Информационные рассылки ГАРАНТ. Рубрика «Налоги и бухучет» 8 апреля 2016

8 апреля 2016

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!

ГАРАНТ. Рубрика «Налоги и бухучет» от 08.04.2016
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Новости

8 апреля 2016

	Итоги недели: ключевые законы, правовые события и инициативы
	Все самое важное и интересное, чем запомнилась текущая неделя.
	За непредставление впервые "нулевой" отчетности предложено не штрафовать
	Такое правило хотят распространить на вновь зарегистрированные организации и ИП.
	Осталась неделя, чтобы успеть подтвердить свой основной вид экономической деятельности
	Подать необходимые документы нужно в ФСС России до 15 апреля 2016 года включительно.
	О неплательщиках торгового сбора сообщат в инспекцию по новой форме
	Направлять сведения уполномоченный орган будет еженедельно.
	Налоговики разъяснили, когда нужно подать декларацию при продаже квартиры
	Так, при продаже в прошлом году квартиры, которой владели не менее трех лет, декларацию подавать не нужно.
	Обязать банк перечислять за физлицо налог нельзя, если это не предусмотрено законодательством
	Условия такого договора будут являться ничтожными, разъяснили в Минфине России.

7 апреля 2016

	НДФЛ, удержанный до получения уведомления о праве не вычет, налоговый агент возвращать не должен
	Вычет налоговый агент начинает предоставлять с того месяца, когда налогоплательщик обратился к нему.
	Двойной вычет на ребенка не положен, если один из родителей находится в декретном отпуске
	Дело в том, что в отпуске по уходу за ребенком у родителя отсутствует доход, облагаемый по ставке 13%.
	Финансисты разъяснили правила определения дохода от экономии на процентах
	Так, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование отсрочкой (рассрочкой) также подлежит обложению.
	На организаторов лотерей хотят возложить обязанности налогового агента по НДФЛ
	Планируется, что они будут удерживать и перечислять налог при сумме выигрыша равной или превышающей 15 тыс. руб.
	Обновлены особенности заполнения расчета по форме 4-ФСС
	Нововведения касаются страхователей – участников пилотного проекта, действие которого продлили на 2016 год.

6 апреля 2016

	Подписан закон о совершенствовании механизма взимания акцизов
	В частности, уточнены требования к банковской гарантии и предусмотрена процедура исполнения обязательств, обеспечиваемых ее.
	Уплата транспортного налога не зависит от факта использования автомобиля налогоплательщиком
	Прекращение взимания транспортного налога возможно после снятия транспортного средства с учета.
	ФСС России разработал новую технологию приема расчетов страхователей в электронном виде
	Она описывает требования к формату файла, а также порядок подготовки и представления расчета по форме 4-ФСС.
	Перечень товаров длительного производства пополнен
	Изготовитель этих товаров может определять налоговую базу по НДС на день отгрузки, а не на дату получения аванса.
	Единовременную выплату родственникам погибших в результате несчастных случаев на производстве хотят удвоить
	С таким предложением выступает Минтруд России.

5 апреля 2016

	Удерживать НДФЛ при выплате зарплаты нужно только при окончательном расчете за месяц
	Когда работник получает аванс за первую половину месяца, обязанности удерживать налог не возникает.
	Разъяснено как подтвердить нулевую ставку по НДС при вывозе товаров в международных почтовых отправлениях
	Финансисты, в частности, уточнили какая таможенная декларация может использоваться для обоснования льготной ставки.
	Финансисты уточнили, как определять пени за просрочку исполнения обязательств по контракту
	Разъяснения потребовались в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России теперь приравнена к ключевой.
	Окончательный налоговый статус физлица нужно определять по итогам налогового периода
	Если физлицо признано нерезидентом России, то НДФЛ, удержанный по ставке 30%, не пересчитывается.

4 апреля 2016

	Разъяснены вопросы налогообложения дивидендов иностранной организацией, признавшей себя налоговым резидентом России
	В частности, по какой ставке рассчитывать налог, если решение о распределении дивидендов принято до признания организацией себя налоговым резидентом.
	Налог на имущество по реализуемым квартирам застройщик должен определять исходя из их кадастровой стоимости
	Если такие особенности налогообложения в отношении этих объектов установлены законом субъекта России.
	Вычет по НДФЛ родитель может получить, даже если ребенок взял академотпуск из-за призыва в армию
	В качестве подтверждающих документов потребуется справка из образовательного учреждения и приказ о предоставлении отпуска.
	Выносить решение по результатам налоговой проверки должно должностное лицо, рассмотревшее материалы
	Иначе оно может быть отменено, поскольку будут нарушены существенные условия процедуры рассмотрения материалов.
	Иностранец, работающий на основании патента, может уменьшить сумму НДФЛ только у одного работодателя
	Речь идет об уменьшении налога на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей.

Аналитические статьи

	Бухгалтерская (бюджетная) отчетность – 2016. Основные новшества
	Порядок формирования отчетности в 2016 году отличается от прошлогоднего – появились новые отчеты, а также изменились правила составления уже знакомых форм. О самых важных новшествах – в материале.
	Реклама Налоговые последствия беспроцентных займов
	О возможных налоговых последствиях заключения договора беспроцентного займа, примеры из арбитражной практики.

Правовые консультации (практика)

8 апреля 2016

Налоги и налогообложение

В организации, занимающейся оптовой торговлей лакокрасочными и строительными материалами, выявлены товар с истекшим сроком реализации, а также товар, потерявший потребительские свойства (сломанные плинтуса и т.д.). Специализированная организация утилизировала данный товар. Можно ли для целей исчисления налога на прибыль списать на расходы стоимость данного товара? Необходимо ли восстанавливать (начислять) НДС со стоимости списанного товара?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы в виде стоимости товаров с истекшим сроком реализации и расходы по их уничтожению (в случае, если таковые имеются) являются для организации экономически обоснованными и могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании пп. 49...

Бухучет и отчетность

Организация применяет общую систему налогообложения. Директор организации, находясь в загранкомандировке в Китае, купил за наличную валюту (доллар США) у партнеров сырье для проведения испытания пресс-формы. Приобретенное сырье на территорию РФ не ввозилось, а было израсходовано при испытаниях заказанной в Китае пресс-формы, сама пресс-форма организации-заказчику еще не передана. Заказчику в обоснование произведенных манипуляций представлен документ на иностранном языке с печатью. Как документально отразить данную ситуацию? Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы на приобретение в ходе зарубежной командировки за иностранную валюту сырья, необходимого для проведения испытаний заказанной организацией пресс-формы, признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности. В целях налогообложения...

7 апреля 2016

Налоги и налогообложение

Можно ли включить в расходы на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ единовременные выплаты, предусмотренные трудовым договором (материальную помощь к отпуску, к юбилейным датам, к профессиональным праздникам)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В случае если установленные организацией основания и порядок выплаты, а также правила определения размера перечисляемых работникам сумм единовременных выплат к отпуску, юбилейным датам и профессиональным праздникам позволяют рассматривать их в качестве...

Бухучет и отчетность

Унитарным предприятием приобретено морское судно, относящееся по ОКОФ к 7 амортизационной группе - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно. Срок фактической эксплуатации судна составил 24 года. На момент оформления акта приема-передачи судно полностью готово к эксплуатации. Можно ли судно принять к учету в качестве объекта основных средств, не дожидаясь факта государственной регистрации? Вправе ли унитарное предприятие установить срок полезного использования исходя из предполагаемого срока службы данного судна, например 7 лет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: И в бухгалтерском, и в налоговом учете морское судно, пригодное к использованию на момент оформления акта приема-передачи, включается в состав основных средств вне зависимости от факта государственной регистрации. В данном случае у предприятия есть право...

6 апреля 2016

Налоги и налогообложение

Возможно ли накопление средств в резервном фонде для особо сложных и дорогих видов капитального ремонта инвентарного объекта А и расходование в том же налоговом периоде на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта инвентарного объекта Б средств, ранее накопленных в резервном фонде для особо сложного и дорогого вида капитального ремонта инвентарного объекта Б?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговым законодательством установлены лишь общие правила создания и использования резервов на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта основных средств (далее - Резерв на ОСДР или Резерв). В частности, НК РФ не регулирует порядок использования...

Бухучет и отчетность

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция)) к оборудованию, требующему монтажа, также относятся оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования. Правильно ли понимать (в рамках применения Инструкции) под комплектом запасных частей оборудования к установке запасные части, которые позволяют смонтировать оборудование и довести его до состояния, пригодного к эксплуатации? Или же под комплектом запасных частей оборудования к установке следует понимать запасные части, которые в будущем (после монтажа оборудования к установке и после ввода его в эксплуатацию в составе основных средств) будут использоваться в процессе эксплуатации основного средства для ремонта и замены вышедших из строя запасных частей?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Под комплектом запасных частей оборудования к установке понимаются запасные части, непосредственно используемые при монтаже такого оборудования. Такие запасные части учитываются на счете 07 "Оборудование к установке".Обоснование позиции: Согласно...

5 апреля 2016

Налоги и налогообложение

Компания хочет продать услугу - выполненные проектные работы в Казахстане через свой филиал в Казахстане. 1. Если российская организация будет продавать проектные услуги клиенту, осуществляющему деятельность на территории Республики Казахстан, должна ли она уплачивать НДС в российский бюджет? 2. В случае, если российская организация будет продавать указанные услуги через свой филиал, который находится в Казахстане, кто будет признаваться налогоплательщиком НДС в России?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налогоплательщиком НДС в России в связи с оказанием проектных услуг клиенту, осуществляющему деятельность на территории Республики Казахстан, в том числе через филиал, созданный на территории Казахстана, будет признаваться российская организация. При этом...

Бухучет и отчетность

Благотворительный фонд находится на общей системе налогообложения и не осуществляет предпринимательской и (или) иной деятельности. Благотворительный фонд получил средства от благотворителя на целевое финансирование. У банка отозвали лицензию, средства числятся на счете 86 "Целевое финансирование". От банка получено извещение о том, что благотворительный фонд включен в реестр кредиторов третьей очереди. Каким образом отражать данную ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете на сегодняшний момент и в случае, если требования организации не будут удовлетворены? Каков порядок отражения рассматриваемых сумм в отчете о целевом использовании средств?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Утрата благотворительным фондом денежных средств по причине отзыва лицензии банка не может считаться нецелевым использованием. В целях исчисления налога на прибыль рассматриваемые средства не признаются доходом. Порядок отражения в бухгалтерском...

4 апреля 2016

Налоги и налогообложение

В организации (общая система налогообложения) имеется корпоративная сотовая связь. Сотрудники оплачивают связь наличными, а затем по окончании месяца руководители отделов представляют авансовые отчеты. С оператором сотовой связи заключен договор, оплата по данному договору производится в безналичной форме или наличными денежными средствами через подотчетных лиц. Ежемесячно оператор сотовой связи представляет организации счета-фактуры и расшифровки, в которых, помимо детализации звонков, указаны также даты оплаты и форма, в которой она производилась (наличная или безналичная). В организации есть сотрудники, которые потеряли кассовые чеки. Может ли в данной ситуации отсутствие чеков контрольно-кассовой техники повлечь за собой отрицательные налоговые последствия для организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае потеря чека ККТ не влечет за собой отрицательных налоговых последствий для организации.Обоснование позиции:Оправдательные документыВ силу требований п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых...

Бухучет и отчетность

По решению головной компании на фармацевтическом предприятии была проведена отработка технологии производства нового лекарственного препарата. Передача технологии завершилась успешно - выпуском опытной партии полуфабриката. Опытная партия продаваться никогда не будет, используется исключительно в целях проведения внутренних лабораторных исследований. В ближайшие три-пять лет (возможно, раньше - зависит от сроков регистрации лекарственного средства) планируется начать производство и реализацию данного препарата. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете затраты организации на освоение нового вида продукции (в том числе на выпуск пробной партии полуфабриката) учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов". После того, как будет налажен выпуск нового вида продукции, расходы, накопленные...

Опрос

Минтруд России предлагает выдавать листки нетрудоспособности в электронном виде по желанию пациентов. Будете ли вы оформлять электронный больничный?

Да, это удобно
Да, но только если доступ к больничному будет у всех врачей
Нет, подожду пока систему отладят – боюсь, что ФСС и работодатель в первое время могут не получить необходимую информацию
Нет, непонятно как защищать свои права в случае компьютерной ошибки

Ответить

Результаты исследований

Большинство опрошенных (64%) поддержали идею снижения выплат по ипотеке при рождении ребенка
Респонденты, которые выбрали этот вариант ответа, уверены, что такая инициатива будет способствовать повышению рождаемости в нашей стране и уровню жизни молодых семей.


Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок