(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
ООО занимается оптовой торговлей, собственных транспортных средств нет. Один из поставщиков готов предоставить скидку на покупку товаров, если его реклама будет размещена на транспортном средстве.
Может ли ООО для размещения рекламы своего поставщика заключить договор аренды транспортного средства (либо поверхности транспортного средства) с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
: Указанный в вопросе договор не противоречит законодательству. Обоснование вывода: Согласно ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе" размещение рекламы на транспортном средстве осуществляется на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного...
Если расчеты за проданный товар производятся не денежными средствами, а путем оказания услуг, то по какой цене учитывается стоимость оказанной услуги? В какой момент признается доход для налогоплательщика, применяющего УСН - на дату акта об оказании услуг?
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", выдала заем другой организации на приобретение ОС.
В случае возврата займа не деньгами, а имуществом (ОС), приобретенным за счет заемных средств, возникнет ли право у организации отнести стоимость этих ОС в расходы при налогообложении?
При погашении заемщиком суммы займа денежные средства или иное имущество, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не включаются. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ...
ООО (арендатор) и ИП (арендодатель) планируют заключить договор аренды производственного помещения. При этом ИП является супругой учредителя и одновременно директора ООО, а производственное помещение находится в их общей совместной собственности и приобретено в браке.
Допустимо ли заключение данного договора аренды?
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на...
Работник - внешний совместитель принят на работу с 1 апреля 2012 года, а с 11 апреля он заболел.
Как начислять пособие по временной нетрудоспособности в этом случае?
Согласно ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. При этом в силу положений части второй ст. 287 ТК РФ данная гарантия распространяется и на работников, работающих по совместительству,...
Гражданин Республики Беларусь принимается на работу по бессрочному договору, но с установлением испытательного срока (3 месяца).
Каков порядок налогообложения его зарплаты?
В соответствии с п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ; физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами, - только от источников в РФ. Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено,...
Работница выполняет работы по уборке помещения по договору возмездного оказания услуг.
Облагается ли ее заработок страховыми взносами?
Суммы вознаграждений, выплачиваемые физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, не облагаются страховыми взносами, подлежащими уплате в ФСС РФ. Страховыми взносами в ПФР и в ФФОМС данные выплаты облагаются в общем порядке. Страховые взносы от НС И ПЗ следует начислять только в том случае,...
Индивидуальный предприниматель получил кредит в банке для приобретения нежилого помещения для осуществления коммерческой деятельности, однако в связи с несвоевременным возвратом заемных средств у него образовалась задолженность перед банком.
Какому суду подведомствен иск банка о взыскании с индивидуального предпринимателя задолженности по кредитному договору?
Иск банка о взыскании с индивидуального предпринимателя задолженности по кредитному договору подлежит рассмотрению арбитражным судом. Обоснование вывода: Особенность гражданско-правового статуса гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее -...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В ходе инвентаризации было обнаружено не оприходованное основное средство, его стоимость по результатам независимой оценки составила 1 млн. руб.
Как оприходовать этот объект и списать его стоимость в налоговом учете?
Организация, применяющая УСН, имеет право списать в расходы стоимость выявленного инвентаризацией в период применения ею УСН объекта основных средств в сумме признанного по этой операции дохода (то есть в сумме произведенной оценки) в течение года ввода основных средств в эксплуатацию. В то же время...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Легковой автомобиль (в собственности организации) попал в ДТП по вине водителя. Автомобиль не был застрахован. Ущерб с водителя не удерживается. Ремонт производится по приказу руководителя за счет средств организации.
Учитываются ли при налогообложении прибыли затраты на ремонт автомашины?
Расходы на ремонт автомобиля после ДТП в рассматриваемой ситуации включаются в расходы организации, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, независимо от наличия страхового возмещения и (или) возмещения ущерба виновным лицом. Согласно НК РФ расходы на ремонт основных средств уменьшают налогооблагаемую...
Студент, обучающийся в высшем учебном заведении, был направлен в организацию для прохождения производственной практики на 1 месяц.
Нужно ли организации заключать трудовой договор со студентом, брать его в штат, выплачивать зарплату и делать запись в трудовую книжку?
Необходимость заключения трудового договора со студентом-практикантом зависит от того, возникают ли с ним трудовые отношения. Ни Трудовой кодекс РФ, ни иные нормативные акты не предусматривают необходимость заключения трудового договора только в силу прохождения студентом производственной практики в...
Сколько процентов рабочего времени нужно быть занятым во вредных условиях труда, чтобы получить льготную пенсию?
Включение периода работы в специальный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии лицам, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, производится при подтверждении занятости не менее 80% рабочего времени во вредных и тяжелых условиях труда. Обоснование вывода: Общие условия назначения...
Организация намерена начать процедуру ликвидации.
Каков порядок увольнения работников, которые в данное время находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет?
Какие выплаты им положены?
Где они смогут получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет после увольнения и в каком размере?
Нужно ли им вставать на учет в органах службы занятости?
Женщинам, имеющим детей, трудовым законодательством установлены дополнительные гарантии при расторжении трудового договора. Так, в соответствии с частью четвертой ст. 261 ТК РФ расторжение трудового договора с женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допускается....
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей товарами для наружной рекламы, совмещая при этом ЕНВД и УСН. ИП планирует начать заниматься оптовой торговлей товарами для наружной рекламы, а также прекратить деятельность, переведенную на ЕНВД.
Каков порядок снятия ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД? Возможен ли переход с УСН на общий режим налогообложения?
Для снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление по форме N ЕНВД-4. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления направляет ему уведомление о снятии его с учета....
Физическое лицо проживает в квартире уже 5 лет. В 2012 году был оформлен договор о безвозмездной передаче данного жилого помещения в собственность (приватизации) в пользу данного физического лица. Процедура регистрации права собственности в Росреестре еще не завершена.
Будут ли доходы, полученные от продажи этой квартиры в 2012 году, облагаться НДФЛ?
Доходы, полученные от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, подлежат обложению НДФЛ. При этом налогоплательщик при определении налоговой базы вправе воспользоваться вычетом, установленным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (до 1 000 000 руб.). Обоснование вывода: Согласно...
Организация применяет УСН, основной вид деятельности - сдача в аренду основных средств (торговых павильонов).
Необходима ли уплата НДС при реализации основных средств (реализован торговый павильон), так как это не основной вид деятельности организации?
У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанности уплатить в бюджет НДС в связи с фактом реализации объекта основных средств не возникает. Обоснование вывода: В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), плательщиками...
Возможен ли расчет наличными в рамках договора охраны, заключенного между юридическими лицами без применения ККТ, если охранное предприятие применяет упрощенную систему налогообложения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при оказании охранных услуг юридическим лицам за наличный расчет должна использовать кассовый аппарат. Обоснование вывода: Согласно положениям п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники...
Индивидуальный предприниматель получает доход от оказанных услуг, заплатил все налоги. Остается чистый доход, который он переводит себе на банковскую карточку.
Надо ли его облагать страховыми взносами?
Индивидуальный предприниматель не должен облагать страховыми взносами суммы денежных средств, оставшихся в его личном распоряжении после уплаты налогов и страховых взносов. Обоснование вывода: На основании п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования...
Необходимо ли вести журнал регистрации отпусков работников? Есть ли форма такого журнала?
Обязанность работодателя вести журнал регистрации отпусков сотрудников (равно как и форма такого журнала) не установлена ни ТК РФ, ни другими нормативными актами. Информация об отпусках отражается работодателем в приказах о предоставлении отпусков и графике отпусков (формы N Т-6 и Т-7, утвержденные постановлением...
Организация, применяющая УСН, осуществляет вид деятельности с кодом ОКВЭД 45.5. Доля доходов по данному виду деятельности - 90%.
Имеет ли право данная организация применять пониженные тарифы страховых взносов?
Организация, применяющая УСН и осуществляющая вид деятельности с кодом ОКВЭД 45.5 с долей доходов по данному виду деятельности 90%, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Обоснование вывода: Согласно п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд...
Организация является субъектом малого предпринимательства и не выступает в качестве эмитента публично размещаемых ценных бумаг.
Должна ли она создавать резерв по сомнительным долгам и резерв на оплату отпусков работникам организации? Если да, то каким образом операции по созданию резервов отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
Организации обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам, который является оценочным значением. Для малых предприятий исключений нет. В налоговом учете налогоплательщик не обязан создавать резерв сомнительных долгов. Организации с 2011 года обязаны применять ПБУ 8/2010 "Оценочные...
