(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
В салоне красоты парикмахеры работают по скользящему графику, в связи с чем не дорабатывают количество рабочих дней по норме. Фактическая численность мастеров - 6 человек, среднесписочная (из расчета фактически отработанных часов) - 4 человека.
Из какой численности производить расчет ЕНВД: 6 плюс предприниматель или 4 плюс предприниматель?
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти...
Обязательно ли писать заявления на отпуск, об увольнении, о приеме на работу от руки, или можно использовать заготовленные бланки?
Трудовым законодательством необходимость написания заявлений о приеме на работу (как и форма таких заявлений) не предусмотрена. Заявление о предоставлении или переносе отпуска (в случаях, установленных законодательством), а также заявление об увольнении оформляется в произвольной письменной форме,...
ИП, прекративший предпринимательскую деятельность, после внесения соответствующей записи в ЕГРИП был снят с учета в налоговой инспекции как ИП. Затем он как физическое лицо зарегистрировался на территории, подведомственной другому налоговому органу. По новому месту пребывания оформлена временная регистрация сроком на три года. Таким образом, бывший ИП, помимо места пребывания, где он зарегистрировался на срок три года, имеет постоянную прописку.
Имеет ли право налоговый орган, расположенный по месту постоянной прописки физического лица, утратившего статус ИП (не по месту его временной регистрации на сегодняшний момент), провести выездную проверку правильности исчисления налогов и сборов данного лица?
Налоговый орган, расположенный по месту жительства физического лица (по месту его "постоянной" прописки), утратившего статус ИП, вправе провести выездную проверку правильности исчисления налогов и сборов данного лица (поскольку решение о проведении выездной проверки принимает налоговый орган, расположенный...
ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В пределах каких сумм может ИП уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов? Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД за II квартал 2013 года на сумму уплаченных страховых взносов в течение I квартала 2013 года авансом за II квартал 2013 года? С какого периода и в пределах каких сумм может ИП уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, определяемую исходя из стоимости страхового года, в случае, если единственный наемный работник был уволен в мае 2013 года?
В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ с 1 января 2013 года сумма единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), исчисленная за налоговый период, уменьшается плательщиками ЕНВД на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,...
ИП планирует заниматься строительством жилых домов хозяйственным способом за собственные средства для дальнейшей продажи квартир в этих домах физическим лицам.
Имеет ли ИП в рассматриваемой ситуации право применять УСН с объектом налогообложения "доходы"?
у: ИП в рассматриваемой ситуации вправе применять УСН с объектом налогообложения "доходы" с момента постановки на учет в налоговом органе. Обоснование вывода: УСН организациями и ИП применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. При...
Предприятие применяет УСН ("доходы минус расходы").
Как учитываются в 2013 году расходы, связанные с импортом товаров: таможенные пошлины, сборы, НДС, стоимость услуг брокера, стоимость услуг хранения товара на складах временного хранения и услуг по доставке этого товара, а также расходы на сертификацию товара и добровольное страхование груза?
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы вправе учитывать расходы, предусмотренные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ...
ИП занимается розничной торговлей (патентная система налогообложения) и оказывает парикмахерские услуги (ЕНВД). Вся деятельность осуществляется в арендуемом помещении. Он внес 1/3 патентного платежа за 2013 год, но 30.04.2013 арендодатель расторг договор аренды, и ИП был вынужден прекратить осуществлять оба вида деятельности.
Можно ли прекратить деятельность по патенту (не закрывая ИП) и не доплачивать его стоимость? С какого момента это можно сделать? И как известить об этом налоговый орган, чтобы он пересчитал стоимость патента?
Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ дополнила раздел VIII.1 НК РФ и вступила в силу с 1 декабря 2012 года в соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (далее - ПСН) вводится в действие законами...
ИП совмещает УСН (оптовая торговля) и ЕНВД. Заказчик настаивает на выставлении счетов-фактур и оформлении накладных с выделенной суммой НДС.
Может ли ИП, применяющий УСН, оформлять документы, выделяя в них сумму НДС? Должен ли ИП в этом случае подавать декларацию по НДС и платить налог?
Можно ли учесть в составе расходов при УСН сумму НДС, указанную в счете-фактуре и перечисленную в бюджет? Можно ли учесть НДС в составе доходов в сумме, полученной от покупателя?
Действующее законодательство не содержит запрета на выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС налогоплательщиками, применяющими УСН. При принятии решения о выставлении ИП, не являющемся плательщиком НДС, счетов-фактур с выделенным НДС необходимо принимать во внимание возможные налоговые риски,...
Организация (покупатель), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует заключить с физическим лицом - гражданином РФ, не являющимся ИП, договор, согласно которому она приобретет дорогостоящее оборудование стоимостью более 500 000 руб. Данное оборудование находится в собственности продавца более 3 лет. Стороны договора являются взаимозависимыми лицами. При этом неизвестно, будет ли цена договора рыночной (оценщика привлекать стороны не планируют). Оплата будет производиться наличными денежными средствами с оформлением расходного кассового ордера.
Каков порядок документального оформления данной сделки? Какие налоговые обязательства возникают у продавца и покупателя?
Согласно п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки, осуществляемые между юридическим лицом и гражданином, должны совершаться в простой письменной форме. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицами, ее совершающими (п. 1 ст. 160...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются консалтинг и аудит, дополнительными - консультационные и юридические услуги. Сотрудники организации прошли обучение по программе повышения квалификации, приняв участие в консультационном семинаре (например, по теме "МСФО"). С организацией, проводившей данный семинар, заключен договор, по итогам обучения выданы сертификаты, подтверждающие, что сотрудники прослушали семинар и прошли обучение (от института профессиональных бухгалтеров), акт об оказании услуг.
Уменьшают ли налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на обучение сотрудников в консультационном семинаре?
Стоимость обучения по программе повышения квалификации сотрудников, состоящих в штате организации, учитывается при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при соблюдении условий, перечисленных в п. 3 ст. 264 НК РФ. При этом в момент признания расходов...
ИП, применяющий УСН с объектом обложения "доходы" и не имеющий наёмных работников, оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета.
В каком размере в 2013 году ИП может уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные им страховые взносы в ПФР и ФФОМС - на сумму не более 50% величины налога или же без каких-либо ограничений?
В 2013 году индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные ими страховые...
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, подал заявление на применение патента с 01.03.2013 по одному из нескольких осуществляемых им видов деятельности. Само разрешение на применение патента было выдано только в мае.
Нужно ли ИП сдавать декларацию по УСН за январь-февраль и сейчас заверять Книгу учета доходов и расходов?
С 1 января 2013 года патентная система налогообложения (далее - ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ). ПСН применяется...
ИП (УСН с объектом "доходы") получил наличную выручку от физического лица и выдал ему кассовый чек.
Может ли ИП взять из кассы часть полученной выручки в качестве личного дохода?
Исходя из норм, установленных ЦБР, для того, чтобы использовать полученную от покупателей наличную выручку для собственных (личных) нужд, предприниматель сначала должен сдать данные денежные средства в банк, а затем может снять их с расчетного счета и распоряжаться по собственному усмотрению. ...
Управляющая рынком компания предоставляет арендаторам торговые места на рынке по договору о предоставлении во временное пользование торговых мест, применяет ЕНВД.
Сохранится ли право применения ЕНВД за арендодателем при разделении арендной платы на постоянную и переменную части (переменная - возмещение коммунальных платежей)?
При разделении арендной платы на постоянную и переменную части за арендодателем сохраняется право применять ЕНВД по данному виду деятельности. Обоснование вывода: Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского...
В организации утвержден Перечень работ, на которых по условиям производства невозможно предоставить перерыв для отдыха и питания, а также место для отдыха и приема пищи. При проверке инспектор по труду отметил, что работодатель должен также определить конкретное время для приема пищи, а также его продолжительность.
Правомерно ли такое требование?
Работодателю достаточно установить в Правилах внутреннего трудового распорядка Перечень работ, где невозможно предоставление перерыва для отдыха и приема пищи, а также сами места для отдыха и приема пищи. Требования об установлении конкретного времени приема пищи, а также его продолжительности неправомерны....
В ОАО работают иностранные работники, имеющие разрешение на работу. Планируется отправить их в командировку в другой субъект РФ.
Какие временные ограничения командировки существуют в данной ситуации и какие документы необходимо оформить?
Поездка работника, направляемого в командировку по распоряжению работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой (п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13...
Работодатель предоставляет автобус для доставки сотрудников на работу. На остановке, куда подходит автобус работодателя, сотрудник упал и сломал руку. Он представил листок нетрудоспособности с кодом "02"; работодатель считает травму производственной и желает оплатить сотруднику период временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве.
Какой код на листке нетрудоспособности в строке "Причина нетрудоспособности" должен быть указан: 02 - травма или 04 - несчастный случай на производстве? На какие выплаты, помимо пособия по временной нетрудоспособности в размере среднемесячного заработка, может рассчитывать данный сотрудник?
Расследованию в установленном порядке как несчастные случаи подлежат события, в результате которых пострадавшими были получены телесные повреждения (травмы), если указанные события, помимо прочего, произошли с работником по дороге на работу или с работы при следовании на транспорте, предоставленном работодателем...
ООО применяет УСН, планирует продать или подарить имеющийся у него в собственности автомобиль бывшему учредителю (физическое лицо, резидент РФ). Машина числится в бухгалтерском учете ООО в качестве объекта амортизируемого имущества, в налоговом учете ее стоимость была полностью включена в состав налогооблагаемых затрат в 2011 году.
Каковы налоговые последствия операций продажи и дарения для каждой из сторон?
Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь...
Организация оказывает международные транспортно-экспедиционные услуги для заказчика - везет оборудование из Европы, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Договор с заказчиком заключен в евро. Счет в евро выставляется заказчику предварительно, но оплата услуг, оказываемых организацией, осуществляется в рублях после отгрузки оборудования. Планируется установить курс валюты по соглашению сторон на дату поступления оборудования на таможню.
Какие налоговые последствия могут возникнуть у организации в случае установления курса валюты на указанную дату, а не на дату отгрузки или оплаты?
Пункт 2 ст. 317 ГК РФ устанавливает, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и других). В этом случае подлежащая уплате...
