Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Май 2022

Налоги и налогообложение. Май 2022

Правительство РФ приняло решение об отсрочке уплаты страховых взносов на 12 месяцев. Воспользоваться этой мерой могут только предприятия, занятые в отдельных отраслях. Акционерное общество имеет основной вид экономической деятельности - консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. Код по ОКВЭД - 70.22. Можно ли воспользоваться этой отсрочкой?

Организация оказывает гостиничные услуги с 2016 года. В реестр объектов туристической индустрии используемая в деятельности гостиница не внесена. Может ли организация применять нулевую налоговую ставку НДС с 01.07.2022? Какими документами нужно будет подтверждать правомерность применения нулевой налоговой ставки, если такое право у налогоплательщика есть?

Государственному бюджетному учреждению здравоохранения согласно уведомлению Федеральной службы государственной статистики присвоен один код ОКТМО (код страницы, в котором находятся основные здания учреждения). В состав учреждения входят структурные подразделения (участковые больницы, амбулатории, фельдшерско-акушерские пункты, не выделенные на отдельный баланс), расположенные в разных населенных пунктах муниципального образования. Как уплачивать налог на имущество при наличии недвижимого имущества структурных подразделений учреждения в нескольких населенных пунктах в пределах одного муниципального образования?

В июне 2021 года работнику была начислена премия по итогу работу за 2020 год (сотрудник умер 12.10.2020) и удержан НДФЛ с этого дохода. В 2022 году был произведен перерасчет НДФЛ за 2021 год, и у физического лица образовался излишне удержанный НДФЛ, подлежащий возврату. Каков порядок возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц, если сотрудник умер (налогоплательщик)?

Правительством РФ принято постановление от 30.04.2022 N 776 об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году. Применимо ли оно к ООО, если ООО применяет общую систему налогообложения и основной вид деятельности поименован в Приложении N 2 к постановлению Правительства РФ от 30.04.2022 N 776?

Организация арендует офис, в котором в рамках ремонтных работ произвела неотделимые улучшения арендованного имущества - установила стеклянные перегородки, зонирующие пространство. По окончании срока аренды демонтаж и вывоз перегородок не планируются. Работы полностью производились сторонней организацией - подрядчиком, расходы на материалы также возмещались подрядчику. Таким образом, в полученном УПД указаны как товары, так и услуги. Неотделимые улучшения офиса произведены с согласия арендодателя. По договору аренды расходы арендатора на неотделимые улучшения арендодатель не компенсирует. Как правильно отразить расходы на перегородки (материалы и услуги) в бухгалтерском и налоговом учете у арендатора? Можно ли учесть перегородки в качестве основного средства? Какой в данном случае следует указать срок полезного использования? Какими документами следует оформить принятие к учету перегородок? Как учесть данные расходы по налогу на прибыль? Будут ли они включатся в налоговую базу посредством амортизации? Правильно ли, что по окончании срока аренды производится безвозмездная передача неотделимых улучшений от арендатора к арендодателю с начислением НДС у арендатора?

Какую среднегодовую стоимость отражать в налоговой декларации на 01.01.2022 согласно условиям: 1) расчет налога на имущество за 1 квартал 2022 года по среднегодовой стоимости с учетом ФСБУ 6/2020; 2) при переходе в 2022 году на ФСБУ 6/2020 проведена единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода согласно п. 49 ФСБУ 6/2020?

Российская коммерческая организация находится на общем режиме налогообложения. Руководитель организации принял решение организовать оказание гуманитарной помощи гражданам Донбасса. Общая сумма такой помощи планируется в размере 1 млн руб. На указанную сумму организация планирует закупить продукты питания, воду в бутылках, а также предметы для бытовых и гигиенических нужд. Транспортировку указанных продуктов, а также их раздачу непосредственно нуждающимся планируется осуществить силами самой организации. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Какой порядок исчисления НДС?

ГУП по распоряжению собственника безвозмездно передает ГБУ учитываемое в качестве основных средств движимое имущество. Учредитель ГБУ - департамент строительства, в ведомственном подчинении которого находится ГУП. Переданное имущество было приобретено ГУП за свои деньги. НДС с остаточной стоимости переданных основных средств восстановлен. Верно ли, что сама передача имущества ни НДС, ни налогом на прибыль не облагается? Должно ли ГУП отразить стоимость переданного имущества в разделе 7 налоговой декларации по НДС?

У организации основной код вида деятельности по ОКВЭД 55.10 "Деятельность гостиниц и мест временного проживания". Дата начала эксплуатации отеля - 27.11.2017, этой же датой подано уведомление о начале предпринимательской деятельности в Департамент торговли города Москвы. В какой период гостиница может применять ставку НДС 0% при реализации своих услуг?

Арендатор произвел капитальный ремонт в арендованном помещении. Ремонт он отразил в учете как основное средство (неотделимое улучшение) и ежемесячно начислял амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете. Через шесть месяцев договор аренды был расторгнут. Стоимость неотделимых улучшений не возмещалась арендатору при расторжении договора аренды. Неотделимое улучшение недоамортизировано. После расторжения договора аренды арендатор списал неотделимое улучшение. Можно ли в налоговом учете учесть в расходах сумму, которая недоамортизировалась, учитывая, что арендатор не возмещает стоимость улучшений?

Российская организация - застройщик находится на общем режиме налогообложения и осуществляет строительство жилого дома подрядным способом. Срок сдачи объекта - май 2022 года. В расчетах с дольщиками используются специальные счета. Часть затрат, предусмотренных сметой, будет произведена после ввода объекта в эксплуатацию, но до передачи квартир дольщикам. Возможно ли создание резерва под предстоящие расходы, предусмотренные сметой, которые фактически будут произведены после ввода объекта в эксплуатацию, но включены в расходы по налогу на прибыль на дату ввода объекта в эксплуатацию? Учитываются ли затраты на благоустройство придомовой территории, а также затраты на отдельные виды строительно-монтажных работ (монтаж крыши, инженерных систем), предусмотренные сметой, произведенные после ввода объекта в эксплуатацию? Каковы налоговые риски при принятии к учету расходов на строительно-монтажные работы в случае, если в актах (КС-2, КС-3) будет указан период проведения строительно-монтажных работ до момента ввода объекта в эксплуатацию, а сам акт датирован и подписан более поздней датой, приходящейся на период времени после ввода объекта в эксплуатацию?

ООО на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") строит объект основного средства (некапитальный физкультурно-оздоровительный комплекс) подрядным способом. С сетевой организацией (Россети) заключен договор об осуществлении временного технологического присоединения к электросетям сроком до одного года (на период строительства). По условиям договора заказчик (ООО) должен выполнить технические условия на временное технологическое присоединение (построить временную электрическую сеть). Заказчик (ООО) заключил договор с подрядной организацией (ХХХ) на комплекс строительно-монтажных работ, которые включают в себя работы по прокладке кабеля до новых ВРЩ (вводно-распределительный щит) Заявителя, доставка на объект нового ВРЩ, установка и подключение. ХХХ выполнил работы. Как ООО на УСН учесть вышеперечисленные расходы: принять временную электрическую сеть (ВРЩ с кабелем) в качестве отдельного объекта основных средств или включить расходы в первоначальную стоимость строящегося физкультурно-оздоровительного комплекса, ведь без данных расходов строительство невозможно (известно, что после ввода физкультурно-оздоровительного комплекса в эксплуатацию данная временная сеть перестанет использоваться)? Как учесть расходы за технологическое присоединение организации на УСН?

В соответствии с приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Требования к организации системы внутреннего контроля" (КНД 1125310), Приложение 3 "Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям" по каким параметрам можно определить критерии сделки - нетипичные (специфические) сделки (операции) и крупные сделки (операции)? Например, сумма сделки не должна превышать порогового значения, ОКВЭД, не относящийся к видам деятельности организации, и т.д. По каким параметрам (условиям) договоры организации можно отнести к нетипичным и крупным сделкам?

Некоммерческая организация (фонд) на общем режиме налогообложения оказывает услуги психолого-педагогической, методической и консультационной помощи родителям (законным представителям) детей, а также гражданам, желающим принять на воспитание в свои семьи детей, оставшихся без попечения родителей. Ежегодно на эти цели предоставлялись государственные гранты. В этом году фонд заключил возмездный договор об оказании данных услуг с заказчиком (цена услуг единая), которым выступила региональная общественная организация инвалидов. Облагаются ли НДС и налогом на прибыль услуги, оказанные фондом в рамках этого договора?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3