспорить. Организация сама за указанный период обнаружила ошибку, представила отменяющую и дополняющую отчетность СЗВМ. ОПФР отмечает, что с 01.10.2018 в п. 39 Инструкции были внесены изменения, поэтому штрафные санкции обязательны к уплате. Существует ли по данному вопросу судебная практика в пользу страховщиков? Каковы особенности заявления на отмену судебного приказа?

За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных п.п. 2-2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон...

В 2017 году физическое лицо признано банкротом. В 2019 году оно регистрируется в качестве ИП. Действуют ли в отношении него ограничения, предусмотренные Законом о банкротстве? Кто должен контролировать их соблюдение? Каковы последствия такой регистрации? Может ли взыскатель предъявить листы должнику, получающему доход от предпринимательской деятельности?

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ) предусматривает ряд неблагоприятных последствий для гражданина в связи с признанием его банкротом. В частности, в течение трех лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества...

ИП применяет систему налогообложения ЕНВД плюс УСН. Основной вид деятельности - грузоперевозки (на ЕНВД). Для выполнения крупного заказа планируется дополнительно привлечь транспорт с экипажем. С заказчиком заключен договор перевозки грузов. Оплата будет произведена одним платежом по контракту с назначением "за перевозку груза". Арендодатель так же применяет специальный режим ЕНВД по грузоперевозкам. Какой заключить договор (договор аренды или договор на оказание транспортных услуг) для того, чтобы не утратить право на ЕНВД?

По нашему мнению, вариант оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов силами третьих лиц не самый выгодный вариант с точки зрения налоговой нагрузки, оптимальным вариантом может являться договор аренды (с экипажем или без экипажа). Обоснование вывода: В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26...

ИП приобрел канцелярские товары в розничном магазине и рассчитался бизнес-картой (то есть картой, привязанной к расчетному счету). Обязан ли продавец в этом случае выдать онлайн-чек с указанием наименования организации и ИНН? В каких случаях необходимо в чеке указывать название организации и ИНН покупателя? В случае если в чеке не указано название организации и ИНН покупателя, возможно ли данный чек отнести к затратам данной организации?

Указывать в кассовом чеке при расчете корпоративной картой наименование и ИНН покупателя следует в случае возможности установить его статус (организация или ИП). Идентификация клиента может быть проведена на основании предъявляемой доверенности, в случае составления договора, в случае предъявления ИП...

ИП находится на упрощенной системе налогообложения и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (интернет-магазин комплектующих для ПК). Частные лица оплачивают товар по безналичному расчету. ИП отправляет им товар по почте. Нужна ли накладная ТОРГ-12 в данном случае? Если нужна, то что нужно указывать в ней (существует вероятность, что частное лицо не вернет подписанную накладную)?

ИП целесообразно оформлять накладную при реализации товаров физическим лицам. При этом форма ТОРГ-12 обязательной не является. Отсутствие на накладной подписи покупателя налоговых рисков не несет. Обоснование позиции: В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском...

Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом налогообложения "доходы", налоговая ставка 6%) планирует выдать процентный заем ООО путем перевода денежных средств со своего личного счета на расчетный счет ИП. Получение процентов за выдачу займа является одним из его видов предпринимательской деятельности, а не личными нуждами. Код ОКВЭД 64.92 "Предоставление займов и прочих видов кредита" не указан в выписке из ЕГРИП. Может ли это повлечь оплату налога за полученные проценты в денежном выражении в размере 13%, а не 6%? Может ли данный код ОКВЭД присвоить себе ИП? Нужна ли ИП лицензия на такой вид предпринимательской деятельности? Необходимо ли уплатить НДФЛ?

Выдача процентного займа не требует получения лицензии или иного специального разрешения. Соответствующий код по ОКВЭД вносится в ЕГРИП на основании сведений, которые индивидуальный предприниматель обязан представить в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней с момента начала осуществления нового...

Могут ли ИП, осуществляющие розничную торговлю в Московской области товарами, подлежащими маркировке, применять специальные режимы налогообложения, такие как УСН, ЕНВД, ПСН, налог на профессиональный доход?

В настоящее время при торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке, ИП вправе применять такие специальные налоговые режимы, как УСН, ЕНВД, ПСН. При этом данные лица не вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В то же время на рассмотрение Государственной...

ИП (общая система налогообложения) продал грузовой автомобиль (тягач) менее чем за 300 000 руб. физическому лицу. Автомобиль находился в собственности более семи лет. Налоговая инспекция требует, чтобы данная операция была отражена в декларации по НДС. Нужно ли отражать в декларации по НДС продажную стоимость тягача? Есть ли какие-либо основания для освобождения операции от обложения НДС?

Операция по реализации ИП тягача в данном случае подлежит налогообложению НДС. Данные о совершенной ИП операции по продаже тягача должны были найти отражение в налоговой декларации по НДС за налоговый период, в котором тягач был передан покупателю. Обоснование вывода: ИП на общей системе налогообложения...

Индивидуальный предприниматель (ЕНВД) занимается продажей кваса и безалкогольных напитков в киоске без применения ККТ. Квас и безалкогольные напитки реализуются в розлив. Расчеты осуществляются с участием продавца (без применения автоматических устройств для расчетов). Необходимо ли применение в киоске с 01.07.2019 онлайн-касс?

Индивидуальный предприниматель в данной ситуации вправе не применять ККТ. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая...

ИП применял УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в 2018 году. С 01.01.2019 ИП перешел на УСН с объектом налогообложения "доходы". ИП не имеет работников. В январе 2019 года им был уплачен первый страховой взнос в ПФР с превышения доходов за 2018 год. Возможно ли уменьшить авансовый платеж по налогу за I квартал 2019 года на сумму этого однопроцентного взноса?

ИП вправе уменьшить сумму налога за I квартал 2019 года на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2019 года, в размере 1% суммы дохода предпринимателя, превышающего 300 000 руб., уплаченных за расчетный период 2018 года. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 431 НК РФ индивидуальные предприниматели...

ИП приобрел патент без работников на 2019 год. Деятельность (электромонтажные работы) осуществляется в Московской области. Новый патент на период с августа по декабрь 2019 года уже получен. С 01.08.2019 ИП планирует принять на работу трех сотрудников и приобретает новый патент по тому же виду деятельности с августа по декабрь с привлечением сотрудников до трех человек. Каковы действия по проведению перерасчета первого патента?

Уплата налога предпринимателем по двум имеющимся патентам в рассматриваемом случае нарушает принцип недопустимости двойного налогообложения. Однако порядка аннулирования ранее выданного патента налоговое законодательство не содержит. Полагаем, что налогоплательщик вправе представить в налоговый орган...

1. Клиентам оказываются услуги парковки, стоянки в течение месяца. Оплата поступает в следующем месяце. Каким образом оформить кассовые чеки? 2. Сотрудникам оказываются услуги парковки, стоянки в течение месяца. Оказанные услуги оплачиваются путем удержания задолженности из заработной платы сотрудника за этот месяц в соответствии с его заявлением. Требуется ли применять ККТ при удержании? Если да, то каким образом и какой датой оформить кассовые чеки?

Исходя из условий особенностей договоров предоставления имущества в пользование в рассматриваемых ситуациях оформляются два кассовых чека: - на дату окончания периода (месяца); - на дату получения оплаты. Подробнее реквизиты указанных чеков описаны далее. При этом в ситуации, когда оплата за услуги...

Микропредприятие (ООО, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") занимается продажей через интернет-магазин краски, магнитной шпаклевки, валиков, маркеров. При доставке иногда товар разбивается, и ООО за свой счет отправляет покупателю товар при следующей поставке. Возможно ли стоимость разбитой банки краски включить в расходы? Если возможно, то каковы нормы списания боя? По какой стоимости можно списать (по себестоимости или по цене реализации)?

Организация в данном случае не вправе признать в налоговом учете расходы в виде стоимости нереализованной по причине боя краски. Обоснование позиции: В случае, если объектом налогообложения по налогу (далее - Налог), уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы организации, уменьшенные...

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет патентную систему налогообложения (основание - ст. 346.43 НК РФ). Вид предпринимательской деятельности - сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. На летний период жилые помещения (комнаты), принадлежащие ИП на праве собственности, сдаются внаем физическим лицам. Необходимо ли заключать ИП с физическими лицами договоры найма жилого помещения (комнаты)?

Вопросы найма жилого помещения регулируются главой 35 ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 671 ГК РФ по договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование...

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы. У данного ИП с 1 января 2019 года не было наемных работников. С апреля 2019 года наемные работники у ИП появились. ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере "за себя", в том числе 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. ежемесячно, частями. Доходы ИП уже с января 2019 года превышают 300 тыс. руб. Страховые взносы в виде 1% с суммы превышения 300 тыс. руб. уплачиваются ИП ежемесячно с января 2019 года. С апреля 2019 года после появления наемных работников ИП также уплачивает страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу данных работников. Суммы страховых взносов в фиксированном размере "за себя" и с выплат в пользу работников не превышают 50% суммы авансовых платежей по налогу УСН. Каков порядок уменьшения суммы налога (авансового платежа) по упрощенной системе налогообложения на сумму страховых взносов в рассматриваемой ситуации?

В рассматриваемой ситуации ИП уменьшает сумму авансового платежа по налогу УСН за первый квартал 2019 года на всю сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в этом отчетном периоде в фиксированном размере "за себя", в том числе в виде 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб. Поскольку...

Организация осуществляет торговую деятельность через стационарный объект - магазин, находящийся в г. Москве. Организация уплачивает торговый сбор, в мае сменила местонахождение торговой точки. Какое уведомление организация должна подать в налоговый орган в качестве плательщика торгового сбора?

В анализируемой ситуации организации необходимо подать в налоговый орган как уведомление о снятии с учета организации в качестве плательщика торгового сбора формы N ТС-2 (по старому адресу), так и уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора формы N ТС-1 (по новому адресу). Обоснование...

Организация встала на учет по ЕНВД (цветочные магазины, продает цветы в розницу). Организация сдает только декларацию по ЕНВД. Изредка компания выставляет счета на продажу букетов и отгрузку организациям букетов (не для перепродажи, а для награждения, юбилеев и т.д.), а также оказывает услуги по оформлению цветами помещений (организациям по безналичному расчету). Редко продает по безналичному расчету офисную бумагу организациям. Правомерно ли применение ЕНВД по отношению ко всем вышеперечисленным пунктам?

В данном случае деятельность, связанная с реализацией цветов по договорам поставки и оказанием услуг по оформлению цветами помещений, не может быть квалифицирована как розничная торговля в целях применения ЕНВД. Обоснование позиции: По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую...

Гостиницы (гостевые дома) оказывают услуги ИП без наемного персонала, и это до настоящего времени является для них аргументом для отсрочки покупки кассы. Все ли гостиницы обязаны переходить на онлайн-кассы с 01.07.2019 или для ИП без сотрудников, оказывающих услуги населению по найму жилья, сохраняется отсрочка до 2021 года?

ИП, который не имеет наемных работников, оказывающий населению услуги по предоставлению временного жилья (гостиничные услуги), вправе не применять ККТ до 1 июля 2021 года при условии выдачи клиенту бланка строгой отчетности. Обоснование вывода: Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ "О внесении...

Организация является агентом про продаже билетов. Доходом является сервисный сбор. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Произошел возврат билета вместе с сервисным сбором. Можно ли исключить из налоговой базы по УСН возвращенную сумму при возврате сервисного сбора?

  При возврате сервисного сбора агент может исключить из налоговой базы по УСН (доходов) возвращенную сумму. Обоснование позиции: При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), учитываются доходы, определяемые в...

ИП на ЕНВД осуществляет торговлю продовольственными товарами через магазин. Наемных работников нет. Имеет ли предприниматель право на отсрочку от применения кассового аппарата после 01.07.2019? Влияет ли установка кассового аппарата на порядок уплаты ЕНВД?

  Индивидуальный предприниматель обязан применять ККТ с 1 июля 2019 года. При этом осуществление расчетов с применением ККТ плательщиком ЕНВД не повлияет на величину единого налога. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

ИП применяет УСН с налоговой ставкой 6%, наемных сотрудников не имеет, сдает в аренду жилые помещения, которые принадлежат супруге (приобретены в браке). Жилые помещения предоставляются в аренду физическим лицам. 1. Может ли ИП не применять онлайн-кассу после 01.07.2019? 2. Может ли ИП использовать бланки строгой отчетности (типографские)?

1. ИП вправе не применять ККТ с 01.07.2019. 2. С 01.07.2019 ИП не вправе использовать при расчетах заполняемые вручную БСО (типографские). В то же время у ИП нет обязанности выдавать при расчетах БСО, сформированный (отпечатанный) с применением ККТ. Обоснование вывода: 1. В соответствии с п. 1 ст. 1.2...

ИП занимается производством хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, применяет патентную систему налогообложения. Получает оплату от другого ИП в безналичном порядке. Возможно ли проводить такие расчеты в рамках патентной системы налогообложения?

ИП в отношении деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий вправе применять ПСН вне зависимости от того, кто именно является покупателем по договору (юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются...

Индивидуальный предприниматель применяет УСН и осуществляет розничную торговлю предметами одежды (штаны, футболки и т.д.) на рынке в открытом торговом ряду. Расчеты осуществляются наличными денежными средствами. Нужно ли использовать (устанавливать) онлайн-кассу до 01.07.2019 индивидуальному предпринимателю, работающему одному?

  Индивидуальный предприниматель обязан применять ККТ с 1 июля 2018 года. Данная обязанность после 1 июля 2019 года сохраняется. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных...

Основной вид деятельности ООО - деятельность туристических агентств. Организация, действуя как турагент, продает туристский продукт принципала-туроператора. Кроме того, организация также осуществляет деятельность туроператора по формированию, продвижению и реализации туристского продукта. Может ли ООО с 01.07.2019 продолжать работу без онлайн-кассы и применять бланки строгой отчетности при расчетах с туристами?

С 01.07.2019 года организация обязана применять ККТ. Обоснование позиции: Необходимость применения ККТ В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего...

ИП не имеет наемных работников и применяет УСН. Между ИП и физическими лицами заключен договор найма жилого имущества (квартир) (в договоре указано, что расчеты наличными не осуществляются). Часть недвижимого имущества принадлежит ИП на праве собственности, другая часть недвижимого имущества не принадлежит на праве собственности (агентский договор). Собственниками жилых помещений, сдаваемых в наем физическим лицам по агентским договорам, являются также физические лица. ИП во взаимоотношениях с арендаторами действует от своего имени. Физические лица иногда платят непосредственно через отделение - кассу банка, но иногда платят с помощью мобильного банка (Сбербанк Онлайн, платеж по реквизитам). 1. Обязан ли ИП применять ККТ при сдаче в аренду жилого имущества, не принадлежащего ему на праве собственности? 2. Необходимо ли в чеке отражать размер агентского вознаграждения? 3. Необходимо ли в чеке отражать наименование ИП, в чьих интересах работает агент? 4. Необходимо ли ФНС будет предоставлять выписку из банка о поступивших платежах в случае использования ККТ? 5. Если в выписке из банка и пробитых чеках будут расхождения, какую ответственность несет ИП? Какой документ в данном случае является основным?

ИП до 01.07.2019 не должен применять ККТ. Если рассматриваемый в данный момент законодателями законопроект о внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон о ККТ) будет принят в ближайшее...

У ИП есть один работник. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Есть намерение заключить договор ДМС. На какие расходы ИП может уменьшить исчисляемый налог: - как за себя (включая 1% в ПФР), так и за наемных работников на свои фиксированные взносы в размере 50%; - на сумму ДМС?

В анализируемой ситуации ИП может уменьшить сумму начисленного налога, связанного с применением УСН, на общую сумму страховых взносов ИП - как за себя (включая 1% в ПФР), так и за наемных работников. Однако в целом налог УСН может быть уменьшен не более чем на 50%. Возможность уменьшения суммы налога...

1. ИП сдает помещения в аренду ИП и физическим лицам. Они оплачивают аренду с расчетного счета. ИП сдает в аренду нежилые помещения. Оплата осуществляется в безналичном порядке. Организация выдает клиенту квитанцию на оплату, на основании которой клиент оплачивает услуги в банке. Будет ли применяться контрольно-кассовая техника (ККТ) после 01.07.2019? 2. ООО (УСН) оказывает услуги организациям и физическим лицам по проектированию. Будет ли применяться контрольно-кассовая техника (ККТ) после 01.07.2019?

1. ИП, сдавая нежилые помещения другим ИП или организациям и получая оплату в безналичной форме, ККТ после 01.07.2019 может не применять. Исходя из нынешней редакции Закона N 54-ФЗ, при сдаче в аренду нежилых помещений физическим лицам предпринимателю после 01.07.2019 нужно будет применять ККТ как при...

Торговый комплекс предоставляет торгующим торговые места на своей территории и на организованных им ярмарках. Торговый комплекс, расположенный в Краснодарском крае, не имеет статуса розничного рынка, но по факту таковым является. Торговля ведется из прилавков роллетного типа, из палаток, с прилавков и с земли. Торговлю ведут ИП и физические лица. Торговля происходит, в частности, с прилавков, которые закрываются ставнями, то есть можно говорить о том, что сохранность товаров может быть обеспечена. В основном торгуют одеждой, продукцию собственного производства не продают. Покупателями являются физические лица. В каких случаях торгующие (индивидуальные предприниматели и лица, торгующие продукцией с личного подсобного хозяйства) должны с 1 июля 2019 года пользоваться кассовой техникой с онлайн-кассой?

1. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном...

Организация (интернет-магазин) зарегистрирована в Москве, соответственно, онлайн-кассу будет регистрировать здесь же. Но возможна оплата товаров в других регионах. Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину, если оплата товара производится через курьерскую службу (другая организация)? Можно ли использовать в данном случае мобильную онлайн-кассу, зарегистрированную в Москве, но которую используют в другом регионе? Возможно ли применять одну онлайн-кассу, зарегистрированную в г. Москве, для использования как в интернет-магазине, так и для развозной торговли в другом регионе своим сотрудником-курьером? Возможно ли использовать при развозной торговле онлайн-кассу, зарегистрированную в г. Москве, но которую использует сотрудник-курьер исключительно в Иркутской области?

1. Если расчеты будут осуществляться только через курьерскую службу, то ККТ Ваша организация вправе не использовать. ККТ в этом случае будет применять служба доставки. 2. Онлайн-касса, используемая в интернет-магазине, применяется только при осуществлении расчетов, осуществляемых в безналичном порядке...

Организацией размещаются торговые автоматы по продаже кофейных напитков, а также готовых товаров. При этом есть возможность передвижения этих автоматов. Также планируется установить так называемые "микромаркеты" (модульные конструкции), в которых покупатели самостоятельно выбирают готовые товары и оплачивают всю покупку (то есть это тоже автоматы самообслуживания). Являются ли торговые автоматы объектами стационарной торговой сети либо нестационарной торговой сети для целей налогообложения в целях исчисления ЕНВД, а также торгового сбора?

В целях исчисления ЕНВД торговые автоматы, не подлежащие перемещению в течение всего периода времени, предусмотренного договорами на их размещение (установку) и (или) договорами их аренды или субаренды, относятся к объектам стационарной торговой сети. Если же торговые автоматы предназначены для использования...

Автомобиль, принадлежащий на праве собственности сотруднику, арендуется работодателем. При этом на указанном автомобиле сотрудник добирается до места работы и, соответственно, возвращается домой обратно (ездит по производственным делам). Управление транспортным средством не входит в трудовую функцию сотрудника, характер работы сотрудника не разъездной. Обязан ли работник проходить медосмотр каждый день?

Поскольку исходя из фактических обстоятельств следует, что работа не связана с управлением транспортным средством, предрейсовый медицинский осмотр сотруднику проходить не нужно. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 213 ТК РФ работники, занятые на работах, связанных с движением транспорта, проходят...

Может ли ИП принять к налоговым расходам стоимость остатков товара, приобретенного и оплаченного в периоде применения патентной системы налогообложения (розничная торговля) и реализованного после перехода с патентной системы налогообложения на УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы")?

ИП может принять к налоговым расходам стоимость остатков товара, приобретенного и оплаченного в периоде применения ПСН (розничная торговля), а реализованного после перехода на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Однако данную точку зрения ИП должен быть готов отстаивать в суде. Обоснование...

1. ИП имеет в собственности офисное помещение, которое используется в предпринимательской деятельности. Оно было приобретено у физического лица в мае 2015 г. ИП начал осуществлять деятельность также в мае, но чуть позже (помещение предполагалось для офисного использования). Были затрачены личные деньги. Стоимость помещения - 3 млн. руб. Помещение начало использоваться ИП в предпринимательской деятельности в 2018 году. С момента постановки на учет применяется УСН 15%. 2. В командировки ИП ездит самостоятельно. Работников у ИП нет. Командировки необходимы для выполнения поручений по агентскому договору, по которому на расчетный счет перечисляются основные поступления. Часть этих денег переносится на вклад физического лица в этом же банке. Это видно по выписке платежей. Потом с этого вклада снимается наличная часть и ей оплачиваются билеты. Затраты на билеты и отели оплачиваются картой физического лица. Может ли ИП в целях налогообложения учесть расходы на приобретение помещения, а также расходы на приобретение билетов и расходы на услуги гостиниц?

Предприниматель в целях налогообложения может учесть расходы на приобретение помещения, а также расходы на приобретение билетов и услуги гостиниц. При этом исключить возможность возникновения налоговых споров мы не можем. Обоснование позиции: При применении УСН с объектом налогообложения "доходы,...

Фитнес-тренер как ИП платит арендную плату за фитнес-зал (Курская область) и оказывает услуги физическим лицам. ИП будет осуществлять деятельность с 2019 года. Код деятельности по ОКВЭД - 85.41. Возможно ли применение нулевой ставки налога в отношении указанной деятельности при применении патентной системы налогообложения?

Деятельность, указанная по коду 85.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, не поименована в Перечне видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории...

ИП применяет ЕНВД, открывает новую торговую точку по другому адресу. Новый объект розничной торговли начнет работу 27.04.2019, он находится на территории, подведомственной той же налоговой, что и существующий. И на действующем и на вновь открываемом объекте работают наемные работники. Какие документы нужно представить в налоговый орган? При сдаче налоговой декларации по ЕНВД нужно ли Раздел 2 заполнять по двум торговым точкам? Обязан ли ИП применять кассовый аппарат?

ИП при открытии нового магазина не подает указанное в п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление в налоговый орган, где он уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, данные, служащие для исчисления ЕНВД по новой точке будут отражены в подаваемой налоговой декларации - включены в отдельный Раздел 2. ИП,...

Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) применяет ЕСХН, осуществляет деятельность по выращиванию рассады с дальнейшей ее реализацией на ярмарках и рынках. Торговля планируется в киоске. Нужен ли в данном случае кассовый аппарат для расчетов с покупателями?

КФХ при торговле на розничных рынках, ярмарках в киосках должно применять ККТ. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных...

Организация (розничный магазин), находящаяся на УСН (доходы минус расходы), несет расходы по разработке дизайн-проекта (меняется вывеска, изменится проводка, появятся навесные потолки, будет производиться покраска стен и переделка полов) ремонта арендуемого офисного помещения (стоимость дизайн-проекта - более 1 млн. руб.). Исполнители по ремонтным работам и разработки дизайн-проекта разные. Ремонтные работы будут осуществляться отдельно. Не предполагается компенсация со стороны арендодателя. Может ли организация принять указанные расходы в налоговом учете?

Расходы организации, основным видом деятельности которой является розничная торговля, связанные с оплатой услуг сторонней организации по разработке дизайн-проекта ремонта арендуемого офисного помещения, по нашему мнению, рискованно учитывать при определении налоговой базы по УСН. Обоснование позиции:...

ИП планирует розничную торговлю мебелью в торговом комплексе. В торговом комплексе помещения для торговли разделены стеклянными перегородками. ИП будет заключать договор аренды помещения площадью 210 кв. м. Возможно ли ИП оформить патент по виду деятельности "розничная торговля, осуществляющаяся через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов"?

В рассматриваемом случае торговля фактически будет осуществляться через магазин, имеющий торговый зал, а не через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Поэтому применение патентной системы налогообложения возможно лишь при условии, что площадь торгового зала не превысит 50 кв....

Организация (АО) является субъектом малого предпринимательства. Учетной политикой организации в целях бухгалтерского учета предусмотрено создание резерва на оплату отпусков. В целях налогового учета создание такого резерва не предусмотрено. При увольнении работника организация начисляет ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Каков порядок отражения данных расходов в бухгалтерском учете организации? Могут ли данные выплаты списываться за счет сформированного резерва на оплату отпусков, или такие затраты должны включаться в расходы по обычным видам деятельности в составе расходов на оплату труда?

В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете организации компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника может быть учтена за счет суммы сформированного резерва на оплату отпусков, при условии, что расходы на оплату отпуска, за который выплачивается компенсация при увольнении, были...

ИП на общей системе налогообложения хочет приобрести квартиры по договорам долевого участия. В дальнейшем ИП собирается продавать эти квартиры по договорам долевого участия (в строящемся доме). Указанные операции будут осуществляться в рамках предпринимательской деятельности. Как в этом случае рассчитывается НДС? Возникает ли объект налогообложения НДС в договорах долевого участия при покупке и продаже? Как рассчитывается налог на доходы физических лиц? Может ли ИП уменьшить доход от продажи по договорам долевого участия на сумму затрат на покупку по договору долевого участия?

В рассматриваемой ситуации при реализации (передаче) ИП имущественных прав на квартиры возникает объект налогообложения НДС. Налог ИП должен исчислить с разницы между ценой уступки прав на квартиру и суммой, уплаченной застройщику по договору. В момент оплаты покупателем стоимости переданного ему права...

ИП (общая система налогообложения) занимается розничной продажей строительно-отделочных товаров физическим лицам. Покупатель может вернуть товар в день покупки. Например, продан товар на 10 000 руб., в этот же день покупатель возвратил товар на сумму 2 000 руб., был пробит чек на возврат. Покупка была отражена в книге продаж на сумму 10 000 руб., в книге покупок отражен возврат на сумму 2 000 руб. Для исправления ошибок кассовый чек коррекции не применяется. Каков порядок документального оформления возврата денежных средств покупателю в день покупки? Каков порядок исправления ошибок в кассовом чеке?

В данном случае возврат денежных средств следует производить на основании заявления покупателя. Если допущена ошибка в реквизитах кассового чека, на наш взгляд, следует оформить чек с признаком расчета "Возврат прихода" на сумму неверно оформленного чека и оформить чек с признаком "Приход" на ту же...

Как поменялась форма путевого листа грузового автомобиля для индивидуального предпринимателя?

Согласно изменениям в Закон "О безопасности дорожного движения" от 10.12.2010 N 196-ФЗ (далее - Закон N 196-ФЗ) юридические лица и ИП, осуществляющие коммерческие перевозки и перевозки для собственных нужд, должны обеспечивать стоянку транспортных средств по возвращении из рейса и окончании смены водителя...

Физическое лицо приобрело земельный участок. В дальнейшем участок был размежеван на несколько участков, которые были проданы физическим лицам. Физическое лицо имеет статус ИП с 2007 года. Договор заключен между физическим лицом (продавец, собственник земельных участков) и иными физическими лицами (покупателями). Оплата осуществлялась наличными денежными средствами. Сделка по покупке и продаже земельных участков совершена в 2018 году. ИП занимается следующими видами деятельности по ОКВЭД: - 68.1 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества"; - 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом"; - 68.3 "Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе". При этом лимит в 150 млн. руб. от продажи земельных участков не превышен. Подпадает ли реализация земельных участков под предпринимательскую деятельность ИП (УСН)? Если необходимо платить налог по УСН, то следовало ли в данной ситуации применять онлайн-кассу?

Поскольку в данном случае земельные участки не предназначены для использования в личных (семейных) целях, их разделение и продажу физическое лицо осуществляло неоднократно, это свидетельствует о квалификации доходов, полученных от их продажи, в качестве доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых...

ООО - микропредприятие на общей системе налогообложения. Работает только с юридическими лицами или ИП по предоплате или с отсрочкой платежа (как с покупателями, так и поставщиками). Предварительная оплата за готовую продукцию, поступающая от клиентов (организаций и ИП), производится через систему "Банк-Клиент". Подотчетные денежные средства переводятся на карту сотрудника. Оборотов по счету 50 нет, соответственно, нет кассы. Должно ли ООО с 01.07.2019 применять ККТ? Необходимо ли применение ККТ при оплате в командировке работниками расходов на поднаем жилья, если в редких случаях (в основном перечисления осуществляются на расчетный счет организации-исполнителя) возникла необходимость оплаты наличными?

При зачислении денежных средств на расчетный счет от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей через систему "Банк-Клиент" организация не обязана применять ККТ. Такая обязанность в схожих обстоятельствах не возникнет у организации и после 01.07.2019. При оплате командированными сотрудниками...

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, кассовый метод. Услуги на консультационные услуги были оказаны в одном налоговом периоде, а оплачены в прошедшем (была предоплата). Возможно ли включить их в состав профессионального вычета в периоде их оказания?

Индивидуальный предприниматель может учесть в расходах стоимость оплаченных консультационных услуг в периоде их оказания. Обоснование вывода: Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам ИП, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду...

Может ли благотворительный фонд оказывать благотворительную помощь (безвозмездная передача денежных средств) индивидуальному предпринимателю?

Благотворительный фонд не может оказывать благотворительную помощь индивидуальному предпринимателю. Обоснование вывода: В силу п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального...

У ИП работает сотрудник из Республики Беларусь, который через один год должен получить гражданство. У сотрудника имеется вид на жительство. Зарплата на предприятии выдается через кассу. Можно ли данному сотруднику выдавать заработную плату через кассу, а не на расчетный счет? В случае если нельзя, как следует выдавать заработную плату именно по этому сотруднику, без изменения выдачи заработной платы другим сотрудникам и без открытия зарплатной карты?

Сотруднику, который не является гражданином РФ, но при этом имеет вид на жительство, можно выдавать заработную плату в валюте РФ наличными из кассы. Обоснование вывода: В общем случае выдача валюты РФ иностранному гражданину, не признаваемому резидентом, подпадает под определение валютной операции...

Организация (ООО на УСН 15%), зарегистрированная в г. Сергиев Посад, планирует открыть обособленное подразделение в г. Москве (это шоу-рум по продаже предметов интерьера). Какова процедура регистрации обособленного подразделения?

  При создании обособленных подразделений, отличных от филиалов и представительств, у общества возникает обязанность сообщить об этом в налоговый орган по месту своего нахождения. Если организация создает обособленное подразделение без статуса филиала, она не лишается права применять УСН. Обоснование...

ИП (УСН, налоговая ставка 6%) передал по договору аренды землю с культурно-досуговым комплексом ООО, которое также применяет УСН с налоговой ставкой 6%. За много лет аренды ООО осуществило капитальные вложения в арендуемое имущество, построило на земле теннисный парк. Согласие на осуществление неотделимых улучшений в договоре аренды не установлено, их стоимость арендодателем не возмещается. Необходимо ли уплачивать НДС в случае передачи неотделимых улучшений? Необходимо ли уплачивать НДФЛ? Необходимо ли уплачивать налог по УСН при возврате арендованного имущества с неотделимыми улучшениями, произведенными без согласия арендодателя? Как рассчитать стоимость неотделимых улучшений?

1. В рассматриваемой ситуации необходимость уплаты НДС ни у арендатора, ни у арендодателя не возникает. 2. В связи с тем, что ИП получает неотделимые улучшения принадлежащего ему имущества в связи с использованием данного имущества в предпринимательской деятельности (сдача в аренду), обязанность по...

Вправе ли представитель индивидуального предпринимателя по доверенности подписывать от его имени счет-фактуру? Если да, то должна ли такая доверенность быть нотариально удостоверенной?

Cчет-фактура может быть подписан от имени индивидуального предпринимателя его представителем, уполномоченным нотариально удостоверенной доверенностью. Обоснование вывода: Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным...

В соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации" (далее - Закон N 193-ФЗ) "субсидиарная ответственность членов кооператива - ответственность членов кооператива, дополнительная к ответственности кооператива по его обязательствам и возникающая в случае невозможности кооператива в установленные сроки удовлетворить предъявленные к нему требования кредиторов. Размеры и условия субсидиарной ответственности членов кооператива определяются настоящим Федеральным законом и уставом кооператива". Каковы сроки такой ответственности потребительского кооператива? Есть ли предел субсидиарной ответственности? Чем она ограничена - паем, или дополнительным паем, или всем личным имуществом?

Как справедливо отмечено в вопросе, абзац шестой ст. 1 Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации" (далее - Закон N 193-ФЗ) действительно содержит положение о том, что размеры и условия субсидиарной ответственности членов сельскохозяйственного кооператива определяются...

Название организации зарегистрировано как товарный знак. Другая организация-конкурент имеет такое же название. Какие в указанной ситуации есть способы защиты прав организации на средства индивидуализации - фирменное наименование и товарный знак?

Действующее законодательство предусматривает возможность правообладателя фирменного наименования в судебном порядке потребовать у другого лица, незаконно использующего в своей деятельности тождественное или сходное с ним до степени смешения фирменное наименование, прекратить такое использование, а также...

ИП заключает договор с генеральным подрядчиком. Стоимость работ в данном случае превышает 3 млн. руб. Должен ли ИП быть членом саморегулируемой организации (СРО)?

Для выполнения работ по договору, заключенному с генеральным подрядчиком, индивидуальному предпринимателю не требуется членство в СРО. Обоснование вывода: С 1 июля 2017 года вступил в силу ряд поправок в Градостроительный кодекс РФ (далее - ГрК РФ), внесенных Федеральным законом от 03.07.2016 N 372-ФЗ...

ООО (УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы") предоставляет взаимозависимому ИП (УСН, объект налогообложения "доходы") процентный заем на три года. ИП - супруга бывшего руководителя ООО, единственного учредителя, который не был руководителем, когда ИП был предоставлен заем. По истечении одного года стороны заключают соглашение о прощении долга. Как учитывается сумма прощеного долга у сторон? Возникает ли обязанность у ИП уплатить НДФЛ и налог по УСН с прощеной суммы, по какой ставке? Возникает ли доход в целях налогообложения НДФЛ по ставке 35%?

Сумма прощенного долга по договору займа, а также списываемая сумма задолженности в виде процентов по займу отражаются в учете ИП составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которые облагаются по ставке, предусмотренной в п. 1 ст. 346.20 НК РФ. ...

Планируется прием платежей в интернет-магазине через систему Яндекс-касса и прием оплаты курьером. Физической точки (магазина или офиса) не будет. Для таких целей нужно использовать два контрольно-кассовых аппарата или возможно обойтись одним?

Для приёма указанных платежей организация должна будет использовать два разных кассовых аппарата. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон о ККТ)...

Индивидуальный предприниматель (крестьянско-фермерское хозяйство, далее - КФХ) применяет общую систему налогообложения, занимается следующими видами деятельности: - покупает технику, бывшую в употреблении, необходимые запчасти к ней, ремонтирует силами сторонних организаций и продает как новый товар; - занимается перепродажей запчастей. В случае, если товар отгружен, но оплата не поступила в отчетном налоговом периоде, будет ли включаться этот доход в налоговую базу для НДС и в налоговую базу НДФЛ? В случае, если материалы оплачены и оприходованы в одном отчетном налоговом периоде, но будут использованы в следующих периодах, принимаются ли расходы в отчетном периоде? Если товары оплачены и оприходованы в отчетном налоговом периоде, но реализованы в следующем налоговом периоде, принимаются ли расходы в отчетном периоде? Является ли расходом предоплата за товар поставщику? Необходимо ли заверять в налоговом органе и распечатывать книгу учета доходов и расходов предпринимателя при ведении и сдаче отчетности в электронном виде? Возможно ли применение метода начисления НДФЛ в рассматриваемой ситуации?

ИП может применять метод начисления для целей НДФЛ, но возможность его применения ему следует быть готовым отстаивать в судебном порядке. Особенности учета доходов и расходов изложены ниже. Обоснование позиции: НДС Налоговая база по НДС определяется при отгрузке товаров, а также при получении оплаты,...

ООО - микропредприятие, находящееся на общей системе налогообложения, поставщик. В договоре с покупателем указано: "Общая стоимость товара по договору определяется Протоколом заседания Комиссии по подведению итогов запроса предложений и составляет ______ руб., НДС (20%) ______. Стоимость тары включается в стоимость Товара. Расходы по транспортировке (доставке) Товара до пункта назначения (за исключением случаев самовывоза Товара Покупателем) несет Поставщик". ООО использует услуги ТК до доставки ТМЦ до пункта назначения. В спецификации отдельной строкой выделена позиция "ДОСТАВКА" с ценой, форма ТОРГ-12 и счет-фактура также будут содержать позицию ДОСТАВКА". Какие налоговые риски есть у поставщика?

Если договор поставки товара предусматривает, что товар до пункта назначения покупателя доставляет поставщик (продавец) за свой счет независимо своим собственным, арендованным или привлекаемым транспортом сторонней организации (стоимость доставки включена в цену товаров или продукции) и в договоре стоимость...

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Поставщик, по которому у ИП имеется кредиторская задолженность за поставленный товар, находится на стадии добровольной ликвидации и будет ликвидирован с этим долгом. Необходимо ли списывать данную кредиторскую задолженность (в случае применения УСН с объектом налогообложения "доходы" и с объектом налогообложения "доходы минус расходы") в случае, если обязанность ведения бухгалтерского учета у предпринимателя отсутствует? Включается ли данная задолженность в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе не вести бухгалтерский учет, соответственно, у него отсутствует обязанность проводить в бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности. В периоде ликвидации кредитора ИП (в периоде исключения его из ЕГРЮЛ)...

ИП заключает рамочный договор. Конкретные виды работ/услуг будут выполняться лицом, заключившим такой договор, на основании отдельных заявок. Для присоединения к рамочному договору лицо, помимо выражения согласия путем простановки соответствующей отметки ("галочки") с условиями оферты в мобильном приложении на смартфоне ИП, обязано будет зарегистрироваться в приложении, сообщить свои данные (в том числе номер телефона) и, возможно, пройти процедуру верификации. Законно ли будет подписание оферты со стороны контрагента путем проставления им "галочки" в знак согласия с условиями оферты в мобильном приложении на смартфоне?

Прежде всего отметим, что по общему правилу, установленному п. 2 ст. 432 и ст. 433 ГК РФ, договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта, то есть полного и безоговорочного ответа о принятии условий оферты (п. 1 ст. 438 ГК РФ). При этом оферта может быть публичной,...

ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы"), не производящий выплаты в пользу физических лиц (не имеющий наемного персонала), производит выплаты арендной платы за пользование автотранспортными средствами физическим лицам, не являющимся предпринимателями. Вознаграждение за управление транспортным средством в рамках договора аренды не предусмотрено и не выплачивается. Удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, то есть исполняет обязанности налогового агента, сдает отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Существует ли обязанность ИП как плательщика страховых взносов представлять нулевые расчеты по страховым взносам в отношении таких сумм?

ИП, производящий только выплаты арендной платы за пользование автотранспортными средствами физическим лицам, не являющимися предпринимателями, не является плательщиком страховых взносов, поскольку осуществляет выплаты по договорам аренды в пользу лиц, не являющихся застрахованными в соответствии с федеральными...

ИП, находящийся на общей системе налогообложения, занимается розничной продажей строительно-отделочных материалов. Каков порядок документального оформления, бухгалтерского учета и налогообложения возврата качественного товара при розничной торговле физическим лицам?

Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью....

ИП в 2018 году применял УСН. В 2019, не снимаясь с учета как ИП, отказался от УСН и зарегистрировался как самозанятый гражданин. Должен ли такой гражданин уплачивать страховые взносы в ПФ, ФОМС, ФСС?

С даты регистрации ИП в качестве самозанятого лица он не признается плательщиком страховых взносов. Обоснование вывода: По общему правилу, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, самостоятельно исчисляют суммы страховых взносов, подлежащих уплате...

Индивидуальный предприниматель (ЕНВД) занимается продажей кваса и безалкогольных напитков в киоске без применения контрольно-кассовой техники. Квас и безалкогольные напитки в киоске реализуются в розлив. Необходимо ли применение в киоске с 01.07.2019 онлайн-касс? Планируется ли внедрение онлайн-касс (кассовых аппаратов) в вендинговых торговых автоматах, торгующих квасом и напитками?

При осуществлении торговли в киосках квасом, безалкогольными напитками в розлив, индивидуальный предприниматель может не применять ККТ, в т.ч. и после 1 июля 2019 года (в случае, когда расчеты осуществляются с участием продавца, т.е. без применения автоматических устройств для расчетов). ИП, не имеющий...

Обязан ли будет ИП с 01.07.2019 пробивать чеки ККМ за оказанные ИП услуги связи и теплоснабжение, если этот ИП платит со своего личного счета (карты) как физическое лицо?

Использование ИП своего текущего счета, открытого им как физическим лицом, для перечисления оплаты организации не означает, что расчет осуществляется с физическим лицом. В связи с осуществлением такого расчета с ИП в безналичной форме организация не должна применять ККТ. Для снижения риска организация...

Может ли ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы" и патентная система налогообложения), открыв корпоративную карту, привязанную к расчетному счету в банке, рассчитываться ею за покупки для собственных нужд, а не только для бизнеса? Будут ли какие-то негативные последствия?

ИП может расходовать средства, находящиеся на расчетном счете и оставшиеся после налогообложения, по своему усмотрению, в том числе и для собственных (личных) нужд. При расчетах с помощью банковской карты, привязанной к расчетному счету, за товары (работы, услуги) для личного использования ИП мы не...

ИП зарегистрирован и фактически проживает в Вологодской области. Там же осуществляет свою предпринимательскую деятельность (оказание консультационных услуг по бухгалтерскому учету, сдача недвижимости в аренду, оптовая торговля пиломатериалами), применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Этот ИП в 2018 году купил земельный участок в г. Воронеже и заключил с несколькими организациями (ООО) договоры аренды земельных участков, которые будут использоваться для производственных целей - для платных стоянок автомобилей арендаторов. Вид разрешенного использования земельного участка, подлежащего сдаче в аренду, - земли населенных пунктов, назначение - под строительство складских помещений. Какие системы налогообложения возможно применять ИП по его деятельности в г. Воронеже? Нужно ли ИП вставать на налоговый учет в г. Воронеже? Если да, то на каком основании?

В отношении такого вида деятельности, как оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств в г. Воронеже, может применяться как УСН, так и система налогообложения в виде ЕНВД. ИП, изъявивший желание применять ЕНВД, обязан встать на...

С физическим лицом (физлицо) некоторое время назад заключен договор на приобретение транспортного средства (далее - ТС) у организации. Оплата от физлица не поступала, договор предполагает рассрочку по оплате в течение пяти лет. Оплата будет поступать как до 01.07.2019, так и после этой даты, уже в период после регистрации этого физического лица в качестве ИП. Оплата задолженности по договору купли-продажи транспортного средства, заключенному ранее с физлицом, будет происходить с расчетного счета ИП. В настоящее время с ИП заключен второй договор на оказание ИП транспортных услуг организации. Как квалифицировать задолженность по первому договору (как долг физлица или как долг ИП) для целей применения контрольно-кассовой техники (ККТ)? Нужно ли применять ККТ при поступлении оплаты по договору на приобретение ТС, если оплата будет поступать через расчетный счет этого физлица, который он использует как ИП?

1. При поступлении части оплаты за транспортное средство до 01.07.2019 организация вправе не применять ККТ вне зависимости от того, как квалифицировать безналичные расчеты - как оплату от ИП или как оплату от физического лица. 2. При поступлении оставшихся сумм оплаты после 01.07.2019 ККТ следует применять,...

Может ли физическое лицо уплачивать налог за юридическое лицо?

Физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. Обоснование вывода: Согласно положениям п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Данная статья НК РФ не предусматривает ограничений по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков...

ООО (субъект малого и среднего предпринимательства) арендует офисное помещение. По договору аренды вывоз мусора осуществляет арендодатель. Должно ли ООО сдавать отчетность об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов в территориальные органы Росприроднадзора по месту осуществления своей хозяйственной деятельности?

В соответствии с п. 5 ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах III категории, определенных в соответствии с законодательством в области...

Физическое лицо продало свое транспортное средство, которым оно владело более трех лет. При этом физическое лицо это же транспортное средство использовало в своей предпринимательской деятельности по ИП. ИП применяет УСН и ЕНВД. Проданное в 2018 году транспортное средство (грузовой автомобиль) использовалось в деятельности, облагаемой ЕНВД (грузоперевозки). Продажа транспортного средства является разовой операцией, но соответствующий вид деятельности заявлен в составе осуществляемых ИП видов деятельности. После продажи транспортного средства нужно ли платить какие-либо налоги? Нужно платить НДФЛ 13% или 6% от дохода по УСН?

Доходы от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН. Обоснование вывода: Применение УСН ИП предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за...

Физическое лицо до 2019 года зарегистрировано как ИП с применением УСН и наличием патента на отдельный вид деятельности. Для того, чтобы иметь возможность применять режим "самозанятого", должен ли ИП отказаться от специальных режимов налогообложения, имеющихся ранее, даже если доходы как "самозанятого" не будут заявлены как виды деятельности по УСН или патенту? Можно ли, будучи ИП на специальном режиме и с патентом, еще и зарегистрироваться как "самозанятому"?

Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" не может применяться лицами, которые используют иные специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН). При постановке на учет в новом качестве ИП должен в месячный срок направить в налоговые органы уведомление о прекращении применения других...

Индивидуальный предприниматель (без наемных сотрудников) применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности "услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству" (абзац 15 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ). ИП оказывает клиентам услуги по обучению через Интернет (обучение дистанционным способом), личного контакта не подразумевается. Расчеты с покупателями осуществляются через Интернет через агрегатор платежей (Яндекс.Касса). Заключен договор об информационно-технологическом взаимодействии при осуществлении переводов физических лиц. Агрегатор платежей принимает платежи с банковских карт, электронных кошельков, оплату в терминалах и кассах и другими способами от клиентов ИП и с определенной периодичностью переводит полученные суммы за вычетом комиссии на расчетный счет ИП в банке. Также агрегатор платежей уведомляет ИП о поступлении платежей от клиентов в реальном времени. Сам ИП наличных расчетов с клиентами не ведет и наличные в кассу не принимает - все платежи только через расчетный счет (от физических лиц - через Яндекс.Кассу, от юридических лиц - платежными поручениями с их расчетных счетов). От имени ИП подписан договор присоединения на сайте Яндекс.Касса для ИП (не Яндекс.Деньги), согласно которому деньги покупателей (заказчиков) поступают в адрес ИП на его расчетный счет. При этом деньги в Яндекс.Кассу от покупателей могут поступать через системы WebMoney, Яндекс.Деньги и т.п., банковские карты. Обязан ли ИП применять онлайн-кассу, получая оплату от клиентов через агрегатора платежей, сейчас и/или в будущем? Обязан ли ИП высылать клиенту чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий оплату за услуги, сейчас или в будущем? Если должен выдавать какой-либо документ, то в какой срок? Что должно быть в нем указано?

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, вправе осуществлять расчеты (в т.ч. и после 01.07.2019) без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем...

ИП (общая система налогообложения и ЕНВД) получает товар от поставщика (организация), иногда товар отправляет обратно, оформляет как обратную реализацию. Оплачивает поставщику (на расчетный счет в банке) за минусом возврата. На возврат оформляет взаимозачет. Как в 2019 году вернуть товар поставщику с учетом взаимозачета? Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику?

Если исходить из того, что зачет встречного денежного требования является одной из форм безналичного расчета (особая форма расчета), то при проведении взаимозачета между организацией и ИП ККТ применять не нужно в принципе (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Вместе с тем вопрос признания...

Крестьянское (фермерское) хозяйство не является юридическим лицом. Его глава зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Обязан ли он уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах дважды: за себя как за индивидуального предпринимателя и за себя как за главу крестьянского (фермерского) хозяйства (иной деятельности, кроме как деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства, он не осуществляет)?

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не обязан уплачивать страховые взносы за себя в фиксированных размерах по двум основаниям. За главу крестьянского (фермерского) хозяйства, являющегося индивидуальным предпринимателем, следует уплатить...

ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2017 году были доходы свыше 300 000 руб. Страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за 2017 год уплачены в 2018 году. Можно ли на эту сумму страховых взносов уменьшить налог УСН за 2018 год?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за 2018 год, на сумму страховых взносов, начисленных за 2017 год с доходов, превышающих 300 000 рублей, и уплаченных в 2018 году. Обоснование...

ИП (турагент, УСН) работает по договору реализации туристского продукта, в договоре 3 стороны - туроператор, турист и турагент, в договоре установлена сумма вознаграждения турагента. Можно ли договор считать агентским? Нужно ли в книге доходов и расходов отражать сумму посреднического вознаграждения?

В данном случае реализация туристского продукта осуществляются в рамках агентского договора. Суммы, поступающие от покупателей, а также суммы, подлежащие перечислению принципалу (принципалам), в книге учета доходов и расходов не отражаются. При этом агентское вознаграждение отражается в графе 4 Книги...

ИП применяет ЕНВД и УСН. ИП применяет ЕНВД в отношении грузоперевозок, которые представляют собой основной вид деятельности. Деятельность на УСН образует незначительную долю доходов. Условия применения ЕНВД, перечисленные в ст. 346.26 НК РФ, не нарушены. С 2019 года ИП планирует добровольно перейти на общую систему налогообложения. Каков порядок перехода? Нужно ли отказываться от ЕНВД?

Добровольный переход с УСН на общий режим налогообложения возможен только с на-чала нового налогового периода (календарного года). О своем решении ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2019 года. При этом у ИП нет необходимости отказываться от применения ЕНВД в отношении гру-зоперевозок....

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы", получил на свой расчётный счёт оплату от покупателя в размере 1 000 000 руб. На эти деньги он хочет приобрести в автосалоне автомобиль (оплата будет производиться с его расчётного счёта). Индивидуальный предприниматель занимается видами деятельности, которые не связаны с грузовыми и пассажирскими перевозками (это продажа стройматериалов и производство различных изделий для инвалидов), но при этом данный автомобиль будет им использоваться для предпринимательской деятельности (на нём будут осуществляться рабочие поездки самого индивидуального предпринимателя). Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы по УСН уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с покупкой автомобиля? Нужны ли будут путевые листы, если расходы на бензин включаться в состав расходов не будут? Через год индивидуальный предприниматель планирует продать данный автомобиль либо за ту же цену, что купил, либо даже за меньшую цену. Должен ли он будет платить какие-либо налоги при продаже автомобиля?

Затраты на приобретение основного средства, используемого в облагаемой УСН предпринимательской деятельности, признаются в целях главы 26.2 НК РФ в установленном ею порядке. Факт использования автомобиля в предпринимательской деятельности может подтверждаться не только путевыми листами, но и иными документами....

Предприниматель сдает земельный участок (Московская область) по определенному адресу в аренду нескольким организациям. Он в заявлении на получение патента должен указать по этому адресу всю площадь, сдаваемую в аренду, или несколько заявлений по конкретным организациям и указать конкретную площадь, сдаваемую конкретной организации в аренду?

Индивидуальный предприниматель может подать одно заявление на получение патента на осуществление указанного вида деятельности в Московской области, указав в нем в качестве объекта земельный участок (общей площадью). Обоснование позиции: Патентная система налогообложения (далее - ПСН) применяется в...

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3