Дайджест: ПСН

ФНС России также сообщила о создании в "АИС Налог-3" режима "Корректировка даты исчисления пени".

Владимир Путин подписал закон, которым вносятся масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ. Чего ждать предпринимателям и физлицам в будущем году, рассказываем в материале.

Документ также вводит новые преференции для бизнеса и льготы для граждан.

Действующий лимит в 60 млн руб. планируют уменьшать поэтапно.

Они выше по сравнению с теми, которые применяются в нынешнем налоговом периоде.

Патент для такого вида не обязателен, предприниматели вправе использовать УСН И ОСН.

Сообщить о расходах на приобретение ККТ они вправе через личный кабинет налогоплательщика ИП.

Поправками также предусмотрено снижение до 10 млн руб. порога применения налога на добавленную стоимость плательщиками на УСН.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам уже подготовил свои предложения.

Недавние инициативы Минфина по увеличению ставки НДС, снижению лимита доходов для УСН и ПСН очередной раз всколыхнули бизнес-сообщество. О плюсах и минусах действующих в настоящее время систем налогообложения, а также о том, что из себя представляет АУСН, расскажет эксперт службы Правового консалтинга Елена Титова.

В следующем году Правительство РФ планирует скорректировать перечень видов деятельности для применения ПСН. Кому сейчас выгодно использовать патент, для каких категорий бизнеса подходит этот спецрежим и к чему готовиться налогоплательщикам с нового года – читайте в статье.

Депутаты приняли в третьем чтении поправки в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Госдума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс.

Изменения затронут НДФЛ и спецрежимы, страховые взносы, акцизы и администрирование.

Нужно выбрать подходящую систему налогообложения или составить декларацию по УСН? Воспользуйтесь бесплатными онлайн-сервисами на портале ГБУ "Малый бизнес Москвы" (МБМ).

Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения другой системы налогообложения.

Речь об организациях на общей системе налогообложения, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.

Хаминский Александр

Руководитель межрегиональной общественной организации "Центр правопорядка в г. Москве и Московской области"

Превышения лимита годовых доходов учитываются как за текущий год, так и за прошедший.

Документ касается налогоплательщиков ПСН из новых регионов.

Ключевые поправки начнут действовать с 1 марта.

Владимир Путин утвердил очередной пакет поправок в Налоговый кодекс. Рассказываем о самых важных изменениях.

Это касается предпринимателей, решивших применять спецрежим с 2025 года.

Об этом напомнила ФНС России.

Новые правила начнут действовать с 1 января 2025 года.

Они будут применяться при расчете НДФЛ, торгового сбора, допдохода от добычи углеводородного сырья и др.

ФНС России подготовила памятку о том, как оформить этот вычет.

Также в числе поправок – освобождение граждан от комиссий за переводимые через СБП платежи в адрес государства, обновление форм заявлений для налогового учета иностранных компаний и т. д.

Налоговая служба рекомендует сделать это за 20 рабочих дней до окончания действия патента.

А именно для УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора и др.

На это указала ФНС России.

Принятые поправки в НК РФ затронут и упрощенную систему налогообложения.

Разъяснения Минфина России.

Приказ ФНС России должен вступить в силу 1 января будущего года.

Для отражения вычета в декларацию введут дополнительный раздел 4.

Речь идет о реализации произведенных предпринимателем товарах.

Так, организации на УСН или ЕСХН и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, должны будут начать применять ККТ с 1 марта 2025 года.

Льгота распространяется и на тех, кто применяет ПСН.

Рассказываем о ключевых налоговых поправках для граждан и бизнеса. Они касаются налогового администрирования, новых льгот для участников СВО и т. д.

Они предусматривают изменения по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, спецрежимам, госпошлинам и ряд новаций в части налогового администрирования.

Патент предлагается применять в отношении услуг населения, проживающего в сельской местности, на отдаленных и малонаселенных территориях.

Специалисты компании "Гарант" сформировали традиционный обзор, в котором письма дополнили краткими аннотациями.

Налог можно уменьшить на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с превышающих 300 тыс. руб. доходов.

Чтобы применять УСН уже с 1 января 2024 года, нужно успеть подать уведомление о смене налогового режима до 31 марта.

Вместе с тем могут отменить освобождение от НДС при реализации банками серебра в слитках физлицам.

Заявление на льготу и подтверждающие документы рекомендуется представить в налоговые органы до 1 мая.

Если плательщик не подал заявление о получении льготы или не сообщил об отказе от нее, то льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся у налогового органа.

Об этом напомнила ФНС России.

Это связано с тем, что срок платежа выпадает на выходной день.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Книги могут быть заполнены как на бумаге, так и в электронном виде, при этом на каждый очередной налоговый период заполняется новая книга.

Они устанавливаются ежегодно и учитывают изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем календарном году.

При этом стоит учесть, что при наличии нескольких патентов на разные виды деятельности суммируются доходы по всем видам деятельности.

Минэкономразвития России установит коэффициенты по НДФЛ, НДД, УСН, ПСН и торговому сбору.

Напомним, перечень оснований, когда налогоплательщик утрачивает право на ПСН, установлен п. 6 ст. 346.45 НК РФ.

Максимальный срок рассмотрения – 20 дней.

По новым правилам для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.

Предполагается, что новые формы начнут применяться с налогового периода 2024 года.

Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм.

Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина России или ФНС России специалисты компании "Гарант" подготовили обзор, в котором эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

Речь идет о плательщиках УСН, ПСН, ЕСХН.

Кроме того, законопроектом для ИП установлен размер совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС на 2024 год – 49 500 руб.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения. 21.07.2023

Как поясняет Минфин России, особенности применения НДС в случае перехода ИП на общий режим налогообложения с ПСН нормами налогового законодательства не предусмотрены.

В новом обзоре вы найдете множество писем, распределенных по разделам.

Возможность уменьшения налога налоговыми органами законодательством не предусмотрена.

Один из них – уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.

При получении ИП патента в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году как во время действия патента, так и до или после его получения.

Заявление на перерасчет налога подается в свободной форме.

К услугам общепита может быть отнесена реализация готовой кулинарной продукции или кондитерских изделий на вынос или посредством доставки.

НДС может быть принят к вычету на ОСНО только если до этого налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и не учел его в составе расходов.

Суд проверил конституционность подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, автор курса "Как зарабатывать на снижении налогов на недвижимость"

Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Поправки, касающиеся налогового администрирования налогоплательщиков ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, вступили в силу с 28 декабря 2022 года.

Также законопроектом предусмотрены и особенности применения положений Закона о ККТ на территориях новых субъектов РФ.

Так, в частности, установлены пониженные ставки по ПСН для отдельных видов деятельности, по ЕСХН и УСН.

По некоторым из них установлены льготные ставки.

Документы на патент надо подать очно, а потом можно продлевать его действие онлайн.

Так, предлагается поднять размер предельного дохода и среднесписочную численность сотрудников.

В том числе это касается и услуг по мойке автотранспортных средств с использованием оборудования самообслуживания.

Экскурсионной является деятельность, в том числе, имеющих необходимую квалификацию аккредитованных физлиц по подготовке, организации и проведению экскурсий, оказанию услуг экскурсовода, гида, гида-переводчика.

Так, с 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгметаллов не вправе будут применять УСН или ПСН.

Субъекты РФ вправе включать в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД и ОКПД.

Соответствующее поручение по внесению поправок в налоговое законодательство было дано Правительству РФ на совещании у Президента РФ.

Налогоплательщики, применяющие ПСН, должны вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в книге учета доходов.

Принят закон, предусматривающий реализацию антикризисных мер поддержки в условиях санкционных ограничений.

Освобождение от уплаты налога для ИП, применяющих спецрежимы, является налоговой льготой.

А также запрещено применение УСН и ПСН в ювелирной отрасли.

К такому мнению пришла налоговая служба, основываясь на положения ГОСТа по услугам общепита. Согласно стандарту услуги по реализации продукции общественного питания включают в частности реализацию продукции общественного питания и покупных товаров на вынос из зала предприятия общественного питания.

Медоствидетельствование, вакцинация, оформление патента, перевозка граждан Узбекистана в РФ осуществляются за счет средств работодателей.

Разобран случай, когда предприниматель использует труд работников только в деятельности, облагаемой в рамках одного из спецрежимов.

Налоговая служба рекомендует применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" (НПД).

Они служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам бухучета и налогообложения.

Если в течение календарного года у налогоплательщика имелись патенты, срок действия которых на дату наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, истек, то в отношении таких патентов утрата права на применение ПСН не возникает.

Но на бумажном носителе его можно получить, обратившись в налоговую инспекцию.

При нарушении срока подачи заявления налоговый орган может рассмотреть возможность выдачи ИП патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

ПСН может применяться и вместе с другими режимами налогообложения, в том числе и с УСН.

Если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то ему следует распределять по каждому из них уплаченные страховые взносы как за себя, так и за сотрудников.

ФНС России ответила на типовые вопросы налогоплательщиков этого спецрежима.