(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Проходит прокурорская проверка по вопросу соблюдения требований федерального законодательства при использовании лесного участка. В сопроводительном письме не указан период, за какой необходимо предоставить документы, ранее прокуратура уже проводила проверку по тому же вопросу 25.05.2020.
Законно ли требовать повторно документы, которые уже были предоставлены?
Для прокуратуры нет запрета требовать у проверяемой организации документы, которые ранее уже были предметом прокурорской проверки. Периодичность проведения прокурорами проверок исполнения законов, действующих на территории Российской Федерации, законодательно не закреплена. В то же время нужно обратить...
Подлежит ли федеральному государственному пожарному надзору апарт-отель, построенный и введенный в эксплуатацию на земельном участке с видом разрешенного использования "туристическое обслуживание", принадлежащий гражданину РФ на праве частной собственности и используемый им для личных нужд (для отдыха членов семьи и близких людей)? Если подлежит, то как и с какой периодичностью осуществляются контрольные мероприятия?
Полагаем, что указанный в вопросе объект надзора (объект защиты) - апарт-отель, построенный и введенный в эксплуатацию на земельном участке с видом разрешенного использования "туристическое обслуживание", принадлежащий гражданину РФ на праве частной собственности и используемый им для личных нужд (для...
Выездная налоговая проверка за периоды с 01.01.2015 до 31.12.2017 проведена в период с 18.12.2018 по 14.06.2019. Акт налоговой проверки - от 12.08.2019. Дополнение к акту - от 27.03.2020. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено 02.12.2020 в виде штрафов, предусмотренных п. 3 ст. 122 НК РФ, доначисления налогов и пени. Апелляционная жалоба налогоплательщика на решение налогового органа оставлена без удовлетворения. Решение арбитражного суда об отказе в удовлетворении заявления налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 02.12.2020 в виде штрафов, предусмотренных п. 3 ст. 122 НК РФ, доначисления налогов и пени вступило в силу. Налоговым органом выставлено требование об уплате сумм недоимки, пени и штрафов. В добровольном порядке требование налогового органа не исполнено. Налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании налоговых санкций, налогов и пени. Налогоплательщик полагает, что данное требование не подлежит исполнению в связи с истечением сроков давности привлечения к налоговой ответственности и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. Из сравнительного анализа и системного толкования ст. 23, 78, 87, 113 Налогового кодекса РФ, с учетом ч. 6 ст. 13 АПК РФ следует, что давностный срок взыскания налоговых платежей, и, соответственно, начисленных пеней объективно ограничивается тремя годами. Какими нормами действующего законодательства регулируется данный вопрос? Какова судебная практика по данному вопросу?
НК РФ не установлен общий срок давности взыскания задолженности по соответствующим налогам, пеням и штрафам. Процедура и сроки взыскания недоимки регулируются нормами ст. 46, 47 НК РФ. Вместе с тем несоблюдение налоговым органом в рамках налогового контроля некоторых процедурных сроков не влечет изменения...
В результате выездной налоговой проверки налоговый орган предъявил претензию о непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов. Следовательно, были сняты расходы (в виде стоимости товаров, приобретенных для перепродажи) и вычеты по НДС. Причем прямой поставщик НДС уплатил, у него аналогичные расходы и суммы не обнуляются. Претензии предъявляются в отношении поставщиков второго, третьего, четвертого звена.
Налогоплательщик является торговой организацией. Все сделки реальные. Приобретенный товар уже реализован. Факт реализации (и выручка) налоговиками не оспаривается.
Правомерны ли действия налоговых органов?
Действительно, положения п. 1 ст. 2 НК РФ и ст. 2 ГК РФ разделяют отношения, регламентируемые соответственно налоговым и гражданским законодательством (что позволяет говорить об "автономности" налогового законодательства, включающего налоговый контроль). Суды неоднократно обращали внимание на принцип...
На основании распоряжения руководителя Роспотребнадзора в отношении юридического лица проведена внеплановая документарная проверка. В рамках проверки в адрес юридического лица был направлен запрос от 20.05.2021 о предоставлении сведений и документов. Запрос поступил в адрес юридического лица 21.05.2021. Срок предоставления документов в запросе указан до 07.06.2021. Юридическое лицо направило в Роспотребнадзор истребованные сведения и документы почтовым отправлением 07.06.2021. По мнению юридического лица, срок предоставления информации и документов не нарушен. По мнению мирового судьи, постановлением которого юридическое лицо привлечено к административной ответственности, юридическое лицо обязано было представить сведения и документы по запросу в Роспотребнадзор в период с 21.05.2021 по 04.06.2021 (т.е. в течение 10 рабочих дней с момента получения мотивированного запроса, в соответствии со сроком, установленным в ч. 5 ст. 11 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ), а не 07.06.2021.
Кто прав в данной ситуации?
Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Закон N 294-ФЗ) предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся...
Каков срок давности привлечения к ответственности юридического лица за нарушение санитарно-эпидемиологических требований? За какой период контролирующий орган (например, Роспотребнадзор) вправе запрашивать документы о соблюдении санитарно-эпидемиологических требований в ходе проведения проверки?
1. Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения в области санитарно-эпидемиологического законодательства составляет один год. По общему правилу срок привлечения к ответственности начинает течь со дня, следующего за днем совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). В случае,...
Отменены ли с 1 июля 2021 года при проведении контрольных (надзорных) мероприятий проверочные листы в связи с выходом Федерального закона от 31.07.2020 N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"? Применяют ли сейчас проверочные листы инспекторы труда?
При проведения контрольных (надзорных) мероприятий контрольные (надзорные) органы применяют проверочные листы, если это предусмотрено положением о соответствующем виде контроля (надзора). Инспекторы труда применяют проверочные листы при проведении плановых проверок соблюдения трудового законодательства....
С какого момента начинают начисляться пени по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения: с момента выставления требования или с момента вступления в силу решения?
Сумма пеней указывается в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Вследствие неуплаты недоимки пени продолжают начисляться с даты решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до момента уплаты суммы налога. В целях снижения итоговой...
Из Фонда социального страхования организацией получены решения о проведении выездной проверки ООО: по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 N 294) в связи с планом-графиком проведения выездных проверок на текущий год; по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ). ООО внесено в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Основной вид деятельности организации - аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. Правомерны ли выездные проверки ФСС в 2021 году в отношении организации с учетом п. 7 постановления Правительства РФ от 30.11.2020 N 1969 (ООО не подпадает под п. 8 указанного Положения)?
Проведение ФСС РФ в 2021 году проверок субъектов малого и среднего предпринимательства в части уплаты страховых взносов и выплат страхового обеспечения по указанным в вопросе видам обязательного социального страхования является правомерным. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ч. 1 ст. 17 Федерального...
Должностное лицо налогового органа в устной форме требует от ООО "А" уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль с целью исключения из расходов сумм по взаимоотношениям с контрагентом ООО "В" и доначисления налога.
Обязана ли организация по устному сообщению налогового инспектора представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль в связи с экономической нецелесообразностью, по мнению налогового инспектора, расходов по взаимоотношениям с одним из контрагентов организации? Какие могут быть последствия для организации в случае непредставления уточненной декларации в таком случае?
Устное информирование должностными лицами налогового органа об имеющихся ошибках или нарушениях в налоговом учете организации, а также требование в устной форме о представлении уточненной налоговой декларации НК РФ не предусматривает. Только письменное требование о выявленных налоговым органом нарушениях...
Организация (общая система налогообложения) из налогового органа (в связи с проведением камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2020 год) получила требование о представлении документов: пояснительной записки с указанием периода убытка, пояснений о причинах получения убытка; приказа об учетной политике; регистров налогового и бухгалтерского учета (доходы и расходы); первичных документов, подтверждающих расходы и доходы (договор, акт передачи). Организация получила убыток в 2019 году в связи с низким объемом реализации продукции длительного цикла изготовления и частично перенесла данный убыток на 2020 год. В 2020 году при проведении камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год налоговому органу были предоставлены соответствующие пояснения. Организация не подавала уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2019 год, не заявляла налоговые льготы, не применяла инвестиционные налоговые вычеты, не является членом консолидированной группы налогоплательщиков. В требовании налогового органа отсутствуют указания на проведение дополнительных мероприятий налогового контроля.
Какие документы имеет право требовать у организации налоговый орган?
В анализируемой ситуации требование налогового органа о представлении в рамках проведения камеральной проверки регистров бухгалтерского и налогового учета, других первичных документов, подтверждающих полученный убыток, в целях проверки правильности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль...
Организация является плательщиком налога на имущество. За 2020 год была представлена налоговая декларация с заполнением раздела 4 по среднегодовой стоимости движимого имущества. Налоговая инспекция выставила требование о представлении перечня движимого имущества с указанием инвентарного номера, наименования основного средства, балансовой стоимости, даты ввода, амортизационной группы, срока эксплуатации (перечень, 1, 2 амортизационные группы). Основанием является камеральная проверка и ст. 93 НК РФ. Требование налогового органа, сформированное в рамках проводимой камеральной налоговой проверки по налогу на имущество организаций за 2020 год, содержит ссылки только на ст. 93 НК РФ и не содержит ссылок на какие-либо пункты ст. 88 НК РФ.
Правомерно ли истребование этих документов в рамках камеральной проверки?
Требование налогового органа о представлении информации в рамках камеральной проверки декларации по налогу на имущество организаций за 2020 г., которое не содержит оснований истребования, установленных ст. 88 НК РФ, неправомерно. Рекомендуем в ответе на требование уточнить основания для истребования...
Нарушение законодательства о контрактной системе совершено работником в июле 2020 года. Районной прокуратурой проведена проверка деятельности в сфере закупок на ЕИС. По результатам проверки выдано предписание от 21.04.2021 об устранении замечаний и привлечении к ответственности виновных лиц. Работник, к которому должно быть применено дисциплинарное взыскание, находится в отпуске по беременности и родам с 16.04.2021.
Имеет ли право работодатель применить к работнику дисциплинарное взыскание за данное нарушение?
В связи с истечением срока привлечения к дисциплинарной ответственности к работнику не может быть применено дисциплинарное взыскание. Обоснование вывода: В соответствии с частью третьей ст. 193 ТК РФ дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая...
Юридическое лицо в рамках налогового мониторинга предоставляет налоговому органу допуск к своей автоматизированной системе, в которой, в частности, размещены оптические копии договоров.
Будет ли приравниваться к непредоставлению сведений и документов факт ненадлежащего размещения копии договора (неполного, не в соответствии с требованиями налогового органа, нечитаемого). Какая мера может быть применена в случае недостижении сторонами понимания в этом вопросе?
Ситуация с не читаемым, а потому формально недоступным документом будет решаться налоговым органом в соответствии с положениями глав 14.7 и 14.8 НК РФ. Значит, при недостижении сторонами понимания в этом вопросе крайней мерой, которая может быть применена, является досрочное прекращение налогового мониторинга....
Должен ли собственник гостиницы устанавливать санитарно-защитную зону? Что проверяет Роспотребнадзор при проведении плановых проверок гостиниц, в которых имеется ресторан, и гостиниц, в которых не имеется ресторана? Какие документы запрашиваются при проведении таких проверок? Какими нормативными актами регламентируется данная процедура?
Согласно ст. 39 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (далее - Закон N 52-ФЗ) на территории Российской Федерации действуют федеральные санитарные правила, утвержденные федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим федеральный...
Может ли прокурор вынести решение о проведении проверки соблюдения юридическим лицом законодательства, регулирующего права инвалидов и иных маломобильных групп населения? Каким образом оформляется указанное решение? Есть ли нормативный акт, которым установлены требования к форме решения прокурора? Обязательно ли указанное решение должно быть оформлено на бланке, или может быть оформлено на белом листе формата А4? Какой срок проверки может быть установлен? Есть ли требования к акту проверки, составляемому по результатам проверки прокурора (на бланке или на белом листе бумаги формата А4)?
1. Прокуратура Российской Федерации - единая федеральная централизованная система органов, осуществляющих надзор за соблюдением Конституции Российской Федерации и исполнением законов, надзор за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, уголовное преследование в соответствии со своими полномочиями,...
Возможно ли одновременное проведение плановых проверок одного юридического лица различными контролирующими (надзорными) органами?
Закон не устанавливает ограничений по количеству проверок, проводимых одновременно в одной организации различными контролирующими органами по различным предметам. Обоснование вывода: Отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля и защиты...
Прошла камеральная налоговая проверка, составлен акт проверки, в котором выявлено нарушение о несвоевременном перечислении НДФЛ.
Каков порядок представления возражений на акт налоговой проверки? Каковы обстоятельства, смягчающие ответственность по ст. 123 НК РФ?
В соответствии с п. 2 ст. 123 НК РФ налоговый агент, допустивший просрочку в уплате налога, может быть освобожден от ответственности при одновременном соблюдении следующих условий: - налоговый расчет (расчет по налогу) представлен своевременно, в сроки, установленные НК РФ; - в расчете отсутствуют факты...
Прокуратура проводит проверку исполнения законов в области противодействия коррупции. Она запросила копии справок о доходах муниципальных служащих.
Вправе ли прокуратура запрашивать такие данные, или сотрудники прокуратуры должны провести проверку на месте? Не нарушается ли Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"? Если можно отказать в таком запросе, то на какие нормативные акты нужно ссылаться?
Обработка персональных данных*(1) по общему правилу требует согласия субъекта персональных данных (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", далее - Закон N 152-ФЗ). В отсутствие согласия гражданина его персональные данные можно обрабатывать только в случаях,...
Налоговая инспекция наложила санкцию, предусмотренную ст. 129.6 Налогового кодекса РФ в связи с тем, что не подано уведомление за 2018 год в соответствии со ст. 25.14 Налогового кодекса РФ (по итогам 2017 финансового года в отношении контролируемой компании). Правонарушение обнаружено налоговой инспекцией в 2021 году после вступления в силу Федерального закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ, изменяющего в том числе размер штрафа.
Каков размер штрафа в случае привлечения налогоплательщика к ответственности: 100 тыс. рублей или 500 тыс. рублей?
В случае привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности должна применяться санкция за соответствующее правонарушение, действовавшая на момент его совершения. Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что размер штрафа по п. 1 ст. 129.6 НК РФ не может превышать 100 000 рублей по...
Законно ли проводить плановые проверки юридического лица, если с момента его реорганизации в форме присоединения не прошло трех лет?
То обстоятельство, что с момента реорганизации юридического лица в форме присоединения прошло менее трех лет, не препятствует проведению плановой проверки в отношении организации. Обоснование вывода: Отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального...
