Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

10 февраля 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

16 февраля 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Порядок получения рассрочки по налоговой задолженности резидентом ТОР

Предоставление рассрочки не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (п. 6 ст. 61 НК РФ). Поэтому факт представления рассрочки не отменят обязанности по уплате пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки. Начисление...

20 февраля 2026

Как правильно установить цену реализации товара с учетом максимальной наценки 20% и НДС 22%?

Для учреждений плательщиков НДС цена товара складывается из цены товара, которую заплатили поставщику (без учета НДС, поскольку налог принимается к вычету при определении налоговой базы по НДС), и торговой наценки. Обоснование вывода: Материальные ценности, приобретенные учреждением для продажи,...

19 февраля 2026

НДС при получении покупателем вознаграждения за досрочную оплату

При получении или зачете суммы вознаграждения за раннюю оплату у покупателя в данном случае не возникает последствий по НДС, включая необходимость начисления НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Обоснование позиции: Возникновение обязанности по уплате НДС изначально связано с возникновением...

18 февраля 2026

Условия применения освобождения от НДС согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ

Принимая во внимание мнение судей, мы придерживаемся позиции, что у организации имеются предпосылки для применения освобождения от налогообложения, предусмотренного подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, в случае, если организация-покупатель непосредственно участвует в переработке драгметаллов или, реализуя в...

17 февраля 2026

Возможность увеличения цены контракта в связи с ростом ставки НДС

В силу ст. 2 НК РФ, пп. 1, 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство по общему правилу не применяется, а гражданские правоотношения, в свою очередь, не регулируются налоговым законодательством. Соответственно, уплата тех или иных налогов, в том числе НДС, определяется налоговым...

16 февраля 2026

Какая ставка НДС применяется ИП на УСН при перепродаже молочных изделий?

Действия предпринимателя в рассматриваемой ситуации по применению ставки НДС в размере пяти, а не десяти процентов при продаже молочных изделий являются правомерными. Обоснование вывода: Ставки НДС установлены ст. 164 НК РФ. Так, на основании подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение производится...

13 февраля 2026

О порядке перехода ИП в 2026 году с УСН на АУСН и обратно на УСН

С 1 января 2025 года в соответствии с п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ), в частности, ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН...

12 февраля 2026

Можно ли в 2026 году выставлять счет-фактуру со ставкой 20%?

В оформляемых в 2026 году счетах-фактурах на услуги по водоснабжению, оказанные в декабре 2025 года, подлежит отражению ставка НДС в размере 20 процентов. Обоснование вывода: Согласно общему правилу, установленному подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при совершении операций, облагаемых НДС (далее также -...

11 февраля 2026

Какой код вида операции необходимо указывать в книге покупок по счету-фактуре, полученному от ИП?

При приобретении товаров для использования в налогооблагаемой деятельности у индивидуального предпринимателя, являющегося плательщиком НДС, и принятии к вычету суммы НДС, в книге покупок необходимо указывать код вида операции "01". Этот код применяется для операций по отгрузке (передаче) или приобретению...

10 февраля 2026

Нужно ли выделять доли РКСН из выплат по среднему в отношении больничных в 2026 году в целях НДФЛ?

Пункт 6.2 ст. 210 НК РФ дополнен новым положением. Сначала напомним, что данная норма выделяет налоговую базу "северных" работников, к которой нужно применять двухступенчатую шкалу ставок по НДФЛ. Это касается не зарплаты, а только: - районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию,...

9 февраля 2026

Возможно ли снизить сумму пени, начисленной налоговым органом в связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком - юридическим лицом суммы налога, а также уменьшить суммы штрафов по налогам?

О снижении сумм пени, начисленных налоговым органом Порядок начисления пеней урегулирован ст. 75 НК РФ, которая (как и другие статьи НК РФ) не содержит положений, позволяющих снизить сумму пени, начисленной налоговым органом в связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком - юридическим лицом суммы...

6 февраля 2026

Можно ли после закрытия ИП переехать в другой регион, снова зарегистрироваться как ИП на УСН и применять льготную ставку?

Согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если...

5 февраля 2026

Может ли вновь зарегистрировавшийся в качестве ИП в г. Кирове воспользоваться налоговыми каникулами по УСН в 2026 году?

Действующей редакцией п. 4 ст. 346.20 НК РФ предусмотрено, что законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных...

4 февраля 2026

Нужно ли подтверждать с 01.01.2026 организациям и ИП то, что они упрощенцы - были и остаются ими?

Организации и ИП не обязаны подтверждать, что они в новом налоговом периоде остаются на УСН, если применяли его в предыдущем налоговом периоде. НК РФ как не требовал этого ранее, Смотрите, например, Вопрос: Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию в конце года какой-либо документ о том, что организация...

3 февраля 2026

Если сотрудник принимается на работу 2 марта 2026 года, должен ли работодатель применять вычет на ребенка с начала 2026 года?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом с месяца поступления налогоплательщика на работу и в отношении доходов, полученных в данной организации (письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154). Также в письмах от 22.08.2022 N 03-04-05/81794, от 27.06.2022 N 03-04-05/61201...

2 февраля 2026

Облагается ли НДС компенсация за невозврат оборудования?

Возможны две точки зрения: 1. Операции, признаваемые объектом налогообложения НДС, поименованы в ст. 146 НК РФ. Компенсация (возмещение) расходов к ним не относится. Соответственно, у организации не возникает самостоятельного объекта налогообложения НДС в связи с получением от клиентов компенсации за...

30 января 2026

Сотрудники работают в филиале организации, расположенном в Республике Таджикистан. Являются ли эти сотрудники резидентами РФ или нет, по какой ставке производить удержание НДФЛ и в какой бюджет его перечислять?

В рассматриваемом случае, как это следует из вопроса, сотрудники филиала работают на территории иностранного государства (Республика Таджикистан, г. Нурек) около 300 дней в году, следовательно, для целей исчисления НДФЛ они не признаются налоговыми резидентами РФ (независимо от наличия паспорта РФ,...

29 января 2026

О вступлении в силу решения о привлечении организации к налоговой ответственности на основании ст. 101.4 НК РФ

В ст. 101 НК РФ речь идет о решении, вынесенном по результатам рассмотрения материалов налоговой (камеральной или выездной) проверки. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения...

28 января 2026

Момент учета расходов на аренду и покупку товаров при УСН

Услуги по аренде за декабрь 2025 года, оплаченные в феврале 2026 года, должны быть учтены в целях налогообложения в феврале 2026 года (в момент оплаты). Если товар получен в 2025 году, оплачен в январе 2026 года и отгружен покупателю в конце 2026 года, расходы на покупку данного товара должны быть учтены...

27 января 2026

Уплата утилизационного сбора в случае, если транспортное средство ввезено более трех лет назад без уплаты утилизационнного сбора

Утилизационный сбор (далее - Сбор) в отношении самоходных машин взимается со дня вступления в силу постановления Правительства РФ от 06.02.2016 N 81, которым утверждены Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и перечень видов и категорий самоходных...

26 января 2026

Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы ИП

Сумма налога по УСН (доходы) может быть уменьшена на остаток страховых взносов (за минусом 30 тыс. руб.). Сумма страховых взносов не подлежит повторному учету при уменьшении УСН (ПСН). При этом обращаем внимание, что из официальных разъяснений следует, что страховые взносы до уменьшения на них налоговых...

23 января 2026

Налог на прибыль при получении в 2025 году корректировочных счетов-фактур на увеличение стоимости к поставкам 2024 года

Если налоговый спор не входит в планы организации, ей следует учесть факт повышения в 2025 году стоимости электроэнергии, потребленной во втором полугодии 2024 года, согласно общему правилу, предусмотренному п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть посредством корректировки расчета налоговой базы и налоговых обязательств...

22 января 2026

Может ли агент (посредник) не выставлять счета-фактуры арендаторам на авансы, если услуги аренды по этим авансам оказаны в течение квартала?

Положения главы 21 НК РФ прямо не предусматривают такой возможности. НДС исчисляется и, соответственно, счет-фактура выставляется, как при получении предварительной оплаты, так и на дату оказания услуг (пп. 1, 14 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом налоговая служба считает допустимым...

21 января 2026

Льготы по НДС для клиники на УСН

Если организация на УСН становится плательщиком НДС (не может использовать освобождение по ст. 145 НК РФ), то ей следует учесть, что: - в п. 2 ст. 146 НК РФ перечислены операции, не признаваемые объектом обложения НДС; - в ст. 149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие обложению НДС (освобожденные...

20 января 2026

С 2025 года применяются новые ставки НДФЛ. Кто учитывает доход сотрудника на прошлом месте работы - налоговая или работодатель?

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ. Они признаются налоговыми агентами. Исчисление и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником...

19 января 2026

Трудовым договором работнику предусмотрена выплата премии "За содействие в организации противопожарной безопасности в нежилой инфраструктуре". Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль указанные выплаты?

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления,...

16 января 2026

С 01.01.2026 меняется ставка НДС с 20% на 22%. В связи с этим меняются ли формы счетов-фактур, УПД, корректировочных счетов-фактур, счетов-фактур на аванс?

В связи с повышением ставки НДС внесение изменений в счета-фактуры, УПД, корректировочные счета-фактуры и УПД, счета-фактуры на аванс не планируется. Подробно смотрите Энциклопедия решений. Переход на применение увеличенной ставки НДС 22% с 1 января 2026 года. В частности: В 2019 году Минфин России разъяснял...

15 января 2026

В каком случае у физического лица возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ?

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК...

14 января 2026

По какому принципу определяется сумма суточных в размерах 2500 руб. и 3500 руб на загранкомандировки по НК РФ?

Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Суточные, выплачиваемые при направлении в командировку, представляют собой возмещение работнику дополнительных расходов,...

13 января 2026

Вычет в размере 18 000 руб. за сдачу норматива ГТО можно получить только по основному месту работы или по совместительству тоже можно?

Получить стандартный вычет за сдачу норматива ГТО, как и любой иной стандартный вычет, физлицо может как по основному месту работы, так и по совместительству, но только у одного работодателя по своему выбору. Получать этот вычет одновременно у нескольких работодателей нельзя. Обоснование вывода: ...

12 января 2026

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу после увольнения работника

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается налогооблагаемым доходом при соблюдении в отношении такой выгоды хотя бы одного из условий, названных...

30 декабря 2025

Обязан ли заказчик пересмотреть общую стоимость договора в связи с изменением ставки НДС до 22% с 01.01.2026, или он вправе настаивать на неизменности цены?

По общему правилу цена длящегося договора, включающая в себя НДС, может быть изменена только по соглашению сторон (ст. 421, 424 ГК РФ). Поэтому заказчик, не согласный с увеличением цены в связи с увеличением ставки НДС с 2026 года*(1), вправе настаивать на сохранении итоговой стоимости действующего договора....

29 декабря 2025

Признание в расходах по налогу на прибыль затрат на рекламу на ресурсах Telegram и Pinterest

Иностранными лицами Telegram Messenger, Inc. и Pinterest, Inc., включенными в Перечень иностранных лиц, осуществляющих деятельность в сети Интернет на территории РФ, размещенный на сайте Роскомнадзора, не исполнены обязанности, предусмотренные ст. 5 Закона N 236-ФЗ. Соответственно, эти иностранные лица...

26 декабря 2025

Налоговая реформа 2026 года, поправки, касающиеся начисления страховых взносов руководителю исходя из МРОТ

Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в НК РФ, вступление в силу которых ожидается с 01.01.2026. Подготовленный Минфином России законопроект с поправками в НК РФ внесен в Госдуму 29.09.2025, на сегодняшний день он принят в третьем чтении (смотрите разъяснения Минфина...

25 декабря 2025

Кто платит НДС если российская организация оказывает услуги по разработке дизайна упаковки?

Местом реализации услуг (работ) по разработке продуктов дизайна РФ не является. Следовательно, оказание таких услуг (выполнение работ) не облагается НДС в Российской Федерации. Местом реализации услуг в целях исчисления НДС является Республика Казахстан, и НДС уплачивает юридическое лицо Республики...

24 декабря 2025

Организация на УСН в 2025 году перешагнула порог выручки в 20 млн руб. Ранее в договоре с контрагентами организация указывала, что она не является плательщиком НДС. Какую норму НК РФ нужно указать теперь?

Если договариваетесь с покупателями, что в связи с повышением НДС соответственно возрастет цена договора, то рекомендуем включить в договор, например, такую формулировку: "При отгрузке с 01.01.2026 поставщик вправе предъявить покупателю НДС дополнительно к цене, указанной в договоре, по ставке, указанной...

23 декабря 2025

Приняты ли 18.11.2025 изменения по водному налогу с 01.01.2026?

Действительно, 18.11.2025 во втором, а 20.11.2025 в третьем чтении принят проект Федерального закона N 1026190-8. Он предусматривает, в частности, изменение по водному налогу (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ). До конца ноября ожидается подписание закона Президентом РФ. Эта норма звучит теперь так. Начиная с 2026...

22 декабря 2025

Какие документы должен передать покупателю поставщик комплекта, в состав которого входит товар, подлежащий прослеживаемости?

Представление Отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в отчетном периоде (далее - Отчет об операциях с ТПП) контрагентам (покупателям, в частности) не предусмотрено. Такой Отчет об операциях с ТПП представляется в налоговый орган в отдельных случаях, например, когда поставщик...

19 декабря 2025

Если прибыль ИП на УСН превысила 10 млн руб. в 2026 году, то какой налог он будет включать в счета?

В соответствии с действующей редакцией НК РФ если доходы ИП, применяющего УСН, превышают установленный лимит, это ИП становится налогоплательщиком НДС. Т.е. обязан предъявлять к оплате, в том числе выделять этот налог в выставляемых им первичных документах и счетах на оплату. В настоящее время ограничение...

18 декабря 2025

Как турфирме, реализующей билеты авиакомпании, применять УПД вместо накладной и акта?

Показатели УПД, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, можно не заполнять, если документ используется только в качестве накладной (передаточного акта). Тогда в специальном поле "Статус" следует проставить код 2. При использовании УПД в качестве счета-фактуры и передаточного...

17 декабря 2025

Как можно передать право подписи счетов-фактур за главного бухгалтера сотруднику другой организации?

Право подписи счета-фактуры может быть делегировано иному лицу, в том числе на основании доверенности (п. 6 ст. 169 НК РФ). Законодательство не содержит запрета на выдачу доверенности лицу, не состоящему в трудовых отношениях с организацией (ст. 185 НК РФ). Работник другой организации может подписывать...

16 декабря 2025

О налоговом учете расходов на рекламу в сети Интернет

С 2025 года при расчете налога на прибыль не учитываются расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если (п. 44 ст. 270 НК РФ): - информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе";...

15 декабря 2025

НДФЛ при выплате заработной платы членам семьи умершего сотрудника

Да, все верно. Со смертью физического лица обязанность по уплате НДФЛ прекращается. Соответственно, у работодателя не возникает обязанностей налогового агента, в том числе при выплате заработной платы, начисленной сотруднику, членам его семьи (наследникам) (подп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, письмо...

12 декабря 2025

Если ИП на УСН за 2025 год получил доход 25 млн руб., то становится ли он в 2026 году плательщиком НДС?

11 декабря 2025

Как начислить страховые взносы по выплатам после смерти сотрудника?

Вы рассуждаете правильно. С момента смерти физическое лицо перестает существовать и, соответственно, перестает быть застрахованным лицом. Выплаты, начисленные после даты смерти работника и выплачиваемые членам его семьи, не образуют объекта обложения страховыми взносами, поскольку отсутствует застрахованное...

10 декабря 2025

На сервисе прослеживаемости товаров отсутствует РНПТ. Необходимые документы

Помимо наличия письма поставщика, в подобной ситуации целесообразно запросить у него копию декларации на товары. Обоснование позиции: В письме ФНС России от 02.08.2024 N СД-4-15/8799@ доведена позиция налогового ведомства и ФТС России по вопросу отсутствия сведений о регистрационном номере партии...

9 декабря 2025

ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы") поменял юридический адрес в декабре 2023 года на Республику Мордовия, где действует льготная ставка по УСН. В течение какого времени ООО может применять льготную ставку УСН и какую?

Согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ в случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта...

8 декабря 2025

НДС при передаче иностранной организацией своему российскому филиалу цифровых прав

Для целей исчисления НДС объектом налогообложения является в частности: - реализация товаров, работ, услуг на территории РФ; - ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ). Как правильно заметили, при передаче головным отделением своему филиалу цифровых прав правообладатель не меняется, поэтому...

5 декабря 2025

Какая версия ст. 4.3 закона Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 ноября 2010 г. N 190-оз "О налоге на имущество организаций" действует в настоящее время?

Действительно, пунктом 3 ст. 1 закона Ханты-Мансийского АО - Югры от 27 июня 2024 г. N 40-оз было установлено, что утрачивает силу ч. 1 ст. 4.3 закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций". Изменение было внесено в действовавшую...

4 декабря 2025

Уменьшение цены договора. Период выставления продавцом корректировочного счета-фактуры и регистрации его в книге покупок

Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок в том налоговом периоде, когда сторонами было достигнуто соглашение об уменьшении цены договора. В результате для представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, в котором была осуществлена...

3 декабря 2025

Показать еще материалы