(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Если гражданин РФ долго находился за границей, стал ее налоговым нерезидентом, то каким образом это проверяется налоговым органом? Если гражданин является индивидуальным предпринимателем, может ли в связи с его нерезиденством налоговый орган отказать в выдаче патента?
Отметим, что понятие "резидент РФ" имеет разные значения для целей налогового и валютного законодательств. Так, в общем случае применительно к НДФЛ резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев...
Индивидуальный предприниматель обратился за возмещением затрат по договору аренды недвижимого имущества (здание), заключенному между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом.
Какие документы, подтверждающие фактически произведенные индивидуальным предпринимателем затраты, нужно запросить, если индивидуальный предприниматель оплату производил на руки физическому лицу?
Перечень документов, подтверждающих фактически произведенные индивидуальным предпринимателем затраты, должен быть определен муниципальным правовым актом. Такими документами могут выступить договор аренды здания, а также расписки арендодателя в получении арендной платы. Обоснование позиции: Случаи...
Предприниматель, применяющий ПСН (вид деятельности - розничная торговля), реализовал товар физическому лицу. Предприниматель перешел на режим ОСНО. Покупатель вернул товар.
Как в учете провести возврат товара при условии, что изменился режим налогообложения? Какие бухгалтерские проводки оформить? Как провести по онлайн-кассе? Как документально оформить? Нужно ли учитывать НДС?
Возврат товара, реализованного в период применения ПСН, не приводит к корректировке доходов, полученных в периоде возврата товара. Кроме того, нет оснований для применения механизма корректировки доходов и расходов в периоде возврата товара (когда продавец должен отражать расходы на сумму возвращаемых...
Физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, приобрело по договору долевого участия нежилое помещение коммерческого назначения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Позже нежилое помещение было подарено сыну, имеющему статус индивидуального предпринимателя на УСН, который использовал данный объект для осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на ПСН (аренда). Впоследствии нежилое помещение было продано.
Можно ли расходы на приобретение нежилого помещения учесть при уменьшении облагаемого НДФЛ дохода от его продажи?
Предприниматель в данном случае не вправе учесть расходы дарителя на приобретение нежилого помещения при налогообложении полученного от его продажи дохода. Обоснование вывода: Согласно подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ в соответствии с пп. 3 или 6 ст. 210 НК...
Нежилое помещение приобретено супругой в 2011 году (приобретено в браке, брачного контракта нет). Собственником в свидетельстве о государственной регистрации являлась супруга. Жена и муж зарегистрированы в качестве ИП, одним из видов предпринимательской деятельности является сдача в аренду собственных помещений. При этом указанное нежилое помещение в своей предпринимательской деятельности использовала супруга. При оформлении сделки в МФЦ супругом не было представлено согласия от супруга на продажу имущества. При регистрации сделки заявителем было оформлено заявление на смену режима собственности. Сотрудники МФЦ оформили договор купли-продажи, указав в нем двух продавцов (супругов вместе). Супругой получено 13.11.2020 уведомление о том, что были внесены изменения в ЕГРН на объект данного недвижимого имущества в связи с изменением режима совместной собственности (в уведомлении указан супруг). В личном кабинете супруга (налогоплательщика) 13.11.2020 зафиксирован указанный объект недвижимости (доля) с видом права: общая совместная собственность, дата возникновения, и одновременно прекращение права 13.11.2020. Супругом получено от налоговой инспекции уведомление об уплате НДФЛ от кадастровой стоимости владения объекта недвижимости (доля). Правомочны ли требования налогового органа об уплате указанного налога? Какие налоги должен уплатить супруг в связи с продажей своей доли в коммерческой недвижимости?
Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности супруга, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, т.к. с момента приобретения нежилого помещения в собственность...
Муниципальное бюджетное учреждение "Спортивная школа" заключило договор гражданско-правового характера с самозанятым лицом о ведении кружка по фитнесу. Как известно, самозанятые лица освобождаются от НДФЛ и взносов. Если договор гражданско-правового характера заключается с физическим лицом (не самозанятый) (по требованию казначейства), в стоимость услуг входит не только вознаграждение за труд, но и начисленные взносы.
Как правильно оформить договор гражданско-правового характера с самозанятым лицом? Какую сумму указать - денежное выражение дохода без вычета НДФЛ и без начисления взносов?
Поскольку лица, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не признаются плательщиками НДФЛ (в отношении доходов, облагающихся налогом на профессиональный доход), а страховые взносы на причитающееся таким лицам вознаграждение также не начисляются, то в договоре необходимо отразить лишь...
Предприятие работало на патенте, вид деятельности - розничная торговля. Физическому лицу был продан товар. Предприятие перешло на режим ОСНО, и покупатель вернул товар.
Как провести в учете возврат товара при сменившемся режиме налогообложения? Какие бухгалтерские проводки нужно оформить? Нужно ли учитывать НДС?
Организация может признавать внереализационные доходы и расходы в периоде возврата товаров. НДС в данной ситуации не учитывается. В бухгалтерском учете оформляются проводки методом "сторно" на дату возврата товара. Обоснование позиции: Налоговым законодательством не установлены переходные положения...
Арендатор арендует у собственника помещение (отдельно стоящее здание, не многоквартирный дом). Также арендуется подвал. Арендатор планирует разместить в подвале кафе.
На каком основании арендатор имеет право разместить в подвале кафе?
Размещение кафе в подвале здания не запрещено законом. Обоснование вывода: В законодательстве отсутствует общий запрет на размещение кафе в подвале здания. При этом есть ряд требований, касающихся пожарной и санитарной безопасности, которые должны быть соблюдены. Так, помещение кафе должно быть оборудовано:...
Индивидуальный предприниматель на ОСН продает товары в сети Интернет. Согласно договорам покупатель получает премию за объемы закупок. Также предусмотрены штрафы за невыполнение объемов поставки со стороны поставщика.
Уменьшают ли суммы премий и штрафных санкций по договору налогооблагаемую базу по НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя?
Суммы премий покупателям и признанных штрафных санкций поставщику уменьшают налогооблагаемую базу ИП по налогу на доходы физических лиц. Обоснование вывода: Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве...
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду склад ООО. Основным видом экономической деятельности ООО является оптовая торговля строительно-отделочными товарами. Склад находится в другой области. Экономической необходимости у ООО создавать там рабочие места нет, так как отгрузка контрагентам происходят не на постоянной основе.
Ранее был заключен договор оказания услуг по предоставлению складских помещений для хранения ТМЦ и оказания услуг по приемке и отпуску ТМЦ третьим лицам. Однако согласно Гражданскому кодексу РФ индивидуальный предприниматель не может быть хранителем ТМЦ для юридических лиц.
Какой нужно заключить договор, чтобы ООО не открывать обособленное подразделение, а также чтобы индивидуальный предприниматель мог отпускать товар ООО? Можно ли заключить между индивидуальным предпринимателем и ООО, например, договор возмездного оказания услуг по погрузке/разгрузке ТМЦ и перемещению груза до склада и договор аренды складской площади?
Гражданское законодательство ограничивает возможность осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по хранению в качестве профессионального хранителя (выступать хранителем по договору складского хранения), но ИП может выступать хранителем по договору хранения, отношения сторон по которому...
Между продюсерской компанией (ООО) и артистом (ИП) заключен договор на участие в спектакле. Условие о вознаграждении артиста сформулировано следующим образом: 127 600 рублей за каждый сыгранный спектакль в Москве и за пределами Москвы. Применяется ли в данном случае НДС? Каков порядок налогообложения по данному договору?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, освобождается от обязанности налогоплательщика НДС. Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом доходы, рассчитывается и уплачивается по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый...
