Налоги и налогообложение. 2024 год

Предусмотренный ст. 105.18 НК РФ порядок проведения симметричных корректировок применяется налогоплательщиками, являющимися другими сторонами контролируемой сделки. Поскольку рассматриваемая сделка не является контролируемой, положения названной статьи к такой сделке не применимы. Глава 21 НК РФ не...

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. На основании п. 2 ст. 207 НК РФ в общем случае налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение...

Следовательно, при расчете страховых взносов ИП, применяющими ПСН, применяется не фактически полученный доход, а потенциально возможный к получению. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более...

В настоящее время имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, представляют собой два самостоятельных вычета (до 2014 года было по-другому). Поэтому каждый из них может быть при желании использован в отношении разных объектов недвижимости (смотрите дополнительно...

В силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 200 млн рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подп. 1-11, 13, 14 и 16-21 п. 3 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя...

Мы не видим оснований для включения Обществом в рассматриваемой ситуации в расходы по налогу на прибыль 98% от величины превышения стоимости покупки доли в ООО "ВЕГА" над ее номинальной стоимостью на момент внесения записи в ЕГРЮЛ о снижении уставного капитала. Обоснование позиции: Объектом налогообложения...

Применение ставки 0% в отношении услуг досмотра груза в данной ситуации неправомерно. Сам по себе факт вывоза за пределы РФ товара, который заказчик ранее вывез на территорию РФ с территории порта до завершения таможенной процедуры, не дает оснований применить подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ или иную норму...

1. Если организация аргументирует, что оплата стоимости билетов производится не в целях удовлетворения личных нужд работника, а в целях обеспечения бесперебойного и эффективного функционирования организации-работодателя, то возможно исходить из отсутствия у работника дохода в натуральной форме вследствие...

Согласно п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не вправе применять специальный налоговый режим лица, лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением...

Подрядчик не может предъявить НДС сверх оплаченной стоимости ТМЦ, поскольку компенсация предполагает возмещение оплаченных подрядчиком затрат, что согласуется с позицией контролирующих органов об исчислении НДС с компенсации затрат исполнителя по расчетной ставке. Обоснование позиции: Уполномоченные...

Если право собственности на участок и объекты недвижимости было оформлено в 1999 году (возникло из договоров купли-продажи), то предельный минимальный срок нахождения в собственности истек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), но все-таки настоятельно рекомендуем взять выписку из ЕГРН и посмотреть, какая дата возникновения...

В Московской области услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, отнесены к видам деятельности, в отношении которых может применяться ПСН (ст. 2 закона Московской области от 6 ноября 2012 г. N 164/2012-ОЗ "О патентной...

ИП может воспользоваться правом на применение ставки в размере одного процента в 2022 году. Осуществить возврат излишне уплаченных налогов по УСН, сформировавших положительное сальдо ЕНС, можно без ограничения срока. Обоснование вывода: Пункт 2 ст. 346.21 НК РФ с 01.01.2024 предусматривает, что...

При приобретении российской организацией исключительного права на интеллектуальную собственность (патента на формулу молекулы и способ ее применения) по договору об отчуждении исключительного права на интеллектуальную собственность местом реализации услуг для целей применения НДС признается территория...

В п. 3 ст. 226 НК РФ (последний абзац) прямо указано, что исчисление суммы НДФЛ налоговым агентом производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. В связи с этим в данном случае каждый налоговый агент применяет...

Если компания на ОСНО приобрела оборудование или программы, включенные в соответствующие реестры (перечни), за 1 млн руб. (фактические расходы, формирующие первоначальную стоимость, составляют 1 млн руб.), то в целях налогообложения прибыли в расходы через механизм начисления амортизации (а также путем...

Доходом для целей налогообложения НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). При определении налоговой базы по НДФЛ...

Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" не ограничивает сферу своего действия заключением гражданско-правовых договоров именно с юридическими лицами. Более того, из ч. 5 ст. 3 этого закона явно следует, что он распространяется и на...

Исходя из ст. 1 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (далее - Закон N 49-РЗ) "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения", ставка в размере одного процента установлена для организаций и ИП, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения...

В письме ФНС России от 20 июля 2023 г. N СД-4-3/9255@ по вопросу о порядке учета в составе расходов при применении УСН суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, сообщается, что письмом Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, а также письмами ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@,...

В 2024 году надо произвести доудержание НДФЛ из текущих доходов физических лиц и перечислить налог в бюджет. Обоснование позиции: В отношении представления Расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, применяются контрольные соотношения,...

Согласно п. 2 ст. 277 НК РФ при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного...

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (далее - ТС), признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ). Из п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 ст. 48 ГК РФ, п. 3 ст. 55 ГК РФ следует,...

Коммерческая организация, командируя своих работников для выполнения работ по обеспечению жизнедеятельности населения и (или) восстановлению объектов инфраструктуры на территории ДНР (Амвросиевка), возмещает им: расходы на наем жилого помещения не более 7210 рублей в сутки; дополнительные расходы, связанные...

В целях минимизации налоговых рисков организации целесообразно представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за первый квартал и полугодие 2024 года. Обоснование позиции: Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2024,...

МУП в рассматриваемой ситуации вправе во 2 квартале 2024 года воспользоваться вычетом НДС на основании корректировочного счета-фактуры, несмотря на то, что с даты поставки тепловой энергии прошло более 3 лет. Обоснование позиции: Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров...

У предпринимателя отсутствует возможность перейти на ПСН в отношении деятельности по продаже мебели через Вайлдбериз. Обоснование позиции: Согласно подп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться в отношении: - розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети,...

Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ вычеты по НДС, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных в Россию (смотрите письма Минфина России...

НДФЛ с дивидендов исчисляется налоговым агентом по ставке, которая зависит исключительно от размера налоговой базы в виде дивидендов, что прямо закреплено в п. 3 ст. 214 НК РФ. Зарплата при этом не учитывается. Но в отношении НДФЛ с иных доходов (совокупности других налоговых баз) подобных положений,...

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. НДФЛ при выполнении трудовых обязанностей за пределами РФ; - Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов дистанционных работников; - Энциклопедия решений. Можно ли принять на дистанционную работу работника, который проживает за пределами РФ?;...

При наличии документов, указанных в п. 1 ст. 312 НК РФ, у организации отсутствует обязанность по исчислению налога на прибыль в качестве налогового агента. Получение таких документов после выплаты дохода может привести к претензиям. Глава 25 НК РФ не содержит конкретного перечня документов, подтверждающих...

Законодательством РФ не предусмотрено ограничение по совокупному размеру взимаемых с налогоплательщика налогов и сборов. Установленный главой 26 НК РФ порядок исчисления и уплаты сумм НДПИ в отношении кварцевых песков стекольных не предусматривает возможности применения каких-либо специальных преференций...

В отношении указанной операции российскому ИП не надо уплачивать НДС и отчитываться по нему. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Порядок определения места...

Учитывая, что ООО на УСН в данном случае зарегистрировано на территории Арктического района Республики Саха (Якутия) и частично осуществляет предпринимательскую деятельность на указанной территории, этого достаточно для применения ООО налоговой ставки, предусмотренной п. 4 ч. 4.1 ст. 6 закона Республики...

Частью 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ) определено, что лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия...

При получении от организации подарочных сертификатов у физлиц образуется доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение товаров в организации, выпустившей сертификаты (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 211 НК РФ, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Для определения размера дохода, подлежащего налогообложению,...

Закон не требует от налоговых агентов передачи справок о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ по заявлениям работников одновременно и на бумажном носителе, и в электронном виде. Поэтому налоговый агент будет считаться исполнившим обязанность, предусмотренную п. 3 ст. 230 НК РФ, если выдаст работнику...

Подрядчик в данном случае не имел оснований для предъявления к вычету НДС, исчисленного с аванса, в полной сумме в связи с тем, что согласно условиям договора в оплату стоимости выполненных работ засчитывается не вся сумма предоплаты. Соответственно, заказчик аналогичным образом должен был восстановить...

Принадлежащий юридическому лицу автомобиль является гибридным, т.е. не относится к транспортным средствам, оснащенным исключительно электрическими двигателями. В связи с этим юридическое лицо не освобождено от уплаты транспортного налога. Налог следует исчислять исходя из суммарной максимальной полезной...

Учреждению на данный момент следует подать в налоговые органы уточненную декларацию за 1 квартал 2024 года с указанием ставки по налогу на прибыль в размере 20%, предварительно перечислив на единый налоговый счет соответствующую сумму налога. Впоследствии, если по итогам налогового периода условие о...

Считаем, что электронные реестры должны быть представлены в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС за тот квартал, в котором подтверждается обоснованность применения нулевой ставки. Обоснование позиции: В соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ обложение НДС производится по нулевой...

На наш взгляд, безопаснее при расчете суммы НДФЛ с вознаграждения по ГПД учитывать суммы выплаченных дивидендов и в итоге к этому доходу применить ставку 15%. Действующие положения п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 225 НК РФ не позволяют исключать из совокупности налоговых баз для целей применения...

Согласно п. 3 ст. 23.1 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее - Закон о защите прав потребителей), в случае нарушения установленного договором купли-продажи срока передачи предварительно оплаченного товара потребителю, продавец уплачивает ему за каждый...

Денежные средства в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца товаров (работ, услуг) за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются (письма Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051, от 12.04.2013 N 03-07-11/12363). Рекомендуем также ознакомиться...

В приведенной ситуации заказчик не обязан осуществлять приемку частично выполненных работ по расторгнутому контракту. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 9 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных...

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организацией предусматривает ее освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии...

Если по итогам полугодия компания наберет 70% профильной выручки, она вправе с 1 января 2024 года пересчитать страховые взносы по льготным ставкам и подать уточненные расчеты с последующим зачетом или возвратом страховых взносов. Обоснование вывода: Исходя из положений подп. 18 п. 1, п. 2.2 и п....

В исполнительном документе, содержащем требование о взыскании судебной неустойки, подлежащей зачислению в доход бюджетов бюджетной системы РФ, должны содержаться УИН и информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов, предусмотренными законодательством РФ о национальной...

Ранее уполномоченные органы считали, что доходы иностранных организаций по внешнеторговым договорам прямой реализации могли не отражаться в налоговом расчете. В настоящее время нельзя исключить иной подход. При отсутствии каких-либо разъяснений, касающихся заполнения новой формы расчета, нельзя исключить...

Пенсионное обеспечение граждан в Российской Федерации с 1 января 2015 года регулируется Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Закон N 400-ФЗ). Основное нововведение Закона N 400-ФЗ - формирование, а также учет пенсионных прав в пенсионных коэффициентах (баллах)....

Порядок налогообложения доходов иностранных организаций (а также порядок заполнения налогового расчета) зависит от того, какие именно услуги они оказывают (каким образом квалифицируются оказанные услуги): услуги международной перевозки или экспедиторские (экспедиционные) услуги. С учетом действующих...

Ликвидацию ООО единственным участником-банкротом нужно согласовать с финансовым управляющим (смотрите обзор определения Верховного Суда РФ от 23.12.2019 N 306-ЭС19-13175 (3)). Так, в отношении гражданина было возбуждено дело о банкротстве. После этого гражданин принял решение о ликвидации ООО, единственным...

ИП может уменьшить сумму налога по УСН за 2023 год: - на сумму фиксированных страховых взносов и страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2022 год, уплаченных в 2023 году; - на сумму фиксированных страховых взносов и страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих...

На основании п. 1 ст. 413 НК РФ, торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли. В п. 2 ст. 413 НК РФ определены виды торговли, которые относятся к торговой деятельности. В соответствии с подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ торговлей признается...

Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское...

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок...

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего...

Для расчета повышающего коэффициента по транспортному налогу количество лет, прошедших с года выпуска, рассчитывается с этого года выпуска по десятый по счету год, если первым считать указанный год выпуска. Обоснование позиции: Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате...

Организация не вправе требовать возмещения убытков с учетом суммы НДС, если она имеет право на вычет суммы налога, которое исключает уменьшение его имущественной сферы. То есть возмещение суммы НДС лицом, причинившим ущерб, и получение вычета налога из бюджета приводит к неосновательному обогащению потерпевшего...

В соответствии со ст. 90 Основ законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г. N 4462-I документами, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, являются в том числе нотариально удостоверенные сделки, устанавливающие денежные обязательства...

Согласно ст. 1 Закона РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" пайщик, член потребительского общества гражданин, юридическое лицо, внесшие вступительный и паевой взносы и принятые в потребительское общество в установленном уставом...

По нашему мнению, здесь надо учитывать следующее. Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения....

На основании подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения Доходы, должен представить декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, за 2023 год не позднее 25.04.2024. Также рекомендуем Вам ознакомиться...

Требование налогового органа о представлении уточненной налоговой отчетности и взыскание налоговой задолженности по истечении трех лет с момента окончания соответствующего налогового периода закону не противоречат. Обоснование позиции: Согласно подп. 2, 8, 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе...

Согласно приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ в строке с кодом 046 раздела 2 Декларации по ЕСХН указывается Обоснование применения налоговой ставки по единому сельскохозяйственному налогу, установленной законом субъекта Российской Федерации в соответствии с п. 2 ст. 346.8 НК РФ. В пункте 2...

В данном случае ИП является налоговым агентом по НДС на основании п. 1 и 5 ст. 161 НК РФ (указано, что не имеет значения, что комиссионер не является плательщиком НДС). Согласно п. 4 ст. 173 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), указанных в ст. 161 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,...

При прощении долга с физического лица снимается обязанность по его погашению (ст. 415 ГК РФ). Что приводит к возникновению экономической выгоды в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, дохода в размере суммы прощенной задолженности. В отсутствие оснований для освобождения такого...

После принятия решения о прекращении деятельности обособленного подразделения и подписания руководителем приказа о его ликвидации о принятом решении необходимо уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации. Срок подачи уведомления о ликвидации такого подразделения составляет три...

Нет, по нашему мнению, пени за указанный период начисляться не должны. Обоснование вывода: В силу п. 3 ст. 405 ГК РФ должник не считается просрочившим, пока обязательство не может быть исполнено вследствие просрочки кредитора. В соответствии с п. 1 ст. 406 ГК РФ кредитор считается просрочившим, если...

Общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей (и пр.), исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно...

Расходы, произведенные организацией в связи с утилизацией и списанием приобретенных бракованных товаров, можно учесть в целях налогообложения. Обоснование позиции: Покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества по договору поставки, по общему правилу вправе предъявить...

Российская организация в рассматриваемой ситуации признается налоговым агентом по НДС. При условии признания заказчика и исполнителя взаимозависимыми для целей налогообложения российская организация должна выполнять функции налогового агента и по налогу на прибыль организаций. В таком случае в составе...

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ) под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных), а обработка...

С момента увольнения работника не возникает достаточных правовых оснований считать, что у работника образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, поскольку не соблюдаются условия, перечисленные в ст. 212 НК РФ (отсутствуют трудовые отношения,...

Если в декларации по НДС неверно указана налоговая база, но сам налог рассчитан правильно, налогоплательщик вправе, но не обязан подать уточненную декларацию за соответствующий период. Направлять пояснительные письма по своей инициативе он также не обязан. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 81...

В письме ФНС России от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@ было указано, что соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации...

Независимо от того, будет ли новое подразделение включено в структуру филиала или нет, с точки зрения налогового законодательства оно будет признаваться обособленным подразделением предприятия. Следовательно, о факте его создания необходимо будет сообщить в налоговый орган по месту нахождения предприятия....

При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые...

Таможенным законодательством ЕАЭС предусмотрено, что требование об уплате таможенных платежей по результатам таможенной проверки правильности их исчисления (в т.ч. проверки правильности определения таможенной стоимости, применения льгот и т.п.) предъявляется к декларантам и их уполномоченным представителям....

В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не вправе применять НПД налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем...

Согласно подп. 8 п. 19 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@, основанием для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), является представление налоговой декларации...

Полагаем, что у российской организации (ООО) в целях налогообложения прибыли возникает доход в виде безвозмездно полученного имущественного права. Размер дохода можно определить равным той сумме, которую организация должна была бы уплатить, если согласие белорусской компании было бы возмездным (платным)....

Вопрос 1. Продажа доли в уставном капитале ООО2 представляет собой реализацию имущественного права. Доход от этой сделки для продавца является доходом от реализации (ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Такой доход определяется исходя из всех поступлений, связанных с оплатой доли, иначе говоря, исходя из...

От организации в налоговую для дачи пояснений может прибыть законный представитель (ст. 27 НК РФ, как правило, это руководитель организации), так и представитель по доверенности (ст. 29 НК РФ). По мнению чиновников, представитель организации обязан явиться на вызов в налоговую инспекцию, в том числе для...

По нашему мнению, со стороны налогового органа существует риск доначисления налога на прибыль исходя из налоговой базы, равной рыночной стоимости земельного участка, в т.ч. налоговый орган может принять за основу рыночной стоимости - кадастровую стоимость. Между тем если земельный участок будет продан...

Долги по зарплате за годы, предшествующие 2023 году, но выплаченные в 2023 году, отражаются в Расчете по форме 6-НДФЛ и в Справках о доходах физических лиц за 2023 год (для отчетности за 2023 год утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@). Если соответствующие доходы уже были отражены...

В рассматриваемой ситуации у организации не возникает обязанностей по исчислению и уплате налога на имущество организаций. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 373 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество организаций (далее - налог на имущество) признаются организации, имеющие имущество,...

Вывод верен. Он подтверждается письмом Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044. В нем указано, что в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного...

Гражданин РФ в данном случае может не представлять в налоговый орган уведомление о КИК по сроку не позднее 30.04.2024, что, однако, сопряжено с налоговыми рисками. Более безопасным вариантом в рассматриваемой ситуации выглядит представление им уведомления о КИК не позднее 02.05.2024. Обоснование позиции:...

Обязанность по заполнению раздела 10 ТН вытекает из самого наличия данного раздела, то есть раздел 10 ТН предусмотрен в форме ТН, утвержденной постановлением Правительства России от 21.12.2020 N 2200, поэтому подлежит заполнению. В т.ч. этот раздел подтверждает выдачу груза водителем и приемку груза покупателем....

Пунктом 3 ст. 346.16 НК РФ определено, что в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов: - до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку,...

По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налогов, пеней, штрафа и, следовательно, для исключения...

В отношении объекта незавершенного строительства налог на имущество прекращает начисляться с 1-го числа месяца, в котором завершен снос (демонтаж) этого объекта, что должно быть подтверждено документально. В налоговый орган можно подать заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Обоснование...

ИП на УСН в данном случае в связи с признанием в 2024 году договора дарения недействительным и возвратом имущества дарителю не вправе уменьшить признанный в 2023 году при получении указанного имущества доход, а потому и сумму упрощенного налога за 2023 год. Оснований для представления уточненной налоговой...

У сотрудника не возникает экономическая выгода в размере стоимости обратного билета, подлежащая обложению НДФЛ. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной...

Поставщик вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль за I квартал 2024 года при условии, что в этом периоде будет получена прибыль. Обоснование позиции: При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом...

Сумма стоимости коммунальных и эксплуатационных услуг, не являющаяся частью арендной платы, не образует объекта обложения НДС. Счет-фактура на эту сумму арендодателем не выставляется. В случае выставления счета-фактуры на рассматриваемые платежи, что допускается судами, у арендатора появляется возможность...

Как видно из условий представленной ситуации, в ноябре 2023 года были внесены изменения в муниципальный правовой акт, устанавливающий земельный налог. Муниципальный акт от ноября 2023 года, устанавливающий льготы по уплате земельного налога, является актом о внесении изменений в ранее принятый муниципальный...

В п. 143 НК РФ госорганы не поименован в налогоплательщиках. Но операции, не поименованные, в частности, в подп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ, осуществляемые госорганами, являются объектом налогообложения. И поскольку госорган не налогоплательщик, то по правилам п. 3 ст. 161 НК РФ НДС уплачивает налоговый агент....

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации...

Заявление третьего лица о возможных нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не относится к налоговым рискам и само по себе не является безусловным основанием для проведения выездной налоговой проверки. Обоснование вывода: Наиболее распространенными мероприятиями (формами)...

В отношении сотрудников, являющихся гражданами Республики Таджикистан, положения п. 6.2 ст. 431 НК РФ применяться не должны. Страховые взносы уплачиваются в соответствии с положениями НК РФ, т.е. по единому тарифу (с уплатой на единый КБК) в общем порядке. В отношении таких сотрудников специальные листы...

Если сотрудник - гражданин РФ работает на территории ОАЭ по дистанционному трудовому договору с российской организацией и при этом у российской организации нет обособленных подразделений на территории ОАЭ, доходы за выполнение трудовых обязанностей такого гражданина облагаются НДФЛ с 2024 года по ставке...

При устранении несоответствий в течение пяти рабочих дней с момента получения уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) меры ответственности, установленные за несвоевременное представление расчета по страховым взносам, не применяются. Обоснование позиции: Отказ в приеме налоговой...

Действительно, в силу прямой нормы налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей...

С 01.01.2023 в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, и совершенствования налогового администрирования внедрен институт единого налогового счета (далее - ЕНС), открываемого каждому плательщику в Федеральном казначействе, куда налогоплательщики могут...

В бюджетном учреждении суммы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств подлежат обложению налогом на прибыль. В случае, если впоследствии по решению суда размер штрафных санкций будет уменьшен, учреждению необходимо будет отразить сумму, на которую уменьшились его доходы...

Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за 2023 год представляется плательщиком налога на прибыль, уплачивающим ежеквартальные авансовые платежи, не позднее 25.03.2024. В дальнейшем такой налогоплательщик представляет Налоговый расчет в сроки не...

Не вправе применять УСН лица, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (подп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского,...

Организация не ограничена в праве восстановить ранее списанный отложенный налоговый актив. Восстановление отложенного налогового актива не является исправлением ошибки. Такое восстановление возможно отразить сторнировочной записью. Обоснование позиции: В соответствии с п. 11 ПБУ 18/02 "Учет расчетов...

Возврат товара в разделе 4 налоговой декларации по НДС не отражается.  Обоснование позиции: Из разъяснений налоговиков следует, что возврат товара может осуществляться как в режиме реэкспорта, так и в режиме экспорта (смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 16-15/113543, а также материалы:...

В ситуации, связанной с транспортировкой газом, нами как возможный вариант предложено использовать норму подп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ (см. Вопрос: Учет затрат по содержанию имущественного комплекса при оказании услуг по транспортировке газа нерегулярно). Вместе с тем полагаем, что организация вправе...

1. Прямые расходы, осуществленные организацией на подготовку нового производства продукции при последующем отказе от проекта нового производства ввиду отказа контрагента поставить соответствующее оборудование (так как проект по производству продукции не может быть реализован без данного оборудования),...

В анализируемой ситуации мы не усматриваем существенных налоговых рисков принятия к расходам в налоговом учете (как и в бухгалтерском учете) стоимости материалов, оприходованных и списанных в производство по обобщенному наименованию, указанному в первичных документах поставщика.  Обоснование вывода: ...

Бюджетное учреждение в данном случае вправе воспользоваться предусмотренным ст. 145 НК РФ освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, что позволит ему не уплачивать НДС с арендной платы.  Обоснование вывода: Бюджетные учреждения как российские...

Денежные средства в виде субсидий, полученные коммерческими организациями от Минкультуры России, учитываются в составе доходов при применении УСН. Если НКО получает субсидии на содержание и ведение уставной деятельности, то такие целевые поступления не учитываются в составе доходов при применении УСН. ...

Стоимость услуг по доставке сотрудников до места работы и обратно может быть учтена в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, при соблюдении следующих условий: имеются технологические особенности производства (нестыковка расписания общественного транспорта с графиком работы организации,...

Полученные организацией в рассматриваемой ситуации суммы пени как способа обеспечения исполнения обязательств НДС не облагаются.  Обоснование позиции: Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения...

Учитывая позицию Минфина России, а также принимая во внимание положения п. 7 ст. 3 НК РФ о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, считаем, что в рассматриваемом случае при реализации медицинских мониторов...

В прилагаемом материале рассмотрен порядок бухгалтерского и налогового учета некоторых расходов в командировке, перечисленных в вопросе, а также порядок учета НДС по командировочным расходам.  Обоснование позиции: В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством...

Применение ставки НДС 0 процентов возможно в отношении 21,1 тонны топлива. Обоснование позиции: Согласно подп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации припасов, вывезенных с территории РФ, под которыми понимаются топливо и горюче-смазочные...

На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации организация вправе признать расходы на проживание сотрудника в налоговом и бухгалтерском учете в составе командировочных расходов. Обоснование позиции: В силу положений пп. 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации" расходы на служебные командировки, связанные с...

В налоговом учете (как и в бухгалтерском) Организации следовало отражать выручку от реализации услуг ежеквартально, на конец каждого отчетного периода. Организации следовало определять налоговую базу по НДС на последний день каждого налогового периода (квартала), когда фактически оказывались услуги. ...

Налоговым кодексом не установлены особенности налогообложения прибыли и расчетов с бюджетом по НДС при переводе долга. Практика не выработала единого подхода по обозначенным вопросам. Полагаем, в рассматриваемой ситуации доходами нового должника в целях налогообложения прибыли будут являться суммы...

ООО может претендовать в 2024 году на ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке без банковской гарантии и поручительства с учетом суммы НДС, в отношении которой налоговым органом принято решение о возмещении, но которая не возвращена, а зачтена в 2023 году в уплату других соответствующих налогов...

Организации для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов следует представить в налоговый орган документы, поименованные в п. 3.1 ст. 165 НК РФ. Если заказчиком по договору транспортной экспедиции является организация, не являющаяся стороной внешнеэкономического контракта, то в...

Признание в целях налогообложения прибыли расходов по благоустройству, озеленению территории может вызвать претензии налогового органа. Но, если организация примет решение учитывать такие расходы в целях налогообложения, ей надо быть готовой отстаивать свою позицию. Полагаем, что в качестве доказательства...

1. Для целей налогообложения прибыли при оказании услуг с длительным производственным циклом цена договора на их реализацию должна распределяться Организацией между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода...

Российская организация в рассматриваемой ситуации с 01.01.2024 должна будет выполнять функции налогового агента по налогу на прибыль в связи с приобретением у взаимозависимых иностранных компаний телекоммуникационных услуг. Так, она должна будет исчислять и удерживать налог при каждой выплате иностранным...

Стороны могут заключить дополнительное соглашение к договору подряда, предусматривающее уменьшение цены работ на величину общей стоимости остатков ТМЦ, которые подрядчик готов передать организации. Передача указанных остатков возможна либо путем оформления отдельного договора купли-продажи, либо на...

В данном случае вся сумма уплаченного иностранного налога подлежит отнесению в убытки организации. Обоснование вывода: В общем случае выручка от реализации услуг (в том числе по договору с иностранным заказчиком) является доходом от обычных видов деятельности (пп. 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации")....

В период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов ставка акциза составит 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. В период с 1 января по 30 апреля 2024 года включительно...

Ограничения, вступающие в силу с 1 января 2024 года, по налогообложению НДФЛ и страховыми взносами суточных при разъездном характере работ распространяются в том числе и на водителей, которым установлен разъездной характер работы.  Обоснование позиции: С 2024 года вступят в силу поправки в Налоговый...

У российской организации не возникают обязанности налогового агента при перечислении вознаграждения иностранному экспедитору.  Обоснование позиции: Пункт 1 ст. 7 НК РФ предусматривает, что если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные РФ и принятыми в соответствии...

В соответствии с п. 27 Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729 (далее - Положение), в отношении организаций, имеющих государственную аккредитацию,...

Учреждению необходимо восстановить и уплатить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль по ставке 20% с начала налогового периода с 1 января 2023 года, соответствующую сумму пеней, а также подать уточненные декларации по налогу на прибыль за соответствующие отчетные периоды. В 2024 году учреждение...