Компания
Вакансии
Продукты
Цены
Демо
Семинары
Стать партнером
Клиентам
Войти Eng
Перейти в систему ГАРАНТ
Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Носова Екатерина Евгеньевна
Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. 2025 год

Архив
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Зарегистрироваться
на онлайн-семинары
Обязан ли заказчик пересмотреть общую стоимость договора в связи с изменением ставки НДС до 22% с 01.01.2026, или он вправе настаивать на неизменности цены?
По общему правилу цена длящегося договора, включающая в себя НДС, может быть изменена только по соглашению сторон (ст. 421, 424 ГК РФ). Поэтому заказчик, не согласный с увеличением цены в связи с увеличением ставки НДС с 2026 года*(1), вправе настаивать на сохранении итоговой стоимости действующего договора....
29 декабря 2025
Признание в расходах по налогу на прибыль затрат на рекламу на ресурсах Telegram и Pinterest
Иностранными лицами Telegram Messenger, Inc. и Pinterest, Inc., включенными в Перечень иностранных лиц, осуществляющих деятельность в сети Интернет на территории РФ, размещенный на сайте Роскомнадзора, не исполнены обязанности, предусмотренные ст. 5 Закона N 236-ФЗ. Соответственно, эти иностранные лица...
26 декабря 2025
Налоговая реформа 2026 года, поправки, касающиеся начисления страховых взносов руководителю исходя из МРОТ
Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в НК РФ, вступление в силу которых ожидается с 01.01.2026. Подготовленный Минфином России законопроект с поправками в НК РФ внесен в Госдуму 29.09.2025, на сегодняшний день он принят в третьем чтении (смотрите разъяснения Минфина...
25 декабря 2025
Кто платит НДС если российская организация оказывает услуги по разработке дизайна упаковки?
Местом реализации услуг (работ) по разработке продуктов дизайна РФ не является. Следовательно, оказание таких услуг (выполнение работ) не облагается НДС в Российской Федерации. Местом реализации услуг в целях исчисления НДС является Республика Казахстан, и НДС уплачивает юридическое лицо Республики...
24 декабря 2025
Организация на УСН в 2025 году перешагнула порог выручки в 20 млн руб. Ранее в договоре с контрагентами организация указывала, что она не является плательщиком НДС. Какую норму НК РФ нужно указать теперь?
Если договариваетесь с покупателями, что в связи с повышением НДС соответственно возрастет цена договора, то рекомендуем включить в договор, например, такую формулировку: "При отгрузке с 01.01.2026 поставщик вправе предъявить покупателю НДС дополнительно к цене, указанной в договоре, по ставке, указанной...
23 декабря 2025
Приняты ли 18.11.2025 изменения по водному налогу с 01.01.2026?
Действительно, 18.11.2025 во втором, а 20.11.2025 в третьем чтении принят проект Федерального закона N 1026190-8. Он предусматривает, в частности, изменение по водному налогу (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ). До конца ноября ожидается подписание закона Президентом РФ. Эта норма звучит теперь так. Начиная с 2026...
22 декабря 2025
Какие документы должен передать покупателю поставщик комплекта, в состав которого входит товар, подлежащий прослеживаемости?
Представление Отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в отчетном периоде (далее - Отчет об операциях с ТПП) контрагентам (покупателям, в частности) не предусмотрено. Такой Отчет об операциях с ТПП представляется в налоговый орган в отдельных случаях, например, когда поставщик...
19 декабря 2025
Если прибыль ИП на УСН превысила 10 млн руб. в 2026 году, то какой налог он будет включать в счета?
В соответствии с действующей редакцией НК РФ если доходы ИП, применяющего УСН, превышают установленный лимит, это ИП становится налогоплательщиком НДС. Т.е. обязан предъявлять к оплате, в том числе выделять этот налог в выставляемых им первичных документах и счетах на оплату. В настоящее время ограничение...
18 декабря 2025
Как турфирме, реализующей билеты авиакомпании, применять УПД вместо накладной и акта?
Показатели УПД, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, можно не заполнять, если документ используется только в качестве накладной (передаточного акта). Тогда в специальном поле "Статус" следует проставить код 2. При использовании УПД в качестве счета-фактуры и передаточного...
17 декабря 2025
Как можно передать право подписи счетов-фактур за главного бухгалтера сотруднику другой организации?
Право подписи счета-фактуры может быть делегировано иному лицу, в том числе на основании доверенности (п. 6 ст. 169 НК РФ). Законодательство не содержит запрета на выдачу доверенности лицу, не состоящему в трудовых отношениях с организацией (ст. 185 НК РФ). Работник другой организации может подписывать...
16 декабря 2025
О налоговом учете расходов на рекламу в сети Интернет
С 2025 года при расчете налога на прибыль не учитываются расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если (п. 44 ст. 270 НК РФ): - информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе";...
15 декабря 2025
НДФЛ при выплате заработной платы членам семьи умершего сотрудника
Да, все верно. Со смертью физического лица обязанность по уплате НДФЛ прекращается. Соответственно, у работодателя не возникает обязанностей налогового агента, в том числе при выплате заработной платы, начисленной сотруднику, членам его семьи (наследникам) (подп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, письмо...
12 декабря 2025
Если ИП на УСН за 2025 год получил доход 25 млн руб., то становится ли он в 2026 году плательщиком НДС?
В соответствии с действующей редакцией НК РФ если доходы ИП, применяющего УСН, превышают установленный лимит, это ИП становится налогоплательщиком НДС. Т.е. обязан предъявлять к оплате, в том числе выделять этот налог в выставляемых им первичных документах и счетах на оплату. В настоящее время ограничение...
11 декабря 2025
Как начислить страховые взносы по выплатам после смерти сотрудника?
Вы рассуждаете правильно. С момента смерти физическое лицо перестает существовать и, соответственно, перестает быть застрахованным лицом. Выплаты, начисленные после даты смерти работника и выплачиваемые членам его семьи, не образуют объекта обложения страховыми взносами, поскольку отсутствует застрахованное...
10 декабря 2025
На сервисе прослеживаемости товаров отсутствует РНПТ. Необходимые документы
Помимо наличия письма поставщика, в подобной ситуации целесообразно запросить у него копию декларации на товары. Обоснование позиции: В письме ФНС России от 02.08.2024 N СД-4-15/8799@ доведена позиция налогового ведомства и ФТС России по вопросу отсутствия сведений о регистрационном номере партии...
9 декабря 2025
ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы") поменял юридический адрес в декабре 2023 года на Республику Мордовия, где действует льготная ставка по УСН. В течение какого времени ООО может применять льготную ставку УСН и какую?
Согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ в случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта...
8 декабря 2025
НДС при передаче иностранной организацией своему российскому филиалу цифровых прав
Для целей исчисления НДС объектом налогообложения является в частности: - реализация товаров, работ, услуг на территории РФ; - ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ). Как правильно заметили, при передаче головным отделением своему филиалу цифровых прав правообладатель не меняется, поэтому...
5 декабря 2025
Какая версия ст. 4.3 закона Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 ноября 2010 г. N 190-оз "О налоге на имущество организаций" действует в настоящее время?
Действительно, пунктом 3 ст. 1 закона Ханты-Мансийского АО - Югры от 27 июня 2024 г. N 40-оз было установлено, что утрачивает силу ч. 1 ст. 4.3 закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций". Изменение было внесено в действовавшую...
4 декабря 2025
Уменьшение цены договора. Период выставления продавцом корректировочного счета-фактуры и регистрации его в книге покупок
Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок в том налоговом периоде, когда сторонами было достигнуто соглашение об уменьшении цены договора. В результате для представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, в котором была осуществлена...
3 декабря 2025
Момент определения налоговой базы по НДС при оказании услуг в случае потери права на льготу, применяемую в связи с нахождением на УСН
Согласно положениям п. 5 ст. 38 НК РФ под услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. ВАС РФ в определении от 08.12.2010 N ВАС-15640/10 по делу N А50П-1723/2009 указал,...
2 декабря 2025
Законопроектом N 1026190-8, который 22 октября 2025 года Госдума приняла в первом чтении, предполагается изменение НДС с 20% на 22%. Как поставщику указывать цену товара с учетом НДС, если отгрузка будет в следующем году?
В настоящее время в Государственной дума на рассмотрении находится проект Федерального закона N 1026190-8. На момент подготовки данного ответа он был рассмотрен в первом чтении и готовятся поправки в первоначальный текст законопроекта ко второму чтению, которое состоится, как ожидается, в ближайшее время...
1 декабря 2025
Как исправить ошибку в налоговой декларации по НДС за прошлый период: вместо одного счета-фактуры сформировать два?
Для исправления ошибки с выставлением одного счета-фактуры вместо двух и отражения ее в корректировочной декларации по НДС вам необходимо в общем случае: - аннулировать первоначальный счет-фактуру; - выставить два новых счета-фактуры на каждую услугу отдельно; - подать уточненную декларацию по НДС за...
28 ноября 2025
Сотрудница принесла справку об обучении ребенка-студента в октябре 2025 года. В справке указано, что студент обучается по очной форме с 01.09.2025. С какого месяца применять вычет сотруднице?
Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные вычеты полагаются за все месяцы налогового периода, в течение которых человек имел на них право. Проще говоря, начало применения зависит от даты возникновения права на вычет, а не от даты, когда работник представил документы. Стандартный налоговый вычет на ребенка,...
27 ноября 2025
Необходимость подачи Уведомления по нулевой ставке налога на прибыль с дивидендов
Уведомление об исчисленных суммах налогов служит для формирования налоговой обязанности организации на ЕНС до момента представления налоговой декларации и своевременного распределения находящихся на ЕНС средств в счет ее погашения (подп. 5 п. 5 ст. 11.3, п.п. 7, 8 ст. 45, п. 9 ст. 58 НК РФ). Поэтому при...
26 ноября 2025
Лимит дохода по УСН для начисления НДС считается по поступлению денежных средств или по подписанным актам?
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, освобождаются: - вновь созданные (зарегистрированные) "упрощенцы" - начиная с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве; - организации (индивидуальные предприниматели)...
25 ноября 2025
Применение необлагаемого НДФЛ минимума 50 млн руб при разных вариантах продажи долей в ООО
На основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом РФ от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику...
24 ноября 2025
ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы", Еврейская АО) осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 43.22 по договорам с юридическими лицами. Вправе ли он применять "налоговые каникулы"?
Согласно п. 2 ст. 2 Закона Еврейской автономной области от 29 апреля 2022 г. N 90-ОЗ "Об установлении нулевой налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а...
21 ноября 2025
Предприятие на УСН (доходы 6%) оказывает услуги по аренде, также предприятие выставляет на возмещение часть коммунальных платежей своим арендаторам. При поступлении денежных средств все суммы облагаются 6% налогом на УСН. Будут ли эти коммунальные платежи считаться выручкой при лимите 60 млн руб. (а в дальнейшем с 2026 года 10 млн руб.), или эти платежи относить к "прочим доходам и расходам" и в лимит выручки они не попадают?
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ лимит на УСН для освобождения от НДС определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Иначе говоря, все доходы, облагаемые УСН, включаются в этот лимит. Коммунальные услуги могут не учитываться в составе доходов только в одном случае: если...
20 ноября 2025
Как устранить опечатку в графе "назначение платежа" в платежном поручении об уплате госпошлины за подачу иска?
Поскольку госпошлина уплачивается за подачу иска, целесообразно обратиться в суд, куда подается иск, с заявлением об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копию платежного поручения с опечаткой и, при наличии, подтверждение зачисления средств в бюджет. Суд может принять решение об уточнении...
19 ноября 2025
Организация на УСН и НДС. В 1-е полугодие 2025 года ставку НДС плательщик выбрал 20%, с 01.07.2025 ставку НДС плательщик поменял на 5%. Как быть с авансами от покупателей, исчисленными во 2-м квартале 2025 года по ставке 20%, т.к. реализация была в 3-м квартале?
Полагаем, что в данном случае организация вправе принять к вычету всю сумму уплаченного с аванса НДС (по ставке 20%) в периоде применения ставка 5%. Смотрите п. 1 п. 17 Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@. Смотрите, например, Вопрос: НДС с полученных авансов при переходе на УСН 5% (ответ службы...
18 ноября 2025
Автомобиль находится в собственности менее 3 лет. Покупался за 3 млн руб., а продается за 2,8 млн руб. Нужно ли уплачивать НДФЛ от продажи автомобиля, в каком размере? Надо ли подавать налоговую декларацию по НДФЛ в ИФНС?
Доход от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет, подлежит обложению НДФЛ. Вы имеете право уменьшить сумму полученного дохода от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением (подп. 2 п. 2 ст....
17 ноября 2025
Налог на прибыль при оприходовании металлолома в результате ликвидации объектов имущества казны
Внереализационные доходы казенного учреждения, не указанные в ст. 251 НК РФ, облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 248 НК РФ, письма Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 04.04.2019 N 03-03-07/23385). В то же время, на основании положений статьи...
14 ноября 2025
Надо ли указать в соглашении с увольняемым работником сумму удерживаемого НДФЛ?
Не запрещено в соглашении указать, что сумма выдается за вычетом НДФЛ и даже указать конкретную сумму налога, а также сумму к выдаче. В любом случае налог удерживается в соответствии с НК РФ, независимо от того, что указано в соглашении. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Подкопаев...
13 ноября 2025
Коммерческие предложения с НДС при расчете НМЦК по приказу Минздрава России от 15.05.2020 N 450н
Как разъяснено в письме Минздрава России от 28 апреля 2021 г. N 25-3/797, п. 9 Порядка определения НМЦК, утвержденного приказом Минздрава России от 15 мая 2020 г. N 450н, установлено, что начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия и (или) стоимости расходных материалов,...
12 ноября 2025
Можно ли стоимость приобретённого у физического лица товара учитывать в расходах при УСН? Должны ли пробивать кассовые чеки на расход?
1. Если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, то они обязаны использовать ККТ, выдать чек или БСО (письма ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707). Смотрите...
11 ноября 2025
Расходы на проживание в командировке при расчете налога на прибыль, если в стоимость номера включен завтрак
На основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией учитываются затраты по найму жилого помещения. При этом подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ прямо определено, что по статье расходов по найму жилого помещения подлежат возмещению...
10 ноября 2025
НДФЛ с заработной платы дистанционного сотрудника-нерезидента
В настоящее время (с 2024 года) вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника подлежат обложению НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости...
7 ноября 2025
Нужно ли заключать налоговую оговорку к договору с контрагентом, который не является плательщиком НДС?
Налоговые оговорки - это условия в гражданско-правовом договоре, которые устанавливают размер, условия или порядок исполнения договорного обязательства с учетом тех или иных обязанностей в сфере налогообложения, которые выполняются стороной (или сторонами) договора, а также определяют последствия наступления...
6 ноября 2025
Обязанности по уплате НДФЛ с суммы неустойки, удержанной с застройщика по решению суда, в случае, если застройщиком не исполнены обязанности налогового агента
Действительно, сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом налогоплательщика (физлица). Такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (ст. 209, 210 НК РФ). В ситуации, когда...
5 ноября 2025
Учет страховых взносов в уменьшение налога по УСН, уплаченных за прошлый период при переходе ИП на УСН
Официальных разъяснений по данному вопросу обнаружить не удалось. С 2023 года подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ действуют в новой редакции, из которой следует, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу)...
1 ноября 2025
На расчетный счет получили аванс за продукцию 26 сентября 2025 года. Можно ли выставить счет-фактуру на аванс 01 октября 2025 года?
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня: - отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (так называемые отгрузочные счета-фактуры); - получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих...
31 октября 2025
Уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи по патенту, срок действия которого приходится на разные налоговые периоды
Пункт 6 ст. 227.1 НК РФ устанавливает, что общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях на основании патента, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками...
30 октября 2025
Работнику предоставлены дополнительные выходные по донорской справке в рабочие дни по своему графику сменности, выпадающие на субботу и воскресенье. Изменяется ли при этом месячная норма рабочего времени при расчете заработной платы исходя из оклада?
В целях определения окладной части заработной платы норма рабочего времени соответствующего месяца при предоставлении сотруднику дополнительных дней отдыха не изменяется: расчет части оклада, полагающейся сотруднику, должен производиться путем деления размера оклада на норму рабочего времени соответствующего...
29 октября 2025
Изменился налоговый статус работника, так как его доход превысил 2,4 млн руб. Может ли организация в данном случае зачесть ранее удержанный НДФЛ по ставке 30% в счет удерживаемого НДФЛ по ставке 15%, учитывая, что он отражается на разных КБК?
Никаких ограничений для зачета НДФЛ, ранее исчисленного по ставке 30%, в счет обязанности по уплате НДФЛ, исчисляемого по общим ставкам, в т.ч. 15%-22%, не установлено. Исчисление текущего НДФЛ с зачетом ранее удержанных сумм налога производится налоговым агентом вне зависимости от КБК, на который уплачивается...
28 октября 2025
Каким образом лучше с точки зрения налогов дочернему обществу передать недвижимое имущество материнской организации: в качестве дивидендов в натуральной форме или безвозмездно?
1. НДС Действующее законодательство не запрещает российским организациям выплачивать дивиденды своим акционерам/участникам имуществом. Вопрос об обложении такой выплаты НДС и сейчас ещё относится к числу спорных. По мнению Минфина России, а также налоговых органов, для целей налогообложения передача...
27 октября 2025
Вычеты по НДФЛ к депозитному доходу
В данном случае необходимо учитывать внесенные в главу 23 НК РФ изменения, вступившие в силу с 2025 года. Так, доходы в виде процентов по вкладам теперь формируют самостоятельную налоговую базу, к которой применима отдельная налоговая шкала 13/15% (подп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ). НДФЛ с...
24 октября 2025
Налоговые каникулы по УСН при повторной регистрации в качестве ИП после вступления в силу соответствующего регионального закона
В п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, пояснено, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но...
23 октября 2025
Льготы и налоговые ставки для вновь созданного на территории Херсонской области ООО на ОСНО, вид деятельности "швейное производство"
1. Специальных льгот для вновь созданного производственного (швейное производство) ООО в Херсонской области не обнаружено. Льготы в данном случае возможны в случае получения статуса участника свободной экономической зоны. Порядок предоставления статуса участника СЭЗ, а также иные отношения, связанные...
22 октября 2025
НДС при уступке кредитором - иностранной компанией права требования долга к российской организации - агенту другой российской организации
В силу п. 1 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами: - не состоящими на учете в налоговых органах...
21 октября 2025
Об НДС с аванса по работам с длительным производственным циклом
В базу по НДС не включаются оплата, частичная оплата, полученные налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере...
20 октября 2025
В уведомлении по ЕНП была допущена ошибка по периоду удержания НДФЛ. Как подать исправленное уведомление?
При обнаружении ошибки в реквизитах Уведомления в налоговый орган необходимо направить новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами в отношении обязанности, по которой произошла ошибка (смотрите письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@; ответ ФНС России в Разделе "Часто задаваемые...
17 октября 2025
Были внесены изменения в п. 4.6 ст. 83 НК РФ. Кто сейчас должен уплачивать в российский бюджет НДС - белорусская организация или российская организация?
В письме Минфина России от 20.02.2021 N 03-07-13/1/12124 было указано, что согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ белорусская организация, оказывающая такие услуги, подлежит постановке на учет в российском налоговом органе на основании заявления о постановке на учет и иных документов в целях уплаты налога на добавленную...
16 октября 2025
Верно ли, что ставка по налогу УСН "доходы" для ИП, зарегистрированного в Пермском крае 27.09.2023 с ОКВЭД 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность", составляет в 2023 году - 1%, в 2024 году - 2%, в 2025 - 4%?
Законом Пермского края от 1 апреля 2015 г. N 466-ПК "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" установлено следующее. В соответствии с...
15 октября 2025
Может ли наследник автора зарегистрироваться как самозанятый и передавать право на произведение, полученное в порядке наследования, уплачивая налог в рамках НПД?
Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" объектом налогообложения налогом на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)....
14 октября 2025
У нас есть арендодатели, они физические лица, сдают землю нам в аренду. Хотим оплатить им арендную плату на расчетные счета. Можно ли нашей организации не удерживать с них НДФЛ и соответственно его не уплачивать?
По общему правилу, если арендодатель является физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя или плательщика налога на профессиональный доход, организация (арендатор) обязана выступать в качестве налогового агента по НДФЛ. Это требование установлено п. 1 ст. 226 НК...
13 октября 2025
Уступка нерезидентом права требования долга резиденту. На что обратить внимание, как заполнить расчет?
1. Договор уступки прав требования не подлежит постановке на учет в уполномоченном банке не зависимо от суммы. Перечень договоров, подлежащих постановке на учет в уполномоченном банке, регламентирован гл. 4 Инструкции N 181-И. Договор уступки прав требования в нем не поименован. В такой ситуации, полагаем,...
10 октября 2025
Отчет о прослеживаемости товаров АНО на УСН при приобретении мониторов
На основании п. 2.3 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены...
9 октября 2025
Сельхозтоваропроизводитель (общая система налогообложения) признает в расходах аванс, выданный поставщику, в налоговом периоде, в котором должник исключен из ЕГРЮЛ. Должна ли распределяться сумма списанного безнадежного долга пропорционально выручке от сельхоздеятельности и прочей деятельности?
По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения. Согласно п. 2 ст. 274 НК РФ, налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. Это означает, что доходы...
8 октября 2025
Какова ответственность ФЛ-заказчика в случае признания отношений с ФЛ-исполнителем трудовыми?
Физические лица исчисление и уплату НДФЛ производят самостоятельно исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам...
7 октября 2025
Безвозмездная передача денежных средств дочерним обществом основному
Действительно, еще в 2012 году Президиум ВАС РФ в постановлении от 04.12.2012 N 8989/12 сформулировал правовую позицию, в соответствии с которой дарение имущества предполагает наличие волеизъявления дарителя, намеревающегося безвозмездно передать принадлежащее ему имущество иному лицу именно в качестве...
6 октября 2025
НДФЛ и страховые взносы при заключении договора ГПХ между физическими лицами
1. Физические лица, в том числе выплачивающие вознаграждение физлицам по договорам гражданско-правового характера, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами не признаются. В случае получения вознаграждения по гражданско-правовому договору от физического лица обязанность по исчислению и уплате...
3 октября 2025
Какие налоги платит ООО на УСН при получении доходов свыше 60 млн руб. за 9 мес.?
По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения. Если в течение налогового периода у применяющих освобождение от НДС организаций или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности...
2 октября 2025
Нормирование компенсации за использование личного транспорта сотрудника для целей НДФЛ и страховых взносов
Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику,...
1 октября 2025
Перенос имущественного вычета на последующие периоды
Право налогоплательщика на имущественный вычет в настоящее время не может быть реализовано по причине отсутствия налогооблагаемой базы. Однако данный вычет может быть получен в последующие периоды, когда у налогоплательщика появятся доходы (например, в случае выхода на работу из декретного отпуска):...
30 сентября 2025
Будет производиться уплата процентов за пользование заемными денежными средствами гражданину РФ - нерезиденту РФ, который не является ИП. Как уплатить НДФЛ и отчитаться?
Поскольку вы являетесь источником выплаты дохода, вы признаетесь налоговым агентом. Согласно пп. 1 ст. 208, пп. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30%. Проценты за...
29 сентября 2025
Нотариус, занимающийся частной практикой, предполагает приобрести здание - объект незавершенного строительства для оказания нотариальных услуг. В здании необходимо будет осуществить внутренние работы устройства электропроводки, установку газовых котлов, разводку воды, штукатурку стен, а также потребуется благоустройство территории, асфальтирование парковки для клиентов. Какие из указанных расходов можно включить в расходы при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ нотариуса?
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой имеют право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Доходы, полученные такими налогоплательщиками от предпринимательской...
26 сентября 2025
КФХ применяло с начала 2025 года ЕСХН, в середине года (в августе) обнаружило, что выручка превысила 60 млн руб. Можно ли перейти на УСН с НДС 5%?
Если по итогам налогового периода налогоплательщик на ЕСХН не соответствует условиям, установленным п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, он считается утратившим право на применение спецрежима в виде уплаты ЕСХН уже с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено...
25 сентября 2025
Включается ли продажа волос в доход по патенту на парикмахерские услуги?
В письме Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15287 сказано, что в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по предоставлению парикмахерских и косметических услуг. При этом доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от осуществления...
24 сентября 2025
Доначисление заработной платы. Необходимо компенсировать задержку выплаты заработной платы. Начисление на сумму будет до или после вычета НДФЛ?
По совокупности актуальных положений ст. 236 ТК РФ и главы 23 НК РФ считаем, что расчет компенсации производится исходя из доначисленной в пользу работника суммы зарплаты до удержания НДФЛ (т.е. без уменьшения на сумму налога). Вместе с тем трудовым законодательством рассматриваемый вопрос прямо не урегулирован....
23 сентября 2025
Отражение в отчете 6-НДФЛ дохода, выплачиваемого участнику при распределении имущества ликвидируемой организации
При получении имущества в результате ликвидации организации участник - физическое лицо получает доход, в данном случае в денежной форме. Такой доход не освобожден от налогообложения (ст. 217 НК РФ). Итоговая налоговая база по НДФЛ формируется как разница между стоимостью полученного имущества и затратами...
22 сентября 2025
Университет организует различные мероприятия, в проведении которых оказывают помощь волонтеры. Можно ли расходы по организации питания волонтеров при проведении мероприятий включать в расходы по налогу на прибыль?
В общем случае на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Это касается и стоимости питания,...
19 сентября 2025
При закрытии обособленного подразделения был сдан Расчет по форме 6-НДФЛ по месту нахождения подразделения, но без сведений о доходах физических лиц. Нужно ли их досдавать уже по месту учета головной организации и как правильно заполнить разделы отчета?
В письме ФНС России от 01.04.2019 N БС-4-11/5938@ по поводу аналогичной ситуации указано, что после снятия с учета (закрытия) обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ (сейчас они называются сведения о доходах физических лиц) таким обособленным подразделением до снятия с учета...
18 сентября 2025
Налоговые последствия невыплаты вышедшему участнику действительной стоимости доли
Прежде всего отметим, что по общему правилу к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, в свою очередь, гражданские правоотношения, в том числе корпоративные, не регулируются налоговым законодательством (ст. 2 НК РФ, пп. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налоговые последствия влекут не сами сделки,...
17 сентября 2025
Госпошлина при уменьшении исковых требований после 08.09.2024
Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 259-ФЗ), вступившим в законную силу с 08.09.2024, были внесены существенные изменения...
16 сентября 2025
В Санкт-Петербурге от уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива. Если в ПТС указано, что вид топлива - сжиженный природный газ, двигатель внутреннего сгорания - четырехтактный с искровым зажиганием, имеет ли организация право на льготу?
В соответствии со ст. 5-8 закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 от уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, на срок пять лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств,...
15 сентября 2025
Госпошлина за постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания
В отношении иностранных граждан с 1 сентября 2025 года вводится госпошлина за постановку на учет по месту пребывания (подп. 19.1 п. 1 ст. 333.28 НК РФ) в размере 500 руб. Данное правило является универсальным и должно применяться по всей территории РФ. Однако подп. 19.1 п.1 ст. 333.28 НК РФ содержит одно...
12 сентября 2025
Общие моменты исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров из Республики Беларусь
Общий порядок действий российского импортера при приобретении товаров у налогоплательщика из Республики Беларусь описан ниже. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 5 Таможенного кодекса ЕАЭС таможенную территорию Союза составляют территории государств-членов (Республики Армения, Республики...
11 сентября 2025
Оформление приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС при наличии нескольких дополнительных листов
Согласно п. 58.4 порядка заполнения приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС при последующем внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же налоговый период в графе 3 по строкам 020-070 также указываются итоговые данные, указываемые, соответственно, в графах 14-19 строки...
10 сентября 2025
У организации есть положительное сальдо ЕНС, которое сформировалось на момент перехода на ЕНС с 1 января 2023 года и относится к переплате по НДС. Может ли организация зачесть переплату по НДС прошлых лет в счет уплаты страховых взносов и НДФЛ за сентябрь 2025 года? Надо ли уведомлять налоговые органы?
Организация может зачесть положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС), сформировавшееся на момент перехода на ЕНС с 1 января 2023 года, в счет уплаты страховых взносов и НДФЛ за сентябрь 2025 года. Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, может быть...
9 сентября 2025
Организация находится на ОСНО с применением обычных ставок по налогообложению, но применяет пониженный страховой тариф по взносам, так как относится к субъектам малого предпринимательства. Могут ли организацию обязать произвести перерасчет взносов по обычному тарифу, если выявят признаки дробления бизнеса?
В данном случае имеют место явные признаки искусственного дробления бизнеса. Смотрите материал: Энциклопедия решений. Признаки искусственного дробления бизнеса. При этом организация обязана применять пониженные страховые взносы, предусмотренные ст. 427 НК РФ для субъектов малого предпринимательства. Если...
8 сентября 2025
ИП сменил регистрацию по адресу. Новая регистрация является временной, территориально относится к другой налоговой инспекции, но регион тот же. Что необходимо предпринять ИП или все будет сделано автоматически? Отчетность подавать в новую налоговую инспекцию?
Сообщать в налоговую об изменении адреса регистрации ИП не нужно. Данные о месте жительства должны быть представлены от подразделения МВД по вопросам миграции, на основании которых будут внесены изменения в ЕГРИП. Вместе с тем ИП также может уведомить об изменении своего адреса регистрирующий орган для...
5 сентября 2025
По итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации поступили сообщения "КНП завершена с нарушениями" и "Формирование акта до 11.08.2025". По состоянию на 14.08.2025 акт не направили. Можно ли запросить данный акт? Когда это можно сделать?
В соответствии с п. 1 ст. 100 НК РФ в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение десяти...
4 сентября 2025
Пониженная ставка УСН при ведении деятельности в другом регионе
Дифференцирование налоговых ставок в зависимости от места осуществления деятельности налогоплательщика НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 07.04.2021 N 03-11-10/25586). Законом Омской области от 25 мая 2020 г. N 2270-ОЗ в редакции, действующей в 2024 году, также не установлено требование...
3 сентября 2025
В какой момент можно учесть в расходах аванс самозанятому организацией на УСН ("доходы минус расходы")?
Оплата аванса самозанятому за оказанные услуги учитывается в том же порядке, что и оплата ИП или юридическому лицу. При этом контролирующие органы настаивают на том, что уплаченные поставщикам суммы предоплаты налогоплательщики не могут учесть в расходах в момент оплаты, а должны признать только на дату...
2 сентября 2025
Организация выплачивает дивиденды учредителю-нерезиденту. НДФЛ удержали по ставке 15%. Какой КБК указать при перечислении НДФЛ в бюджет?
При перечислении НДФЛ с дивидендов, выплаченных учредителю-нерезиденту по ставке 15%, следует использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Данный КБК применяется для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, в частности работодатели, по ставке 30% в отношении доходов, полученных налоговыми...
1 сентября 2025
Каким числом должна сдать 6-НДФЛ и справки о доходах присоединяемая в ходе реорганизации организация?
При реорганизации в форме присоединения присоединяющаяся организация уплату НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ (расчеты по форме 6-НДФЛ, с приложением справок о доходах) осуществляет за период от начала года до дня завершения реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Смотрите письма Минфина России от 19.07.2011...
29 августа 2025
Налог на прибыль при выплате компании из ЮАР дохода за услуги международной морской перевозки с использованием арендованных судов
Российская организация в рассматриваемой ситуации с учетом п. 1 ст. 8 Соглашения между Правительством РФ и Правительством ЮАР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход не должна удерживать налог из выплачиваемых компании из ЮАР доходов...
28 августа 2025
НДФЛ и НДС при дарении ИП коммерческой недвижимости, приобретенной при УСН (доходы)
По факту передачи недвижимого имущества одаряемому по передаточному акту или иному аналогичному документу ИП должен начислить НДС на рыночную стоимость недвижимости (без НДС) с применением ставки 20 процентов. Облагаемого НДФЛ дохода у ИП при этом не возникает. Право на вычет НДС, предъявленного продавцом...
27 августа 2025
Что относится к сувенирной продукции, которая облагается НДС?
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом в целях применения налога на добавленную стоимость передача...
26 августа 2025
Организация 20.05.2025 сменила юридический адрес - изменились КПП и налоговая инспекция. В настоящее время планируется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года. В какую инспекцию необходимо ее подавать: в налоговый орган по новому месту нахождения организации или по старому?
После смены юридического адреса организация автоматически снимается с учета в прежней налоговой инспекции и становится на учет в новой, соответствующей новому адресу (п. 4 ст. 84 НК РФ). Следовательно, все налоговые декларации (в том числе по налогу на прибыль) и уточненные декларации необходимо подавать...
25 августа 2025
Организация применяет УСН, НДС не платила. С 01.06.2025 организация станет плательщиком НДС. Что делать с авансами, полученными в мае? Что делать с авансами по маркетплейсам по большим поставкам? Нужно ли в книге продаж отражать авансы с НДС ноль процентов?
Авансы, полученные в мае, когда организация еще не была плательщиком НДС, не облагаются НДС. Соответственно, счета-фактуры с НДС ноль процентов по этим авансам не выставляются, и они не отражаются в книге продаж. Поскольку отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) в счет этих авансов будет...
22 августа 2025
Облагается ли НДС услуга по оказанию юридической помощи адвокатским бюро на условиях возмездной сделки?
В соответствии с подпунктом 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением...
21 августа 2025
Дата принятия работ по реконструкции здания заказчиком в целях налога на прибыль и НДС
Считаем, что учесть выполненные работы следует в третьем квартале, на дату подписания акта Заказчиком. 1. Применительно к выполненным работам представители финансового ведомства разъясняли, что датой передачи работ является дата их приемки (подписания акта) заказчиком (смотрите, например, письма Минфина...
20 августа 2025
В организацию устроился гражданин Республики Таджикистан, которые будет работать по патенту. Обязан ли работодатель подать в ИФНС уведомление о разрешении на возмещение НДФЛ по патенту? Если обязан, то какие документы для этого нужны?
На основании п. 6 ст. 227.1 НК РФ налоговый агент подает заявление в налоговый орган по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@. Перед этим иностранец подает налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей. Налоговый орган направляет...
19 августа 2025
Как можно учесть затраты, связанные с направлением несовершеннолетних на спортивные мероприятия (проезд, проживание, питание) по УСН?
Затраты, связанные с направлением несовершеннолетних на спортивные мероприятия (проезд, проживание, питание), на наш взгляд, можно отнести к материальным расходам, связанным с оказанием услуг по рекламе спонсора. Обоснование позиции: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения...
18 августа 2025
По какой ставке налога на имущество в 2025 году должны уплачивать налог организации Свердловской области, если у них есть в собственности квартиры?
В соответствии с законом Свердловской области от 14 ноября 2024 г. N 118-ОЗ с 01.01.2025 в новой редакции действует закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций". Согласно ему, в частности, налоговая база...
15 августа 2025
Входят ли налоги, сборы и другие обязательные платежи, подлежащие уплате в соответствии с действующим законодательством РФ, в расходы исполнителя?
В соответствии со ст. 309.2 ГК РФ должник несет расходы на исполнение обязательства, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором либо не вытекает из существа обязательства, обычаев или других обычно предъявляемых требований. Как следует из разъяснений, приведенных в п. 9 постановления...
14 августа 2025
Заключен договор подряда между физическими лицами. Исполнитель - не ИП, не самозанятый. Какое будет налогообложение? Обязан ли заказчик уплатить страховые взносы (и в каком размере)?
1. Физические лица, в том числе выплачивающие вознаграждение физлицам по договорам гражданско-правового характера, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами не признаются. В случае получения вознаграждения по гражданско-правовому договору от физического лица обязанность по исчислению и уплате...
13 августа 2025
Организация владеет частью здания, второй собственник - физическое лицо. Организация заключила договор на размещение рекламной вывески на фасаде здания, часть дохода от рекламы она должна перечислить второму собственнику. Доход считается полученным и подлежит распределению на дату поступления оплаты от размещения вывесок или при начислении услуг на последний день месяца?
В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего...
12 августа 2025
Как в ОФР отразить инвестиционный вычет, уменьшающий сумму налога на прибыль?
В Отчете о финансовых результатах налог на прибыль в сумме, соответствующей величине налога на прибыль, отраженной по строке 180 листа 02 декларации, отражается в строке "Текущий налог на прибыль", стр. 2411 ОФР, который влияет на строку 2410 "Налог на прибыль организаций вместе с показателем строки отложенный...
11 августа 2025
Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в третьем квартале, если прибыль за полугодие меньше прибыли за первый квартал?
В данном случае организация не должна оплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в третьем квартале 2025 года. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода*(1), если иное не предусмотрено данной статьей, налогоплательщики исчисляют...
8 августа 2025
Порядок применения вычета НДС, исчисленного налоговым агентом при приобретении недвижимости с рассрочкой платежа у Комитета по управлению муниципальным имуществом (КУМИ)
Вычеты НДС, исчисленного налоговым агентом - покупателем муниципального имущества, производятся в том налоговом периоде (квартале), в котором выполняются все требования ст. 171, 172 НК РФ. Переносить эти вычеты на другие налоговые периоды нельзя. При оплате имущества казны в рассрочку налоговый агент...
7 августа 2025
Увеличение налоговым органом на 100 процентов размера штрафа с учетом отягчающего ответственность обстоятельства повторного совершения правонарушения
В анализируемой ситуации налоговый орган имел право на увеличение на 100 процентов размера штрафа с учетом отягчающего ответственность обстоятельства повторного совершения организацией аналогичного правонарушения. Обоснование позиции: Налоговая санкция представляет собой меру ответственности за совершение...
6 августа 2025
Какие коды ОКВЭД попадают под деятельность "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий" на патентной системе налогообложения?
Согласно подпункту 55 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. В письме Минфина России от 04.10.2024 N 03-11-10/96185 (текст письма можно найти в сети Интернет) отмечается, что этот вид деятельности...
5 августа 2025
Вправе ли истец самостоятельно получить данные ИНН ответчика и предоставить информацию в суд?
Полагаем, что при обращении в суд за защитой своих прав истец не обязан испрашивать согласие ответчика на передачу его персональных данных в суд. Кроме того, нами были обнаружены судебные акты, в которых суды указывали на то, что поскольку в соответствии с подп. "н" п. 2 ст. 5 Федерального закона от 8...
4 августа 2025
Порядок учета премий при расчете среднего заработка и при индексации среднего заработка
В данном случае при индексации среднего заработка должна учитываться только премия по итогам работы за месяц в размере 50% от оклада, дополнительная премия в абсолютном размере не индексируется. При проверке налоговыми органами может быть выявлено завышение расходов на оплату труда. Это может повлечь...
1 августа 2025
Как поступить организации, если она заключила договор с ИП на УСН, который при этом зарегистрировался как самозанятый, он же являлся сотрудником организации менее 2 лет назад?
Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, доходы, получаемые от оказания услуг по гражданско-правовым договорам с бывшими работодателями менее чем через два года после увольнения, не признаются объектом налогообложения НПД. Это означает, что такой доход облагается...
31 июля 2025
Кто несет ответственность, если налоговый агент не выполнил обязательства по НДФЛ? Могут ли фискальные органы удержать налоги с организации, если при расчете с физическими лицами этого не сделал агент?
Налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ. Кроме того, в случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки...
30 июля 2025
Необходимость подачи уведомления о контролируемых сделках в случае, если учредитель IT-компании является сотрудником другой компании
Исходя из приведенных в вопросе сведений риск признания контролируемыми сделок, совершенных IT-компанией, отсутствует. Поэтому отсутствуют основания для представления в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках. Обоснование позиции: Обязанность уведомлять налоговые органы о контролируемых...
29 июля 2025
Можно ли учесть в налоговом учете сохранение среднего заработка работнику, предупрежденному о предстоящем увольнении в связи с сокращением, за время поиска работы на основании коллективного договора?
Вопрос признания рассматриваемых затрат в налоговом учете является спорным и сопряжен с налоговыми рисками. Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда включаются расходы на выплату среднего заработка, сохраняемого за работниками на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ....
28 июля 2025
Риски при установлении стоимости лицензии за использование ОИС российской компанией от нерезидента РФ в размере процента от коммерциализации этого ОИС, при условии что деятельность лицензиата является убыточной
Налоговое законодательство не устанавливает правил определения формы, порядка расчета вознаграждения лицензиара, исполнителя. Налоговый учет операций определяется в зависимости от условий заключенных договоров, содержание которых должно соответствовать нормам гражданского законодательства. А ГК РФ позволяет...
25 июля 2025
НДФЛ и страховые взносы у принципала при выплатах агенту - физическому лицу
В силу п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима" физическое лицо (физлицо), выступающее в качестве посредника по агентскому договору, не вправе применять специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный...
24 июля 2025
Возможность уплаты таможенных пошлин и налогов принципалом, не являющимся стороной сделки
Обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов возлагается на декларанта - сторону сделки с иностранным продавцом (ст. 50, п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС). Если агент заключает договор от своего имени и за счет принципала, то именно агент выступает декларантом и плательщиком пошлин и налогов (письмо Минфина...
23 июля 2025
НДФЛ при дарении недвижимости между физическими лицами
При дарении недвижимости (земельный участок и дом) у дарителя в принципе не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц. При этом срок нахождения такого имущества в собственности дарителя никакой роли не играет. Обоснование вывода: Обязанность по уплате того или иного налога,...
22 июля 2025
Заказчик (российская организация) поставил иностранному покупателю из Индии оборудование. Далее заключил с другой организацией договор на оказание технического содействия в отработке операции изготовления заготовок, включающего монтаж, сборку, переработку, обработку и техническое обслуживание поставленного иностранному заказчику имущества. Облагаются ли данные работы НДС, если поставленное имущество уже является собственностью иностранного заказчика и находится за рубежом РФ?
В рассматриваемой ситуации оказание технического содействия в отработке операции изготовления заготовок, включающего монтаж, сборку, переработку, обработку и техническое обслуживание поставленного иностранному заказчику имущества, не облагается НДС. Обоснование позиции: В данном случае, как следует...
21 июля 2025
Какой порядок действий по смене местонахождения автономной некоммерческой организации (АНО)? АНО будет находится в другом населенном пункте
Место нахождения АНО подлежит указанию в его уставе (п. 2 ст. 52, п. 5 ст. 54 ГК РФ, п. 3 ст. 4, п. 1 и подп. 2 п. 3 ст. 14 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"), поэтому изменение места нахождения АНО осуществляется путем внесения соответствующих изменений в...
18 июля 2025
Организация в Калининградской области осуществляет вид деятельности по кодам 52.10, 11.01.1 ОКВЭД. Может ли она претендовать на инвестиционный налоговый вычет по постановлению Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 на прибыль, полученную от сдачи в аренду части складского комплекса под хранение, или на инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ?
В постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 приведен перечень видов деятельности, по которым можно применить федеральный инвестиционный вычет. Указанные в вопросе виды деятельности в этот перечень не входят, то есть организация не может применить федеральный инвестиционный вычет. Также не находим...
17 июля 2025
Какие предоставляются льготы по земельному налогу инвалидам 1 и 2 групп в городе Самаре?
Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории, в частности, инвалидов...
16 июля 2025
Как отсчитывать срок для ответа на требование ИФНС, зависит ли он от даты в квитанции о получении требования?
С 05.02.2025 срок ответа на требование ИФНС рассчитывается с даты получения требования, под которой понимается шестой рабочий день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа, направленного оператором ЭДО. Квитанцию о получении требования налогоплательщик...
15 июля 2025
Уменьшение НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту
Если в налоговом периоде налоговому агенту в отношении иностранца уведомление уже было выдано, получение нового уведомления в этом году не требуется. При этом налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ на уплаченные налогоплательщиком фиксированные авансы за период действия всех патентов в соответствующем...
14 июля 2025
ОКВЭД основной 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", организация проводит занятия по скалолазанию для детей и взрослых. С организации требуют справки для возмещения НДФЛ. Имеет ли право организация эти справки выдавать, если организации нет в перечне Минспорта?
Согласно п. 1 Порядка заполнения справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@, эта справка заполняется физкультурно-спортивными организациями, включенными в перечень, указанный в абзаце 7 подп....
11 июля 2025
Организация на УСН без НДС. В июле 2025 года продаст 2 своих помещения: одно - за 65 млн руб., и сразу в июле получит деньги, а второе - за 20 млн руб., и деньги получит только в сентябре. Соответственно, при получении денег в июле организация с августа становится плательщиком НДС. Нужно ли будет уплачивать НДС с операции по продаже второго помещения, которое продано в июле, но деньги за него будут получены в сентябре?
Если в течение налогового периода у применяющих освобождение от НДС организаций или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место...
10 июля 2025
Российская организация оплатила иностранной компании за услуги, по которым нужно было удержать и уплатить налог на прибыль в 1-м и 2-м кварталах 2024 года. Это выяснилось только сейчас (в 2025 году). Нужно ли подавать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2024 года и за 2 квартал 2024 года? Или можно подать сейчас только годовой расчет?
Налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов заполните по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Им же утверждены Порядок заполнения расчета и Формат его представления в электронной форме. Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент...
9 июля 2025
Налоговая база по НДС и налогу на прибыль при отгрузке с условием перехода права собственности по факту подписания накладной заказчиком
НДС начисляется по дате отгрузки - составления первого отгрузочного документа в адрес покупателя (грузополучателя). Вне зависимости от факта перехода права собственности на товар. Смотрите п. 1 ст. 167 НК РФ, письмо Минфина России от 28 августа 2017 г. N 03-07-11/55118. А вот дата получения дохода от...
8 июля 2025
Сотрудник по спецоценке имеет подкласс 3.2 класса условий труда "вредный", но не имеет право на досрочную пенсию. Надо ли начислять дополнительные страховые взносы 4%?
Если по результатам специальной оценки условий труда (СОУТ) у сотрудника установлен вредный класс условий труда, в частности, подкласс 3.2, но при этом данный работник не имеет права на досрочную страховую пенсию (то есть его деятельность не включена в перечень видов работ с особыми условиями труда,...
7 июля 2025
Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль
Вопрос относительно возможности использования организацией в рассматриваемой ситуации остатка инвестиционного налогового вычета за 2024 год в трех последующих налоговых периодах является неоднозначным. В данном случае существуют аргументы в пользу того, что организация имеет на это право, но эту позицию...
4 июля 2025
Пени по налогам в 2025 году
Уплата пеней связывается с днем возникновения недоимки по налогу и начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня ее возникновения и по день исполнения совокупной обязанности включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-02-08/64203, определение КС РФ от 28.03.2024...
3 июля 2025
О налоге с доходов иностранных организаций при поставке и международной перевозке товаров
Иностранные организации признаются плательщиками налога на прибыль, если осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации (п.1 ст. 246 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 306 НК РФ одним из условий признания для...
2 июля 2025
НДФЛ и страховые взносы при выплате физическому лицу вознаграждения за передачу исключительных прав на произведение
Учитывая положения подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация (ИП), выплачивающая вознаграждение по договору об отчуждении исключительного права на РИД, не признается налоговым агентом, а физическое лицо, получившее доход от продажи имущественных прав, самостоятельно исчисляет суммы НДФЛ, подлежащие уплате...
1 июля 2025
Продление договора аренды земельного участка
В соответствии с п. 4 ст. 39.6 Земельного кодекса РФ гражданин или юридическое лицо, являющиеся арендаторами земельного участка, имеют право на заключение нового договора аренды такого земельного участка в указанных в пункте 3 данной статьи случаях при наличии в совокупности следующих условий: 1) заявление...
30 июня 2025
Нужно ли выделять сумму НДФЛ в договоре возмездного оказания услуг?
Действующее законодательство не содержит положений, предписывающих выделять сумму НДФЛ в договоре возмездного оказания услуг. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные...
27 июня 2025
НДФЛ с перерасхода в командировке
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение...
26 июня 2025
Налог на прибыль и валютные ограничения при выплате доходов от авторских прав организации Швейцарии
Между Россией и Швейцарией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.1995. Вместе с тем положения ст. 12 Соглашения приостановлены (указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585, информация Минфина России от 07.04.2025). Поэтому порядок налогообложения...
25 июня 2025
Ответственность резидента ОЭЗ в случае нарушения ограничения по выручке, полученной от иных видов деятельности
Исходя из положений п. 1 ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 22.07.2005 N 116-ФЗ резидент ОЭЗ при осуществлении деятельности должен соблюдать следующую пропорцию по доходам: - не менее 90% дохода от осуществления основного вида деятельности; - не более 10% дохода от осуществления иных видов деятельности,...
24 июня 2025
Поставщик предъявил УПД, где рассчитал НДС от единицы товара, а потом умножил на количество. Налоговый орган считает иначе: умножает стоимость товара (то есть цену, умноженную на количество) на ставку НДС. Прав ли поставщик?
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ). Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг),...
23 июня 2025
Как заполнить строку 124 "Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации" в декларации по УСН?
Согласно ч. 1.3 ст. 1 закона Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. N 26 "О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения" установлена налоговая ставка в размере одного процента на доходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.20 части второй НК РФ, для организаций и индивидуальных предпринимателей,...
20 июня 2025
НДФЛ при выходе участника, не являющегося налоговым резидентом РФ, из ООО
Определение налоговых обязательств выходящего из ООО участника в рассматриваемой ситуации должно осуществляться с учетом положений п. 1 ст. 208 НК РФ. При этом более безопасно исходить из того, что налоговая база по НДФЛ будет формироваться отдельно в отношении: - дохода, приравненного к дивидендам...
19 июня 2025
НДФЛ при возврате арендатору - физическому лицу обеспечительного платежа по аренде
Считаем, что возврат арендатору (в данном случае физлицу) суммы ранее уплаченного им обеспечительного платежа не отвечает понятию дохода, определяемому п. 1 ст. 41 НК РФ как экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме. Поэтому оснований для удержания НДФЛ налоговым агентом (арендодателем)...
18 июня 2025
Удержание НДФЛ с доходов физического лица от продажи доли в уставном капитале ООО АО при условии нахождения доли в собственности физического лица с 2016 года и сумме сделки менее 50 млн рублей
В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом РФ, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на...
17 июня 2025
Порядок списания упаковки при снятии с производства товара для целей исчисления налога на прибыль
1. Минфин России привычно занимает фискальную позицию - расходы на списание неликвидных ТМЦ не направлены на получение дохода (письма от 21.07.2011 N 03-03-06/1/428, от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332, от 05.07.2011 N 03-03-06/1/397, от 14.06.2011 N 03-03-06/1/342). Исключение делает только для отдельных...
16 июня 2025
Может ли самозанятый одновременно быть ИП?
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" прямо предусматривает возможность использования данного режима индивидуальными предпринимателями: - часть 1 ст. 2: Применять специальный налоговый...
11 июня 2025
Льготная ставка при применении ИП-инвалидом УСН в Иркутской области
На территории Иркутской области налоговые ставки при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков установлены законом Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения". Так, на основании ст. 4.4 указанного закона на...
10 июня 2025
В какой налоговый орган (по месту учета головной организации или по месту учета обособленного подразделения) представляется расчет по форме 6-НДФЛ налоговым агентом - адвокатским бюро?
Адвокатское бюро как налоговый агент должно представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета (то есть по месту учета головной организации). Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями...
9 июня 2025
Применение льготы по НДС при ремонте оборудования по договору на оказание услуг по ремонту. Является ли такой ремонт гарантийным?
В рассматриваемой ситуации у организации-исполнителя нет оснований для применения подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ. Таким образом, рассматриваемые услуги по ремонту оборудования облагаются НДС в общеустановленном порядке. Обоснование позиции: В настоящее время в соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК...
6 июня 2025
Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в связи с выплатой физическому лицу-правообладателю вознаграждения за согласие на регистрацию схожего товарного знака?
В рассматриваемой ситуации правообладатель должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного вознаграждения. Соответственно, юридическое лицо, выплатившее правообладателю указанный доход, налоговым агентом по НДФЛ не признается и не должно исчислять, удерживать и перечислять данный налог...
5 июня 2025
Вправе ли IT-компания применять пониженные страховые взносы, а также пониженную ставку налога на прибыль при предоставлении удаленного доступа к ПО, если компания-разработчик входит в одну группу с указанной компанией?
В этой ситуации можно руководствоваться разъяснением в письме Минфина России от 01.03.2023 N 03-03-06/1/17008. Там сказано, что под собственными программами для ЭВМ, базами данных ИТ-организации понимаются программы для ЭВМ, базы данных, разработанные самой ИТ-организацией либо лицом, входящим в одну...
4 июня 2025
Требования к составлению договора возмездного оказания услуг с самозанятым
Заключая договоры подряда, оказания услуг с самозанятыми лицами нужно учитывать, что, если такие договоры будут содержать признаки трудовых, возможна переквалификация отношений по гражданско-правовому договору в трудовые отношения (подробнее об этом смотрите в отдельном материале Энциклопедии решений)....
3 июня 2025
Оказание услуг строительного контроля на объекте за пределами РФ. Исчисление НДС и налога на прибыль
Оказание услуг российской организацией не является объектом обложения НДС. Данный доход учитывается в целях налогообложения в общеустановленном порядке. Обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода субподрядчику из Таджикистана не возникают. Обоснование позиции: Договор...
2 июня 2025
Подлежит ли распределению между организацией и ее обособленными подразделениями прибыль, полученная в рамках деятельности на территории свободной экономической зоны?
Для целей расчета налоговых обязательств по налогу на прибыль перед федеральным бюджетом вся прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, облагается налогом с применением ставки ноль процентов. Для целей исчисления налоговых обязательств по налогу на прибыль перед бюджетами субъектов...
30 мая 2025
Как заполнить строку 4.1 в уведомлении о постановке на учет организации в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе: ставка указывается базовая или проиндексированная?
Исходя из ст. 416 НК РФ, Уведомление, форма и Порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@, плательщиком торгового сбора подается при постановке на учет в этом качестве. В соответствии с п. 2 ст. 416 НК РФ в дальнейшем подача Уведомления в отношении того же...
30 мая 2025
Можно ли обязать контрагента возместить затраты в виде налоговых санкций?
Прежде всего отметим, что налоговые оговорки - это условия в гражданско-правовом договоре, которые устанавливают размер, условия или порядок исполнения договорного обязательства с учетом тех или иных обязанностей в сфере налогообложения, которые выполняются стороной (или сторонами) договора, а также определяют...
29 мая 2025
ИП использует систему налогообложения УСН (15%), является плательщиком НДС (5%). ИП закупает для перепродажи медицинское оборудование, облагаемое по ставке без НДС. Возможна ли перепродажа данного оборудования со ставкой без НДС?
Согласно подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории РФ медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечням, утверждаемым Правительством РФ: 1) медицинских изделий при представлении в налоговый орган регистрационного...
28 мая 2025
Применение ККТ при продаже недвижимого имущества ИП
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) применяется на...
28 мая 2025
В каких случаях при заключении договора гражданско правового характера ИП не обязан платить НДФЛ за физическое лицо?
Как правило, физическое лицо, получающее доходы (не в статусе ИП) по договору гражданско-правового характера (ГПХ) от российского ИП, самостоятельно их декларирует и уплачивает НДФЛ лишь в случаях, когда: - продает собственное имущество или имущественные права (ст. 228 НК РФ); - зарегистрирован в качестве...
27 мая 2025
В налоговой декларации по НДС какой код использовать вместо кода 1010461 с 1 квартала 2025 года?
Согласно приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ код 1010461 применялся при реализация несырьевых товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств - членов ЕАЭС по операциям с лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются...
26 мая 2025
Гражданка Республики Беларусь оказывает российской организации услуги по договору ГПХ удаленно через Интернет. Она является налоговым резидентом Республики Беларусь. В случае, если согласно подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы по договору признаются полученными от источников в РФ, возможно ли применение ст. 13 Соглашения между РФ и РБ об избежании двойного налогообложения?
Согласно подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ к источникам в РФ в целях НДФЛ относится вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ,...
23 мая 2025
Как заполнить строки 100, 110 и 120 Раздела А Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль, если дивиденды начислены в марте в размере 1 000 000 руб, а выплачены: в марте 700 000 руб., в апреле 300 000 руб.?
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года (далее Декларация) и порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. Вид дохода (код) "20" в Разделе А Листа 03 декларации по налогу на прибыль для всех налоговых агентов одинаковый....
22 мая 2025
ИП, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество в 2025 году?
Согласно абзацам второму и третьему пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) ИП, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе УСН, не признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской...
21 мая 2025
Какие налоги и в каком размере должен платить самозанятый?
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), с доходов от самостоятельной деятельности уплачивают налог по льготной ставке 4 или 6%. При фактическом отсутствии доходов от реализации товаров (работ, услуг) налог на профессиональный доход не...
20 мая 2025
Организация применяет пониженную ставку НДС 5% при УСН. Как начислять НДС при безвозмездной (бесплатной) передаче физическим лицам (неопределенному кругу лиц)?
Согласно ст. 146 НК РФ безвозмездная передача товаров признается реализацией в целях НДС. Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как рыночная стоимость передаваемых товаров без включения НДС исходя из ст. 154 и 105.3 НК РФ. Поэтому не имеет значения, по какой цене передавал продукцию поставщик,...
19 мая 2025
Порядок выдачи справок об оказании медицинских услуг физическим лицам
Официальных разъяснений по данной теме в настоящее время нет. В связи с этим для точного ответа на данные вопросы рекомендуем обратиться за их получением в Минфин России или ФНС России. В рамках ответа мы можем высказать исключительно свое, экспертное мнение, которое может не соответствовать мнению других...
16 мая 2025
Договор дарения и НДФЛ при вручении клиентам подарков в виде сертификатов
Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности...
15 мая 2025
НДФЛ при выплате физическому лицу сумм взыскания имущественного характера по решению суда
Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Доходом физических лиц согласно статье 41 НК РФ признается экономическая выгода...
14 мая 2025
Нюансы применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)
1. Организация вправе заявить федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении основного средства, введенного в эксплуатацию в 2025 году. 2. Порядок определения его размера приведен ниже. Обоснование позиции: 1. Порядок применения федерального инвестиционного налогового вычета (далее - ФИНВ)...
13 мая 2025
Учет выручки от реализации права требования долга при определении лимита выручки для уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Организации, у которых доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 15 млн руб. каждый квартал (то есть в совокупности 60 млн руб. за 4 квартала), могут уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль (без...
12 мая 2025
Признание сделки по уступке имущественных прав стоимостью более 1 млрд руб. между российскими взаимозависимыми лицами контролируемой. Порядок заполнения Уведомления о контролируемых сделках
1. В части признания сделки между двумя российскими взаимозависимыми лицами контролируемой Контролируемыми признаются сделки: 1) между взаимозависимыми лицами - любые сделки, если сумма доходов по ним с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 120 млн руб (абзац первый пункта...
7 мая 2025
НДФЛ и страховые взносы при компенсации расходов на добровольное личное страхование от несчастных случаев сотрудников при оплате билетов к месту отпуска и обратно
По нашему мнению, компенсация расходов на добровольное личное страхование от несчастных случаев сотрудников при оплате билетов к месту отпуска и обратно не облагаются НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев. Однако данная позиция сопряжена с рисками споров с контролирующими органами....
6 мая 2025
О налоговом расчете при импорте товаров через агента, действующего от своего имени
Считаем, что поскольку договор о поставке с иностранной организацией заключает агент (российская организация), действующий в интересах принципала от своего имени, и он же выплачивает денежные средства поставщику, то лицом, от которого иностранная организация получает доход, является агент. Соответственно,...
5 мая 2025
Нужно ли сдавать уточненную налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, если вносятся изменения в стоимость льготируемого имущества?
В общем случае если ошибка не привела к занижению налоговой базы, уточненную декларацию представлять не нужно. Смотрите также постановления АС Западно-Сибирского округа от 16.01.2017 N Ф04-6359/16, АС Восточно-Сибирского округа от 23.07.2015 N Ф02-3733/15). В то же время допущенная ошибка исказила данные...
30 апреля 2025
Налогообложение доходов, полученных ИП на ПСН после истечения срока действия патента
С дохода, полученного в период, когда ИП не применял патентную систему налогообложения, он обязан уплатить все налоги, предусмотренные на общей системе налогообложения, а именно НДФЛ и НДС. В заданном нам вопросе не указано, какой именно доход получил ИП в период, когда им не применялась ПСН. Между...
29 апреля 2025
Конфискация недвижимого имущества, использованного в целях хищения бюджетных средств путем незаконного возмещения НДС
Полагаем, что недвижимые объекты не могут быть отнесены к орудиям, оборудованию или иным средствам совершения преступления, а соответственно, конфискации не подлежат. Обоснование вывода: Хищение бюджетных средств мошенническим путем с использованием положений налогового законодательства, позволяющих...
28 апреля 2025
Возможность неоднократного взыскания предусмотренного договором штрафа за неисполнение обязательства, если неисполнение не связано с виной должника
Указанный в вопросе штраф принципиально может быть взыскан лишь однократно и лишь при условии расторжения договора. Если невозможность внедрения продукции связана с обстоятельствами, не зависящими от должника, оснований для взыскания штрафа отсутствуют, а должник вправе требовать в судебном порядке...
25 апреля 2025
Договор на услуги между физлицами - ограничения по сумме, налоги
Законодательством не установлен лимит по сумме договора между физическими лицами, соответственно, можно заключать между двумя физическими лицами договор оказания услуг на сумму более 100 тысяч рублей. НДФЛ Пунктом 1 ст. 226 НК РФ определен закрытый перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами по...
24 апреля 2025
Если в отчетном периоде был осуществлен вклад в имущество от учредителей, то необходимо ли его отражать в графе 4 "Целевые поступления и финансирование (включая бюджетное финансирование, гранты и т.п.)" справки "Подтверждение основного вида экономической деятельности"?
Полагаем, что вклад в имущество от учредителей не относится к целевым поступлениям, следовательно, не отражается в графе 4 "Целевые поступления и финансирование (включая бюджетное финансирование, гранты и т.п.)" справки "Подтверждение основного вида экономической деятельности", утвержденной приказом Министерства...
23 апреля 2025
НДФЛ с доходов иностранных физических лиц, оказывающих услуги удаленно
Налоговый агент при выплате дохода физическому лицу не удерживает НДФЛ (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями НК РФ) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Россией заключен международный договор по вопросам налогообложения,...
22 апреля 2025
Кто обязан уплачивать НДФЛ: организатор конкурса или сам участник? Можно ли обязанность по уплате налога возложить на участника?
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны представлять отчетность...
21 апреля 2025
Каковы основания для отказа в снижении неустойки ниже 0,5% от суммы просрочки?
В ситуации конкретного спора суд обязан исследовать соразмерность подлежащей уплате неустойки последствиям нарушения обязательства. Сам по себе тот факт, что размер договорной неустойки превышает обычно применяемый в предпринимательских отношениях размер пеней, ключевую ставку Банка России или иные...
18 апреля 2025
Справка об оплате медицинских услуг в случае, если произведена предоплата
В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями,...
17 апреля 2025
Продажа ИП на УСН товара турецкой компании с условием самовывоза за границу: налоговые последствия
Описанная операция является экспортом товаров (смотрите, в частности, письма Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-13/1/65737, от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652). Вместе с тем, поскольку ИП на УСН освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ, то у него не возникает обязанность...
16 апреля 2025
Обязанность по закрытию обособленного подразделения в случае консервации автозаправочной станции
Для целей законодательства о налогах и сборах под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо...
15 апреля 2025
Налогообложение доходов ИП, осуществляющего деятельность в РФ и в ОАЭ
Доходы, полученные по трудовому договору в ОАЭ, а также иные доходы, полученные в рамках подрядных договоров, будут облагаться НДФЛ на территории РФ с применением прогрессивной шкалы ставок НДФЛ. Применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП за пределами территории РФ,...
14 апреля 2025
Обязана ли организация в целях исчисления НДПИ ежегодно утверждать нормативы потерь, не превышающие нормативные потери, установленные проектом разработки карьера (утвержденные в составе проектной документации)?
Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 N 921 установлена обязанность организации ежегодно утверждать нормативы потерь при условии, что они не превышают нормативы, утвержденные в составе проектной документации. Обоснование позиции: Согласно п. 3 ст. 339 НК РФ если налогоплательщик применяет...
11 апреля 2025
Надо ли уплатить НДФЛ при продаже автомобиля, если он во владении меньше трех лет?
НДФЛ при продаже автомобиля, который во владении менее трех лет, платить надо. Но можно применить имущественный вычет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ предоставляется имущественный вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного (то есть кроме недвижимого)...
10 апреля 2025
Ответственность бывшего директора
Единоличный исполнительный орган ООО осуществляет руководство текущей деятельностью общества (п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Образование единоличного исполнительного органа является обязательным для общества. Когда в ООО отсутствует...
9 апреля 2025
Может ли самозанятый оказывать услуги по предоставлению поручительства за организацию в банке?
Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД) признаются физические лица, в том...
8 апреля 2025
Увеличение арендной платы на сумму НДС
Полагаем, что если из положений договора аренды ясно следует, что цена была установлена без учета НДС, то арендодатель вправе предъявить арендатору НДС дополнительно к цене по ставке, которую он применяет. Если в договоре НДС никак не был оговорен, а арендатор не согласится на увеличение цены на сумму...
7 апреля 2025
Как пересчитать НДФЛ в случае утраты работником статуса налогового резидента в течение года?
В целях правильного применения ставки НДФЛ налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения дохода (смотрите письма Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16492, от 31.05.2012 N 03-04-05/6-670, от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176 и др.). По окончании налогового периода определяется...
4 апреля 2025
Правомерно ли подрядчику в ходе ревизионной проверки выставлять штраф за ненадлежащее исполнение контракта по кап. ремонту после подписания единого документа о приемке и форм КС-2, КС-3?
Подписание акта приемки выполненных работ не лишает заказчика права предъявлять претензии по качеству выполненных работ и без признания указанного акта недействительным. Неустойка может быть взыскана в том числе после указанной в контракте даты истечения срока его действия. Обоснование вывода: В...
3 апреля 2025
Может ли поставщик в одностороннем порядке увеличить размер пени по договору поставки, если покупатель не исполняет обязательства по оплате?
Одностороннее изменение условий обязательства, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ, другими законами или иными правовыми актами. Одностороннее изменение условий обязательства, связанного с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, допускается также...
2 апреля 2025
Подтверждение ставки НДС 0%, если грузополучатель иностранная организация, не являющаяся членом ЕАЭС, покупатель - резидент Республики Беларусь
Российская организация вправе применить ставку НДС ноль процентов. При подтверждении нулевой ставки по НДС руководствоваться следует не правилами, определяющими порядок налогообложения и документооборота, применяемый странами - участниками ЕАЭС, а общими нормами НК РФ. Для подтверждения ставки ноль...
1 апреля 2025
Вправе ли арендодатель начислить НДС сверх арендной платы?
Если из положений договора аренды ясно следует, что цена была установлена без учета НДС, то арендодатель вправе предъявить арендатору НДС дополнительно к цене по ставке, которую он применяет. Если в договоре НДС никак не был оговорен, а арендатор не согласится на увеличение цены на сумму НДС, то арендодателю,...
31 марта 2025
О порядке добровольной уплаты страховых взносов самозанятым в целях формирования страхового стажа
1. Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ), то есть с доходов, получаемых в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", не предусмотрены обязательные отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования...
28 марта 2025
Риски переквалификации договора возмездного оказания услуг с самозанятым гражданином в трудовой договор
Организация в принципе может заключить договор оказания услуг (или договор подряда) с самозанятым гражданином. В анализируемой ситуации существует налоговый риск переквалификации договора с самозанятым гражданином в трудовой. Обоснование позиции: Одним из основополагающих принципов гражданского законодательства...
27 марта 2025
О применении пониженных налоговых ставок ИП на УСН с объектом "доходы" в Ставропольском крае
В части применения налоговых ставок по УСН в Ставропольском крае в настоящее время действует закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (далее - Закон...
26 марта 2025
НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на видеоигры пользователям в России и за рубежом
Местом реализации услуг по передаче компанией "А" неисключительных прав на использование игр является территория РФ только в том случае, когда покупатели игр находятся на территории РФ. У компании "А" (при отсутствии права на налоговые льготы) возникает обязанность по уплате НДС. При этом объектом обложения...
25 марта 2025
Указание в счете-фактуре прослеживаемости товара, изготовленного в России
Полагаем, что не должен, т.к. из документации следует, что экран изготовлен в России. Действительно, включение монитора в состав оборудования не является основанием для прекращения его прослеживаемости. На это неоднократно указывали специалисты ФНС (письма от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@, от 03.09.2021...
24 марта 2025
Вправе ли арендодатель в одностороннем порядке увеличить арендную плату на сумму НДС?
Полагаем, что ответ на заданный вопрос будет зависеть от формулировки условий договора. Если из положений договоров аренды ясно следует, что цена была установлена без учета НДС, то арендодатель вправе предъявить арендатору НДС дополнительно к цене по ставке, которую он применяет. Если в договоре НДС...
21 марта 2025
О налоговой тайне в отношении документов, полученных в ходе налоговой проверки
Любые полученные налоговым органом, в том числе в ходе налоговой проверки, сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений, указанных в п. 1 ст. 102 НК РФ, представляются собой налоговую тайну. Сведения, в отношении которых действует режим налоговой тайны, не могут...
20 марта 2025
Применение пониженной ставки по УСН ИП, впервые зарегистрированным на территории Московской области
Согласно ст. 2.3 закона Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ установлена налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере ноль процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов...
19 марта 2025
Порядок исчисления налога на имущество организаций с квартир, расположенных в Смоленской области
На территории Смоленской области налог на имущество введен в действие законом Смоленской области от 27.11.2003 N 83-з "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 83-з). Из ст. 1.1 Закона N 83-з следует, что в отношении квартир, имеющихся в собственности организации, налоговая база по налогу на...
18 марта 2025
ИП на УСН Д (не плательщик НДС) оказывает строительные и ремонтные работы, привлекая физлиц, в т.ч нерезидентов, без оформления и без договоров. Как правомерно оформить отношения с физлицами, в том числе с нерезидентами?
Поскольку ИП будет привлекать физических лиц для участия в строительных и ремонтных работах, то в таком случае всегда возникают трудовые отношения. Формальное заключение гражданско-правового договора дела не меняет, так как контролирующие органы всегда проверяют наличие трудовых отношений, а они тут налицо....
17 марта 2025
Какой КБК применяется в отношении НДФЛ по ставке 30%?
В отношении НДФЛ по ставке 30 процентов применяется КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Смотрите материал: КБК 2025 (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Подкопаев Михаил Ответ прошел контроль качества 14 февраля 2025 г. Материал подготовлен...
14 марта 2025
Контрагент добровольно возмещает организации доначисленные по его вине налоги. Какими налогами на ОСН будет облагаться это возмещение?
1. Когда контрагент добровольно возмещает организации доначисленные по его вине налоги, это возмещение рассматривается как доход для организации. Полученная сумма возмещения должна быть учтена в составе внереализационных доходов при расчете налога на прибыль. 2. Если денежные средства, полученные организацией,...
13 марта 2025
Льготы многодетным. УСН
К сожалению, подп. 3 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО не дает возможность применять льготные ставки УСН детям из многодетных семей, если те не имеют своих детей. В нем говорится, что льготные ставки применяют физические лица, которые отвечают всем следующим требованиям:...
12 марта 2025
К какому виду ответственности (штраф или пени) привлекать контрагента в случае нарушения последним установленного контрактом срока на размещение документа о приемке в ЕИС?
По нашему мнению, в случае нарушения контрагентом установленного контрактом срока для размещения в ЕИС документа о приемке заказчик обязан начислить ему пени. Однако единообразной судебной практики по привлечению контрагента к ответственности за указанное в вопросе нарушение не сложилось. Окончательное...
11 марта 2025
Может ли ИП, зарегистрированный на территории Чеченской Республики, применять льготную ставку по УСН, если у него нет сотрудников?
В соответствии со ст. 1 Закона N 49-РЗ для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,...
10 марта 2025
Налоговый учет компенсации коммунальных платежей у арендодателя - плательщика ЕСХН
Возмещение коммунальных платежей не учитывается арендодателем при определении налоговой базы по НДС. Суммы компенсации при расчете доли дохода учитываться не должны. В налоговой декларации суммы компенсации отражаются по строке 010 Раздела 2. Обоснование позиции: НДС Если платежи за коммунальное...
7 марта 2025
Признание расходов на билеты в место командировки
Командировочные расходы, включая расходы на билеты в место командировки и обратно, признаются на дату утверждения авансового отчета командированного сотрудника. Обоснование позиции: Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения...
6 марта 2025
УСН и НДС у арендодателя при оплате коммунальных расходов арендатором
В данной ситуации налоговый орган может оспорить правомерность применения посреднической схемы. Арендодателю безопаснее учитывать полученное от арендатора возмещение коммунальных услуг в составе доходов по УСН. При заключении отдельного договора о возмещении затрат на коммунальное обслуживание суммы...
5 марта 2025
Безвозмездная передача имущества коммерческой организацией самозанятому. Какие налоги у сторон?
У организации возникает обязанность по уплате НДС с рыночной стоимости безвозмездно переданного имущества, за исключением денег. При налогообложении прибыли операция не учитывается (ни в доходах, ни в расходах). Для получателя-физлица стоимость безвозмездно полученного имущества образует объект обложения...
4 марта 2025
Налоговая обязанность по налогу на имущество за 2024 год для крупнейшего налогоплательщика
Право представлять единую декларацию по налогу на имущество закреплено в п. 1.1 ст. 386 НК РФ: налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость,...
3 марта 2025
ИП производит товары и продает на маркетплейсах. Может ли от применять патентную систему налогообложения? Если да, то по какому виду деятельности?
Исходя из п. 2 ст. 346.43 НК РФ можно сделать вывод, что ПСН применяется в отношении разного рода услуг (а не производства), а также в отношении розничной торговли. ПСН по розничной торговле не применяется при реализации, в частности, продукции собственного производства (изготовления) (смотрите также...
28 февраля 2025
Какой документ является документом, подтверждающим право опекуна ребенка на стандартный налоговый вычет в двойном размере? В данном документе обязательно ли должно присутствовать слово "единственный"?
Абзацем 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ определено, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере, в частности, единственному опекуну. Из пп. 6-7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" (далее - Закон N 48-ФЗ) следует, что опекуном может быть как отдельный гражданин,...
27 февраля 2025
Последствия нарушения договора и ограничение размера ответственности
Прежде всего отметим, что согласно разъяснениям, данным в п. 47 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора", при квалификации договора для решения вопроса о применении...
26 февраля 2025
Применение пониженной ставки ЕСХН при смене места жительства ИП
- Энциклопедия решений. Особенности постановки на налоговый учет, представления отчетности и уплаты налогов при осуществлении деятельности ИП в регионе не по месту жительства; - Финансовое ведомство не поддержало предложение об изменении порядка уплаты ЕСХН (письмо Минфина России от 25 апреля 2019 г....
25 февраля 2025
Налоговые обязательства у российской организации, выплачивающей доходы иностранному экспедитору
Мы не усматриваем необходимость исчисления российской организацией НДС и налога на прибыль в качестве налогового агента. Выплачиваемые российской организацией доходы могут не отражаться в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Обоснование позиции: Налог на прибыль...
24 февраля 2025
Налоговый вычет на лечение и лекарства за 2023 год
Для вычета необходимы документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на медуслуги, приобретение медикаментов в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (в совокупности все вычеты, предусмотренные подпунктами 2-7 п. 1 ст. 219 НК...
21 февраля 2025
Как индивидуальным предпринимателем начисляются фиксированные страховые взносы при переходе в течение года с режима "Налог на профессиональный доход" на патентную систему налогообложения?
Начисление к уплате суммы страховых взносов за весь календарный год в данном случае необоснованно. Частью 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" предусмотрено, что индивидуальные...
20 февраля 2025
С какого квартала возможно применение пониженной ставки налога по УСН, если в четвертом квартале ИП, зарегистрированный в Удмуртской Республике, вошел в реестр бизнес-инкубаторов?
Официальных разъяснений по данной теме нет. Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - N 66-РЗ) не содержит норм, устанавливающих дату начала применения пониженной ставки при заключении...
19 февраля 2025
Есть ли разъяснения или указания по вопросу налогообложения суточных, если работник направляется в командировку в Курскую область и суточные превышают 700 рублей?
Абзацем тринадцатым п. 1 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за...
18 февраля 2025
Возможность признания расходов на рекламу в интернете в 2025 году
Нами не обнаружены обстоятельства, однозначно свидетельствующие о том, что размещение рекламы на интернет-платформах dzen.ru, vk.com, youtube.com. подпадает под ограничения, установленные п. 44 ст. 270 НК РФ. Обоснование позиции: Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов учитываются...
17 февраля 2025
Сотруднику исполнилось 70 лет. Он утверждает, что после 70 лет с него не должны удерживать НДФЛ. Так ли это?
Положения гл. 23 "НДФЛ" НК РФ, равно как и другие положения НК РФ, не содержат норм, освобождающих налогоплательщика от уплаты налога в связи с достижением им какого-либо возраста. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина Ответ прошел...
14 февраля 2025
Если образовалась переплата по НДФЛ, как поступить налогоплательщику?
Сумму переплаты по НДФЛ можно в составе единого налогового платежа зачесть в счет последующей уплаты НДФЛ или других налогов и страховых взносов либо подать заявление на возврат переплаты. Обоснование позиции: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к федеральным налогам (п. 3 ст. 13 НК РФ)....
13 февраля 2025
Может ли учреждение признать расходы на модернизацию здания при налогообложении прибыли?
Учреждение вправе признать расходы на модернизацию здания, осуществленные за счет средств приносящей доход деятельности, в расходах для целей налога на прибыль путем начисления амортизации. Также учреждение может единовременно признать в составе расходов "амортизационную премию" при закреплении соответствующего...
12 февраля 2025
Возникают ли налоговые риски в случае признания расходов, относящихся к 2024 г., в составе расходов за 2025 г.?
Признание расходов, относящихся к 2024 г., в налоговом периоде 2025 г., скорее всего, приведет к налоговому спору, предсказать исход которого не представляется возможным. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к...
11 февраля 2025
В 2024 году организацией на ОСНО выставлен УКД (универсальный корректировочный документ) за 2023 год (возврат товара от заказчика) в сторону уменьшения реализации. В каком периоде принимается сумма уменьшения для налога на прибыль? В какой строке декларации по налогу на прибыль она указывается?
Для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости доходов от реализации может быть отражено одним из следующих способов (абзац 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, ст. 81 НК РФ): - путем корректировки доходов от реализации с представлением уточненной декларации по налогу на прибыль за соответствующий период;...
10 февраля 2025
ИП на УСН с января 2025 года становится плательщиком НДС. Может ли он деятельность от сдачи коммерческой недвижимости перевести на ПСН и, соответственно, не платить НДС?
С 2025 года "упрощенцы" стали плательщиками НДС на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС,...
7 февраля 2025
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль налоговым агентом при выплате дивидендов и сроки уплаты налога
1. При выплате дивидендов от АО "А" в адрес ООО "С" должна применяться налоговая ставка 13%. При этом АО "А" признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление и удержание налога на прибыль. Соответственно, дивиденды к выплате будут равны 870 000 руб. 2. Налог, удержанный при выплате...
6 февраля 2025
Какое уведомление нужно подавать в ИФНС не позднее 20 января, чтобы получить освобождение от НДС? Если предприятие и ИП на УСН должно оплачивать НДС 20%, то он платит налог на доходы 6% или 15% или только НДС 20%? Нужно ли выставлять счета-фактуры?
С 2025 года "упрощенцы" стали плательщиками НДС на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС,...
5 февраля 2025
Необходимость уплаты НДФЛ по договору авторского заказа с гражданином из ЕАЭС или Узбекистана
На наш взгляд, положения ст. 208 НК РФ не содержат специальных правил для определения источника получения доходов для вознаграждения по договору авторского заказа, предусматривающему переход к заказчику исключительных прав на созданное исполнителем произведение. Поэтому с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ считаем...
4 февраля 2025
Продажа подарочных карт на электронные услуги иностранных компаний: НДС
Если подарочные карты и цифровые ключи активации приобретаются у иностранных организаций - налогоплательщиков государства, не являющегося членом ЕАЭС, то следует ориентироваться на положения главы 21 НК РФ. Объект обложения российским НДС возникает в том случае, если местом реализации товаров (работ,...
3 февраля 2025
По общему правилу доходы физических лиц - нерезидентов РФ облагаются по ставке НДФЛ 30%. Надо ли пересчитывать НДФЛ с дохода работника-иностранца (Казахстан), который принят 09.08.2024, по ставке НДФЛ 30%?
Если по итогам года сотрудники организаций - граждане государств ЕАЭС, в том числе Казахстана, не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%. Обоснование позиции: Согласно ст. 73 Договора о Евразийском экономическом...
31 января 2025
Налоговый учет жироуловителя, канализационной насосной станции и локального очистного сооружения
ИП на ОСН при исчислении налоговой базы по НДФЛ вправе применить профессиональные налоговые вычеты (доходы от предпринимательской деятельности уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов). При этом состав указанных...
30 января 2025
Справка о доходах за 2024 и 2025 гг. при пересчете НДФЛ в связи с предоставлением социального вычета в декабре
Если возврат излишне удержанного налога будет произведен до момента представления в налоговый орган расчета 6-НДФЛ за 2024 год, в Справке за этот год сразу следует указать сумму удержанного налога за минусом НДФЛ, возвращенного в январе 2025 г. При корректном заполнении расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025...
29 января 2025
Перерасчет НДФЛ по итогам года
Если работник - гражданин Казахстана уволился до окончания календарного года, то независимо от его статуса (резидент или нерезидент) пересчитывать НДФЛ по ставке 30 процентов не нужно. Обоснование вывода: Налоговыми резидентами РФ согласно п. 2 ст. 207 НК РФ признаются физические лица, фактически...
28 января 2025
Надо ли представлять уведомление по страховым взносам за декабрь 2024 года, если они перечислены в декабре 2024 года?
До наступления срока уплаты страховые взносы, поступающие от плательщиков, уплачивающих их в месяце, за который они были исчислены, засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам. При уплате страховых взносов за декабрь 2024 года...
27 января 2025
При каких условиях российский заказчик транспортно-экспедиторских услуг должен удерживать налог на прибыль из доходов иностранного экспедитора?
Доходы иностранной организации от оказания ТЭУ для российской организации не подлежат налогообложению налогом на прибыль на территории РФ. Однако, по мнению контролирующих органов, экспедитор, привлекая иностранных перевозчиков, выступает посредником и налогом не облагается только вознаграждение экспедитора...
24 января 2025
ИП работал весь 2024 год. Налог 6% составил 25 000 руб. за 2024 год. Взносы ИП за 2024 год - 49 500 руб. ИП будет закрыт в январе 2025 года. Возможно ли потом вернуть переплату 49 500 - 25 000 = 24 500 руб.?
Законодательство не предусматривает возможность возврата превышения суммы фиксированных страховых взносов над суммой начисленного налога за год. Это подтверждается Порядком заполнения декларации на УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. Сумма указанных в ней фиксированных страховых...
23 января 2025
Организация на УСН с 2025 года станет плательщиком НДС. Аванс получила в 2024 году. В платежном поручении 2024 года надо указывать НДС?
С 2025 года "упрощенцы" становятся плательщиками НДС на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками...
22 января 2025
Какие документы нужны заказчику при оказании ему услуг самозанятым?
1. Основным документом, подтверждающим произведенные заказчиком затраты на оплату услуг, оказанных плательщиком НПД ("самозанятым"), является чек, выданный им с указанием ИНН заказчика и наименования оказанных услуг. При отсутствии чека при произведении расчетов расходы не учитываются и выплачиваемая...
21 января 2025
Как в 2025 году будут уплачивать НДФЛ иностранные организации по договорам гражданско-правового характера, заключенным с резидентами РФ?
В отношении трудовых договоров физического лица - резидента РФ с 01.01.2025 ничего не изменилось. Такой доход является доходом от источника за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом иностранная организация не является налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). В соответствии со ст. 228 НК РФ физическое лицо...
20 января 2025
Нужно ли вести книгу продаж, книгу покупок, счета-фактуры, заполнять и сдавать налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года, если организация на УСН, а за 2024 год доходы не превысили 60 млн руб.?
Плательщики УСН автоматически получают право на освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ при доходах до 60 млн руб. в год. Смотрите подробнее об освобождении. Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ предусматривает освобождение от составления счетов-фактур налогоплательщиков, применяющих...
17 января 2025
Что означает "ДПН" и "ИИС"? Какие вычеты НДФЛ есть по ДПН и ИИС? Это взаимоисключающие вычеты или же их можно применять вместе?
Под ДПН в данном случае, очевидно, понимаются добровольные пенсионные накопления, а под ИИС индивидуальный инвестиционный счет. В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ предоставляется социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору...
16 января 2025
Дата получения дохода при торговле через маркетплейс
Доходы ФЛ, полученные до регистрации его в качестве ИП, не учитываются указанным налогоплательщиком в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (смотрите информацию ФНС России от 17.01.2019, определение Верховного Суда РФ от 29.11.2018 N...
15 января 2025
В каком порядке с 01.01.2025 применяется освобождение от НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении?
Можем предложить следующий материал, содержащий информацию по тематике вопроса: - постановление Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком...
14 января 2025
ИП заправляет картриджи, ремонтирует принтеры. Можно ли в отношении данного вида деятельности применять патентную систему налогообложения?
В письмах Минфина России от 11.12.2019 N 03-11-11/96836, от 21.12.2018 N 03-11-12/93612 отмечается, что в соответствии с подп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования) ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту...
13 января 2025
Работодатель решил выплачивать работникам компенсацию части стоимости обеда в размере 100 руб. в день. Каким документом нужно оформить компенсацию стоимости питания? Будет ли эта компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
Доходы работников, полученные в виде компенсации части стоимости питания, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. В отношении страховых взносов возможен иной подход, но он вряд ли будет поддержан контролирующими органами, а также будет препятствовать признанию расходов на частичную...
10 января 2025
Учредитель владеет долей (100%) более пяти лет. Стоимость доли - 15 млн руб. В декабре 2024 года вносит имущество в общество как вклад в имущество на основании ст. 27 Закона об ООО, а в декабре 2024 года продает свою долю (100%) за 100 млн руб. Облагается ли продажа доли в данном случае налогами?
Уменьшение дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале общества, на сумму вклада налогоплательщика-участника в имущество общества НК РФ не предусмотрено, но дохода у учредителя не возникает, так как он владеет долей более пяти лет. НК РФ устанавливает закрытый перечень расходов, на которые...
9 января 2025
Мы используем Cookies в целях улучшения наших сервисов и обеспечения работоспособности веб-сайта, статистических исследований и обзоров. Вы можете запретить обработку Cookies в настройках браузера.
Подробнее
Erid: 4CQwVszH9pWwojUA9Q3
Реклама
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
Компания
Вакансии
Продукты
Цены
Демо
Семинары
Стать партнером
Клиентам

Актуальное