1. Организации могут отказать в проведении налогового вычета по НДС на основании только счет-фактуры (в периоде принятия к учету такого счета-фактуры), в который внесены "ручные" исправления: по количеству товара, его итоговой стоимости, итоговой суммы НДС без наличия у организации исправленного счет-фактуры,...
Максимальный срок действия, на который может быть оформлен путевой лист, законодательством не установлен. Полагаем, что путевой лист может быть оформлен на период, превышающий один день, например на месяц. Обоснование позиции: В соответствии с п. 14 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ...
В 2023 году бухгалтерскую запись по удержанию НДФЛ следует отражать на каждую дату выплаты зарплаты (отдельно при выплате заработной платы за первую половину месяца; отдельно при выплате заработной платы за вторую половину месяца), то есть 30.05.2023 и 15.06.2023. Перечислить удержанный НДФЛ учреждение...
Организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль....
Расходы на оплату питания сотрудника исполнителя в рассматриваемой ситуации, вызванные условиями заключенного с иностранным исполнителем договора об оказании услуг, могут быть учтены организацией-заказчиком в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п....
Налоговым кодексом РФ и законом Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" не предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу в отношении электромобилей. Обоснование вывода: В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) транспортный...
Компания "А" вправе вернуть сумму НДС, ранее предъявленную покупателю и уплаченную в бюджет при реализации товара, после фактического осуществления реституции: после возврата всех полученных денежных средств по недействительной сделке и постановки на учет изъятого (возвращенного) товара. При этом компании...
Сумма излишне уплаченного налога на прибыль в региональный бюджет не учитывалась при формировании входящего сальдо ЕНС в силу закона. При наличии переплаты организация может распорядиться ею (путем зачета или возврата) в пределах величины положительного сальдо ЕНС. Зачет и возврат осуществляются в заявительном...
При отсутствии на то прямых ограничений организация в рассматриваемой ситуации вправе начать применение пониженных тарифов страховых взносов для IT-компаний начиная с отчетного (расчетного) периода, по итогам которого будет выполняться предусмотренное п. 5 ст. 427 НК РФ требование о доле профильных...
1. По общему правилу в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (исключения перечислены в п. 4 ст. 207 НК РФ). При этом период нахождения физического лица в Российской...
Использование налогоплательщиком разъяснений, представленных на официальном сайте ИФНС в разделе "Ответы на часто задаваемые вопросы", не может рассматриваться в качестве обстоятельства, исключающего его вину в совершении налогового правонарушения. Обоснование позиции: В силу подп. 3 п. 1 ст. 111...
Путевка как бланк строгой отчетности при одновременной выдаче физическому лицу, не являющемуся ИП, кассового чека может быть оформлена по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.12.1999 N 90н. Обоснование позиции: Из прямого прочтения подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ следует, что для применения...
Денежные средства, получаемые НКО от родителей за тренировки детей, учитываются в качестве налогооблагаемых доходов от реализации услуг. Денежные средства, полученные от спонсора в рамках договора об оказании возмездной спонсорской помощи (оказания рекламных услуг), являются для НКО доходами от реализации...
В связи с оплатой организацией стоимости питания и проживания у сотрудников-студентов возникает доход в натуральной форме, который подлежит налогообложению НДФЛ. При этом учитывая, что предоставление питания и аренда жилья для сотрудников не является формой оплаты труда, у организации не возникает объекта...
Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория Российской Федерации. Реализация услуг облагается НДС по ставке 20%. Российская компания будет выступать в качестве налогоплательщика НДС, а не в качестве налогового агента. Обоснование вывода: Согласно пп. 1 и 2 ст. 161 НК...
Операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством. Предусмотренная только трудовыми договорами и положением об оплате труда передача сотрудникам продуктов питания подлежит налогообложению...
Мы не видим оснований для признания оказываемых организацией в данном случае услуг в качестве позволяющих претендовать на применение налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов, предусмотренной п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Обоснование позиции: Согласно п. 1.15 ст. 284 НК РФ для российских...
Сумма возмещения за услуги по эксплуатационному (техническому) содержанию недвижимого имущества, сданного в аренду, не облагается налогом на добавленную стоимость, если учреждение не является поставщиком данных услуг. Сумма возмещения за услуги по административно-хозяйственным затратам является объектом...
Выплата работнику материальной помощи в связи с мобилизацией в ВС РФ для участия в специальной военной операции не образует дохода, облагаемого НДФЛ. Такие выплаты также не облагаются страховыми взносами. При этом мы не видим налоговых рисков в силу наличия прямых норм НК РФ. Обоснование вывода: ...
Организация вправе самостоятельно определить, предоставлять ли согласие на представление налоговым органом сведений о себе как о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, иному лицу (контрагенту). У организации (подрядчика) нет обязанности подписывать проект Согласия,...
Порядок налогообложения и преференции по налогам для собственников памятников истории и культуры приведены ниже. Обоснование позиции: Налог на имущество На основании подп. 1, 2 п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе...