Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Трудовым договором работнику предусмотрена выплата премии "За содействие в организации противопожарной безопасности в нежилой инфраструктуре". Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль указанные выплаты?

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления,...

16 января 2026

С 01.01.2026 меняется ставка НДС с 20% на 22%. В связи с этим меняются ли формы счетов-фактур, УПД, корректировочных счетов-фактур, счетов-фактур на аванс?

В связи с повышением ставки НДС внесение изменений в счета-фактуры, УПД, корректировочные счета-фактуры и УПД, счета-фактуры на аванс не планируется. Подробно смотрите Энциклопедия решений. Переход на применение увеличенной ставки НДС 22% с 1 января 2026 года. В частности: В 2019 году Минфин России разъяснял...

15 января 2026

В каком случае у физического лица возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ?

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК...

14 января 2026

По какому принципу определяется сумма суточных в размерах 2500 руб. и 3500 руб на загранкомандировки по НК РФ?

Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Суточные, выплачиваемые при направлении в командировку, представляют собой возмещение работнику дополнительных расходов,...

13 января 2026

Вычет в размере 18 000 руб. за сдачу норматива ГТО можно получить только по основному месту работы или по совместительству тоже можно?

Получить стандартный вычет за сдачу норматива ГТО, как и любой иной стандартный вычет, физлицо может как по основному месту работы, так и по совместительству, но только у одного работодателя по своему выбору. Получать этот вычет одновременно у нескольких работодателей нельзя. Обоснование вывода: ...

12 января 2026

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу после увольнения работника

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается налогооблагаемым доходом при соблюдении в отношении такой выгоды хотя бы одного из условий, названных...

30 декабря 2025

Обязан ли заказчик пересмотреть общую стоимость договора в связи с изменением ставки НДС до 22% с 01.01.2026, или он вправе настаивать на неизменности цены?

По общему правилу цена длящегося договора, включающая в себя НДС, может быть изменена только по соглашению сторон (ст. 421, 424 ГК РФ). Поэтому заказчик, не согласный с увеличением цены в связи с увеличением ставки НДС с 2026 года*(1), вправе настаивать на сохранении итоговой стоимости действующего договора....

29 декабря 2025

Признание в расходах по налогу на прибыль затрат на рекламу на ресурсах Telegram и Pinterest

Иностранными лицами Telegram Messenger, Inc. и Pinterest, Inc., включенными в Перечень иностранных лиц, осуществляющих деятельность в сети Интернет на территории РФ, размещенный на сайте Роскомнадзора, не исполнены обязанности, предусмотренные ст. 5 Закона N 236-ФЗ. Соответственно, эти иностранные лица...

26 декабря 2025

Налоговая реформа 2026 года, поправки, касающиеся начисления страховых взносов руководителю исходя из МРОТ

Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в НК РФ, вступление в силу которых ожидается с 01.01.2026. Подготовленный Минфином России законопроект с поправками в НК РФ внесен в Госдуму 29.09.2025, на сегодняшний день он принят в третьем чтении (смотрите разъяснения Минфина...

25 декабря 2025

Кто платит НДС если российская организация оказывает услуги по разработке дизайна упаковки?

Местом реализации услуг (работ) по разработке продуктов дизайна РФ не является. Следовательно, оказание таких услуг (выполнение работ) не облагается НДС в Российской Федерации. Местом реализации услуг в целях исчисления НДС является Республика Казахстан, и НДС уплачивает юридическое лицо Республики...

24 декабря 2025

Организация на УСН в 2025 году перешагнула порог выручки в 20 млн руб. Ранее в договоре с контрагентами организация указывала, что она не является плательщиком НДС. Какую норму НК РФ нужно указать теперь?

Если договариваетесь с покупателями, что в связи с повышением НДС соответственно возрастет цена договора, то рекомендуем включить в договор, например, такую формулировку: "При отгрузке с 01.01.2026 поставщик вправе предъявить покупателю НДС дополнительно к цене, указанной в договоре, по ставке, указанной...

23 декабря 2025

Приняты ли 18.11.2025 изменения по водному налогу с 01.01.2026?

Действительно, 18.11.2025 во втором, а 20.11.2025 в третьем чтении принят проект Федерального закона N 1026190-8. Он предусматривает, в частности, изменение по водному налогу (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ). До конца ноября ожидается подписание закона Президентом РФ. Эта норма звучит теперь так. Начиная с 2026...

22 декабря 2025

Какие документы должен передать покупателю поставщик комплекта, в состав которого входит товар, подлежащий прослеживаемости?

Представление Отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в отчетном периоде (далее - Отчет об операциях с ТПП) контрагентам (покупателям, в частности) не предусмотрено. Такой Отчет об операциях с ТПП представляется в налоговый орган в отдельных случаях, например, когда поставщик...

19 декабря 2025

Если прибыль ИП на УСН превысила 10 млн руб. в 2026 году, то какой налог он будет включать в счета?

В соответствии с действующей редакцией НК РФ если доходы ИП, применяющего УСН, превышают установленный лимит, это ИП становится налогоплательщиком НДС. Т.е. обязан предъявлять к оплате, в том числе выделять этот налог в выставляемых им первичных документах и счетах на оплату. В настоящее время ограничение...

18 декабря 2025

Как турфирме, реализующей билеты авиакомпании, применять УПД вместо накладной и акта?

Показатели УПД, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, можно не заполнять, если документ используется только в качестве накладной (передаточного акта). Тогда в специальном поле "Статус" следует проставить код 2. При использовании УПД в качестве счета-фактуры и передаточного...

17 декабря 2025

Как можно передать право подписи счетов-фактур за главного бухгалтера сотруднику другой организации?

Право подписи счета-фактуры может быть делегировано иному лицу, в том числе на основании доверенности (п. 6 ст. 169 НК РФ). Законодательство не содержит запрета на выдачу доверенности лицу, не состоящему в трудовых отношениях с организацией (ст. 185 НК РФ). Работник другой организации может подписывать...

16 декабря 2025

О налоговом учете расходов на рекламу в сети Интернет

С 2025 года при расчете налога на прибыль не учитываются расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если (п. 44 ст. 270 НК РФ): - информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе";...

15 декабря 2025

НДФЛ при выплате заработной платы членам семьи умершего сотрудника

Да, все верно. Со смертью физического лица обязанность по уплате НДФЛ прекращается. Соответственно, у работодателя не возникает обязанностей налогового агента, в том числе при выплате заработной платы, начисленной сотруднику, членам его семьи (наследникам) (подп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, письмо...

12 декабря 2025

Если ИП на УСН за 2025 год получил доход 25 млн руб., то становится ли он в 2026 году плательщиком НДС?

11 декабря 2025

Как начислить страховые взносы по выплатам после смерти сотрудника?

Вы рассуждаете правильно. С момента смерти физическое лицо перестает существовать и, соответственно, перестает быть застрахованным лицом. Выплаты, начисленные после даты смерти работника и выплачиваемые членам его семьи, не образуют объекта обложения страховыми взносами, поскольку отсутствует застрахованное...

10 декабря 2025

На сервисе прослеживаемости товаров отсутствует РНПТ. Необходимые документы

Помимо наличия письма поставщика, в подобной ситуации целесообразно запросить у него копию декларации на товары. Обоснование позиции: В письме ФНС России от 02.08.2024 N СД-4-15/8799@ доведена позиция налогового ведомства и ФТС России по вопросу отсутствия сведений о регистрационном номере партии...

9 декабря 2025

ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы") поменял юридический адрес в декабре 2023 года на Республику Мордовия, где действует льготная ставка по УСН. В течение какого времени ООО может применять льготную ставку УСН и какую?

Согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ в случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта...

8 декабря 2025

НДС при передаче иностранной организацией своему российскому филиалу цифровых прав

Для целей исчисления НДС объектом налогообложения является в частности: - реализация товаров, работ, услуг на территории РФ; - ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ). Как правильно заметили, при передаче головным отделением своему филиалу цифровых прав правообладатель не меняется, поэтому...

5 декабря 2025

Какая версия ст. 4.3 закона Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 ноября 2010 г. N 190-оз "О налоге на имущество организаций" действует в настоящее время?

Действительно, пунктом 3 ст. 1 закона Ханты-Мансийского АО - Югры от 27 июня 2024 г. N 40-оз было установлено, что утрачивает силу ч. 1 ст. 4.3 закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций". Изменение было внесено в действовавшую...

4 декабря 2025

Уменьшение цены договора. Период выставления продавцом корректировочного счета-фактуры и регистрации его в книге покупок

Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок в том налоговом периоде, когда сторонами было достигнуто соглашение об уменьшении цены договора. В результате для представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, в котором была осуществлена...

3 декабря 2025

Момент определения налоговой базы по НДС при оказании услуг в случае потери права на льготу, применяемую в связи с нахождением на УСН

Согласно положениям п. 5 ст. 38 НК РФ под услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. ВАС РФ в определении от 08.12.2010 N ВАС-15640/10 по делу N А50П-1723/2009 указал,...

2 декабря 2025

Законопроектом N 1026190-8, который 22 октября 2025 года Госдума приняла в первом чтении, предполагается изменение НДС с 20% на 22%. Как поставщику указывать цену товара с учетом НДС, если отгрузка будет в следующем году?

В настоящее время в Государственной дума на рассмотрении находится проект Федерального закона N 1026190-8. На момент подготовки данного ответа он был рассмотрен в первом чтении и готовятся поправки в первоначальный текст законопроекта ко второму чтению, которое состоится, как ожидается, в ближайшее время...

1 декабря 2025

Как исправить ошибку в налоговой декларации по НДС за прошлый период: вместо одного счета-фактуры сформировать два?

Для исправления ошибки с выставлением одного счета-фактуры вместо двух и отражения ее в корректировочной декларации по НДС вам необходимо в общем случае: - аннулировать первоначальный счет-фактуру; - выставить два новых счета-фактуры на каждую услугу отдельно; - подать уточненную декларацию по НДС за...

28 ноября 2025

Сотрудница принесла справку об обучении ребенка-студента в октябре 2025 года. В справке указано, что студент обучается по очной форме с 01.09.2025. С какого месяца применять вычет сотруднице?

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные вычеты полагаются за все месяцы налогового периода, в течение которых человек имел на них право. Проще говоря, начало применения зависит от даты возникновения права на вычет, а не от даты, когда работник представил документы. Стандартный налоговый вычет на ребенка,...

27 ноября 2025

Необходимость подачи Уведомления по нулевой ставке налога на прибыль с дивидендов

Уведомление об исчисленных суммах налогов служит для формирования налоговой обязанности организации на ЕНС до момента представления налоговой декларации и своевременного распределения находящихся на ЕНС средств в счет ее погашения (подп. 5 п. 5 ст. 11.3, п.п. 7, 8 ст. 45, п. 9 ст. 58 НК РФ). Поэтому при...

26 ноября 2025

Лимит дохода по УСН для начисления НДС считается по поступлению денежных средств или по подписанным актам?

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, освобождаются: - вновь созданные (зарегистрированные) "упрощенцы" - начиная с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве; - организации (индивидуальные предприниматели)...

25 ноября 2025

Применение необлагаемого НДФЛ минимума 50 млн руб при разных вариантах продажи долей в ООО

На основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом РФ от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику...

24 ноября 2025

ИП (УСН с объектом налогообложения "доходы", Еврейская АО) осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 43.22 по договорам с юридическими лицами. Вправе ли он применять "налоговые каникулы"?

Согласно п. 2 ст. 2 Закона Еврейской автономной области от 29 апреля 2022 г. N 90-ОЗ "Об установлении нулевой налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а...

21 ноября 2025

Предприятие на УСН (доходы 6%) оказывает услуги по аренде, также предприятие выставляет на возмещение часть коммунальных платежей своим арендаторам. При поступлении денежных средств все суммы облагаются 6% налогом на УСН. Будут ли эти коммунальные платежи считаться выручкой при лимите 60 млн руб. (а в дальнейшем с 2026 года 10 млн руб.), или эти платежи относить к "прочим доходам и расходам" и в лимит выручки они не попадают?

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ лимит на УСН для освобождения от НДС определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Иначе говоря, все доходы, облагаемые УСН, включаются в этот лимит. Коммунальные услуги могут не учитываться в составе доходов только в одном случае: если...

20 ноября 2025

Как устранить опечатку в графе "назначение платежа" в платежном поручении об уплате госпошлины за подачу иска?

Поскольку госпошлина уплачивается за подачу иска, целесообразно обратиться в суд, куда подается иск, с заявлением об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копию платежного поручения с опечаткой и, при наличии, подтверждение зачисления средств в бюджет. Суд может принять решение об уточнении...

19 ноября 2025

Организация на УСН и НДС. В 1-е полугодие 2025 года ставку НДС плательщик выбрал 20%, с 01.07.2025 ставку НДС плательщик поменял на 5%. Как быть с авансами от покупателей, исчисленными во 2-м квартале 2025 года по ставке 20%, т.к. реализация была в 3-м квартале?

Полагаем, что в данном случае организация вправе принять к вычету всю сумму уплаченного с аванса НДС (по ставке 20%) в периоде применения ставка 5%. Смотрите п. 1 п. 17 Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@. Смотрите, например, Вопрос: НДС с полученных авансов при переходе на УСН 5% (ответ службы...

18 ноября 2025

Автомобиль находится в собственности менее 3 лет. Покупался за 3 млн руб., а продается за 2,8 млн руб. Нужно ли уплачивать НДФЛ от продажи автомобиля, в каком размере? Надо ли подавать налоговую декларацию по НДФЛ в ИФНС?

Доход от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет, подлежит обложению НДФЛ. Вы имеете право уменьшить сумму полученного дохода от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением (подп. 2 п. 2 ст....

17 ноября 2025

Налог на прибыль при оприходовании металлолома в результате ликвидации объектов имущества казны

Внереализационные доходы казенного учреждения, не указанные в ст. 251 НК РФ, облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 248 НК РФ, письма Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 04.04.2019 N 03-03-07/23385). В то же время, на основании положений статьи...

14 ноября 2025

Надо ли указать в соглашении с увольняемым работником сумму удерживаемого НДФЛ?

Не запрещено в соглашении указать, что сумма выдается за вычетом НДФЛ и даже указать конкретную сумму налога, а также сумму к выдаче. В любом случае налог удерживается в соответствии с НК РФ, независимо от того, что указано в соглашении. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Подкопаев...

13 ноября 2025

Коммерческие предложения с НДС при расчете НМЦК по приказу Минздрава России от 15.05.2020 N 450н

Как разъяснено в письме Минздрава России от 28 апреля 2021 г. N 25-3/797, п. 9 Порядка определения НМЦК, утвержденного приказом Минздрава России от 15 мая 2020 г. N 450н, установлено, что начальная цена единицы медицинского изделия, цена единицы медицинского изделия и (или) стоимости расходных материалов,...

12 ноября 2025

Можно ли стоимость приобретённого у физического лица товара учитывать в расходах при УСН? Должны ли пробивать кассовые чеки на расход?

1. Если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, то они обязаны использовать ККТ, выдать чек или БСО (письма ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707). Смотрите...

11 ноября 2025

Расходы на проживание в командировке при расчете налога на прибыль, если в стоимость номера включен завтрак

На основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией учитываются затраты по найму жилого помещения. При этом подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ прямо определено, что по статье расходов по найму жилого помещения подлежат возмещению...

10 ноября 2025

НДФЛ с заработной платы дистанционного сотрудника-нерезидента

В настоящее время (с 2024 года) вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника подлежат обложению НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости...

7 ноября 2025

Нужно ли заключать налоговую оговорку к договору с контрагентом, который не является плательщиком НДС?

Налоговые оговорки - это условия в гражданско-правовом договоре, которые устанавливают размер, условия или порядок исполнения договорного обязательства с учетом тех или иных обязанностей в сфере налогообложения, которые выполняются стороной (или сторонами) договора, а также определяют последствия наступления...

6 ноября 2025

Обязанности по уплате НДФЛ с суммы неустойки, удержанной с застройщика по решению суда, в случае, если застройщиком не исполнены обязанности налогового агента

Действительно, сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом налогоплательщика (физлица). Такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (ст. 209, 210 НК РФ). В ситуации, когда...

5 ноября 2025

Учет страховых взносов в уменьшение налога по УСН, уплаченных за прошлый период при переходе ИП на УСН

Официальных разъяснений по данному вопросу обнаружить не удалось. С 2023 года подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ действуют в новой редакции, из которой следует, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу)...

1 ноября 2025

На расчетный счет получили аванс за продукцию 26 сентября 2025 года. Можно ли выставить счет-фактуру на аванс 01 октября 2025 года?

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня: - отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (так называемые отгрузочные счета-фактуры); - получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих...

31 октября 2025

Уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи по патенту, срок действия которого приходится на разные налоговые периоды

Пункт 6 ст. 227.1 НК РФ устанавливает, что общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях на основании патента, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками...

30 октября 2025

Работнику предоставлены дополнительные выходные по донорской справке в рабочие дни по своему графику сменности, выпадающие на субботу и воскресенье. Изменяется ли при этом месячная норма рабочего времени при расчете заработной платы исходя из оклада?

В целях определения окладной части заработной платы норма рабочего времени соответствующего месяца при предоставлении сотруднику дополнительных дней отдыха не изменяется: расчет части оклада, полагающейся сотруднику, должен производиться путем деления размера оклада на норму рабочего времени соответствующего...

29 октября 2025

Изменился налоговый статус работника, так как его доход превысил 2,4 млн руб. Может ли организация в данном случае зачесть ранее удержанный НДФЛ по ставке 30% в счет удерживаемого НДФЛ по ставке 15%, учитывая, что он отражается на разных КБК?

Никаких ограничений для зачета НДФЛ, ранее исчисленного по ставке 30%, в счет обязанности по уплате НДФЛ, исчисляемого по общим ставкам, в т.ч. 15%-22%, не установлено. Исчисление текущего НДФЛ с зачетом ранее удержанных сумм налога производится налоговым агентом вне зависимости от КБК, на который уплачивается...

28 октября 2025

Показать еще материалы

Налоги и налогообложение

Актуальное