Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Декабрь 2023

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Последствия подачи уточненной декларации после вынесения акта камеральной налоговой проверки о привлечении к ответственности, но до вынесения решения

Если уточненная декларация N 2 будет представлена после составления акта об обнаруженном правонарушении, налоговый орган будет оформлять результаты проверки уточненной декларации N 1 и проводить проверку уточненной декларации N 2. В случае несогласия налогоплательщик может обжаловать результаты камеральной...

29 декабря 2023

Исчисление НДС и налога на прибыль при уничтожении части готовой продукции

Восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету при изготовлении готовой продукции, не требуется. В налоговом учете стоимость уничтоженной древесины может быть учтена в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Однако мы не исключаем претензии со стороны налоговых органов. ...

28 декабря 2023

При определении зачета налога на прибыль в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ возник остаток (сумма НДФЛ меньше суммы зачета). Можно ли его использовать в следующих налоговых периодах?

Сумма НДФЛ, исчисленная в отношении доходов от долевого участия в российской организации, уменьшается на налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных этой российской организацией (пропорционально доле участия налогоплательщика). Соответственно, сумма этого...

27 декабря 2023

Налог на прибыль при безвозмездном получении от поставщика расходных материалов к поставленному товару

При оформлении документов, подтверждающих, что передача фильтров осуществлялась поставщиком в целях устранения недостатков в комплектации поставленного станка, ООО вправе не признавать внереализационный доход в налоговом учете. Оснований для отдельного включения стоимости полученных фильтров в расходы...

26 декабря 2023

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь, выплаченная членам семьи пропавшего без вести участника СВО?

Материальная помощь, выплачиваемая члену семьи пропавшего без вести мобилизованного лица, не подлежит обложению НДФЛ. В зависимости от того, является получатель помощи работником или нет, данная выплата соответственно или не облагается страховыми взносами в пределах 4000 руб. или не облагается в полной...

25 декабря 2023

Как отразить в налоговом учете и налоговой декларации НДС, принимаемый к вычету по авансовым платежам прошлых периодов?

Учреждение вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2022 года в части НДС с сумм предварительной оплаты, под которую были оказаны услуги, и в части НДС с сумм возврата аванса. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст....

22 декабря 2023

По каким критериям определяются плательщики налога на сверхприбыль?

Обязанность по уплате налога на сверхприбыль возложена, в частности, на российские организации, созданные до 01.01.2021. При этом объект налогообложения возникает только при наличии сверхприбыли, которая по общему правилу определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год...

21 декабря 2023

Учет и налогообложение оплаты проживания в гостинице иностранных сотрудников

Организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на аренду жилья иностранным сотрудникам в полной сумме. Однако не исключено, что такую позицию придется отстаивать в судебном порядке. Расходы организации на оплату проживания в гостинице иностранных сотрудников, в отношении которых...

20 декабря 2023

Является ли администрация налогоплательщиком НДС и налога на прибыль при реализации имущества казны? Нужно ли подавать налоговую декларацию по НДС и по налогу на прибыль?

При реализации имущества казны НДС уплачивает покупатель как налоговый агент. Объекта налогообложения налогом на прибыль при реализации имущества казны не возникает. Администрации необходимо представить в налоговый орган декларацию по НДС, если не применяется освобождение от обязанностей налогоплательщика,...

19 декабря 2023

Имеет ли право организация, утратившая право на применение УСН (объект налогообложения "доходы"), принимать входящий НДС к вычету в том периоде, когда она стала обязанной применять общую систему налогообложения?

По нашему мнению, налогоплательщик, утративший право на применение УСН, вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН, если соответствующие расходы не были учтены во время УСН. При этом неважно, какой был объект...

18 декабря 2023

Как медицинскому учреждению перейти на применение налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0%? Как считать долю доходов?

Для применения нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль медицинскому учреждению в рассматриваемой ситуации следует до 01.12.2023 представить в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующее заявление, а также сведения о дате представления и регистрационном номере лицензии (лицензий)...

15 декабря 2023

Признание в целях налогообложения прибыли морально устаревшего НМА и капитальных вложений в ПО

1. Расходы на списание НМА, включая суммы недоначисленной амортизации, учитываются в составе внереализационных расходов. 2. По нашему мнению, налогоплательщик вправе учесть в целях налогообложения прибыли расходы на создание программного обеспечения, которое признано непригодным для использования по...

14 декабря 2023

Можно ли в налоговом учете единовременно признать убыток от продажи внеоборотных активов, которые не были введены в эксплуатацию?

Убыток от продажи внеоборотных активов в рассматриваемой ситуации может быть единовременно признан в налоговом учете. Обоснование позиции: В связи с продажей внеоборотных активов (имущества) организация должна будет признать при расчете налогооблагаемой прибыль доход (выручку) от реализации товаров...

13 декабря 2023

Возможно ли распределение входящего НДС в отношении основных средств, которые будут использоваться как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности, по итогам месяца, а не квартала?

В отношении основного средства, принимаемого к учету в ноябре, учреждение в рассматриваемой ситуации вправе рассчитывать пропорцию для распределения входящего НДС на основании данных о стоимости реализаций за ноябрь, а не за весь четвертый квартал. Обоснование вывода: Абзац четвертый п. 4 ст. 170...

12 декабря 2023

Нужно ли требовать от исполнителя, работающего на УСН, выделения НДС при оплате контракта

Работы, выполненные по контракту, должны оплачиваться заказчиком именно по цене, установленной контрактом, вне зависимости от того, является ли контрагент плательщиком НДС или нет. При этом у заказчика нет оснований требовать выделения НДС в УПД. Обоснование вывода: Независимо от наличия в контракте...

11 декабря 2023

В организации выдаются подарки к праздничным датам и ко дню рождения. Как их отразить в налоговом и бухгалтерском учете? Какие документы необходимо подготовить?

В бухгалтерском учете подарки учитываются по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы". В налоговом учете подарки, вручаемые как в денежной так и в натуральной форме, учитываются следующим образом: НДС принимается к вычету по приобретенным подаркам и начисляется при выдаче подарков (при выплате денежных...

8 декабря 2023

Учет расходов при УСН в случае использования имущества и программ для ЭВМ другой организации

При предоставлении во временное пользование компьютеров целесообразно заключить договор аренды. Право использования программы для ЭВМ может быть предоставлено по лицензионному (сублицензионному) договору. В таком случае организация арендатор (лицензиат), применяющая УСН, сможет учесть в расходах арендные...

7 декабря 2023

Налоговые льготы для организации, оказывающей благотворительную помощь

Если благотворительная помощь оказывается НКО, которая включена в Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, то организация вправе учесть во внереализационных расходах такую помощь в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации. Перечисление денежных средств НКО не...

6 декабря 2023

В ноябре 2023 года организация оплатила по предоплате программное обеспечение из Китая. В какой момент и по какому курсы она должна перечислить НДС и налог на прибыль как налоговый агент? Как в этом случае взять НДС к вычету с предоплаты за программное обеспечение?

НДС и налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода. НДС перечисляется не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом выплаты дохода. Налог на прибыль выплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода....

5 декабря 2023

Есть ли новый бланк путевого листа? Какие были новшества с 01.09.2023? За что могут оштрафовать? У организации (транспортная компания, а торговая - производство) менеджеры работают удаленно в регионах, при поездках к клиентам на своем автомобиле заполняют путевой лист, но там нет медика, механика. Как быть в подобных ситуациях? Может ли сам менеджер по приказу заполнять эти пункты?

Бланк путевого листа с учетом изменений представляем. Относительно вопросов его оформления с учетом ситуации однозначного ответа нет. Обоснование вывода: Судебная практика по существу вопроса, связанного с использованием личных автомобилей работниками организации или автомобилей работодателя в служебных...

4 декабря 2023

Обязанность или отсутствие таковой по представлению налогового отчета при наличии необлагаемых налогом на прибыль доходов иностранной организации с учетом Решения ВС РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19

Организации следует принять самостоятельное решение относительно предпочтительного варианта поведения во взаимоотношениях с налоговым органом, в том числе в отношении представления или непредставления Налогового расчета. Не исключаем, что свою позицию организации в случае непредставления расчета в рассматриваемой...

1 декабря 2023

Налоги и налогообложение. Декабрь 2023

Актуальное