(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация (общая система налогообложения) приобрела услугу по подготовке и предоставлению в аренду места в выставочном комплексе. В процессе выставки на этом арендованном месте с организацией принимал участие в выставке другой контрагент. По соглашению сторон принято решение о том, что часть средств за аренду контрагент организации компенсирует. Какими документами и бухгалтерскими проводками оформить данную хозяйственную операцию? Можно ли перевыставить часть входящего НДС контрагенту?
Если будет иметь место посреднический договор, то у посредника не возникнет расходов при оплате половины стоимости услуг и не возникнет доходов при получении соответствующей компенсации, кроме дохода в виде посреднического вознаграждения, а организация-партнер сможет принять к вычету приходящийся на...
В целях проведения государственной экспертизы проектной документации на строительство был заключен трехсторонний договор возмездного оказания услуг между Государственной экспертизой (исполнитель), бюджетным учреждением (заказчик строительства) и плательщиком (подрядчик строительства). По результатам оказания услуги Госэкспертиза выставляет акт выполнения работ на заказчика. Заказчик указанные расходы плательщику (подрядчику) не компенсирует.
Как данные расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете у плательщика?
Расходы в виде оплаты за третье лицо экспертизы проектной документации в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам. В налоговом учете данные расходы не признаются при исчислении налоговой базы. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет В п. 2 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99)...
ООО - импортер на ОСН. ФТС РФ осуществляет корректировки таможенной стоимости (КТС) в течение трех лет. Часто возникают ситуации, когда КТС выпущена с корректировками сбора, пошлины и НДС, когда товар уже полностью реализован.
Допустим, ФТС РФ доначислила сбор в размере 3000 рублей, пошлину 200 000 рублей, НДС 100 000 рублей.
Вопрос связан с проводками отражения сбора и пошлины.
Дебет 41 Кредит 76.09
- 3000 - отражен сбор доначисленный;
Дебет 41 Кредит 76.09
- 200 000 - отражена доначисленная пошлина;
Дебет 19 Кредит 76.09
- 100 000 - отражен доначисленный НДС.
Какие оформить проводки по отражению списания образовавшегося суммового остатка на 41 счете за счет КДТ (корректировка декларации на товары) на сбор и пошлину?
Основное условие - товар продан на момент отражения КДТ.
Списывать на 90 или 91 счет или через 44 счет? Каков порядок отражения таких операций в налоговом учете?
В налоговом учете пошлины и сборы, доначисленные в связи с корректировкой таможенной стоимости ввезенных товаров, следует учитывать в составе прочих расходов в периоде предъявления к доплате (начисления) данных обязательных платежей. В бухгалтерском учете суммы, доначисленные в связи с корректировкой...
Нужно ли закрывать счет 09 и счет 84 при составлении ликвидационного баланса?
По нашему мнению, при составлении ликвидационного баланса необходимо списать остатки ОНА (и ОНО), числящиеся на счете 09 Отложенные налоговые активы (счете 77 Отложенные налоговые обязательства), на финансовый результат, поскольку данные величины уже не смогут повлиять в будущем на состояние расчетов...
В ходе инвентаризации обнаружили непринятые на учет НМА - интернет-сайты, которые принадлежат руководителю организации. Документального подтверждения исключительных прав у организации нет. Тем не менее регулярно производятся затраты на обслуживание рассматриваемых сайтов. В связи с отсутствием, как правильно, активного рынка объектов НМА (нематериальные активы), а также вследствие уникальности такого имущества текущая рыночная стоимость может быть определена на основе экспертной оценки (п. 13 ПБУ 14/2007). Кто дает экспертную оценку рыночной стоимости при принятии сайтов к учету? Как правильно определить рыночную стоимость? Срок амортизации по сайтам как правильно определить?
Экспертную оценку справедливой (текущей рыночной) стоимости интеллектуальной собственности организация может провести самостоятельно, создав соответствующую комиссию. Справедливая (текущая рыночная) стоимость определяется исходя из цены, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при...
Организация приобрела камерно-мембранный фильтр-пресс XAGZ300/1500, который будет установлен на площадку (фундамент будет строиться), к фильтру будут подведены трубопроводы.
Как правильно оприходовать данное основное средство (ОКОФ)? К какой группе амортизации он относится? Будет ли оборудование относиться к недвижимому имуществу (в составе здания цеха)?
Оборудование может по своим характеристикам относиться к движимому имуществу. Названный фильтр-пресс может быть отнесен к шестой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно. Обоснование позиции: Отнесение объектов к движимому или недвижимому имуществу...
Организация как малое предприятие не применяет ПБУ 18/02.
Как и с применением каких проводок в таком случае организация должна начислять налог на прибыль? Как это делать в случае начала применения ПБУ 18/02?
1. Если организация не применяет ПБУ 18/02, налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учета и отражается в бухгалтерском учете проводкой: Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - начислена сумма налога на прибыль за отчетный период. 2. В случае начала применения ПБУ 18/02,...
Подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России приняла решение обязать нерезидентов из недружественных стран, которые планируют продать активы в стране, делать обязательный взнос в федеральный бюджет (об этом говорится в выписке из протокола заседания подкомиссии). В выписке взнос в бюджет России называется добровольным.
Организация (резидент РФ) планирует покупать актив (ценные бумаги: акции, доли) у нерезидента из недружественной страны.
Если организация (резидент РФ) сама уплатит обязательный взнос в федеральный бюджет вместо нерезидента, можно ли включить данный взнос в стоимость актива в бухгалтерском и налоговом учете, то есть стоимость покупаемого актива увеличить на данный взнос, а не учитывать в расходах единовременно?
В случае если обязанность уплаты взноса в федеральный бюджет будет возложена договором на покупателя - российскую организацию, то сумма взноса может признаваться затратами, связанными с приобретением ценных бумаг. В целях бухгалтерского учета сумма взноса может учитываться в составе первоначальной стоимости...
Какая статья расходов для списания малоценных материалов, приобретенных для содержания имущества, - лампочек, шурупов, батареек и т.д.? Есть вариант просто списания на 26 счет как малоценные материалы или лучше на 26 счет на содержание имущества? Также управленческие расходы - 26 счет - это какая статья?
В бухгалтерском учете общехозяйственные расходы полежат распределению между видами деятельности в соответствии с самостоятельно разработанной методикой их распределения, закрепленной в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета. Обоснование вывода: Экономический субъект обязан вести...
Садовое общество (организационная форма - ТСН) находится в Новосибирской области. Работает на УСН. В марте было оформлено в собственность здание правления площадью 69,9 кв. м, находящееся на территории ТСН и не учтенное на балансе. Необходимо ли платить налог на имущество? Есть кадастровая стоимость, первоначальная неизвестна. По какой стоимости ставить здание на баланс?
Здание правления принимается к учету по справедливой стоимости. В отношении данного объекта обязанность по исчислению налога на имущество не возникает. Обоснование позиции: 1. Актив принимается к учету в качестве объекта основных средств, если он одновременно отвечает критериям, установленным п....
Есть кредитор (организация "А") - поставщик товаров, которой организация должна 90 000 руб. Есть дебитор (организация "Б") - заказчик услуг, которая должна организации 37 000 руб. Так как организации "А" (кредитору) организация не имеет возможности выплатить больше 37 000 руб. (деятельность не ведется), все участники приняли решение заключить трехсторонний договор. Дебиторская задолженность в сумме 37 000 руб. уступается организации "А" (кредитору). Остаток долга 53 000 руб. (90 000 - 37 000) при этом прощается кредитором.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить прощение долга? Нужно ли восстанавливать НДС?
Для прощения части долга кредитору (поставщику) следует оформить и направить должнику (покупателю) соответствующее уведомление. Наряду с этим прощение части долга может быть оформлено и посредством заключения между ними соглашения о прощении долга. В связи с прощением части долга должник (покупатель)...
На предприятии для здравпункта приобретаются медикаменты для оказания первой медицинской помощи работникам предприятия. Некоторые из приобретаемых медикаментов являются маркированными, некоторые нет.
Нужно ли в бухгалтерской программе указывать, что медикаменты являются маркированными? Каков порядок действий в случае нарушения сроков приемки и выбытия медикаментов (например, в августе поступили два документа на получение лекарственных препаратов, датированные маем)?
1. Законодательство о бухгалтерском учете не содержит обязательного требования об учете запасов, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с законодательством, в разрезе каждой единицы, которой присвоен код маркировки. Поэтому в программе, используемой для ведения бухгалтерского учета, не обязательно...
Общество (лизингополучатель, объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя) расторгает договор лизинга, заключенный до 2022 года. Предмет лизинга возвращается. При этом лизинговая организация выплачивает обществу (возвращает) часть денежных средств. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Полученные от лизингодателя денежные средства включаются организацией в состав внереализационных доходов в налоговом учете и в прочие доходы в бухгалтерском учете. Каких-либо расходов от операции при налогообложении не возникает. В бухгалтерском учете расторжение договора лизинга влечет списание балансовой...
Как в бухгалтерском учете оформить дорогостоящую реконструкцию основных средств (был пристроен навес, следовательно, изменилось назначение помещения)? Как увеличить стоимость на сумму произведенных затрат? Каковы особенности применения вычетов по НДС, учитывая, что работы проведены подрядным способом?
Фактические затраты на реконструкцию помещения увеличивают первоначальную стоимость объекта ОС по факту их завершения. Подробнее ниже. НДС с подрядных работ принимается к вычету в общем порядке. Обоснование вывода: Пунктом 14 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" установлено, что при оценке основных средств...
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете регулярной премии и премии за производственный результат.
Для работодателей - коммерческих организаций нормативными правовыми актами не предусмотрено ни конкретных видов стимулирующих выплат, подлежащих начислению работникам, ни правил такого начисления, ни ограничений по размерам выплат. Коммерческая организация полностью самостоятельно разрабатывает систему...
Общество приобрело объект недвижимости (здание). Проектная документации на здание отсутствует. Согласно проведенной технической оценке здание имеет ограниченно работоспособное техническое состояние. Экспертами рекомендовано проведение капитального ремонта, в том числе замена кровли. Согласно указаниям экспертов проводится капитальный ремонт здания. Здание у предыдущего собственника до момента продажи находилось в эксплуатации.
Является ли здание для общества (покупателя) объектом, готовым к использованию? Как должны быть учтены расходы на ремонт, проведение которого рекомендовано техническими специалистами?
На наш взгляд, отразить затраты на ремонт следует в первоначальной стоимости здания. Если учесть расходы единовременно, налоговый орган в случае проверки может посчитать, что ввод в эксплуатацию здания до проведения ремонтных работ носил формальный характер, и исключить расходы на ремонт из текущих...
Частный медицинский центр (коммерческая организация) оказывает платные услуги физическим и юридическим лицам, а также в рамках ОМС. В настоящее время центр находится на реконструкции и финансируется за счет благотворительных средств учредителя благотворительного фонда. Финансирование не имеет строго целевого назначения, используется на текущие нужды. За счет этих средств куплено медицинское оборудование и земельный участок. Для отражения благотворительных средств учредителя в бухучете используется счет 86.02.
Как отразить использование благотворительных средств учредителя, потраченных на приобретение медицинского оборудования и земельного участка? Какими проводками?
Законодательно закрепленного алгоритма отражения по счетам бухгалтерского учета коммерческой организации подобных операций не установлено. Использование средств целевого финансирования, потраченных на приобретение медицинского оборудования и земельного участка, может отражаться как списание в соответствующей...
Общество закрепило в учетной политике дату инвентаризации драгоценных металлов, содержащихся в товарно-материальных ценностях (ТМЦ), 31 октября 2023 года, вместе с инвентаризацией самих ТМЦ в один день. Это противоречит законодательству? Какие последствия у данных действий?
Нельзя однозначно ответить на вопрос о том, насколько противоречит законодательству закрепление в учетной политике компании даты проведения инвентаризации драгметаллов в составе ТМЦ ранее 1 января. Ниже изложены предпосылки для такой возможности, однако решение организации нужно принять самостоятельно. ...
Если предприятие находится в стадии ликвидации, работает один ликвидатор, но необходимо провести инвентаризацию, то кого можно включить в инвентаризационную комиссию?
В описанной ситуации в состав инвентаризационной комиссии могут быть включены представители сторонних организаций (аудиторы, эксперты, консультанты) либо специалисты - физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг по проведению инвентаризации. Как вариант, ликвидатор...
Согласно ФСБУ 5/2019 запасы подлежат оценке на отчетную дату. В Стандарте указаны признаки обесценения запасов.
На предприятии из запасов имеется только спецодежда и трудовые книжки. Спецодежда хранится на складе, в соответствующих условиях. Трудовые книжки хранятся в сейфе. Признаков обесценения нет.
Нужно ли производить оценку данных запасов на каждую отчетную дату, если отсутствуют признаки обесценения?
Организации следует на отчетную дату проверять запасы на обесценение (если она не вправе вести бухгалтерский учет упрощенным способом). Обоснование вывода: Запасы признаются в бухгалтерском учете по фактической себестоимости, если иное не установлено ФСБУ 5/2019*(1) (п. 9 ФСБУ 5/2019). После признания...
Является ли обязательным в учетной политике налогового и бухгалтерского учета график документооборота?
График документооборота не является обязательным в учетной политике налогового и бухгалтерского учета, за его отсутствие ответственность не предусмотрена. Вместе с тем график документооборота можно оформить и утвердить в качестве самостоятельного документа или одного из приложений к учетной политике (п....
