Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность 2013 год

Бухучет и отчетность. 2013 год

Организация занимается производством косметической продукции, применяет общий режим налогообложения. Производственный процесс является позаказным. Применяется одноразовая упаковка. На выпускаемую организацией косметическую продукцию отсутствуют технические условия и ГОСТ. Технические условия (рецептура) производства отдельных видов косметической продукции, запущенных в производство, не изменяются. Как должен быть организован документооборот при списании сырья и упаковки в производство и при учете технологических потерь?

В результате поставки некачественного товара (мебели) производитель по рекламации покупателя осуществляет его ремонт. При этом покупатель за свой счет осуществил доставку неисправной мебели в адрес производителя (в другой город), потребовав впоследствии возмещения понесенных им транспортных расходов. Напрямую условиями договора поставки возмещение расходов покупателя на доставку бракованных товаров до продавца не предусмотрено. Как производитель может отразить в бухгалтерском и налоговом учете компенсацию транспортных расходов покупателя? Могут ли данные расходы быть учтены при налогообложении прибыли? Какие документы потребуются для подтверждения расходов?

При сдаче отчета по продажам сувенирной продукции за день продавцом представлен товарный отчет на одну сумму, а Z-отчет снят на другую сумму (большую). Количество проданного товара соответствует сумме денежных средств в кассе организации, однако итог по Z-отчету больше. Безналичных расчетов, а также возвратов не было. Каковы механизм выявления ошибки, а также порядок ее исправления?

Организация является зарегистрированным в РФ иностранным представительством, осуществляющим коммерческую деятельность на её территории. Организация создает резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Каков порядок списания иностранным представительством в налоговом и бухгалтерском учете дебиторской задолженности, связанной с реализованными товарами (работами, услугами), в связи с истечением срока исковой давности?

Организация выступала ответчиком в суде, суд проходил в другом городе, в который был направлен в командировку юрист организации (для участия в суде). Суд организация выиграла. Судебные расходы в виде командировочных затрат ей возмещены. Изначально командировочные расходы были отражены в бухгалтерском учете, но не были учтены в целях налогообложения. Как теперь быть с командировочными расходами? Каков порядок отражения в учете сумм, поступивших в качестве возмещения судебных затрат?

Организация занимается оптовой торговлей, от иностранного поставщика были безвозмездно получены образцы медалей из недрагоценных материалов по договору безвозмездной поставки рекламной продукции на условиях EXW. Дата поставки в договоре с поставщиком не определена. Расходы по доставке, упрощенному таможенному декларированию были произведены за счет организации. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета расходы на доставку товара до даты его оприходования входят в стоимость. В учетной политике для целей налогового учета предусмотрено, что все расходы до оприходования товара являются прямыми расходами и входят в стоимость товаров (в данном случае это расходы на доставку, таможенные платежи (за исключением НДС), таможенное оформление, услуги брокера). Полученные образцы безвозмездно передаются одному из покупателей (юридическому лицу) в рекламных целях. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете передачу бесплатных образцов?

После оплаты подписки на электронную версию бухгалтерского журнала организация получит доступ к текущим номерам журнала и к архиву номеров, подписка сроком на 1 год оплачивается единовременно. Организация применяет общий режим налогообложения, основной вид деятельности - услуги, все затраты по основному виду деятельности отражаются на счете 44. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) подписку на электронную версию бухгалтерского журнала?

Комиссионер - розничный магазин, реализует товары населению. Организация-комитент использует в бухгалтерском учете метод начисления. По договору комиссии комиссионер ежемесячно отчитывается комитенту о реализованном товаре. В отчете за сентябрь показана реализация 2-х единиц товара, в октябре одну единицу покупатель вернул комиссионеру (товары возвращаются покупателями не в связи с браком в течение 14 дней с момента реализации). После возврата товаров комиссионеру они остаются у него для дальнейшей реализации. В отчете за октябрь комиссионером возврат товара отражен со знаком "минус". Какими проводками и на основании каких документов, представленных комиссионером, в бухгалтерском учете комитента оформляется возврат товара покупателями комиссионеру?

Кассиром был случайно выбит чек (не в момент покупки). Ошибка была обнаружена сразу. На основании акта КМ-3 внесены соответствующие исправления в журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4). Правомерно ли требование налоговой инспекции об обязательном представлении в данном случае объяснительной записки кассира?

Организация "А" (поставщик) заключила договор поставки товара с организацией "Б". Товар, подлежащий поставке по этому договору, организацией "А" приобретается у организации "В", которая, в свою очередь, приобретает его у организации "Д". Фактически же по условиям договора организация "Б" забирает товар со склада организации "Д" (самовывозом). Право собственности на товар переходит к организации "Б" с момента передачи ей товара и подписания сторонами товарных накладных. Как в данном случае должен происходить документооборот? Чьи реквизиты должны указываться в графах "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" документов, оформляемых между организациями "А" и "Б"?

Работодатель с 11 по 18 ноября 2013 года направил в командировку в Германию трёх работников. Для командировок на территории иностранных государств локальным нормативным актом организации суточные определены в иностранной валюте (приказом руководителя утверждена норма суточных при направлении в командировку в Германию в размере 55 евро в сутки на одного человека). Организация 22 октября 2013 года выдала работникам, командируемым в иностранное государство, аванс в рублях, гостиница для них была забронирована ещё в августе 2013 года через Интернет. Оплату проживания в гостинице за всех троих произвел один сотрудник со своей личной карты по курсу на день оплаты. По факту проживания был выдан счет за проживание с указанием стоимости в евро. Работниками документы на покупку валюты для осуществления дополнительных расходов (суточных) в бухгалтерию организации по возвращении из командировки не предоставлены. Какими документами в целях бухгалтерского учета должен быть подтвержден факт оплаты проживания в гостинице? По какому курсу следует рассчитывать стоимость проживания и сумму суточных?

В соответствии с письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ в целях бухгалтерского и налогового учета организация может при реализации товаров или услуг покупателю оформлять только универсальный передаточный документ, форма которого приведена в Приложении 1 к данному письму. Означает ли это, что для подтверждения возможности использования права на налоговый вычет по НДС, признания в бухгалтерском и налоговом учете полученной выручки и подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль (и других налогов) достаточно только одного документа - универсального передаточного документа?

Организация-экспедитор, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор транспортной экспедиции, в рамках которого она осуществляет страхование груза по поручению клиента (грузовладельца) и в его пользу. Экспедитор перевыставляет клиенту свои расходы на страхование, добавляя к ним наценку за оказание услуг. Как в бухгалтерском и налоговом учете экспедитора отражаются услуги по страхованию груза? Как производится обложение НДС данной операции? Какие документы необходимо представить клиенту?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела двигатели для автобусов. Стоимость каждого двигателя - более 600 тыс. руб. Автобусы находятся как в безвозмездном пользовании, так и в собственности организации. Вновь приобретенные двигатели по техническим характеристикам совпадают с двигателями, которые эксплуатировались ранее. Каким образом приобретенные двигатели следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Какими документами оформляется замена двигателя автобуса на новый?

Организация приобрела оборудование (станок), включая дополнительное оборудование с опциями (они не выделены в накладной и не имеют цены). Имеет ли право организация перепродать его дальше по частям (отдельно станок и отдельно дополнительное оборудование с опциями) при условии, что в организации нет специалистов для разбора на части данного оборудования?

Медикаменты для формирования аптечки первой медицинской помощи рабочим приобретаются работодателем по отдельности (не комплектом). Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по списанию данных медикаментов, входящих в состав аптечки, в связи с их использованием для оказания первой медицинской помощи рабочим, а также в связи с истечением срока годности?

По результатам прошедшей ревизии было установлено, что работнику ошибочно не были начислены и выплачены премии за некоторые кварталы прошлых лет. Можно ли начислить и выплатить работнику данные премии, не дожидаясь решения суда или предписаний трудовой инспекции? Какие возможны неблагоприятные последствия, с точки зрения налогового и бухгалтерского учета, в случае такого начисления?

Между организацией и учредителем (он же директор) заключен договор безвозмездного оказания услуг (учредителю). Во исполнение договора организация заключила договор с подрядчиком и произвела оплату услуг. Учредитель (он же директор) себе дохода не начисляет и не выплачивает. Организация применяет ПБУ 18/02. Как производится бухгалтерский и налоговый учет (налог на прибыль, НДС и НДФЛ) в описанной ситуации?

Организация реализовала физическому лицу земельный участок. Физическое лицо данный земельный участок приобретает в личное пользование и отказывается подписывать Акт приема-передачи объекта основных средств ОС-1. Можно ли в этом случае для списания с учета земельного участка оформить Акт о списании объекта основных средств ОС-4?

При проведении инвентаризации были выявлены основные средства (бетономешалки), не пригодные к дальнейшему использованию. Каков порядок списания с учета объектов основных средств, не пригодных к дальнейшему использованию? Можно ли осуществить списание таких основных средств только на основании данных инвентаризации, или следует издать соответствующий приказ об их ликвидации?

Организация реализует лом черных и цветных металлов, образующихся в процессе производства. В договоре с покупателями установлено, что покупатель, принимая лом, уменьшает его вес на процент засоренности согласно ГОСТам. При этом в приемо-сдаточном акте указывается вес лома меньше, чем отгружен поставщиком, учитывая процент засоренности. Расходы по реализации отражаются в бухгалтерском учете на счете 91. Как отражать в бухгалтерском учете реализацию лома черных и цветных металлов?

Согласно договору аренды все неполадки имущества (основное средство) устраняются за счет арендатора. Неработающий двигатель демонтирован из арендованного основного средства для последующей отправки на завод с целью проведения капитального ремонта. Новый двигатель на основное средство не устанавливается до прихода отремонтированного двигателя. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете данной ситуации? Как она оформляется документально?

Между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем заключен договор пожертвования денежной суммы. Пожертвование осуществляется юридическим лицом, применяющим общий режим налогообложения. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете юридического лица расходы на пожертвование?

Организация занимается оптовой торговлей и осуществляет доставку товара покупателю за собственный счет. При этом поставка со склада поставщика на склад покупателя осуществляется напрямую (минуя склад организации). Транспортные расходы, понесенные организацией, не учтены в стоимости приобретения товаров. Могут ли все расходы на такую транспортировку признаваться расходами текущего периода в бухгалтерском и налоговом учете?

Каков порядок бухгалтерского и налогового учета программного обеспечения для кассового оборудования, приобретенного организацией, применяющий общий режим налогообложения? Программное обеспечение приобретено (для собственных нужд) на основании лицензионного договора, лицензия имеет неограниченный срок действия.

Организация-арендатор в рамках договора аренды транспортного средства с экипажем передает водителю (сотруднику арендодателя) топливную карту для заправки арендованного транспортного средства. При этом в договоре аренды транспортного средства с экипажем установлен лимит на использование топливной карты водителем, при превышении которого арендодатель возмещает соответствующую сумму денежных средств арендатору. Согласно договору право собственности на топливо к арендодателю не переходит. Компенсация расходов осуществляется на основании соответствующего акта. Учет расходования ГСМ ведется на основании путевых листов, предоставляемых арендатором в порядке, установленном договором. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете организации-арендатора отражается сумма возмещения понесенных ею расходов на топливо в случае превышения установленного лимита на использование топливной карты? Следует ли организации-арендатору уплатить НДС в бюджет с суммы возмещения?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, является заемщиком. Полученный ею заем в размере 10 000 000 руб. является нецелевым и не связан с приобретением (созданием) инвестиционного актива, срок погашения - 1 год. За пользование заемными средствами начисляются проценты (17% годовых), уплата процентов осуществляется ежемесячно. В соответствии с условиями договора займа заемщик должен единовременно уплатить 100 000 руб. за предоставление займа. Заимодавец - юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией. Как единовременная выплата за предоставление займа отражается в бухгалтерском и налоговом учете заемщика?

Объект основного средства учтен за балансом на счете МЦ 01, так как он недорогой и его стоимость была списана единовременно в момент ввода в эксплуатацию. Открыта карточка учета объекта ОС. Организация планирует модернизировать его собственными силами. Можно ли провести модернизацию объекта и учесть его в составе основных средств? Как правильно оформить первичные документы?

Как учесть сертификат на обучение своего сотрудника за границей (повышение квалификации), продаваемый российской организацией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность и не проводящей это обучение, а лишь продающей такие сертификаты. Никакого договора с иностранным образовательным учреждением не будет, только сертификат, купленный у российской организации, по которому сотрудник поедет в командировку за границу и пройдет обучение по этому сертификату. Как учесть затраты на оплату обучения сотрудника (приобретение сертификата) в бухгалтерском и налоговом учете российской организации?

Региональное отделение ФСС возместило организации затраты на приобретение спецодежды работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, посредством зачета в счет уплаты страховых взносов. Нужно ли восстанавливать НДС и учитывать возмещенную сумму при расчете налога на прибыль? Как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

ОАО на праве собственности принадлежит помещение в многоквартирном жилом доме, которое общество использует под офис. Земельный участок под домом сформирован до вступления в силу Жилищного кодекса РФ, в отношении него проведен кадастровый учет, кадастровая стоимость определена. У ОАО никаких правоустанавливающих документов на данный земельный участок и, соответственно, принадлежащую ему долю нет. Каков порядок бухгалтерского учета обществом принадлежащей ему доли в земельном участке?

Теплоснабжающая организация устанавливает общедомовые приборы учета тепловой энергии согласно Федеральному закону от 23.11.2009 N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Стоимость прибора и стоимость затрат по установке возмещаются собственниками квартир в многоквартирных домах. Нужно ли организации выставлять акт формы N КС-2, или можно применять акт выполненных работ произвольной формы, руководствуясь Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?

Организация планирует сухие строительные смеси, учитываемые на счете 43 "Готовая продукция", использовать для собственных нужд в деятельности, облагаемой НДС. Как данная операция отражается в бухгалтерском учете? Следует ли восстанавливать суммы НДС, включенные в стоимость сухих смесей и ранее принятые к вычету?

Организация (общий режим налогообложения) взяла долгосрочный кредит в банке. По кредитному договору предусмотрены ежемесячное начисление и уплата процентов. Банк удерживает проценты с расчетного счета организации. Кредит не связан с приобретением, сооружением и (или) изготовлением объектов основных средств и нематериальных активов. Как правильно отразить в учете начисленные и удержанные банком проценты за пользование кредитом?

Организация открывает розничный магазин, в котором будет реализовывать товар покупателям с привлечением кредита банка (с банком заключен договор - он перечисляет за покупателя часть цены товара), также будут продаваться подарочные сертификаты. Как эти операции отразить в бухгалтерском учете организации?

Организация производит реконструкцию основного средства (линии электропередач), при этом осуществляется замена проводов (в том числе демонтаж старого провода). Следует ли производить операцию частичного списания основного средства (демонтированного провода) в бухгалтерском учете?

Организация в счет предстоящей поставки получила от покупателя аванс. Поставка не состоялась, аванс не был возвращен покупателю. Организация в налоговом учете создает резерв по сомнительным долгам. Каков порядок списания данной кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности?

Организация, реализующая товары оптом, заключила договор с контрагентом, имеющим филиалы в разных регионах РФ по всей стране. Оплата за поставленные товары произведена покупателем частично. Для каждого филиала оформляются товарная накладная (форма N ТОРГ-12), счет-фактура и товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т). При получении товара филиалы составляют акт о приемке материалов (форма N М-7). Товар поступил с браком. Покупателем самостоятельно были выполнены работы по устранению брака (повреждений) поступившего товара, на сумму выполненных покупателем работ выставлена претензия. Сторонами было подписано дополнительное соглашение к договору об уменьшении стоимости поставленного товара на сумму признанной поставщиком претензии. Как в бухгалтерском учете отразить снижение цены на товар и какие при этом следует оформить документы?

В соответствии с заключенным договором некоммерческая организация (СРО) разместила компенсационный фонд на депозитном счёте в банке. По окончании срока банк начисляет проценты по банковскому вкладу (депозиту). Какими бухгалтерскими проводками следует отразить начисление процентов по депозиту и размещение депозита? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете средств компенсационного взноса?

На складе организации был обнаружен ранее не учтенный сломанный топливный насос высокого давления (ТНВД). Инвентаризация в тот момент не производилась. Организация понесла затраты на приобретение запчастей для его ремонта и на услуги по ремонту, который осуществлялся сторонней организацией. В дальнейшем отремонтированный ТНВД может быть использован для замены неисправных аналогичных деталей на основных средствах организации (трактора). Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете?

Организация оплатила товар поставщику. Право собственности на товар по условиям договора перешло к организации-покупателю. Доставку товара по договору с поставщиком организация-покупатель оплачивает сама. Во время транспортировки к покупателю товар был похищен. Транспортная компания - перевозчик возместила убыток в полном объеме и счет на перевозку не выставила. Как в бухгалтерском и налоговом учете покупателя следует отразить сумму хищения, а также сумму, поступившую в качестве возмещения?

Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы водителей, производит выплату фиксированных надбавок. Как может быть оформлена данная выплата? Каков порядок отражения данной компенсационной выплаты в бухгалтерском учете организации? Следует ли облагать её страховыми взносами, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ?

Организация к празднованию своего 80-летия заказала изготовление баннеров. Стоимость одного - 43 000 руб. стоимость второго - 15 000 руб. На баннерах помимо изображения содержится наименование организации и надпись "80 лет". Баннеры размещены на фасадах зданий силами организации-изготовителя. Какими документами следует оформить выполнение данных работ? Какими проводками отразить расходы в бухгалтерском учете?

В организации касса отсутствует и операции с наличными денежными средствами не осуществляются, в бухгалтерском учете счет "Касса" не применяется. Денежные средства под отчет перечисляются на "зарплатные" карты сотрудников. Являются ли нарушением порядка ведения кассовых операций случаи перечисления денежных средств под отчет при наличии задолженности по ранее выданному авансу? Какие меры ответственности предусмотрены в таком случае?

Организация, применяющая УСН, оказала материальную помощь физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации, в связи с его лечением. Могут ли расходы на выплату материальной помощи учитываться в целях налогообложения? Как данные расходы отражаются в бухгалтерском учете?

ООО (частное охранное предприятие) ликвидируется по решению участников. Задолженности перед кредиторами организация не имеет. Участниками являются физические лица. Система налогообложения - УСН. В составе МПЗ были учтены форменное обмундирование, мебель, бытовая техника, оргтехника и радиостанции. Спецсредств и оружия нет. Стоимость перечисленного имущества - менее 40 000 руб. за единицу. Каким образом списать с баланса указанное имущество при ликвидации организации?

Организация является лизингодателем. По договору лизинга, заключенному в 2013 году, оборудование, приобретенное лизингодателем тоже в этом году, учитывается на балансе лизингодателя. Условиями договора предусмотрено, что лизинговое имущество передается лизингополучателю со склада продавца, минуя лизингодателя. Лизингополучатель получил оборудование, и в период гарантийного срока выяснилось, что оборудование при его эксплуатации не отвечает заявленным техническим характеристикам. В связи с невозможностью в течение гарантийного срока доведения оборудования продавцом до рабочего состояния продавец заменяет лизингополучателю оборудование на новое (аналогичное, по той же стоимости), также минуя лизингодателя. Учетной политикой организации-лизингодателя предусмотрено применение в налоговом учете амортизационной премии. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у лизингодателя операций при замене некачественного оборудования?

Организация выступает в качестве залогодателя по договору залога собственного имущества (товара) в обеспечение обязательства контрагента (поставщика) по кредитному договору перед банком. Между организацией-залогодателем и заемщиком по кредитному договору (поставщиком) нет соглашения о предоставлении в залог товара банку в целях обеспечения обязательств заемщика. Товар никуда не передается, он остается у организации (залогодателя). Организация оплатила страхование собственного товара для залога. Сумма страховки контрагентом не возмещается. Организация применяет общий режим налогообложения, доходы и расходы учитывает по методу начисления. Как отразить расходы на страхование товара в залоге в бухгалтерском и налоговом учете организации?

МУП получило от контрагента (ООО) подарок - комплект колес на автобус, стоимость каждого колеса - 12 000 руб. Колеса будут установлены на автобусы МУП. Обе организации применяют общую систему налогообложения. Какими документами предприятию оформить поступление этих активов? Каков порядок отражения этих операций в бухгалтерском и налоговом учете?

Государственное учреждение оказывает платные услуги населению в сфере спорта. Режим работы кассы учреждения - с 9 до 22 часов. В штате есть 2 кассира-операциониста, которые работают посменно в будни с 13 до 22 часов и в выходные дни с 9 до 22 часов, а кассир-бухгалтер работает с 9 до 18 ежедневно, кроме субботы и воскресенья. По приказу доступ в кассу есть только у этих трех человек. Кассиры-операционисты принимают денежные средства у населения, ведут учет в книге кассира-операциониста, оформляют Z-отчет и отчет кассира-операциониста. Кассир-бухгалтер оформляет утром приходный ордер на сумму выручки за вчерашний день, при достижении лимита инкассирует выручку, оформляет расходные ордера на выдачу денег из кассы, ведет кассовую книгу. Подписи в кассовой книге и кассовых ордерах - только кассира-бухгалтера, кассиры-операционисты не расписываются в ордерах. Вечером в 22 часа кассир-операционист опечатывает кассу, а кассир-бухгалтер утром приходит и один пересчитывает наличность. То есть двусторонней передачи ценностей происходить не может из-за разницы во времени. Потому акт о передаче ценностей не оформляется. Следует ли при указанных обстоятельствах провести инвентаризацию кассы при смене материально ответственных лиц в ситуации, когда кассир-бухгалтер уходит в отпуск фактически с 18 часов пятницы, а его обязанности возлагаются на нового сотрудника с понедельника? В какой момент необходимо провести инвентаризацию и составить акт инвентаризации?

Между заказчиком и подрядчиком (из другого города) заключен договор на поставку и монтаж оборудования. Согласно условиям договора расходы на переезд, питание и проживание бригады из 4-х человек на время монтажа оборудования оплачивает заказчик. Как заказчик данные расходы должен отражать в бухгалтерском и налоговом учете? Могут ли они быть учтены в целях налогообложения прибыли?

Стоимость чистых активов ООО по итогам года оказалась меньше размера его уставного капитала. Может ли ООО для увеличения активов использовать добавочный капитал, направив его на увеличение стоимости основных средств, сделать переоценку основных средств? Какие возможны в данной ситуации действия, не приводящие к уменьшению уставного капитала?

Сотруднице филиала выплачивается пособие по уходу за ребенком в двойном размере до достижения им возраста трех лет (согласно Закону РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"). Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление пособия, финансирование которого осуществляется за счет средств федерального бюджета?

Организация является заказчиком строительства многоквартирного жилого дома. Окончание строительства дома - начало 2015 года. Стройка ведется с привлечением денежных средств участников долевого строительства и целевых кредитных средств. Как правильно вести раздельный учет средств?

Услуга по доставке груза была оказана филиалу на основании счета, договора нет. Какое наименование должно стоять в графе "Заказчик" акта выполненных работ (филиала или головной организации)? Чей КПП (головной организации или филиала) должен быть указан в счете-фактуре?

Организация возвращает клиентам денежные средства за ранее приобретенные туристические услуги (собственные турпродукты и других туроператоров), приобретенные за наличный расчет либо по банковской карте в кассе обособленного подразделения. Возврат производится не в день покупки. Какие документы при этом должны оформляться (заявление на возврат, акт по форме N КМ-3 о возврате денежных сумм покупателем по неиспользованным кассовым чекам, фискальный чек)?

Организация занимается оптовой торговлей и периодически приобретает электронные авиабилеты для перелета сотрудников к месту командировки и обратно. Компания, которая предоставляет билеты и является агентом авиаперевозчика, оформила счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС, однако в самом же электронном билете сумма НДС отдельной строкой не выделена. Каким образом данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны?

Иностранный учредитель (нерезидент) оплачивает вклад в уставный капитал российского общества в иностранной валюте. Согласно уставу общества оценка вложения капитала в уставный капитал производится в валюте РФ, соответственно, сумма вклада подлежит пересчету в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю. Каков порядок отражения курсовых разниц в бухгалтерском учете?

Организация компенсирует работникам стоимость телефонных разговоров, имеющих производственную направленность, в пределах определенного лимита. Сумма расходов сверх лимита удерживается из заработной платы. У одного из сотрудников в связи с рабочими звонками образовалось превышение лимита. В организации действует положение, закрепляющее, что если превышение лимита образовалось в связи с рабочими звонками, то сумма превышения не удерживается из заработной платы. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению для сотрудников услуг мобильной связи в пределах лимита и сверх него? Как быть в данной ситуации с суммой НДС, включенной в стоимость телефонных разговоров? Возникает ли у сотрудников при компенсации стоимости телефонных разговоров в пределах лимита и сверх него экономическая выгода, подлежащая обложению НДФЛ?

На основании приказа, в связи с отсутствием производственной необходимости в дальнейшей эксплуатации двух котлов, организация в июле начала демонтаж основных средства для последующей ликвидации. Демонтаж осуществляется собственными силами и до сих пор не закончен. Ликвидируемые основные средства полностью не самортизированы, в период эксплуатации амортизация начислялась линейным способом. Как правильно отразить и когда в бухгалтерском и налоговом учете списание основных средств и оприходование материалов на склад, образовавшихся при ликвидации основного средства - в начале демонтажа или в конце? Возможно ли начисление амортизации в период демонтажа?

Организация, являющаяся иностранным представительством, приобрела в 2006 году оборудование для системы освещения. Оборудование было оприходовано на счете 07, были произведены дополнительные расходы на разработку и утверждение проектной документации на систему освещения. Данные расходы также учитывались на счете 07. Однако монтаж оборудования произведен не был. Организация планирует списать и ликвидировать данное оборудование. В случае ликвидации оборудования никакие запасные части не предполагается использовать. Каков порядок документального оформления списания оборудования? Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела деревообрабатывающий станок. Для его эксплуатации на территории литейного цеха оборудовано помещение (произведены бетонирование пола, возведение стен и крыши из металлических конструкций, их утепление, проведено освещение). Общая сумма затрат на выполнение данных работ составила 700 000 руб. Как учесть затраты на возведение этого помещения в бухгалтерском и налоговом учете?

Организацией осуществляется добыча известняка для дальнейшего производства соды. Деятельность организации относится к отрасли химической промышленности. Взорванная горная масса вывозится для переработки на фабрику. Как в бухгалтерском учете следует отражать остатки не перевезенной горной массы: как остатки незавершенного производства (счет 20) или как полуфабрикат собственного производства (счет 21)?

Подрядчик - организация "А" при строительстве офисного здания получила от заказчика давальческий материал. Часть полученного давальческого материала организация "А" передала своему субподрядчику - организации "В". Как в бухгалтерском учете организации "А" отражаются операции с давальческими материалами?

Организация самостоятельно приобрела материалы для строительства склада для собственных нужд. Строительство будет осуществлено привлеченным подрядчиком. Для закупки материалов и осуществления строительства организация оформила процентный заем (кредит) в банке. Какие бухгалтерские записи должны быть сделаны у организации - заказчика строительства?

ООО приобретает лом черных металлов для собственного производства (то есть лицензия не требуется). У поставщика лома лицензия есть. Доставка лома осуществляется как поставщиком, так и транспортной компанией. Какие документы должен оформить поставщик лома при его отгрузке? На основании каких документов покупатель должен оформить прием лома? Как отразить в бухгалтерском учете поступление лома?

Организация построила ограждение (забор) вокруг своего участка. Данное сооружение отнесено к 6 группе основных средств. Необходима ли государственная регистрация в Росреестре ограждения как объекта недвижимости для того, чтобы ввести данный объект в эксплуатацию как основное средство?

Организация занимается туристической деятельностью - является турагентом. С 01.08.2013 организация в офисе поставила терминал платежной системы. С владельцем терминала заключен агентский договор, ему выплачивается агентское вознаграждение. Денежные средства, отправленные в терминал, зачисляются на расчетный счет организации. Терминал оборудован механизмом для распечатки чеков. В конце рабочего дня менеджер всю сумму полученных наличных денежных средств отправляет в терминал. Нужно ли организации выписывать БСО туристу? Правомерно ли получать у туриста деньги и вносить их одной суммой, или это должен делать сам турист?

Можно ли организации на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" самостоятельно утвердить форму товарной накладной (идентичную форме ТОРГ-12) и не включать в нее такой реквизит, как "М.П." (печать)? Если да, то какие документы должна предъявить организация покупателю в подтверждение правомерности использования такой формы?

В соответствии с договором поставки за увеличение объема продаж при открытии нового магазина поставщик перечисляет бонусы на расчетный счет покупателя в фиксированной сумме. Какие документы надо оформить поставщику? Как отразить предоставление бонусов в бухгалтерском учете поставщика?

Организация приобретает оптом у отечественных поставщиков масло моторное импортного производства, добавляет в него другие ингредиенты (присадки), разливает в мелкую потребительскую тару и реализует под собственной маркой. При реализации моторного масла стоимость тары не выделяется отдельной строкой. Признается ли производством подакцизных товаров розлив в мелкую потребительскую тару моторного масла с добавлением в него других ингредиентов (присадок)? Каков порядок бухгалтерского учёта данной операции? Должна ли организация уплачивать акциз, учитывая, что масло моторное является подакцизным товаром? Если да, то в каком порядке?

Аптечная организация получает от поставщиков товар, который сопровождается товарной накладной "ТОРГ-12" и счетом-фактурой. Поставщики счета на оплату товара не выставляют. Оплата поставленного товара осуществляется на основании счета-фактуры. Является ли оплата товара на основании счета-фактуры правомерной с точки зрения действующего законодательства?

Работник направлен в командировку в другой город. Служебную автомашину он оставляет в аэропорту на стоянке. По прибытии он сдал отчет, первичные документы по оплате стоянки соответствуют требованиям законодательства. Каков порядок списания данных затрат в бухгалтерском учете? Учитываются ли данные расходы в целях налогообложения прибыли?

Организация сначала осуществила расходы на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний (приобрела средства индивидуальной защиты и спецодежду), а затем получила соответствующее разрешение ФСС РФ. Каков порядок бухгалтерского учета и налогового учета в части налога на прибыль поступающих от ФСС РФ средств на возмещение данных затрат?

Организация "А" имеет задолженность как перед организацией "Б", так и перед организацией "С". С согласия организации "С" организация "А" переводит свой долг перед организацией "С" на организацию "Б" по номинальной стоимости. Организация "Б" погашает задолженность и имеет право требовать с организации "А" уплаченную сумму. При этом, вероятнее всего, организация "А" не сможет погасить имеющиеся у нее задолженности перед организацией "Б" (как возникшую ранее, так и возникшую после перевода долга). Организация "Б" применяет общий режим налогообложения, доходы и расходы признаются по методу начисления. Возникают ли в рассматриваемой ситуации у организации "Б" доход (в какой момент отражается) и расход в бухгалтерском и налоговом (налог на прибыль и НДС) учете?

Организация получила заем в валюте от своего единственного участника, заимодавцем является резидент Нидерландов. Проценты по кредиту начислялись ежемесячно на последнее число месяца, но не выплачивались. Впоследствии заем был прощен. Как при прощении займа отразить в бухгалтерском и налоговом учете: - списание основной суммы займа и процентов; - курсовые разницы при переоценке; - отклонение курса продажи валюты при получении займа от курса на дату его списания?

Организация продала гаражный бокс (недвижимое имущество), передача покупателю гаражного бокса осуществлена в апреле 2013 года, оплата поступила также в апреле. Регистрация перехода права собственности к покупателю произведена в июле 2013 года. В каком периоде списать бокс с баланса? Как отразить это в налоговом учете (НДС и налог на прибыль)?

Организация (УСН) осуществляет пошив и последующую продажу мужских сорочек, а также закупает аналогичные сорочки у сторонней организации для дальнейшей продажи. Необходимо ли вести раздельный учет затрат на осуществление каждого вида деятельности на счетах бухгалтерского учета?

Каков порядок оформления документов (товарно-транспортной накладной (далее - ТТН) и транспортной накладной) для подтверждения факта транспортировки груза в двух случаях: при осуществлении перевозок транспортом, принадлежащим организации-покупателю, и в случае привлечения третьих лиц (перевозчиков)? Организация-покупатель при оформлении доставки грузов использует унифицированную форму ТТН. Формы применяемых первичных документов учетной политикой организации не утверждены.

Организация приобрела тахографы на автомобили и именные карты водителей для тахографа. Стоимость тахографа - менее 40 000 руб. При увольнении водитель карту забирает, так как она - именная. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции, связанные с именными картами водителей? Возникает ли у водителя при получении именной карты для тахографа доход, подлежащий обложению НДФЛ и страховыми взносами?

Организация выполняет заказы на гидрогеологические изыскания (объект изысканий - подземные воды). Для этих целей приобретена лицензия на пользование участком недр. По результатам изысканий формируется заключение, которое представляется заказчику. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются затраты по оплате государственной пошлины за лицензию на пользование участком недр?

Некоммерческая организация является единственным участником ООО, которое находится в стадии ликвидации. Организация планирует перечислить на расчетный счет ООО денежные средства для погашения ООО задолженности перед бюджетом. Перечисление денежных средств планируется оформить в качестве дополнительного вклада участника или безвозмездной передачи денежных средств. Как правильно с юридической точки зрения оформить эту операцию и отразить в бухгалтерском учете организации?

Коммерческая организация проводит переоценку основных средств, в этой связи был привлечен независимый оценщик. В отчете оценщика указана восстановительная стоимость объекта основных средств, включая НДС. Как в бухгалтерском учете организации должны отражаться результаты переоценки объекта основных средств за минусом НДС, включенного в стоимость согласно отчету оценщика, или же с учетом этого налога?

Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем, безвозмездно передал данной организации денежные средства, за счет которых впоследствии было приобретено помещение. Организация применяет общую систему налогообложения и ЕНВД для отдельных видов деятельности. Каков порядок обложения налогом на прибыль полученных организацией денежных средств и порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с получением денежных средств?

Можно ли в бухгалтерском учете остатки металлопроката, которые не могут быть использованы данным производством, но могут быть использованы другими структурными подразделениями организации, учитывать по цене за метр более низкой, нежели изначальная цена металлопроката? Что подразумевается в учете под "обрезками" и "возвратными отходами" производства?

ЗАО закупает спирт этиловый технический для использования в технических целях (промывка приборов и т.д.). Объем закупок на год составляет 40 дал. Весь объем спирта был приобретен в июне 2013 года, перевозка спирта осуществлялась силами ЗАО. Нужно ли составлять какую-либо отчетность за первое полугодие 2013 года в связи с перевозкой, приобретением, хранением и отпуском спирта этилового технического? Нужно ли ЗАО иметь лицензии на перевозку и приобретение спирта?

Организацией покупателю отгружен товар (посуда чугунная). Покупатель выявил брак (сколы и т.д.) и вернул бракованный товар. Товар оприходован организацией-продавцом на склад. Товар учитывается в бухгалтерском учете по закупочным ценам. Организация-продавец намерена уценить бракованный товар. В дальнейшем этот товар будет реализован, в том числе по ценам ниже стоимости приобретения. Организация не создавала резерв под снижение стоимости материальных ценностей. Обязательно ли проводить уценку бракованного товара, числящегося в учете организации? Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете организации операции, связанные с уценкой товара? Какими документами следует оформить уценку бракованного товара?

В июне 2013 года организация закупила материал, из которого изготовила малоценные активы - столы, рельсы под тележку, стеллажи. Данные активы изготавливались для производственных нужд обособленного подразделения, решение о создании которого было принято 27.05.2013. Активы были изготовлены силами работников организации до запуска процесса производства в обособленном подразделении (до июля 2013 года). Срок использования изготовленных малоценных активов - более 12 месяцев. Обособленное подразделение, для которого они были изготовлены, не выделено на отдельный баланс; бухгалтерский и налоговый учет хозяйственной деятельности обособленного подразделения будет вестись централизованно (в бухгалтерии головной организации). В организации стоимостный лимит отнесения активов к основным средствам в целях бухгалтерского учета составляет 40 000 руб. Стоимость активов, изготовленных хозяйственным способом, с учетом стоимости их изготовления составляет менее 40 000 руб. за единицу. Как отразить изготовление малоценных активов и их дальнейшее использование в бухгалтерском и налоговом учете?

Согласно государственному контракту на выполнение НИОКР организация является основным исполнителем. Согласно условиям договора после выполнения НИОКР результат (установка) считается переданным на ответственное хранение за счет исполнителя. Каков порядок учета нахождения результата НИОКР у организации до особых распоряжений заказчика?

Организация-поставщик начислила покупателю договорную пеню на просроченную задолженность. Организация-поставщик является плательщиком НДС, покупатель - бюджетная организация. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете поставщика?

Организацией приобретены неисключительные права на использование программы-"шпиона" (для отслеживания какой работой занимается в определенный момент работник, а также для контроля "утечки" информации на съемные носители). Для проверки эффективности и рентабельности данной программы предприятие приобрело программу на 1 рабочее место и установило её одному из работников. В финансовых документах (договоре о купле-продаже программного обеспечения, акте выполненных работ, счете-фактуре) не указано назначение программы, и из названия нельзя определить, для чего она предназначена. На какой счет затрат следует в течение 5 лет списывать стоимость данного программного продукта (на счет 26 или счет 91)? Можно ли данные расходы учесть в целях налогообложения прибыли? Можно ли обосновать, что данная программа необходима для научно-производственной деятельности организации и защиты информации?

Организация применяет общую систему налогообложения. Она производит закупку сменных картриджей и несет расходы по обслуживанию кулера, которого на балансе организации нет. При этом кулер фактически имеется, но его происхождение неизвестно. Кулер используется для обеспечения питьевой водой сотрудников. Как можно поставить на учет кулер? Как эта операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация оказывает услуги, предоставляя путёвки на летние базы отдыха. Вместе с Z-отчетом кассир организации передает в главную кассу организации реестр физических лиц, которым оказываются услуги, и корешки квитанций. Являются ли данные документы основанием для составления приходного кассового ордера? У кого должны храниться предъявленные кассиром реестры и корешки квитанций?

Муниципальное предприятие возвращает в городскую казну находящееся у него в хозяйственном ведении имущество. Имущество было получено сверх уставного фонда и включено в состав основных средств. Его стоимость отражена с использованием счета 84. Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете? Есть ли основания для отражения операций по передаче имущества на счетах 08 и 84?

Торговая организация закупает товары (морепродукты охлажденные) у поставщика для дальнейшей реализации. Перед отгрузкой приобретенных товаров покупателям организация выявляет их недовес (в процессе транспортировки от поставщика на склад организации рыба, как правило, теряет в весе). Каким образом учитывать недовес в бухгалтерском и налоговом учете? Какие необходимо оформлять документы? Необходимо ли восстановление НДС по недостающим товарам в рассматриваемой ситуации?

Магазин при продаже товаров (строительных материалов) в розницу применяет ЕНВД. Магазин осуществляет продажу товаров в кредит: покупатель набирает товар, магазин выписывает товарный чек, на основании данного товарного чека банк оформляет покупателю кредит, при этом 10% стоимости товара покупатель сразу оплачивает в кассу магазина (кассовый чек выбивается), оставшуюся сумму банк перечисляет магазину на расчетный счет. Как правильно оформить в бухгалтерском и налоговом учете данные операции?

Заправка автомобилей организации производится по талонам, являющимся эквивалентами заранее оплаченного определенного количества нефтепродуктов. АЗС отказываются выдавать кассовый чек при заправке по талонам, ссылаясь на то, что это безналичные расчеты, а не денежные. Какими документами в целях бухгалтерского и налогового учета могут быть подтверждены факт приобретения топлива (принятие к учету МПЗ), а также факт заправки конкретного автомобиля по талонам? Должен ли кассовый чек АЗС быть в числе таких документов?

Покупатель просит организацию предоставить дубликаты акта оказанных услуг и счета-фактуры взамен утерянных. Акт и счет-фактура были выставлены в прошлых периодах, когда у организации были другие руководитель и главный бухгалтер. Кто имеет право подписи дубликатов первичных документов при смене руководителя и главного бухгалтера у организации-продавца?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, для участия в электронных торгах приобрела специальное программное обеспечение на магнитном носителе (диске), получив право собственности на диск и неисключительное право на использование содержащихся на нем экземпляров программ в соответствии с условиями сублицензионного договора сроком действия на 1 год. Неисключительные права на каждый программный продукт передаются на основании отдельной накладной, программные продукты могут использоваться только в комплексе, в полученных документах установочный диск выделен отдельной строкой, при этом стоимость диска не указана (нулевая стоимость). Каков порядок бухгалтерского и налогового учета (налог на прибыль) затрат на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение?

Служебный автомобиль сдан в аренду сотруднику организации на один день. Расходы по содержанию автомобиля несет арендатор. Сотрудник (арендатор) ошибочно оплатил бензин топливной картой, принадлежащей организации. Он написал заявление об удержании суммы ущерба из зарплаты. Как правильно отразить это в бухгалтерском учете?

Издательство заключило договор на изготовление печатной продукции (тиража книги) с ООО, выступающим посредником между данным издательством и автором. Между ООО и автором заключен отдельный договор. Как данная операция отражается в бухгалтерском учете издательства? Какие документы следует представить заказчику на изготовленную печатную продукцию?

Организация приобрела у комитета по управлению имуществом комнату, которую ранее арендовала в течение более трех лет. Помещение будет использоваться для оказания услуг парикмахерской. По этому виду деятельности организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Как в бухгалтерском учете отражается приобретение данного нежилого помещения?

У организации с органом местного самоуправления заключен договор аренды земельного участка. Арендная плата за пользование земельными участками относится к неналоговым доходам и данная операция не облагается НДС. Обязательно ли нужно оформлять счет-фактуру и нужно ли его регистрировать в книгах покупок и продаж? Какие санкции предусмотрены, если счет-фактура не оформлялся?

По условиям договора поставки грузополучателем является третье лицо. Учетной политикой организации (поставщика) предусмотрено применение унифицированных форм первичных учетных документов. Каковы особенности заполнения формы ТОРГ-12, ТТН и счетов-фактур? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций по договору поставки в данном случае?

После вступления в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" должны ли в счетах-фактурах, первичных и иных документах (акты выполненных работ, товарные накладные, счета и т.п.), представленных контрагентами - субъектами малого и среднего бизнеса, стоять две подписи: главного бухгалтера и директора? Или учреждение не вправе принимать документы от контрагента - субъекта малого и среднего бизнеса только с подписью директора? Обязано ли бюджетное учреждение требовать у контрагентов подтверждения статуса субъекта малого предпринимательства?

Организация занимается торговлей (общая система налогообложения) и передает сырье на давальческой основе другой организации для переработки. Как производятся бухгалтерский учет и документооборот в следующих ситуациях: безвозвратные отходы утилизирует переработчик; безвозвратные отходы возвращаются давальцу?

Контрагент (продавец) доставил товар на склад 29.04.2013, после подписания договора поставки в этот же день. При этом продавец осуществил отгрузку со своего склада ранее этой даты - товарная накладная составлена 25.04.2013. Правомерно ли принят к бухгалтерскому учету товар в данном случае?

В 2013 году запланирована реорганизация юридического лица в форме присоединения к другой организации. Каким образом может быть оформлена передача имущества при реорганизации юридического лица? Можно ли не оформлять акты приема-передачи основных средств по форме ОС-1, а использовать какой-либо другой документ (перечень, список и т.п.)? Не приведет ли это к отказу регистрирующим органом организации-правопреемнику в регистрации прав на недвижимое имущество?

Ресурсоснабжающая организация (МУП "А") в качестве исполнителя и управляющая организация (ООО "В") в качестве заказчика заключили договор на установку общедомовых приборов учета питьевой воды в многоквартирных домах. Согласно договору право собственности на установленные приборы учета питьевой воды переходит от МУП "А" к собственникам помещений многоквартирного дома в момент окончательной оплаты. Оплата же стоимости установки приборов учета производится на условиях рассрочки платежа равными долями в течение пяти лет с момента заключения договора по согласованному графику платежей, что согласуется с решением, принятым общим собранием собственников многоквартирного дома. Заказчик за предоставление рассрочки платежа выплачивает исполнителю проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день начисления платежа. Как данная ситуация отражается в бухгалтерском учете МУП "А"?

Организация заключила два договора лизинга с разными организациями. Согласно условиям договоров по окончании сроков действия договоров лизинга имущество переходит в собственность лизингополучателя, до этого момента имущество находилось на балансе лизингодателя. В соответствии с условиями одного из договоров лизинга выкупная стоимость лизингового имущества выделена в графике платежей и уплачивается с последним лизинговым платежом, а в другом договоре выкупная стоимость лизингового имущества равна последнему лизинговому платежу, указанному в графике платежей. Отдельные договоры купли-продажи имущества, являющегося предметом лизинга, не оформлялись. Как производится бухгалтерский учет указанного имущества по окончании сроков действия договоров лизинга?

Организация выполняет модернизацию систем и оборудования объектов основных средств (кроме зданий и сооружений). По завершении последнего этапа работ модернизируемого объекта ОС достаточно ли составления формы N ОС-3 для увеличения балансовой стоимости? Обязательно ли наличие приказа о начале и завершении проведения модернизации основного средства?

Оприходование товарно-материальных ценностей в составе материалов либо товаров осуществляется организацией исходя из наличия заключенных договоров на выполнение работ. Конкретные способы и методы классификации товарно-материальных ценностей в учетной политике организации не выбраны и не закреплены. В каких случаях и на основании каких нормативных документов можно проводить переклассификацию материалов в товары и наоборот?

озможно ли для подписи авансовых отчетов, кассовой книги и кассовых документов (расходных и приходных кассовых ордеров) применять электронную подпись руководителя? Каков порядок организации электронного документооборота первичной бухгалтерской документации внутри компании? Никаких внутренних документов в компании не принято.

Организация получает от заказчика сырье на механическую обработку. Первоначально сырье поступает на склад, а затем передается в цех на обработку. В процессе обработки сырья может быть обнаружен скрытый брак, который невозможно обнаружить при приемке сырья от заказчика. При обнаружении брака сырье поступает на склад брака, а затем возвращается поставщику. Согласно условиям договора заказчику предъявляются расходы на обработку бракованного сырья, величина которых зависит от того, на каком этапе обработки сырья обнаружен брак. Предъявление заказчику расходов на обработку бракованного сырья осуществляется по акту с приложением калькуляции. До возврата некачественных материалов заказчику организация учитывает расходы на их обработку на балансе организации. Как отразить в бухгалтерском учете поступление и возврат бракованного давальческого сырья, а также расходов на его механическую обработку?

Организацией (применяет общую систему налогообложения) с контрагентом - юридическим лицом заключен договор аренды морского судна с экипажем. При получении судна в аренду выявлено, что в баке судна имеется определенное количество топлива. При этом в договоре аренды нет специальных положений о порядке использования данного топлива. Договором предусмотрено, что расходы по заправке судна топливом несет арендатор. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить получение данного топлива?

Организация (общий режим налогообложения) имеет товарный знак, он учтен в качестве нематериального актива. В связи с изменением юридического адреса организации вносятся изменения в Государственный реестр товарных знаков, уплачена пошлина. Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на уплату пошлины?

В результате ряда сделок с взаимозависимым лицом с применением цен, отличных от рыночных, обществом занижен налог на прибыль и НДС. Во избежание претензий со стороны налоговой инспекции общество планирует самостоятельно произвести доначисление данных налогов исходя из рыночных цен. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Клиент оплатил услугу банковской картой. Затем выяснилось, что услуга не может быть оказана. Возврат денежных средств в безналичной форме осуществлялся в тот же день. Какие документы должны быть оформлены при возврате денежных средств в безналичной форме? Нужно ли оформить акт по форме N КМ-3?

В организации, применяющей общую систему налогообложения, имеется корпоративная сотовая связь. Сотрудник организации воспользовался ею не только в служебных, но и в личных целях. Расходы, произведенные сотрудником организации в личных целях, не учтены в целях налогообложения прибыли. Ущерб будет удержан из заработной платы сотрудника. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций?

Организация изготовила подрядным способом рекламный щит стоимостью более 40 000 руб., он не является электрифицированной конструкцией. Какой-либо технической документации на данный щит организация не имеет. Какой срок полезного использования рекламного щита следует установить?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, помимо расчетного счета, в том же банке открыла корпоративный карточный счет для оплаты хозяйственных расходов организации, в этой связи была выпущена корпоративная банковская карта. Расходы на выпуск корпоративной банковской карты составили 2400 руб., срок действия карты - 2 года. В какой момент и в каком порядке организация может учесть расходы на выпуск корпоративной банковской карты в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация имеет на складе специальную одежду, которая не нужна организации - она в дальнейшем не будет выдаваться работникам в связи с изменением норм выдачи. С поставщиком достигнута договоренность об обмене неиспользованных остатков на новую специальную одежду. Специальная одежда на данный момент учтена в составе материально-производственных запасов (счет 10). Как правильно отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции, возникающие в случаях равноценного и неравноценного обмена?

ООО, применяющее общий режим налогообложения, имеет 40 отдельных подразделений (торговых точек), осуществляющих на основании соответствующей лицензии реализацию алкогольной продукции. Где должны храниться накладные, счета-фактуры и прочие первичные документы подразделений - непосредственно в самом подразделении (торговой точке) или же их хранение возможно в бухгалтерии головной организации?

Организация получила в лизинг грузовой автомобиль. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. После выплаты всех лизинговых платежей был подписан договор купли-продажи автомобиля, в котором выкупная цена определена в сумме 1180 руб. На какой счёт следует оприходовать транспортное средство?

Верно ли, что путевой лист можно заполнять не ежедневно, а на целый месяц? Организация не является автотранспортным предприятием, арендует автомобили у собственных сотрудников (без экипажа), маршрут передвижения автомобилей не может быть заранее определен на месяц.

Товар был реализован покупателю в 2012 году и им оплачен. В апреле 2013 года покупатель вернул бракованный товар, взамен поставщик должен передать покупателю новый товар. Передать аналогичный качественный товар покупателю предполагается также в апреле 2013 года. Какими документами следует оформить возврат и замену бракованного товара? Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль)?

Организация, не являющаяся субъектом малого предпринимательства и применяющая общую систему налогообложения, при вводе в эксплуатацию основного средства в 2004 году ошибочно установила больший, чем следовало, срок его полезного использования. Для организации ошибка является существенной. Как сейчас пересчитать норму амортизации в связи с уменьшением срока полезного использования?

Организация приобрела доменное имя по договору возмездной уступки исключительных прав на него. Стоимость - более 3 млн. руб. Интернет-сайт у организации уже есть (создан и введен в эксплуатацию). Доменное имя куплено для удобства пользователей. Интернет-сайт принят к учету как объект нематериальных активов со сроком полезного использования 10 лет. Каким образом организация должна учитывать (на каких счетах) это доменное имя?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, планирует начать осуществлять новый вид деятельности и в этой связи осуществляет расходы на закупку оборудования, выполнение строительно-монтажных работ, обучение сотрудников и приобретение компьютерных программ для новых производственных процессов. Каков общий порядок организации налогового и бухгалтерского учета при осуществлении организацией расходов на новый вид деятельности?

По импортному контракту организация закупает сувенирную продукцию. Участились случаи поставки брака, возникают недостачи. Акты приемки товара на складе (недостача) и акт комиссии о наличии брака оформлены. Некачественный товар обнаружен после принятия его на учет и до реализации товара покупателям. Планируется заключить дополнительное соглашение к контракту о возмещении поставщиком возникших убытков. Недостачи отражаются на счете 94, брак - на счете 41. Поставщик готов компенсировать убытки кредит-нотой, то есть эта сумма учитывается как предоплата по следующей поставке товара. Как отразить это в бухгалтерском учете, нужно ли использовать счет 76.2 "Расчеты по претензиям"? Как отразить указанные операции в налоговом учете (налог на прибыль)? При списании недостачи на убытки (счет 91.2) НДС, уплаченный на таможне, и ранее принятый к вычету, восстанавливался. Верно ли это?

По месту нахождения общества круглосуточно и ежедневно работают операционные кассы, осуществляющие продажу авиабилетов. График работы центральной кассы общества - пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями. Возможна ли в таких условиях выдача разменного фонда кассирам операционных касс на выходные дни? Какими документами оформить данные операции и как отразить их в бухгалтерском учете?

В результате сверки был выявлен неоплаченный счет исполнителя. Услуга была оказана в декабре 2012 года, но не отражена в бухгалтерском и налоговом учете организации. Отчетность за 2012 год уже предоставлена в налоговый орган. Каков порядок исправления ошибки в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Обязательство в договоре выражено в условных единицах и подлежит оплате в рублях по курсу евро на дату оплаты. Оплата производится покупателем после поставки оборудования. При этом у покупателя возникли суммовые разницы. Должен ли поставщик выставить на суммы этих разниц какие-либо подтверждающие документы?

Цессионарий и Цедент 06.04.2012 заключили договор о возмездной уступке права (цессии). Цедент уступает Цессионарию в полном объеме права (требования) по договору, заключенному между Цедентом и Должником на сумму 1 920 760 руб. (в том числе НДС). За уступку права (требования) Цедента к Должнику Цессионарий уплачивает Цеденту 38 415 руб. Должник произвел частичную оплату задолженности Цессионарию на сумму 1 058 000 руб. Как данная ситуация отражается в бухгалтерском учете Цессионария?

Клиентом (иностранным интернет-магазином) будет передано финансовому агенту (российской организации) право требования к покупателю клиента (частному лицу) на основании договора факторинга. Размер финансирования клиента определен в размере уступленного денежного требования. При этом комиссия финансового агента определена в виде процента от денежного требования и будет удерживаться из суммы финансирования. Договор факторинга безрегрессный. Переход права собственности на товар, ввозимый из Германии, осуществляется на территории РФ при передаче его физическому лицу - покупателю. Как производится бухгалтерский и налоговый учет договора финансирования под уступку права требования у финансового агента в этом случае? Является ли организация (финансовый агент) налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль для иностранной организации (клиент)?

Организация оплачивает из кассы наличными аренду помещения у физического лица. Физическое лицо - арендодатель не является работником организации и индивидуальным предпринимателем, помещение арендуется как производственное (цех). Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции по этой сделке?

Каким образом учитывать в бухгалтерском и налоговом учете вступительные и членские взносы у организации - участника некоммерческой организации? Участник уплачивает налоги в рамках общей системы налогообложения. Членство в некоммерческой организации носит добровольный характер.

Между сторонами заключен договор, определяющий общие условия поставки товаров. Товар поставляется партиями по заявкам покупателя, которые согласуются с поставщиком. По условиям договора покупатель обязуется продавать приобретенный товар с наценкой не более 30%. Договор предусматривает, что товар поставляется со скидкой 30%. Цена без учета скидки указывается в прайс-листе. Как правильно отражать в документах сумму с учетом скидки по отдельным товарным позициям, учитывая невозможность рассчитать сумму без округления цен товара по ним?

Организация арендует здание под магазин, в котором осуществляется розничная торговля, подлежащая обложению ЕНВД. Другой деятельности она не ведет. Для осуществления текущего ремонта арендованного здания организацией получен кредит. Ремонтные работы организация планирует производить самостоятельно, поэтому расходы на ремонт состоят только из стоимости приобретаемых материалов. На балансе организации находится только земельный участок. Как отразить расходы на ремонт в бухгалтерском учете?

Права на товарный знак были приобретены организацией в 1999 году за 15 000 руб., учтены на счете 04 как НМА. Амортизация не начислялась, поскольку, как выяснилось вскоре, в деятельности, приносящей доход, данный НМА использован быть не может. Свидетельство на товарный знак выдано сроком на 10 лет. Продлевать срок действия свидетельства организация не намерена. Организация применяет общую систему налогообложения. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту ситуацию?

По условиям контракта, в котором организация (производственное предприятие) выступает исполнителем, необходимо указать стоимость используемых материалов по цене их приобретения. Однако при покупке этих материалов приобретается и невозвратная тара, стоимость которой выделена в документах поставщика (в частности в счете-фактуре) отдельной строкой. Данная тара не может быть применена в производстве. Как правильно вести бухгалтерский учет невозвратной тары?

Организация в 1995 году приобрела предметы офисной мебели, и эти объекты были учтены в составе основных средств. В настоящий момент основные средства почти полностью самортизированы. Можно ли в бухгалтерском учете перевести объекты основных средств в состав материалов, учитывая, что остаточная стоимость составляет менее 40 000 руб., и не уплачивать налог на имущество?

Организация в качестве арендодателя заключила договор аренды нежилого помещения. Условиями договора аренды в случае неоплаты в установленный договором срок арендных платежей предусмотрена возможность удержания имущества арендатора, а в случае непогашения задолженности по истечении оговоренного договором срока - распоряжения данным имуществом. Арендатор "пропал" - покинул арендованное помещение, не уведомив арендодателя, оставив своё имущество в арендованном помещении. При этом арендодатель некоторое время отражал в бухгалтерском учете реализацию услуг по аренде (с начислением на услуги НДС), оплату за которые арендатор не произвел. Как в бухгалтерском учете отражаются операции, связанные с удержанием имущества арендатора, распоряжением и его реализацией?

Организация-экспедитор оказывает транспортно-экспедиторские услуги. Перевозка осуществляется третьим лицом - железнодорожным перевозчиком. Какими документами заказчики транспортно-экспедиционных услуг могут подтвердить понесенные расходы в целях налогообложения? Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны в учете экспедитора?

Организация, применяющая УСН, реализует населению сельскохозяйственную продукцию собственного производства (живых поросят) на рынках и ярмарках. Торговля осуществляется с автомашины, не имеющей специального оборудования. Может ли организация не применять при расчетах с населением ККМ? Какие установлены критерии определения обустроенности торгового места?

В организации числится один человек, на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика организация не состоит, в настоящее время финансово-хозяйственную деятельность не ведет, сдает "пустые" отчеты. Налоговый орган провел семинар, на котором было сообщено, что бухгалтерская и налоговая отчетность в бумажном виде приниматься больше не будет. Правомерны ли такие действия налогового органа?

Как в Отчете о движении денежных средств отразить показатели строк 4111, 4121 - с учетом или без учета НДС? Обязательно ли НДС в Отчете показывать свернуто и в какой строке его следует указывать? В каких строках Отчета отражать суммы НДФЛ, перечисленные с заработной платы сотрудников и с сумм выплаченных дивидендов?

Российская организация (лицензиат) использует программу для ЭВМ на основании лицензионного договора с правообладателем и планирует безвозмездно передать право на использование программы по сублицензионному договору другой организации. Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Организацией получена лицензия на пользование недрами для геологического изучения и добычи питьевых подземных вод для хозяйственно-питьевого водоснабжения и технологического обеспечения водой предприятия. Затраты на получение лицензии учитываются организацией на счете 97 и относятся в бухгалтерском учете на расходы равномерно в течение срока действия лицензии. Организация применяет общий режим налогообложения. В налоговом учете стоимость каждой лицензии списывается равными долями в течение 25 лет (срок действия лицензии). Учет лицензий по каждой скважине ведется обособленно. Согласно условиям пользования недрами, являющимся неотъемлемой составной частью лицензии, владелец лицензии обязан представлять согласованный проект водозабора. Договор на выполнение работ по разработке и согласованию проекта водозабора предполагает поэтапную сдачу работ. После разработки проекта организацией получено дополнение к лицензии, согласно которому изменяется объем добычи питьевых подземных вод. Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете затраты на разработку и согласование проекта? Затраты нужно списать единовременно после окончания всех работ, или по мере выполнения отдельных этапов работ по договору, или равномерно в течение оставшегося срока действия лицензии?

Единственный учредитель ООО является его директором. По результатам 2012 года на счете 84 отражена нераспределенная прибыль в размере 3,5 млн. руб. Учредитель является резидентом РФ. Какую сумму дивидендов можно выдать учредителю и какие документы надо оформить для этого? Какими бухгалтерскими проводками оформляется выдача дивидендов? Какими налогами облагаются дивиденды?

Каков порядок документального оформления возврата некачественного товара поставщику алкогольной продукции? Нужно ли оформлять товарно-транспортную накладную, счет-фактуру, товарную накладную по форме ТОРГ-12? Какой должен указываться адрес (юридический или адрес обособленного подразделения, куда непосредственно доставляется товар) при оформлении ТОРГ-12 в графе "Грузополучатель"?

Помимо оптовой торговли, организация занимается розничной торговлей детской одеждой (по интернет-заказам) до 22.00, при этом головная касса работает только до 18.00. Как правильно отражать выручку выездной розничной торговли в кассовом отчете, если данные о продажах (выручке) текущего дня по Z-отчету и денежные средства поступают в главную кассу только на следующий день?

В январе произошел простой в производстве по причине отсутствия заказов от покупателей (по вине работодателя). Работникам за время простоя произведена выплата 2/3 среднего заработка. Как отражать указанные выплаты работникам в бухгалтерском учете при отсутствии выпуска продукции?

Согласно разъяснениям Минфина России обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Какие именно формы первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, остаются обязательными к применению в 2013 году? В частности, являются ли обязательными к применению формы документов по договору складского хранения, например по формам МХ-1, МХ-2, МХ-3 и другим, поскольку согласно п. 2 ст. 907 ГК РФ письменная форма договора складского хранения считается соблюденной, если его заключение и принятие товара на склад удостоверены складским документом?

Можно ли включить в состав инвентаризационной комиссии сотрудников специализированной сторонней организации, предоставляющей услуги по проведению инвентаризации, но не являющейся аудиторской? Будут ли результаты данной инвентаризации легитимными для составления годовой бухгалтерской отчетности, или состав инвентаризационный комиссии, прописанный в п. 2.2 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", является закрытым?

Каков порядок документального оформления операций, связанных с возмещением работником (материально ответственным лицом) причиненного организации ущерба, с момента его согласия добровольно возместить ущерб в натуральном виде? Необходима ли рыночная оценка полученных от работников в счет возмещения ущерба материалов для целей их отражения в бухгалтерском учете?

Представительство иностранной организации (Турция) занимается на территории РФ строительством. Возникает ли необходимость, согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вести бухгалтерский учет и отчитываться по формам бухгалтерской отчетности иностранным организациям (представительствам и филиалам), не являющимся юридическими лицами в РФ?

Бюджетной организацией получены формы N КС-2, КС-3 от коммерческих организаций. С 2013 года упразднена обязанность применять в учете унифицированные формы первичных документов. Действуют ли в 2013 году унифицированные формы N КС-2, КС-3, которые утверждены постановлением Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100?

ОАО приняло решение об увеличении номинальной стоимости акций, при этом сумму, на которую будет увеличена номинальная стоимость акций, в дальнейшем ОАО планирует отнести на увеличение стоимости основных средств. Как эту сумму отразить в бухгалтерском учете при отсутствии переоценки основных средств?

По условиям договора лизинга транспортные средства учитываются на балансе лизингополучателя. С 01.01.2013 по 31.12.2012 данные средства законсервированы в связи с плановым уменьшением добычи полезных ископаемых. Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете лизинговые платежи?

Сотрудники с 1 января 2013 г. массово переводятся в другую организацию или увольняются, при этом полученная спецодежда ими не возвращается, а компенсации стоимости спецодежды, не погашенной на момент увольнения, с них не требуется (никаких соглашений, предусматривающих передачу спецодежды, не предусмотрено). Спецодежда учитывается в составе МПЗ на счете 10. Срок эксплуатации спецодежды - различный, но больше 12 месяцев. Стоимость спецодежды погашается линейным способом. Спецодежда выдана работникам в разное время, соответственно, оставшийся срок её эксплуатации и погашения стоимости - различный. Как можно единовременно списать выданную спецодежду с баланса?

Организация в 90-е годы провела переоценку основных средств. Одно из основных средств (железобетонный забор) было дооценено в большую сторону. По результатам дооценки в отношении всех переоцененных основных средств по счету 83 "Добавочный капитал" отражено кредитовое сальдо. Впоследствии переоценка в организации не проводилась. На сегодняшний день объект основных средств - железобетонный забор списан, сумма уценки превышает сумму дооценки. В результате по счету 83 у организации образуется дебетовое сальдо. Допущены ли организацией в бухгалтерском учете какие-либо ошибки? Если да, то как их исправить?

В рамках празднования профессионального праздника предприятием был заключён договор на проведение рекламной кампании - изготовление и размещение баннера на рекламных щитах города. На баннере изображена фирменная символика предприятия, а также содержится информация о дате профессионального праздника. Как правильно отразить данные затраты в бухгалтерском и налоговом учёте?

Приобретаемая организацией на стороне защитная спецодежда перед выдачей персоналу в обязательном порядке проходит испытание. В смете испытательных мероприятий заложены заработная плата персонала со страховыми отчислениями, амортизация используемого оборудования и иные расходы. Испытания проходят в электроремонтном цехе, затраты которого аккумулируются на счете 23 "Вспомогательное производство". При этом испытанию подвергаются все комплекты спецодежды (средств индивидуальной защиты, далее - СИЗ), то есть СИЗ подвергаются испытанию сплошным методом, а не выборочным. Как учесть списание затрат, заложенных в смете на испытание СИЗ, в бухгалтерском учете?

Организация планирует выставлять электронные счета-фактуры с использованием электронной подписи в адрес одной из организаций-покупателей. Всем остальным покупателям по-прежнему будут выставляться счета-фактуры на бумажных носителях. Допускается ли в данной ситуации ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги продаж только на бумажном носителе?

Легковой автомобиль 2004 года выпуска (ранее эксплуатировавшийся) был приобретен организацией у физического лица в 2012 году, учтен как основное средство (5 амортизационная группа), введен в эксплуатацию. Автомобиль используется в агрессивных условиях. Первоначальная стоимость 600 000 руб. Метод начисления амортизации не определен. Какой способ начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете может применять организация при списании стоимости легкового автомобиля с повышенным коэффициентом? Как следует рассчитывать ускоренную амортизацию?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, в декабре 2012 года оплатила со своего расчетного счета агентству авиабилеты для сотрудников, направляемых в командировку, намеченную на январь 2013 года. От агентства в адрес организации поступили квитанции электронных билетов, накладные, счет-фактура на авиабилеты (без НДС), а также акт и счет-фактура за услуги по бронированию и выписке авиабилетов (с НДС). Акт и счет-фактура на услуги по бронированию и выписке авиабилетов оформлены в декабре 2012 года. Авиабилеты учитываются организацией как денежные документы на счете 50.3. Каким образом следует учитывать в бухгалтерском и налоговом учете услуги агентства по бронированию и выписке авиабилетов?

Можно ли принять к учету (бухгалтерскому и налоговому) программу для ЭВМ, созданную собственными силами организации и не зарегистрированную в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности, в качестве нематериального актива? Какие документы и в каком порядке должны быть при этом оформлены? Если организация планирует принять программу для ЭВМ к учету как нематериальный актив, то обязательно ли получать свидетельство?

В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", обязан ли туроператор или турагент в обязательном порядке оформлять бланк туристской путевки наряду с договором при реализации туристского продукта физическим, юридическим лицам при наличной (с применением ККТ) и безналичной форме оплаты. Если обязан, то кем должен быть разработан и утвержден бланк туристской путевки? Должен ли он являться бланком строгой отчетности?

Раз в год шахтовые огнетушители (стоимостью около 5 000 руб.) перезаправляют. Согласно положениям учетной политики для целей бухгалтерского учета активы стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в составе материально-производственных запасов. Какой установить срок полезного использования для огнетушителей?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3