1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для организаций - резидентов особых экономических зон в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особых экономических зон, созданных на территории Калужской области, в следующих размерах:

0% - сроком на пять лет начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

3% - сроком на четыре года с шестого по девятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

5% - сроком на два года с десятого по одиннадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

8% - сроком на два года с двенадцатого по тринадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

10% - сроком на два года с четырнадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

13,5% - с шестнадцатого налогового периода начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.

2. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей возникает у налогоплательщиков с 1-го числа налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента особой экономической зоны.

Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей утрачивается с 1-го числа налогового периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента особой экономической зоны.

3. Основанием для применения пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей является копия свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны.

1. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 10 процентов.

2. Для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, отвечающих требованиям пунктов 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что одной из сторон специального инвестиционного контракта является Калужская область, в размере 10 процентов.

Применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящим пунктом производится в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 3 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктами 4 и 5 статьи 3 Федерального закона от 02.08.2019 N 269-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, осуществляющим реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности (далее - региональный специальный инвестиционный контракт), в размере 13,5 процента в течение 7 лет в отношении прибыли, полученной начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключен региональный специальный инвестиционный контракт. Льгота, определенная нарастающим итогом, предоставляется в объеме не более 50 процентов от объема капитальных вложений, осуществленных в реализацию регионального специального инвестиционного контракта с даты его подписания или с даты начала реализации инвестиционного проекта, установленной правилами заключения специальных инвестиционных контрактов, утверждаемыми Правительством Калужской области, и не более 50 процентов от объема инвестиций, предусмотренных действующим специальным инвестиционным контрактом.

2. Применение пониженной налоговой ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи, производится в случае, если выручка от реализации произведенных товаров в соответствии с кодами видов экономической деятельности раздела С Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов.

3. При расторжении регионального специального инвестиционного контракта при условии осуществления налогоплательщиком капитальных вложений в объеме, предусмотренном региональным специальным инвестиционным контрактом, последним отчетным периодом применения налоговой ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи, является отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором региональный специальный инвестиционный контракт был расторгнут.

4. Сумма налога подлежит восстановлению и уплате в областной бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса организации как стороны регионального специального инвестиционного контракта за весь период действия регионального специального инвестиционного контракта при расторжении регионального специального инвестиционного контракта и при невыполнении требования к общему объему капитальных вложений, предусмотренного региональным специальным инвестиционным контрактом.

5. К документам, наличие которых подтверждает право налогоплательщика на применение пониженной налоговой ставки, установленной настоящей статьей, относятся:

- информация за подписью руководителя организации, подтверждающая фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации регионального специального инвестиционного контракта, содержащая сведения об объеме капитальных вложений и периоде их осуществления;

- документ об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в федеральный бюджет, консолидированный бюджет Калужской области, выданный соответствующим органом;

- документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;

- документ, подтверждающий, что налогоплательщик является стороной действующего регионального специального инвестиционного контракта, выданный уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, осуществляющим реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности;

- копия регионального специального инвестиционного контракта в действующей редакции, заверенная налогоплательщиком.

1. Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и отвечающих требованиям пункта 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - резидент ТОР), в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, созданной на территории Калужской области в соответствии с законодательством (далее - деятельность при исполнении соглашения), устанавливается в следующих размерах:

- 0% - сроком на пять лет начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности при исполнении соглашения;

- 10% - сроком на пять лет начиная с шестого по десятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности при исполнении соглашения.

2. Пониженные налоговые ставки, установленные настоящей статьей, применяются резидентами ТОР при выполнении условий, установленных пунктом 2 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, а также с учетом положений пункта 5 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. В случае прекращения статуса резидента ТОР налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.

1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1-2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Калужской области.

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, имеют налогоплательщики, соответствующие требованиям данной статьи, программы обновления и модернизации основных средств предприятий которых включены в реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий в соответствии с законодательством Калужской области.

3. Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, определенным пунктом 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением автомобилей легковых.

4. Размер инвестиционного налогового вычета устанавливается в размере, установленном статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета.

5. Размер налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.

6. Сумма расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 - 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета.

7. Документом, подтверждающим право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, является решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении программы обновления и модернизации основных средств предприятия в реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий (или его копия, заверенная в установленном порядке). Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.

1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, для следующих категорий налогоплательщиков:

2. Инвестиционный налоговый вычет в соответствии с настоящей статьей применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Калужской области:

- созданным и (или) приобретенным в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи;

- созданным и (или) приобретенным в течение первых трех лет начиная с налогового периода, в котором принято решение о применении инвестиционного налогового вычета, либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых трех лет начиная с налогового периода, в котором принято решение о применении инвестиционного налогового вычета, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 настоящей статьи;

- созданным и (или) приобретенным в течение первых трех лет начиная с даты включения в реестр ответственных субъектов либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых трех лет начиная с даты включения в реестр ответственных субъектов, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи.

При этом инвестиционный налоговый вычет не применяется:

- в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществленных до даты начала срока реализации инвестиционного проекта, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи;

- в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществленных до даты заключения специального инвестиционного контракта, если иная дата не установлена специальным инвестиционным контрактом, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 настоящей статьи;

- в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществленных до даты включения в реестр ответственных субъектов, - для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи.

3. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи, признается дата принятия решения о включении инвестора в региональный перечень инвестиционных проектов.

Для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, датой начала срока реализации инвестиционного проекта также может признаваться дата, предшествующая двухлетнему периоду до даты получения лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности.

4. Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам, за исключением автомобилей легковых, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений.

5. Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 10 процентов.

6. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи, документами, подтверждающими право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, являются:

- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в региональный перечень инвестиционных проектов;

- информация за подписью руководителя организации, подтверждающая фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации.

Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 настоящей статьи, документом, подтверждающим право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета, является копия специального инвестиционного контракта, заверенная в установленном порядке.

Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи, документами, подтверждающими право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, являются:

- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области по развитию промышленности и малого и среднего предпринимательства о включении субъекта предпринимательской деятельности в реестр ответственных субъектов;

- информация за подписью руководителя организации, подтверждающая фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений в течение первых трех лет с даты включения в реестр ответственных субъектов.

Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.

7. Налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета по истечении одного налогового периода с даты применения данного решения.

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации" и осуществляющих деятельность на территории Калужской области, в размере 10 процентов до 1 января 2031 года.

2. Применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей производится с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр малых технологических компаний.

3. Для применения пониженной налоговой ставки, установленной настоящей статьей, организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

4. К документам, наличие которых подтверждает право налогоплательщика на применение пониженной налоговой ставки, установленной настоящей статьей, относятся:

- документ об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в федеральный бюджет, консолидированный бюджет Калужской области, выданный соответствующим органом. Документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

- документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;

- выписка из реестра малых технологических компаний на едином портале государственных услуг Российской Федерации на дату подачи налоговой декларации.

5. Исключение организации из реестра малых технологических компаний и (или) прекращение деятельности на территории Калужской области являются основанием для прекращения применения пониженной налоговой ставки, предусмотренной настоящей статьей.

а) в пункте 1:

- подпункт 8 изложить в новой редакции:

- дополнить подпунктом 29 следующего содержания:

б) в подпункте 2 пункта 3 слова "с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или" исключить;

а) в пункте 1:

- в абзаце первом слова ", инвесторы, включенные в региональный перечень инвестиционных проектов, в отношении имущества, определенного подпунктом 1.4 настоящего пункта" исключить;

- в подпункте 1.1 слова "и организаций-налогоплательщиков, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - участниками региональных инвестиционных проектов)" заменить словами ", организаций-налогоплательщиков, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - участниками региональных инвестиционных проектов), и организаций-налогоплательщиков, включенных в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2023 N 603 "Об утверждении приоритетных направлений проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации и Положения об условиях отнесения проектов к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации, о представлении сведений о проектах технологического суверенитета и проектах структурной адаптации экономики Российской Федерации и ведении реестра указанных проектов, а также о требованиях к организациям, уполномоченным представлять заключения о соответствии проектов требованиям к проектам технологического суверенитета и проектам структурной адаптации экономики Российской Федерации" (далее - соответственно реестр проектов ТС и САЭ, проект ТС или САЭ)";

- в подпункте 1.2 слова "24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или" исключить;

- подпункт 1.3 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В отношении реконструированного, модернизированного и (или) достроенного имущества освобождение от налогообложения применяется в случае, если удельный вес стоимости реконструкции, модернизации, достройки в результате реализации инвестиционного проекта составил 50 процентов и более в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств была увеличена на стоимость реконструкции, модернизации и (или) достройки.";

- подпункт 1.4 признать утратившим силу;

- в абзаце третьем подпункта 1.5 слова "с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или" исключить;

б) в пункте 3 после слов "из регионального перечня инвестиционных проектов," дополнить словами "реестра проектов ТС и САЭ,";

в) в пункте 4:

- абзац первый изложить в новой редакции:

"4. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта, за исключением организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов, и организаций, включенных в реестр проектов ТС и САЭ, признается дата принятия решения о включении инвестора в региональный перечень инвестиционных проектов.";

- в абзаце втором слова "признается дата" заменить словами "также может признаваться дата";

- дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Для организаций, указанных в подпункте 1.1 настоящей статьи, включенных в реестр ТС и САЭ, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата внесения соответствующих сведений в реестр ТС и САЭ.";

г) пункт 6 изложить в новой редакции:

д) в пункте 7 слова "и участником регионального инвестиционного проекта," заменить словами "участником регионального инвестиционного проекта и организацией, включенной в реестр ТС и САЭ,";

е) в абзаце третьем пункта 8 слова "в 2023 - 2025 годах" заменить словами "в 2023 - 2028 годах";

ж) в пункте 9:

- абзац четвертый признать утратившим силу;

- в абзаце пятом слова "в подпунктах 1.4 и" заменить словами "в подпункте";

- в абзаце седьмом слова "24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или" исключить;

- абзац десятый изложить в новой редакции:

"- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) за налоговый (отчетный) период. Данные документы прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период (только для инвесторов, указанных в подпункте 1.5 пункта 1 настоящей статьи);";

- абзац одиннадцатый признать утратившим силу;

- дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Для организаций, включенных в реестр ТС и САЭ, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются документы, установленные абзацами 3 - 6 настоящего пункта, а также письмо территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, подтверждающее внесение соответствующих сведений в реестр ТС и САЭ, с указанием даты включения проекта ТС или САЭ в указанный реестр, наименования и идентификационного номера налогоплательщика, сведений о проекте ТС или САЭ, предоставляемое однократно при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу.";

з) в пункте 10 слова "и участникам региональных инвестиционных проектов" заменить словами "участникам региональных инвестиционных проектов и организациям, включенным в реестр ТС и САЭ";

"Статья 2.5