Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Май 2021

Налоги и налогообложение. Май 2021

Российская организация выплачивает два вида доходов иностранной организации - исполнителю: платежи за поиск заказчиков, ежемесячные платежи за маркетинг (пишет тексты и новости про российскую организацию, которые российская организация затем самостоятельно размещает в своих соцсетях). Поиск заказчиков осуществляется иностранным исполнителем с помощью собственного сайта. НДС в данном случае должна исчислить иностранная или российская организация?

Организация компенсирует сотрудникам расходы на тестирование на антитела после вакцинации от Covid-19 для мотивации сотрудников на вакцинацию и выработки коллективного иммунитета. При наличии подтверждающих документов прохождения тестирования: договора с медучреждением, подтверждающего вид услуги (тест на антитела); чека, подтверждающего оплату, возможно ли не облагать данную компенсацию НДФЛ и страховыми взносами?

Организация приобрела долю в другом ООО на основании договора купли-продажи. Реорганизации не было. С какой даты рассчитывается срок 365 дней для ставки налога на прибыль 0% при выплате дивидендов по п. 3 ст. 284 НК РФ: с даты приобретения доли или с даты внесения сведений в ЕГРЮЛ?

Организация применяет ОСН. Для проведения конкурса для детей сотрудников приобретаются конфеты, которые собираются в подарки (призы). Какие документы служат подтверждением расходов на проведение конкурса? Включается ли стоимость призов в налоговую базу по НДФЛ, если в данном случае отсутствует возможность оценить экономическую выгоду, полученную участниками конкурса?

Филиал предприятия приобрел путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника и его близких родственников (супруг, супруга, дети) (к примеру, категория - "семейная"). Часть стоимости путевки списывается за счет чистой прибыли предприятия (неучитываемые расходы по налогу на прибыль), а часть стоимости погашается самим сотрудником. В первичном бухгалтерском документе (акт оказанных услуг) стоимость путевки делится на сотрудника и его близкого родственника с указанием Ф.И.О. и периода заезда. Отрывные талоны к путевке выписываются санаторием так же отдельно на каждого отдыхающего. Как правильно обложить страховыми взносами стоимость путевки, списываемой за счет чистой прибыли? Нужно ли уплатить страховые взносы со стоимости путевки близкого родственника сотрудника? Достаточно ли только отрывного талона к путевке на каждого отдыхающего, чтобы не облагать страховыми взносами часть стоимости путевки близкого родственника сотрудника, или в первичном документе стоимость путевки обязательно должна быть разделена на сотрудника и его родственника?

ООО получило по договору аренды оборудование. Одна из единиц оборудования пришла в негодность (сломана и восстановлению не подлежит). По условиям договора аренды арендатор обязан отремонтировать и восстановить оборудование до такого же состояния. Организация приобрела новое оборудование. Каким образом передать новое оборудование взамен сломанного? Какие проводки для этого следует сделать в бухгалтерском и налоговом учете? Как быть с НДС при покупке нового оборудования? Как быть с налогом на прибыль?

Организация предполагает реализовывать автомобильные шины в лизинг. Организация при передаче шин в лизинг одномоментно учитывает доход в общей сумме лизинговых платежей и начисляет с нее НДС к уплате. Это не является основным средством, а числится как товар. Каким документом необходимо передавать шины на баланс лизингополучателя? Можно ли в момент передачи имущества в лизинг оформлять УПД на всю сумму без выставления в течение срока лизинга счетов-фактур на сумму лизинговых платежей? Имеет ли право лизингополучатель в случае реализации в лизинг по вышеуказанной схеме единовременно брать в зачет всю сумму НДС и списывать материально-производственные запасы (МПЗ)? Какие налоговые риски несут лизингодатель и лизингополучатель при лизинге МПЗ? Как повлияет на учет данных операций введение ФСБУ 25/2018?

Организация заключила контракт на продажу запчастей и электроники для сельскохозяйственной техники с контрагентом, зарегистрированным в г. Калининграде. Продажи данному контрагенту в г. Калининград по умолчанию облагаются по ставке НДС 0% или контрагент должен предоставить документ, что он является резидентом Калининградской ОЭЗ? Какие документы необходимы для подтверждения ставки НДС 0% при реализации товаров контрагентам, зарегистрированным в г. Калининграде?

Организация (ООО) занимается производством и продажей безалкогольных напитков, минеральных и прочих питьевых вод. В 2020 году организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В летний период, с мая по сентябрь, занимается продажей кваса и лимонада через нестационарные объекты торговли, и для этого открывались обособленные подразделения на каждую точку на ЕНВД. Согласно абзацу девятому п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина освобождена от применения контрольно-кассовой техники. В 2021 году ООО добровольно перешло на общую систему налогообложения. Каково применение системы налогообложения и налогового учета (НДС и прибыль) в обособленных подразделениях для продажи кваса и лимонада на нестационарных объектах торговли в летний период с мая по сентябрь 2021 года?

Логистическая компания находится на общем режиме налогообложения и оказывает клиентам услуги по хранению и складской обработке их грузов на арендованных компанией складах, услуги по организации грузоперевозок автомобильным транспортом (используются как свои грузовики, так и привлеченные). Для уменьшения рисков и в ряде случаев по прямому требованию клиентов компания заключила следующие договоры: - страхования имущества поклажедателей; - страхования гражданской ответственности перевозчика; - страхования гражданской ответственности экспедитора. Правомерно ли в налоговом учете принимать в расходы страховые премии по указанным договорам?

ООО на УСНО (объект налогообложения - доходы) имеет единственного участника. На балансе ООО есть здание и два земельных участка, которые компания приобрела в ходе своей деятельности (около 20 лет назад, в период применения ЕНВД). Участник ООО желает получить эти объекты в свою единоличную собственность. Выдача в качестве дивидендов не рассматривается. Какие варианты передачи объектов с баланса участнику возможны? Какие налоговые обязательства возникают у ООО и единственного участника? Если происходит продажа, то по какой цене ООО должно продать имущество?

Общество получило льготный кредит на возобновление деятельности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696. Кредит не возвращается вместе с процентами. Подлежит ли включению в доходы в целях бухгалтерского и налогового учета сумма кредита и процентов у общества? Каков бухгалтерский учет кредитных средств?

Организация, осуществляющая торговую деятельность и применяющая общую систему налогообложения, планирует заключить договор с поставщиком товаров с условием о возможности применения ретроскидки, изменяющей закупочную цену товара, на неликвидные товары, которые организация не продает в течение шести месяцев с момента закупки. При этом есть необходимость применить ретроскидку не ко всему количеству товаров, указанных в первоначальном УПД, а только к не реализованному в течение шести месяцев количеству. Соответственно, корректировке в части цен подлежит не все количество по товарной позиции, а только часть. Стоимость приобретения реализованных товаров определяется по средней себестоимости. Допустима ли такая корректировка? Не несет ли она рисков по основным налогам (НДС, налогу на прибыль)? Как в этом случае должен быть заполнен корректировочный УПД (например, продано поставщиком организации 60 ед. товара по цене 100 руб., по истечении шести месяцев не проданными остаются 35 единиц, в отношении которых применяется ретроскидка в размере 20% от первоначальной закупочной цены)?

ООО на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Необходимо ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности? Если необходимо, то какой код льготы необходимо указать (в существующем перечне кодов нет ни одного, подходящего по смысловой нагрузке)?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3