Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Декабрь 2021

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Российская организация планирует заключить договор с покупателем, иностранной организацией (нерезидент), на поставку оборудования. Оборудование будет поставляться по договору без вывоза за пределы РФ грузополучателю, находящемуся в другом городе России. Каким образом в этом случае производится уплата НДС? Как отразить эту сделку в декларации по НДС?

30 декабря 2021

Организация осуществляет импорт и оптовую торговлю алкогольной продукцией на территории РФ на основании соответствующей лицензии. Должна ли организация при осуществлении импорта алкогольной продукции уплачивать экологический сбор? Должна ли организация представлять следующие документы: декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ; отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров; расчет суммы экологического сбора; отчет об объектах утилизации и местах сбора отходов от использования товаров? Какая ответственность предусмотрена в случае непредставления данных документов?

29 декабря 2021

Организация осуществляет розничную торговлю. До 2021 года она применяла ЕНВД. С 01.01.2021 организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Учет товаров ведется в суммовом выражении (без оприходования по номенклатуре). Как в указанном случае следует рассчитывать стоимость оплаченного реализованного товара? Обязательно ли выделять НДС отдельной строкой в книге учета доходов и расходов? Как в этом случае (при суммовом учете) его рассчитывать? Как определить остаток оплаченного нереализованного товара на 01.01.2021?

28 декабря 2021

Бюджетное учреждение Республики Крым принимает в оперативное управление недвижимое имущество. Каков порядок налогообложения данного объекта налогом на имущество организаций? Имеет ли учреждение право на льготу в связи с тем, что его основной вид деятельности - 93.19 "Деятельность в области спорта прочая"? Каким образом сведения о льготе указываются в налоговой отчетности и подтверждаются налогоплательщиком?

27 декабря 2021

Физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя владеет коммерческой недвижимостью - складом. За все время владения (более пяти лет) в коммерческой деятельности склад не использовался, в аренду не сдавался. Сделка является единичной. Какой налог нужно уплатить при продаже этого имущества?

24 декабря 2021

Российское юридическое лицо закупает товары у иностранного поставщика. Переход права собственности происходит за рубежом на складе иностранного поставщика - производителя. Организация оплачивает транспортировку (транспортной компании) таких товаров напрямую покупателю. При реализации право собственности переходит к покупателю на складе покупателя (на территории РФ). Как правильно в данном случае оформить документы на реализацию, если договор с покупателем заключен в условных единицах (у.е.)? Подлежит ли реализация в данном случае обложению НДС (если транспортировка осуществляется напрямую из-за границы)?

23 декабря 2021

Сертификат резидентства является подтверждением того, что иностранная организация (США) имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет соглашение об избежании двойного налогооблажения. Такое подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Нужно ли получить у поставщика апостилированный оригинал, или достаточно получить данный сертификат без апостиля? Нужно ли нотариально заверять подпись переводчика? Как оформляются документы, подтверждающие фактическое право на доходы?

22 декабря 2021

Компания в 2021 году должна получить бонус от нерезидента (компании из Франции) за рекламные услуги, оказанные в 2020 году. Бонус рассчитывается на основании показателей КРI и не изменяет стоимость услуг, оказанных в 2020 году. Бонус носит мотивирующий и стимулирующий характер и выплачивается денежными средствами. При реализации рекламных услуг нерезидентам организация не применяет ст. 148 НК РФ для избежания споров по квалификации услуг в качестве рекламных. Все доходы облагаются НДС (от нерезидентов тоже). Должен ли бонус облагаться НДС (без учета норм ст. 148 НК РФ)? Можно ли в договоре с нерезидентом указать, что бонус не облагается НДС?

21 декабря 2021

Можно ли оформить подарки сотрудникам и их детям без исчисления НДС и НДФЛ?

20 декабря 2021

Организация заключила договор об оказании услуг в иностранной валюте с иностранной компанией, имеющей представительство в РФ, которая самостоятельно уплачивает НДС в российский бюджет. Согласно условиям договора российская организация внесла аванс в иностранной валюте в размере 100%. НДС с сумм перечисленной предоплаты к вычету не заявлялся. По факту оказания услуг иностранная компания выставила УПД в валюте. По какому курсу российская организация - заказчик должна пересчитать в рубли сумму предъявленного исполнителем НДС для целей применения налогового вычета?

17 декабря 2021

Организацией-подрядчиком (общая система налогообложения, НДС) заключен договор с медицинской организацией на оказание услуг по ПЦР-исследованию на COVID-19 своих сотрудников для выполнения работ на объектах заказчика. Медицинская организация оказывает услуги без НДС. По предусмотренным условиям договора подряда эти расходы компенсируются заказчиком. Облагаются ли НДС суммы получаемой подрядчиком компенсации за ПЦР-тесты?

16 декабря 2021

Организация с момента создания применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". При увеличении уставного капитала единственный участник (физическое лицо) в качестве оплаты взноса внес недвижимое имущество. Была проведена оценка имущества и согласно данным оценщика стоимость актива больше подтвержденной цены приобретения. В бухгалтерском учете имущество было отражено по оценочной стоимости. Спустя год организация утратила право на применение спецрежима в связи с вхождением в состав ее участников юридического лица с долей более 25%. Возможно ли при применении общей системы налогообложения включение амортизации в состав расходов для целей налогового учета?

15 декабря 2021

Организация занимается оптовой торговлей бытовой техникой и посудой. Применяется общая система налогообложения. Согласно договорам поставки покупатели могут вернуть товар в любое время. При этом при возврате товара с покупателем оформляются корректировочные счета-фактуры. Часто возникают ситуации, когда возвращается товар, реализованный в прошлом году. В декларации по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов при возврате отражается стоимость возвращенных товаров, которая была учтена в расходах при реализации, а в составе внереализационных расходов - выручка от продажи возвращенных товаров (строки 300, 301 приложения 2 к листу 02). Получено требование ФНС России о пояснении правомерности формирования внереализационных расходов и включения их в состав убытков прошлых лет. Надо ли было сдавать уточняющие декларации по операциям по возврату товара, или допустимо отражение расходов в строках 300, 301 приложения 2 к листу 02 текущего периода?

14 декабря 2021

Организация (ООО) осуществляет реконструкцию павильона, находящегося в собственности (нежилое здание, учтено в составе основных средств). Земельный участок также находится в собственности ООО. Разрешение на проведение реконструкции павильона организация получила. При реконструкции здание будет достраиваться, появятся новые нежилые помещения. Реконструкция будет осуществляться силами подрядчиков. Для реконструкции в рамках инвестиционного договора (не долевого строительства) предполагается привлекать средства физических и юридических лиц. Стоимость услуг заказчика-застройщика (ООО) в договоре инвестирования не будет определяться. После завершения реконструкции общество планирует осуществить погашение задолженности участникам реконструкции (инвесторам) путем передачи доли в праве собственности или части помещений в реконструируемом объекте. Регистрировать право собственности на новые помещения ООО будет на себя, а потом перерегистрирует часть из них на инвесторов. Другую часть помещений ООО планирует сдавать в аренду. Организация находится на УСН (доходы минус расходы). В случае необходимости включения стоимости имущества в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, будут ли учитываться расходы на реконструкцию нежилого здания?

13 декабря 2021

Минпромторг России предоставляет АО субсидию из федерального бюджета на компенсацию части затрат, связанных с созданием электронной компонентной базы и модулей, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.07.2021 N 1252. Реализация инвестиционного проекта осуществляется в соответствии с планом-графиком и рассчитана на 2021-2023 годы. Организация получила право на субсидию в ноябре 2021 года (прошла конкурсный отбор, заключен договор с Минпромторгом России). В случае положительного результата НИОКР предполагается оформление правоустанавливающих документов на разработанную технологию (НИОКР будет введен в эксплуатацию в сентябре 2023 года и начнет амортизироваться в течение следующих 12 месяцев (согласно учетной политике предприятия)). В соответствии с условиями предоставления субсидии компенсируются расходы на оплату труда (учитывая страховые взносы) и накладные расходы. Первая часть (транш) субсидии на компенсацию затрат на НИОКР поступит в декабре 2021 года - будут профинансированы уже понесенные расходы (сумма расходов соответствует сумме компенсации). Каков налоговый и бухгалтерский учет субсидии? Является ли данная субсидия доходом для целей налогообложения прибыли? В какой момент субсидия подлежит учету в качестве доходов будущих периодов (счет 98)? Каков порядок отражения в отчете о финансовых результатах доходов от получения субсидии и расходов в виде амортизации НИОКР?

10 декабря 2021

ООО планирует с 1 января 2022 года изменить объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения с "доходы минус расходы" на "доходы". На балансе числится помещение с 2014 года. 1) Если ООО в 2022 году будет ликвидировано и имущество будет распределено и передано участнику после ликвидации, облагается ли у ООО такая передача налогом? 2) Исходя из положений п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если налогоплательщик, применяющий УСН, реализует (передает) приобретенные (сооруженные) основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет до истечения 10 лет с момента их приобретения, он обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение) до даты реализации (передачи) и уплатить дополнительную сумму налога и пени? Если ООО в 2022 году будет присоединено к другой организации, при продаже помещения нужно будет пересчитывать декларации за 7 лет?

9 декабря 2021

Российская организация оказывает услуги международной авиационной перевозки в основном экспортных грузов. При представлении в налоговую инспекцию документов на бумажном носителе для обоснования правомерности применения нулевой ставки НДС по международной авиаперевозке необходима ли отметка таможенного органа о выбытии на авиационной грузовой накладной (которая с 01.03.2021 без запроса не проставляется)?

8 декабря 2021

IT-компания применяет пониженные тарифы страховых взносов. Если по итогам девяти месяцев текущего года условие о лимите выручки не выполнено, но будет соблюдено по итогам 2021 года, возможно ли не пересчитывать страховые взносы по итогам девяти месяцев? Каковы последствия неисполнения данной обязанности?

7 декабря 2021

Организация направляет сотрудников в командировку на предприятие (завод). Для допуска к работе сотрудникам необходимо пройти медицинский осмотр. Организация проводит периодические медицинские осмотры своих сотрудников. Однако этот медицинские осмотр для данного предприятия не подходит, так как на предприятии специфические условия труда, в связи с этим пройти медицинские осмотр необходимо в клинике аккредитованной системы контрагента. По возвращении из командировки сотрудники приложили к авансовому отчету первичные документы (договор об оказании медицинских услуг, чеки, лицензии). Можно ли возместить данные расходы? На какой счет отнести данные расходы? Облагаются ли данные расходы НДФЛ и страховыми взносами?

6 декабря 2021

Российская организация планирует компенсировать отдельным своим сотрудникам (резиденты РФ), с которыми заключены трудовые договоры, расходы на мобильную связь в определенной (фиксированной) сумме. Данное решение оформлено соответствующим приказом руководителя организации. Телефонные аппараты и сим-карты сотрудникам не предоставляются, то есть они используют собственные мобильные устройства и сим-карты. Договоры с мобильными операторами заключены от имени соответствующих сотрудников. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм указанных компенсаций?

3 декабря 2021

Компания имеет в своем составе обособленное подразделение. По головному подразделению предоставлена льгота по налогу на прибыль в региональный бюджет, ставка составляет 13,5%, по обособленному подразделению - 17%. Каким образом производить расчет налога на прибыль? Как рассчитать налог с учетом разных ставок? Каким образом заполнять декларацию по налогу на прибыль? Как заполняется Лист 2 и Приложение 5к Листу 02? Какие коды организации указываются? Каким образом происходит расчет счетов бухгалтерского учета 09 и 77?

2 декабря 2021

Организация планирует взять в аренду для перевозки металлолома грузовой автомобиль, при этом заключить договор аренды с экипажем. Может ли организация взять на себя затраты по ремонту этой машины (в том числе покупку автошин), прописать это в договоре аренды с экипажем и в дальнейшем учесть расходы в затратах? Вправе ли организация-арендатор учесть в расходах по налогу на прибыль расходы на топливо?

1 декабря 2021

Мы используем Cookies в целях улучшения наших сервисов и обеспечения работоспособности веб-сайта, статистических исследований и обзоров. Вы можете запретить обработку Cookies в настройках браузера.

Подробнее

Актуальное