1. Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Волгоградской области (далее - инвестиционный налоговый вычет), вправе применять:

организации, заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области до 31 декабря 2024 года (далее - соглашение о взаимодействии);

организации, являющиеся инвесторами и заключившие инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области в соответствии с Законом Волгоградской области от 02 марта 2010 г. N 2010-ОД "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области" (далее - инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области) после 1 января 2021 года;

организации, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 раздела J "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

организации, являющиеся концессионерами, заключившие концессионные соглашения, реализуемые на территории Волгоградской области;

организации, заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда", входящего в состав национального проекта "Эффективная и конкурентная экономика", с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области после 1 января 2025 года (далее - соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда");

организации, являющиеся производителями подакцизных товаров (за исключением дизельного топлива, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, автомобильного и прямогонного бензина).

Организации, указанные в абзаце втором настоящего пункта вправе применять инвестиционный налоговый вычет в отношении введенных в эксплуатацию объектов основных средств, либо в отношении объектов основных средств, у которых изменена первоначальная стоимость не позднее 31 декабря 2025 года.

Организации, указанные в абзаце шестом настоящего пункта вправе применять инвестиционный налоговый вычет в отношении введенных в эксплуатацию объектов основных средств, либо в отношении объектов основных средств, у которых изменена первоначальная стоимость не позднее 31 декабря 2030 года.

2. Условиями предоставления инвестиционного налогового вычета являются:

для организаций, указанных в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, - наличие действующего соглашения о взаимодействии;

для организаций, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, - наличие действующего инвестиционного соглашения с Администрацией Волгоградской области;

для организаций, указанных в абзаце четвертом пункта 1 настоящей статьи, - доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации;

для организаций, указанных в абзаце пятом пункта 1 настоящей статьи, - наличие действующего концессионного соглашения, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и предусматривающего направление не менее десяти миллиардов рублей на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения;

для организаций, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящей статьи, - наличие действующего соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда";

для организаций, указанных в абзаце седьмом пункта 1 настоящей статьи, - сумма уплаченных организацией в областной бюджет в соответствующем календарном году применения инвестиционного налогового вычета акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, достигла не менее четырех миллиардов рублей;

представление в налоговый орган согласия налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, на разглашение о нем сведений, их передачу исполнительному органу Волгоградской области, ответственному в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Волгоградской области, за достижение соответствующих налоговому расходу целей государственных программ Волгоградской области, о суммах заявленного инвестиционного налогового вычета в декларации по налогу на прибыль организаций и задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации суммах налогов.

Несоблюдение условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, влечет за собой утрату права на применение инвестиционного налогового вычета с первого числа налогового периода, в котором совершено такое несоблюдение.

3. Предельный размер расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, составляет:

для организаций, указанных в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, - 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);

для организаций, указанных в абзацах третьем - пятом пункта 1 настоящей статьи и начавших использовать право на применение инвестиционного налогового вычета за налоговый период 2025 года и предшествующие ему налоговые периоды, - 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);

для организаций, указанных в абзаце седьмом пункта 1 настоящей статьи, - 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);

для организаций, указанных в абзацах третьем - пятом пункта 1 настоящей статьи и начавших использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, - 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);

для организаций, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящей статьи, - 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства). Для организаций, указанных в настоящем абзаце и начавших использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, суммарный размер инвестиционных налоговых вычетов за все налоговые периоды применения инвестиционного налогового вычета не может превышать двухсот миллионов рублей.

4. В целях применения инвестиционного налогового вычета ставка налога на прибыль организаций, используемая для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается:

для организаций, указанных в абзацах втором - четвертом и шестом пункта 1 настоящей статьи, - в размере 10 процентов;

для организаций, указанных в абзацах пятом и седьмом пункта 1 настоящей статьи, - в размере 5 процентов.

5. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета:

организациями, указанными в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, - в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, но не позднее 31 декабря 2027 года;

организациями, указанными в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета за налоговый период 2025 года и предшествующие ему налоговые периоды, - в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета. В случае поэтапного ввода в эксплуатацию объектов основных средств либо поэтапного изменения первоначальной стоимости объектов основных средств инвестиционный налоговый вычет может быть применен организацией в пределах трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, при этом общий срок применения инвестиционного налогового вычета составляет не более пяти последовательных лет в пределах срока оказания государственной поддержки, установленной инвестиционным соглашением с Администрацией Волгоградской области;

организациями, указанными в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, - в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета. В случае поэтапного ввода в эксплуатацию объектов основных средств либо поэтапного изменения первоначальной стоимости объектов основных средств инвестиционный налоговый вычет может быть применен организацией в пределах двух последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, при этом общий срок применения инвестиционного налогового вычета составляет не более пяти последовательных лет в пределах срока оказания государственной поддержки, установленной инвестиционным соглашением с Администрацией Волгоградской области;

организациями, указанными в абзацах четвертом и пятом пункта 1 настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета за налоговый период 2025 года и предшествующие ему налоговые периоды, - в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета;

организациями, указанными в абзацах четвертом и пятом пункта 1 настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, - в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета;

организациями, указанными в абзаце шестом пункта 1 настоящей статьи, - в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, но не позднее 31 декабря 2032 года;

организациями, указанными в абзаце седьмом пункта 1 настоящей статьи, - в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета.

6. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется:

организациям, указанным в абзацах втором, четвертом, шестом и седьмом пункта 1 настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам и непосредственно используемых для производства, переработки и хранения сырья и готовой продукции, функциональное назначение которых напрямую связано с технологией производства, а также относящихся к сооружениям связи;

организациям, указанным в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам и созданных, и (или) приобретенных, и (или) модернизированных, и (или) реконструированных, и (или) технически перевооруженных для реализации инвестиционного проекта на территории Волгоградской области;

организациям, указанным в абзаце пятом пункта 1 настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам и входящих в состав объекта концессионного соглашения.

7. Право на применение инвестиционного налогового вычета распространяется на объекты основных средств, указанные в пункте 6 настоящей статьи, за исключением следующих объектов основных средств:

приобретенные у юридических и (или) физических лиц, являющихся в соответствии с законодательством Российской Федерации взаимозависимыми с налогоплательщиком;

созданные, приобретенные, достроенные, дооборудованные, реконструированные, модернизированные, технически перевооруженные за счет субсидий и (или) бюджетных ассигнований, полученных организацией из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

легковые автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от десяти миллионов рублей, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;

мотоциклы;

спортивные, туристские и прогулочные суда.".