(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Казенное учреждение своими силами - с привлечением сотрудников в рамках выполнения должностных обязанностей (сторонние организации не привлекались) провело работы по модернизации здания в виде установки пандуса (пандус установлен таким образом, что неразрывно связан со зданием).
Какими бухгалтерскими операциями отразить в бюджетном учете данные работы? Какие документы необходимо оформить, учитывая, что пандус установлен из имеющихся на складе строительных и прочих материалов?
Независимо от способа проведения работ (собственными силами или с привлечением подрядной организации) затраты, связанные с реконструкцией (модернизацией) объектов основных средств, относятся на увеличение стоимости объекта по дебету счета 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы". При проведении...
Организация проводит маркетинговые акции, например: при покупке посудомойки покупатель получает за эту же цену дополнительный товар (полотенце), которое подлежит маркировке и промаркировано. Раньше дополнительный товар просто указывался в кассовом чеке по цене 1 руб. от стоимости основного товара и добавлялось слово "подарок". Теперь информация о продаже маркируемого товара отражается и направляется в "Честный знак", в том числе передается уникальный номер изделия и наименование номенклатуры. Уникальный номер изделия при переименовании в рамках маркетинговой акции сохраняется.
Возможно ли изменить наименование маркируемого товара при перепродаже? Можно ли добавить к наименованию слово "подарок"?
В соответствии с пп. 24, 25 Правил маркировки товаров легкой промышленности средствами идентификации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2019 г. N 1956, для регистрации товаров (предметов одежды, белья) в информационной системе мониторинга участник оборота товаров предоставляет,...
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведет строительство малоэтажных жилых домов. По окончании строительства она регистрирует право собственности на построенные дома и затем реализует их. При строительстве домов организация несет расходы на приобретение строительных материалов, аренду спецтехники и другие аналогичные затраты. Указанные затраты сразу включаются в налоговый регистр (до окончания строительства). Денежные средства на строительство поступают как заемные от собственника организации.
В связи с тем, что построенные дома предназначены не для использования в деятельности организации, а для дальнейшей реализации, отнести их к амортизируемому имуществу не представляется возможным. Соответственно, и списание расходов на строительство для целей налогообложения УСН по подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ будет неправомерно. Изначально предполагалось, что все расходы будут собираться на счете 20 "Основное производство" и после реализации домов будет сформирован расход (по аналогии с товаром). Но ни в НК РФ, ни в каких-либо нормативных актах нет четких формулировок в обоснование данного подхода.
Как правильно учесть и отразить для целей налогообложения УСН расходы, понесенные при строительстве?
Затраты на строительные материалы и услуги сторонних лиц, возникающие при возведении зданий, предназначенных для последующей продажи, признаются материальными расходами налогоплательщика на УСН и могут быть учтены кассовым методом при определении налоговой базы в периоде их несения. Обоснование вывода:...
Конечным пользователям оказываются услуги связи (предоставление каналов связи, услуги передачи данных, доступ в Интернет) с использованием спутникового ресурса, приобретенного у владельца КА (оператора КА). Речь идет не о продаже/приобретении энергетического ресурса спутника. Ресурс для дальнейшего использования приобретается по ставке НДС 0%.
Может ли к рассматриваемым услугам связи с использованием спутникового ресурса применяться ставка НДС 0% на основании пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Под действие пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ подпадают услуги, оказываемые с использованием космической техники ее собственником (или уполномоченным им лицом) для связи, телевизионного и радиовещания, в т.ч. с использованием наземных сооружений и техники, которые обеспечивают осуществление этой деятельности....
С 1 января 2021 года изменен пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. В 2020 году организация-банкрот пользовалась налоговым вычетом, облагая продукцию, произведенную в ходе текущей деятельности, по ставке 0%.
Какие возможные варианты налогообложения НДС в 2021 году?
В 2021 году организация-банкрот не вправе применять налоговые вычеты по НДС, приобретая товары, работы, услуги, имущественные права. Кроме того, необходимо восстановить ранее принятые к вычету суммы входного НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, включая основные средства и нематериальные...
Компания (общая система налогообложения) оплатила медицинское тестирование на COVID-19 в медицинской организации, с которой у компании заключен договор о проведении тестирования сотрудников на COVID-19, за физическое лицо, которое оказывает компании услуги в рамках договора гражданско-правового характера о возмездном оказании услуг.
Может ли компания отразить данные расходы в налоговом учете? Каков порядок исчисления страховых взносов и НДФЛ?
Оплата организацией услуг по тестированию на наличие COVID-19, производимая за исполнителей работ по гражданско-правовым договорам, не приводит к образованию у данных физических лиц облагаемого НДФЛ дохода, а также к возникновению объекта обложения страховыми взносами. Расходы на оплату данных услуг...
Верно ли, что в целях применения в 2021 году пониженных ставок по налогу на прибыль, предусмотренных п. 1.15 ст. 284 НК РФ для российских IT-организаций, услуги (выполнение работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуги (работы) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных должны осуществлять именно разработчики этих программ, или эти услуги могут осуществлять и иные лица?
Применение пониженных ставок по налогу на прибыль по п. 1.15 ст. 284 НК РФ возможно: - в отношении услуг (выполнения работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) - независимо от того, кто является их разработчиком:...
Организация заключила с организацией - резидентом Республики Беларусь договор о переработке свежемороженой рыбы. Продукция доставлена на склад организации-переработчика в Республике Беларусь. В настоящее время организация-переработчик выразила желание приобрести часть продукции организации, находящейся на ее складе и готовой к переработки, в свою собственность, для собственных нужд. Организация согласна.
Какие налоговые последствия возникают у организации в связи с совершением данной сделки?
Основные налоговые последствия в рассматриваемой ситуации возникают для целей исчисления НДС. Для целей налогообложения прибыли операция по реализации продукции осуществляется в общеустановленном порядке. Обоснование позиции: Товары, которые вывозятся с территории РФ, в целях исчисления НДС считаются...
Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым - физическим лицом (обслуживание оргтехники и компьютерных программ). Договор гражданско-правового характера. Самозанятый выставил чек на сумму 15 000 руб. и акт выполненных работ.
Каковы особенности расчетов и порядка налогообложения при заключении договора об оказании услуг с самозанятым? Должна ли организация выписать ему расходный ордер на эту сумму? Используется ли ККТ при расчетах с самозанятым в связи с выплатой ему денежных средств? Уплачивает ли организация налоги с этой суммы?
При выплате вознаграждения самозанятому организацией кассовый чек пробивать не нужно, оформляется только расходный кассовый ордер. С суммы, выплаченной по договору, заключенному с плательщиком НПД, страховые взносы и НДФЛ не уплачиваются в силу закона. При этом организации целесообразно иметь документ,...
Организация сдает помещение в аренду. Как следует из договора, арендная плата состоит из постоянной и переменной частей.
Как сформулировать это условие в договоре аренды? Нужно ли начислять НДС на переменную часть (возмещение коммунальных услуг)? Можно ли принимать к вычету сумму НДС, предъявленную ресурсоснабжающими организациями?
В случае если арендная плата состоит из постоянной и переменной частей, в налоговую базу в целях исчисления НДС включаются обе составляющие арендной платы. Соответственно арендатору выставляется счет-фактура на всю сумму арендной платы (включающую постоянную и переменную части). Арендодатель вправе...
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, заключила договор с кафедральным собором. Благотворитель в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ с целью осуществления благотворительной деятельности в сфере духовного развития личности оказывает благополучателю благотворительную помощь в проведении строительных, монтажных, ремонтно-восстановительных работ и приобретении материалов для храма. Перечислены благотворительные пожертвования (денежные средства) социально ориентированным НКО, включенным в Реестр.
Можно ли расходы по вышеперечисленным работам включать во внереализационные расходы? Если можно, то какими документами обосновать и подтвердить данные расходы?
Стоимость выполненных строительно-монтажных и ремонтно-восстановительных работ, выполняемых на безвозмездной основе в рамках благотворительной деятельности для религиозной организации, не уменьшает налогооблагаемую базу организации. При этом организация может учесть в целях налогообложения стоимость...
В 2020 году произошло ДТП с участием автомобиля организации. Автомобиль застрахован по договору страхования каско. Страховая компания оценила ущерб как полная гибель. Принято решение о страховом возмещении. Общество произвело выбор варианта возмещения без вычета стоимости поврежденного транспортного средства. При этом автомобиль передан страховой компании. Страховая сумма перечислена полностью. При этом в соглашении со страховой компанией сумма выплаты разбита на стоимость поврежденного транспортного средства и сумму страхового возмещения. В стоимости годных остатков НДС не упомянут.
Облагается ли в данном случае операция по передаче автомобиля страховой компании НДС? Если да, то как определить сумму НДС, учитывая, что в соглашении налог не выделен?
Передача организацией поврежденного автомобиля (годных остатков) страховщику является реализацией и образует объект обложения НДС. Стоимость годных остатков, указанная в соглашении со страховой компанией, должна включать НДС. Если сумма НДС не выделена, то она определяется расчетным методом. Обоснование...
Организация владеет земельными участками, которые являются вкладом в уставный капитал (категория использования - сельскохозяйственное назначение). Земельные участки находятся на территории Карабихского сельского поселения Ярославского муниципального района Ярославской области. Данные участки организацией в предпринимательской деятельности не используются. На протяжении всего срока владения организация поддерживает состояние земельных участков - косит траву (своими силами) и отдает ее на корм скоту жителям деревни, своим сотрудникам и в ближайший совхоз. При исчислении налога на эти участки организация применяла ставку 0,3%. Налоговая инспекция просит подтвердить сельскохозяйственное использование этих земель.
Как и какими документами можно подтвердить сельскохозяйственное использование земель? Возможно ли в отношении земельного участка применение ставки налога в указанном размере?
В рассматриваемой ситуации имеются основания для применения в отношении земельного участка ставки земельного налога в размере 1,5%, поскольку участок не используется организацией для сельхозпроизводства либо в иной связанной с сельхозпроизводством деятельности. В то же время, учитывая отсутствие факта...
ООО (применяет ОСНО) владеет недвижимым имуществом - апартаментами. Кадастровая стоимость апартаментов - 10 млн. рублей, рыночная стоимость - 15 млн. рублей. Генеральный директор и 100% участник ООО - физическое лицо планирует подарить апартаменты другому физическому лицу. Физические лица являются близкими родственниками - братьями.
Какие налоговые последствия возникают у физического лица? С какой стоимости апартаментов (кадастровой, рыночной) должен быть уплачен НДФЛ? Каковы налоговые последствия для ООО в случае дарения апартаментов (НДС, налог на прибыль)?
У физического лица возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Расчет налоговой базы по НДФЛ в рассматриваемой ситуации будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости передаваемого в порядке дарения недвижимого имущества. Юридическое лицо - даритель признается налоговым агентом по НДФЛ. В рассматриваемом...
Организация построила домики для отдыха, которые будут сдаваться в аренду. В ближайшее время планируется ввести их в эксплуатацию. В домиках установили мягкую и спальную мебель, телевизоры и шкафы, газовые плиты и холодильники, пароконвектоматы, пароконвекционные печи, сборник темперирующий (аппараты для приготовления пищи), различную утварь, инфракрасную, гидромассажную и душевые кабины, кондиционеры, электрообогреватели, водоочистительную насосную станцию, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности, топку для бани. Также была благоустроена территория посредством укладки песка, щебня, асфальта, бортового камня, плитки, установки уличных светильников, скамеек, шезлонгов, мусорниц, гирлянд, посадки растений. Также оборудован дом охраны, включающий в себя систему автоматики распашных ворот, систему видеонаблюдения. По территории проходит кабельная линия, проложенная в земле (система электропитания всей территории), трубопровод, система автоматического полива территории (газона), система пожарной сигнализации.
Верно ли, что водоочистительные насосы, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности нужно включить в первоначальную стоимость домиков и с этой стоимости считать налог на имущество, так как они непосредственно нужны для функционирования домика, а все остальное, в том числе инфракрасные, гидромассажные и душевые кабинки и кондиционеры, учесть как самостоятельные объекты и не уплачивать с них налог на имущество организаций? Какой ОКОФ подобрать для такого благоустройства территории? Уплачивать ли с него налог на имущество организаций? Нужно ли систему автоматики распашных ворот и систему видеонаблюдения включить в первоначальную стоимость домика охраны, или нужно учесть их как самостоятельные объекты? Нужно ли с них уплачивать налог на имущество организаций? Верно ли, что к недвижимому имуществу относятся кабельная линия в земле, подключенная к трансформатору, трубопровод (если он лежит в земле)? Относятся ли система автополива (без фундамента) и система пожарной сигнализации к движимому имуществу?
Вопрос разграничения движимого и недвижимого имущества для целей исчисления налога на имущество является неурегулированным в силу отсутствия в налоговом законодательстве четких критериев и определений. Риск спора с налоговым органом не исключен для большинства объектов, которые установлены в объектах...
Казенное учреждение передало по акту приема-передачи нефинансовых активов согласно распоряжению собственника объект недвижимости участнику бюджетного процесса другого уровня бюджета в конце декабря 2020 года. Документ, подтверждающий прекращение права оперативного управления, получен учреждением в январе 2021 года до сдачи годовой отчетности. Документ датирован январем 2021 года. Так как это существенное событие после отчетной даты, выбытие имущества отражено последним днем отчетного периода, то есть в бухгалтерском учете данное имущество на балансе по состоянию на 1 января 2021 года не числится.
Следует ли исключить остаточную стоимость переданного имущества из налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество, или в данном случае налоговый и бухгалтерский учет не совпадают?
Учреждение, передавшее объект недвижимости, вправе исключить его остаточную стоимость при расчете среднегодовой стоимости имущества при условии, если этот объект недвижимости будет учитываться в составе основных средств на балансе принимающей стороны или в составе имущества казны на балансе органа, осуществляющего...
Российская организация на общей системе налогообложения, занимающаяся логистикой нерудных материалов, вывозит грунт от клиента и выставляет документы об услуге по вывозу грунта. Организация оплатила полигон, куда был сдан грунт. Полигон выставил акт об оказании услугу по приему грунта на переработку.
Может ли организация учесть расходы на оплату услуг полигона для целей налогообложения прибыли, учитывая, что грунт не учитывался в составе товарно-материальных ценностей?
Организация в данном случае может учесть расходы на оплату услуг полигона при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Обоснование вывода: Объектом налогообложения и налоговой базой по налогу на прибыль (далее - Налог) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной...
По маркетинговой акции за определенный объем продаж организация реализует безвозмездно товар клиенту.
Возможно ли списать стоимость такого товара для целей налогового учета? Необходимо ли облагать стоимость такого товара НДС? Достаточно ли оформить УПД с ценой 0, или необходимо указать минимальную стоимость?
Если в цену ранее реализованных товаров включена стоимость дополнительных товаров, то НДС при передаче дополнительных товаров не исчисляется. В ином случае на дату отгрузки дополнительных товаров исчисляется НДС по общеустановленной ставке налога исходя из рыночной стоимости этих товаров. В этом случае...
Организация приняла решение передать участнику - физическому лицу автомобиль в счет уплаты дивидендов. Участник не возражает против получения автомобиля в счет уплаты причитающихся ему дивидендов.
Нужно ли при передаче автомобиля применять ККТ?
Организации не требуется применять ККТ при передаче автомобиля в счет уплаты дивидендов. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая...
