Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Апрель 2025

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Нужно ли сдавать уточненную налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, если вносятся изменения в стоимость льготируемого имущества?

В общем случае если ошибка не привела к занижению налоговой базы, уточненную декларацию представлять не нужно. Смотрите также постановления АС Западно-Сибирского округа от 16.01.2017 N Ф04-6359/16, АС Восточно-Сибирского округа от 23.07.2015 N Ф02-3733/15). В то же время допущенная ошибка исказила данные...

30 апреля 2025

Налогообложение доходов, полученных ИП на ПСН после истечения срока действия патента

С дохода, полученного в период, когда ИП не применял патентную систему налогообложения, он обязан уплатить все налоги, предусмотренные на общей системе налогообложения, а именно НДФЛ и НДС. В заданном нам вопросе не указано, какой именно доход получил ИП в период, когда им не применялась ПСН. Между...

29 апреля 2025

Конфискация недвижимого имущества, использованного в целях хищения бюджетных средств путем незаконного возмещения НДС

Полагаем, что недвижимые объекты не могут быть отнесены к орудиям, оборудованию или иным средствам совершения преступления, а соответственно, конфискации не подлежат. Обоснование вывода: Хищение бюджетных средств мошенническим путем с использованием положений налогового законодательства, позволяющих...

28 апреля 2025

Возможность неоднократного взыскания предусмотренного договором штрафа за неисполнение обязательства, если неисполнение не связано с виной должника

Указанный в вопросе штраф принципиально может быть взыскан лишь однократно и лишь при условии расторжения договора. Если невозможность внедрения продукции связана с обстоятельствами, не зависящими от должника, оснований для взыскания штрафа отсутствуют, а должник вправе требовать в судебном порядке...

25 апреля 2025

Договор на услуги между физлицами - ограничения по сумме, налоги

Законодательством не установлен лимит по сумме договора между физическими лицами, соответственно, можно заключать между двумя физическими лицами договор оказания услуг на сумму более 100 тысяч рублей. НДФЛ Пунктом 1 ст. 226 НК РФ определен закрытый перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами по...

24 апреля 2025

Если в отчетном периоде был осуществлен вклад в имущество от учредителей, то необходимо ли его отражать в графе 4 "Целевые поступления и финансирование (включая бюджетное финансирование, гранты и т.п.)" справки "Подтверждение основного вида экономической деятельности"?

Полагаем, что вклад в имущество от учредителей не относится к целевым поступлениям, следовательно, не отражается в графе 4 "Целевые поступления и финансирование (включая бюджетное финансирование, гранты и т.п.)" справки "Подтверждение основного вида экономической деятельности", утвержденной приказом Министерства...

23 апреля 2025

НДФЛ с доходов иностранных физических лиц, оказывающих услуги удаленно

Налоговый агент при выплате дохода физическому лицу не удерживает НДФЛ (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями НК РФ) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Россией заключен международный договор по вопросам налогообложения,...

22 апреля 2025

Кто обязан уплачивать НДФЛ: организатор конкурса или сам участник? Можно ли обязанность по уплате налога возложить на участника?

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны представлять отчетность...

21 апреля 2025

Каковы основания для отказа в снижении неустойки ниже 0,5% от суммы просрочки?

В ситуации конкретного спора суд обязан исследовать соразмерность подлежащей уплате неустойки последствиям нарушения обязательства. Сам по себе тот факт, что размер договорной неустойки превышает обычно применяемый в предпринимательских отношениях размер пеней, ключевую ставку Банка России или иные...

18 апреля 2025

Справка об оплате медицинских услуг в случае, если произведена предоплата

В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями,...

17 апреля 2025

Продажа ИП на УСН товара турецкой компании с условием самовывоза за границу: налоговые последствия

Описанная операция является экспортом товаров (смотрите, в частности, письма Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-13/1/65737, от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652). Вместе с тем, поскольку ИП на УСН освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ, то у него не возникает обязанность...

16 апреля 2025

Обязанность по закрытию обособленного подразделения в случае консервации автозаправочной станции

Для целей законодательства о налогах и сборах под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо...

15 апреля 2025

Налогообложение доходов ИП, осуществляющего деятельность в РФ и в ОАЭ

Доходы, полученные по трудовому договору в ОАЭ, а также иные доходы, полученные в рамках подрядных договоров, будут облагаться НДФЛ на территории РФ с применением прогрессивной шкалы ставок НДФЛ. Применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП за пределами территории РФ,...

14 апреля 2025

Обязана ли организация в целях исчисления НДПИ ежегодно утверждать нормативы потерь, не превышающие нормативные потери, установленные проектом разработки карьера (утвержденные в составе проектной документации)?

Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 N 921 установлена обязанность организации ежегодно утверждать нормативы потерь при условии, что они не превышают нормативы, утвержденные в составе проектной документации. Обоснование позиции: Согласно п. 3 ст. 339 НК РФ если налогоплательщик применяет...

11 апреля 2025

Надо ли уплатить НДФЛ при продаже автомобиля, если он во владении меньше трех лет?

НДФЛ при продаже автомобиля, который во владении менее трех лет, платить надо. Но можно применить имущественный вычет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ предоставляется имущественный вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного (то есть кроме недвижимого)...

10 апреля 2025

Ответственность бывшего директора

Единоличный исполнительный орган ООО осуществляет руководство текущей деятельностью общества (п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Образование единоличного исполнительного органа является обязательным для общества. Когда в ООО отсутствует...

9 апреля 2025

Может ли самозанятый оказывать услуги по предоставлению поручительства за организацию в банке?

Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД) признаются физические лица, в том...

8 апреля 2025

Увеличение арендной платы на сумму НДС

Полагаем, что если из положений договора аренды ясно следует, что цена была установлена без учета НДС, то арендодатель вправе предъявить арендатору НДС дополнительно к цене по ставке, которую он применяет. Если в договоре НДС никак не был оговорен, а арендатор не согласится на увеличение цены на сумму...

7 апреля 2025

Как пересчитать НДФЛ в случае утраты работником статуса налогового резидента в течение года?

В целях правильного применения ставки НДФЛ налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения дохода (смотрите письма Минфина России от 24.03.2016 N 03-04-05/16492, от 31.05.2012 N 03-04-05/6-670, от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176 и др.). По окончании налогового периода определяется...

4 апреля 2025

Правомерно ли подрядчику в ходе ревизионной проверки выставлять штраф за ненадлежащее исполнение контракта по кап. ремонту после подписания единого документа о приемке и форм КС-2, КС-3?

Подписание акта приемки выполненных работ не лишает заказчика права предъявлять претензии по качеству выполненных работ и без признания указанного акта недействительным. Неустойка может быть взыскана в том числе после указанной в контракте даты истечения срока его действия. Обоснование вывода: В...

3 апреля 2025

Может ли поставщик в одностороннем порядке увеличить размер пени по договору поставки, если покупатель не исполняет обязательства по оплате?

Одностороннее изменение условий обязательства, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ, другими законами или иными правовыми актами. Одностороннее изменение условий обязательства, связанного с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, допускается также...

2 апреля 2025

Подтверждение ставки НДС 0%, если грузополучатель иностранная организация, не являющаяся членом ЕАЭС, покупатель - резидент Республики Беларусь

Российская организация вправе применить ставку НДС ноль процентов. При подтверждении нулевой ставки по НДС руководствоваться следует не правилами, определяющими порядок налогообложения и документооборота, применяемый странами - участниками ЕАЭС, а общими нормами НК РФ. Для подтверждения ставки ноль...

1 апреля 2025

Налоги и налогообложение. Апрель 2025

Актуальное