(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом "доходы") с расчетного счета перечисляет денежные средства по договору беспроцентного займа ООО (общий режим налогообложения), в котором он является единственным учредителем.
Возможно ли это? Если да, то как это лучше оформить:
- как договор беспроцентного займа между ИП и ООО (или физическим лицом и ООО);
- как временную финансовую помощь учредителя с перечислением средств с расчетного счета ИП?
Возникает ли доход в виде материальной выгоды у сторон договора?
При заключении беспроцентного договора займа у юридического лица (ООО) не возникает доход в виде материальной выгоды. Также сумма займа, возвращенная индивидуальному предпринимателю-заимодавцу, не увеличивает его налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением им УСН. Физическое лицо (учредитель...
Должны ли сдавать бухгалтерскую отчетность за 2011 год субъекты малого предпринимательства, применяющие общий режим налогообложения и УСН?
Организация - субъект малого предпринимательства, находящаяся на общем режиме налогообложения или применяющая УСН, обязана составлять бухгалтерскую отчетность за 2011 год, при этом она самостоятельно определяет состав бухгалтерской отчетности, включающей в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях...
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, уплачивает ЕНВД. Ведет бухгалтерский учет в полном объеме. С 1 января 2012 года введено соблюдение кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей.
Как индивидуальный предприниматель должен оформить выдачу себе денежных средств на расходы, связанные с его деятельностью?
Согласно п. 1.1 Положения ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ" (далее - Положение N 373-П) его действие распространяется в том числе на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического...
Услуги по мойке автомобиля оказываются индивидуальным предпринимателем на территории г. Челябинска с 2004 года. УСН применяется также с 2004 года (не на основе патента).
Может ли ИП перейти с УСН на ЕНВД?
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга...
ИП оказывает парикмахерские услуги (УСН) и осуществляет розничную торговлю (ЕНВД). У него есть наемные работники. С 01.02.2012 заключен договор на поставку продукции для парикмахерских услуг, в котором ИП обязан заниматься продвижением одной торговой марки на рынке парикмахерских услуг. За данную услугу он получает бонус в размере 2% от заказа. Бонус представляется не денежными средствами, а продукцией в виде пробников. Продвижение товаров предусмотрено самим договором поставки. Отдельного договора или соглашения на оказание этих услуг не заключалось.
Как производить налогообложение бонуса?
В рассматриваемой ситуации договор поставки носит смешанный характер, и получение бонуса связано не с выполнение условий договора поставки, а является вознаграждением, полученным в неденежной форме, за оказание услуг по продвижению товаров. Поэтому налогообложение этого вознаграждения следует осуществлять...
Организация является субъектом малого предпринимательства, применяет общий режим налогообложения.
Какие формы бухгалтерской отчетности должна сдавать организация за 2011 год?
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, должна сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. При этом такая организация вправе не представлять отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств при условии, что, несмотря на исключение этих приложений из...
В ООО (малое предприятие, подпадающее под обязательный аудит) установлен уровень существенности показателей - 5%.
Бухгалтерская отчетность за 2011 год по новым формам представлена только в налоговый орган (не представлена участникам ООО). Впоследствии было обнаружено:
- в Отчете о движении денежных средств суммы НДС показаны развернуто за 2010 и 2011 годы, то есть отчет заполнялся по "старым правилам";
- в Пояснениях к бухгалтерской отчетности не отражены данные забалансовых счетов 008 и 009.
Какая ответственность предусмотрена за подобные ошибки при составлении бухгалтерской отчетности?
Каким образом можно внести исправления?
Представить пересмотренную (исправленную) бухгалтерскую отчетность за 2011 год в налоговую инспекцию организация должна только, если указанные ошибки являются существенными и нераскрытая информация в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (в частности, в отчете о движении...
По договору дарения недвижимого имущества одаряемый обязан уплатить НДФЛ от стоимости этого имущества. В самом договоре стоимость имущества не указана.
Допустимо ли при исчислении налога использовать действительную инвентаризационную стоимость имущества, указанную в техническом паспорте, составленном накануне свершения сделки?
Стоимость недвижимого имущества следует определять исходя из существующих в Вашем регионе на дату дарения цен на такое же или аналогичное недвижимое имущество. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать...
Может ли юридическое лицо, не имеющее лицензии на торговлю транспортными средствами, купить и сразу продать транспортное средство (автобус) другому юридическому лицу без постановки на учет в органах ГИБДД?
Организация вправе продать принадлежащее ей на праве собственности транспортное средство и в том случае, если оно не было зарегистрировано в установленном порядке, но может быть привлечена к административной ответственности. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему...
Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Юридический адрес организации - адрес квартиры учредителя, фактически производство находится по другому адресу.
Правомерно ли признание в налоговом учете расходов по аренде помещения по фактическому адресу и оплате коммунальных платежей по нему?
Ваша организация вправе признать расходы на оплату арендных и коммунальных платежей в целях налогообложения. Обоснование вывода: При определении объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы, поименованные в п. 1 ст....
Нужно ли получать страховое свидетельство Пенсионного фонда для сдачи отчета по персонифицированному учету на временно пребывающего гражданина Республики Беларусь, с которым заключен трудовой договор на неопределенный срок? Каков порядок получения страхового свидетельства в данном случае?
Работодатель обязан оформить на временно пребывающего гражданина Республики Беларусь, с которым заключен трудовой договор на неопределенный срок, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования и предоставить на него сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Порядок получения...
В организации с небольшой численностью работников нет ответственного за организацию обработки персональных данных, за это должен отвечать директор.
Надо ли оформлять приказ о том, что директор назначает себя ответственным за организацию обработки персональных данных? Нужно ли в таком приказе перечислить, что именно ему вменяется в обязанности?
Организации необходимо издать приказ о назначении руководителя ответственным за организацию обработки персональных данных. Включение в текст этого приказа прав и обязанностей лица, ответственного за организацию обработки персональных данных, не является обязательным условием. Целесообразнее указать...
Физическое лицо (работник организации) привлечено к административной ответственности в виде штрафа. Допускается ли уплата административного штрафа с расчетного счета организации от имени работника? Если да, то можно ли в дальнейшем удержать у него сумму штрафа из заработной платы?
Уплата административного штрафа с расчетного счета работодателя от имени работника, привлеченного к административной ответственности, возможна в случае заключения ими соответствующего договора. Однако организация не имеет права удерживать перечисленные суммы штрафа из заработной платы работника. Обоснование...
Организация планирует построить бассейн, который она будет использовать в своей деятельности для оказания услуг. Организация является заказчиком-застройщиком. Строительство будет осуществляться с привлечением подрядной организации, но до сих пор строительство не начато. В 2009 году организация изготовила проектную документацию и провела инженерно-геологические изыскания. Данные затраты (средства на оплату выделил учредитель) в том же году учтены организацией на счете 97 в составе расходов будущих периодов.
Верно ли отражены затраты на изготовление проектной документации и инженерно-геологические изыскания? Если нет, то каков порядок исправления ошибки?
Затраты на изготовление проектной документации и инженерно-геологические изыскания должны учитываться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Обоснование вывода: До 2011 года правило о том, что такие затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным...
Какие льготы имеет работодатель - индивидуальный предприниматель в г. Москве, у которого есть работники-инвалиды?
В отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, указанная в вопросе категория работодателей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. В 2012 году эти тарифы составляют: по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ - 16%, в Фонд социального...
Организация осуществляет розничную торговлю в г. Москве, реализует одежду, обувь, в том числе детскую, посуду.
Необходимо ли оформлять медицинские книжки работникам?
Для сотрудников организаций торговли наличие медицинских книжек обязательно. Обоснование вывода: Пунктом 1 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" (далее - Закон N 52-ФЗ) установлено, что в целях предупреждения возникновения и распространения...
ИП применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вид деятельности предпринимателя - розничная торговля, осуществляемая через магазин. Работников у ИП нет. Кассиры и продавцы для работы в магазине привлекаются по аутсорсингу.
Правомерно ли в данной ситуации заключение договора аутсорсинга? Может ли ведение кассовых операций также быть передано на аутсорсинг? Вправе ли ИП передать на аутсорсинг ведение учета своих доходов, расходов и хозяйственных операций?
Законодательство не содержит прямого запрета на привлечение в рамках договора аутсорсинга работников, занимающих должности кассиров и продавцов. Вместе с тем передача ведения кассовых операций на аутсорсинг влечет за собой определенный риск. Это касается, в частности, учета расходов по такому договору...
Нужно ли оформлять разрешение на работу при приеме гражданина Украины, имеющего вид на жительство?
Установлены ли сроки для получения ИНН иностранным гражданином?
При приеме на работу иностранных граждан, имеющих вид на жительство в России, разрешительные документы не требуются. Они принимаются на работу на условиях, предусмотренных для трудоустройства российских граждан, и на работодателя не возлагается обязанности по получению разрешения на трудоустройство...
Договор найма жилого помещения заключается между двумя физическими лицами на срок, не превышающий пяти лет.
Подлежит ли государственной регистрации указанный договор?
Договор найма жилого помещения не подлежит государственной регистрации независимо от срока, на который он заключен. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 617 ГК РФ по договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется...
Нужно ли представлять Отчет о движении денежных средств за 2011 год субъектам малого предпринимательства?
Организация - субъект малого предпринимательства вправе не представлять отчет о движении денежных средств при условии, что, несмотря на исключение этого приложения из состава годовой бухгалтерской отчетности, ее пользователи смогут получить достоверное и полное представление о финансовом положении организации,...
В какой именно день должен закончиться отпуск по уходу за ребенком до 3 лет? Следует ли считать последним днем отпуска день рождения ребенка, когда ему исполнится три года?
Срок отпуска по уходу за ребенком истекает в день, когда ребенку исполняется три года. Этот день является последним днем отпуска при условии отсутствия в заявлении работницы указания на более раннюю дату окончания отпуска по уходу за ребенком. Обоснование вывода: В соответствии с частью первой ст. 256...
