Налоговики напомнили, что в связи с отменой с 2021 года деклараций по земельному налогу организациям в течение II квартала будут направляться сообщения об исчисленной налоговым органом сумме налога за истекший период.

Для уточнения сведений в отношении кадастровой стоимости объекта недвижимости следует обратиться в органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, либо в органы исполнительной власти субъекта РФ по месту нахождения объекта недвижимости.

С 2021 года проактивный порядок получения налоговых льгот распространен и на ветеранов боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения.

В нем, в частности, можно найти ответы на вопросы о сроке проведения перерасчета налогов в связи с уведомлением о предоставлении налоговой льготы, об общих условиях определения периода, за который проводится перерасчет и т. п.

Если в результате перерасчета будет ухудшено положение налогоплательщика, т. е. он повлечет за собой увеличение ранее уплаченных по налоговому уведомлению сумм земельного налога или налога на имущество физлиц, то такой перерасчет не производится.

В "черных" списках будут указаны фамилии и инициалы работников, наличие задолженности (без объекта налогообложения), а также контактные данные налогового органа.

Балашова Екатерина

Руководитель направления налогообложения частных клиентов Private Banking в ПАО "Банк Зенит"

Самовольная постройка может считаться объектом обложения налогом, если сведения о праве собственности физлица на нее представлены в налоговую службу.

Новая кадастровая стоимость применяется со дня начала применения измененной кадастровой стоимости только если она была изменена вследствие установления рыночной стоимости или если она уменьшена из-за изменения акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Налог, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости может быть пересчитан исходя из кадастровой стоимости только в если налоговая база во втором случае не будет равна нулю.

Так, например, с 2021 года все субъекты РФ перешли на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Минфин России указал, что нормы налогового законодательства не предусматривают возможность установления представительными органами муниципальных образований дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество физлиц в зависимости от площади объекта налогообложения.

ФНС России подготовила для использования в работе соответствующий обзор.

В условиях ухудшения ситуации в 2020 году в связи с распространением новой коронавирусной инфекции и в рамках дальнейшей поддержки населения предлагается установить, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются за налоговый период 2019 года начиная с 1 сентября 2021 года.

На это указал Минфин России в своих разъяснениях.

Налогоплательщик должен самостоятельно подать заявление и подтверждающие документы в налоговый орган.

Закон позволит обеспечить внесение в ЕГРН уточненных сведений о правообладателях объектов недвижимости.

В IV квартале Конституционный Суд РФ принял судебные акты, в которых сформулированы новые правовые позиции по вопросам налогообложения имущества.

В личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России можно направлять в налоговые органы заявления об использовании льготы, налоговых вычетов, о перерасчете налогов, о возврате переплаты по налогам.

Также утверждены унифицированные формы.

В числе поправок также – корректировка бланков водительских удостоверений и ПТС, продление срока действия упрощенного порядка регистрации лекарств для лечения COVID-19 и другие.

На официальном сайте ФНС России размещен специальный сервис.

Теперь при возникновении налоговой льготы у гражданина, которая ранее не была учтена при направлении ему налогового уведомления, налоговая служба применит ее с того периода, в котором у налогоплательщика возникло право на эту льготу.

В частности, расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ.

Об участии и предварительном направлении вопросов можно узнать на официальном сайте ФНС России и в МФЦ.

Налоговая служба разъяснила, как, лично не посещая почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, можно вовремя оплатить налоги.

Как пояснила налоговая служба, уплатить налог придется и иностранцам, владеющим собственностью на территории РФ.

В обзоре рассмотрены 8 решений по вопросам налогообложения КС РФ и ВС РФ.

Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок.

Последний день для своевременного исполнения налоговых уведомлений – 1 декабря 2020 года.

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

Все уведомления для доставки переданы оператору почтовой связи либо размещены в личных кабинетах налогоплательщиков.

О содержании, особенностях направления и исполнения налогового уведомления читайте в нашем материале в удобном формате "вопрос-ответ".

Среди них: какие обязанности возникают у нерезидента РФ при получении дохода от продажи принадлежащих ему объектов имущества, каков порядок налогообложения и декларирования доходов физлица от операций купли-продажи криптовалют и др.

Получить его можно в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, или в МФЦ.

Налоговые органы завершат их рассылку в течение октября.

Напомним, положения ст. 214.2 НК РФ в новой редакции будет применяться к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2021 года.

Слесарев Сергей

Эксперт центра правового содействия законотворчеству "Общественная Дума"

Законопроектом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений налогового законодательства, затрагивающих вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, госпошлины, земельного налога, налога на имущество физлиц и страховых взносов.

Для этого на официальном сайте службы размещена специальная промостраница.

Также определен порядок ее заполнения и электронный формат.

После регистрации права собственности расположенного на нем жилого дома.

Cвидетельство о постановке на учет физического лица будет подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Прихожан Михаил

Юрист направления "Налоги и право" Группы компаний SRG

Такое решение вынес Верховный Суд Российской Федерации.

Также ФНС России пояснила порядок возврата излишне внесенных сумм.

При формировании сведений о наличии/отсутствии задолженности для предоставления субсидий учитывается задолженность по имущественным налогам физлиц.

В нем, в частности, имеется подборка разъяснений, связанных с COVID-19.

Для актуализации налоговой базы устанавливается проведение в 2022 году во всех субъектах РФ государственной кадастровой оценки земельных участков, а в 2023 году – объектов капитального строительства.

Вместо указания точной даты, не позднее которой нужно будет уплатить налог, в новой форме уведомления будет даваться ссылка на нормы налогового законодательства, определяющие сроки уплаты налогов.

Сергей Собянин сообщил, что платить налоги на недвижимость за 2021 год граждане и бизнес будут по кадастровой стоимости 2018 года.

Среди них: договоры купли-продажи, поставки, дарения, подряда, акты о приеме-передаче объекта основных средств и т. п.

Эксперты ОНФ обсудили возможность снижения налогового бремени на объекты недвижимости в условиях снижения доходов в связи с пандемией COVID-19.

В частности указаны условия применения освобождения от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Так, воспользоваться освобождением от уплаты транспортного налога можно будет в отношении только тех транспортных средств, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской деятельности.

Налог на имущество исчисляется в том же порядке, что и для жилых домов, и к нему можно применить вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади недвижимости.

Так, ставки определяются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов, расположенных в пределах одного муниципалитета (города федерального значения).

Изменения связаны с изданием типовой формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения имущества.

Так, при обращении за льготой по уплате налога на имущество физлиц сумма налога пересчитывается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения.

Освобождение распространяется на организации, включенные в реестр МСП, ИП, пострадавшие от распространения инфекции, а также социально ориентированные НКО.

Так, для установления дополнительных льгот по налогу физлицо вправе обратиться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения объектов налогообложения.

В документах закрепляется возможность получения результатов их рассмотрения через МФЦ.

Арендодатели, предоставившие отсрочку по арендной плате, сами могут претендовать на рассрочку по фискальным платежам.

Напомним, что начиная с налогового периода 2020 года для организаций применяется заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам.

ФНС России скорректировала соответствующие формы, электронные форматы и правила заполнения.

Теперь налогоплательщики смогут узнать о результатах их рассмотрения через МФЦ.

Выводы судебных инстанций сгруппированы по 5 разделам.

Так, для территориальных налоговых органов разработаны план информационной кампании, форма отчета о результатах ее проведения и пакет материалов (брошюра).

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Верховный Суд Российской Федерации обязал предпринимателя уплатить налог с нежилого помещения, находившегося в здании, облагаемом по кадастровой стоимости и включенном в соответствующий перечень.

С 2019 года этот вопрос не теряет своей актуальности в связи с освобождением движимого имущества от налогообложения.

Об этом напомнил Минфин России в своих письмах.

Напомним, что ЕНП является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов.

В первую очередь, это касается физлиц, у которых в течение 2019 года впервые возникли основания для использования льгот, и на которых не распространяется беззаявительный порядок их предоставления.

До сих пор остается открытым вопрос о том, как рассчитывать показатели за период с 1 по 27 января.

Новые формы будут применяться с 3 февраля.

Часть вопросов касается работы с приложением "Мой налог".

ФНС России обобщила пакет изменений в правила налогообложения имущества физлиц, которые будут учитываться при исчислении налогов за 2019 год.

Они установлены в отношении НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торгового сбора.

Например, отдельным категориям плательщиков предоставляется льгота в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного садового дома независимо от его площади.

Чек-лист поможет реализовать текущие задачи и уладить нерешенные вопросы до начала следующего года.

Уведомление можно подать в любой налоговый орган.

Напомним, что физлицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет по земельному налогу, а также льгота по налогу на имущество физлиц в отношении объектов, находящихся в их собственности.

В обратном случае она может быть квалифицирована как прочий объект налогообложения со ставкой налога 0,5%.

В частности ФНС России разъяснила особенности получения льготы по земельному налогу.

Передается налоговое уведомление налогоплательщику лично в налоговой инспекции или МФЦ.

С 2020 года для исчисления налога на имущество физлиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет использоваться кадастровая стоимость.

Если налог был уплачен в последний день, то начисленная по нему пеня должна быть автоматически аннулирована на десятый рабочий день.

Соответствующие разъяснения были направлены сотрудникам налоговых органов, осуществляющих администрирование земельного налога и налога на имущество физлиц.

Налоговики напомнили, что в случае неполучения налогового уведомления, гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию и уполномоченный МФЦ, или же направить заявление об этом через "Личный кабинет налогоплательщика" или с помощью сервиса "Обратиться в ФНС России".

Напомним, что с 2018 года для физических лиц упрощен порядок использования льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Для этого потребуется только УИН из налогового уведомления.

В частности, в ней указываются условия предоставления льгот по налогам и порядок уплаты единым платежом.

Специалистам можно будет задать вопросы о порядке исчисления транспортного, земельного и имущественного налога граждан.

Так, если решение суда вступило в силу после 1 января 2019 года, то измененная кадастровая стоимость будет учитываться при расчете налоговой базы начиная с даты начала применения оспариваемой стоимости.

В частности указано, в каких регионах и в каких размерах применяются понижающие коэффициенты.

Напомним, что взаимодействовать с налоговыми органами в МФЦ физлица смогут уже с 29 октября, а заплатить имущественные налоги необходимо до 2 декабря.

Обусловлены правки тем, что с 2020 года налог на имущество физлиц будет рассчитываться только исходя из кадастровой стоимости.

Кузнецов Андрей

Частнопрактикующий эксперт в области права и управления

В рамках мероприятия все желающие смогут узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам и НДФЛ.