Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Декабрь 2022

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Организация имеет аккредитацию в сфере IT. В 2021 году доля доходов от деятельности по использованию и разработке ПО - менее 30%. За 9 месяцев 2022 года доля доходов от деятельности по использованию и разработке ПО - более 70%. Имеет ли право организация на льготы по страховым взносам в 2022 году?

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, имеющая государственную аккредитацию, с суммой доходов, перечисленных в п. 5 ст. 427 НК РФ, за 9 месяцев 2022 года более 70% в сумме всех доходов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов за отчетный период - 9 месяцев...

30 декабря 2022

Организация (разработчик) на ОСН занимается разработкой программного обеспечения для ЭВМ (ПО) и баз данных (БД) в формате этой программы. Разработанная силами сотрудников организации программа и базы данных ставятся на учет в качестве отдельных объектов нематериальных активов на длительный срок использования. Исключительное право на программу для ЭВМ и разработанные в ее формате базы данных принадлежат организации-разработчику. В дальнейшем организация-разработчик предоставляет неисключительные права на использование программы и баз данных, разработанных ею, сторонним организациям, эта деятельность является основной. Программа и базы данных в ее формате являются отдельными позициями номенклатуры. Как отдельный объект, без программы использоваться БД не могут и по назначению являются дополнительными возможностями выполнения определенных функций в программе (расширение функциональной возможности программы). Базы данных могут отдельно приобретаться клиентами, если последние ранее приобрели ПО, а позднее докупают новые или обновленные БД. Программа зарегистрирована в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр). Базы данных в Реестре не зарегистрированы. Будет ли освобождаться от НДС согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предоставление неисключительных прав на использование баз данных клиентам по лицензионному договору?

В анализируемой ситуации предоставление организацией неисключительных прав на использование баз данных (БД) клиентам по отдельному лицензионному договору должно облагаться НДС в общем порядке с применением ставки 20%. Освобождение от обложения НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не применяется....

29 декабря 2022

Облагается ли налогами материальная помощь мобилизованному сотруднику? Можно ли учесть такие расходы в налоговых расходах? Как оформить выдачу материальной помощи как в натуральном, так и в денежном выражении? Какие бухгалтерские проводки оформить?

При передаче мобилизованному сотруднику материальной помощи, выплаченной денежными средствами или в натуральном виде (передача какого-либо имущества), не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, такие выплаты также не облагаются страховыми взносами. Расходы на выплату материальной помощи мобилизованному сотруднику...

28 декабря 2022

Компания заключила договор с контрагентом об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Предметом договора с контрагентом является выполнение или организация выполнения экспедитором за вознаграждение и за счет клиента услуг, связанных с перевозкой груза автомобильным транспортом. Вознаграждение экспедитора определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции. При этом документооборот по договору включает в себя только заявку, направляемую клиентом экспедитору и акт оказанных услуг и счет-фактуру, предоставляемые экспедитором по мере оказания услуг. Экспедиторская расписка, отчет экспедитора с приложением подтверждающих документов договором не предусмотрены. Достаточно ли акта оказанных услуг по договору транспортно-экспедиционных услуг для подтверждения транспортных расходов в целях исчисления налога на прибыль и НДС?

Формы экспедиторских документов, утвержденные приказом Минтранса России от 11.02.2008 N 23, являются обязательными к применению. По мнению контролирующих органов, наличие экспедиторских документов является необходимым условием для признания расходов на услуги экспедитора в целях налогообложения прибыли....

27 декабря 2022

В связи с введением с 01.01.2023 единого налогового платежа возникли вопросы. 1. Налоги и страховые взносы за декабрь 2022 года уплачивать в январе 2023 года по старым правилам и КБК или по ЕНП? 2) Как узнать реквизиты ЕНП при наличии обособленного подразделения? 3) Нужно ли в январе 2023 года подавать в налоговый орган заявление о распределении средств, об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов за декабрь 2022 года?

С 01.01.2023 единый налоговый платеж (новый способ расчета с налоговыми органами) станет обязательным для всех организаций и индивидуальных предпринимателей (смотрите также письмо ФНС России от 18.10.2022 N КВ-4-1/13949@). Его суть заключается в возможности перечисления денежных средств в бюджет без...

26 декабря 2022

Организация направляет работников в командировку за границу. У организации есть договор, заключенный с иностранной организацией (Иран), которая будет заниматься встречей и координацией работы сотрудников за границей, оплачивать их проезд, проживание и суточные в валюте страны пребывания. Соответственно, авансового отчета у работника не будет, потому что вышеуказанные расходы будут оплачены между организациями согласно заключенному договору путем перечисления валюты со счета в банке. Несет ли российская организация налоговые риски по НДС и налогу на прибыль, если проезд, проживание и суточные расходы будет оплачивать заграничная организация, а российская организация будет возмещать ей эти расходы?

У российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль. Обоснование позиции: НДС На основании пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налоговая база определяется налоговыми агентами - приобретателями...

23 декабря 2022

Заключен договор с покупателем из Донецкой Народной Республики (действующая коммерческая организация, не ГУП, не госконтракт). Отгрузка планируется до конца 2022 года. Какую ставку НДС указать при продаже товара в Донецкую Народную Республику? Каким образом выставить счет-фактуру, если ИНН у покупателя еще нет?

1. При отгрузке товаров до 31.12.2022 налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии получения оплаты за проданный товар не позднее 25.01.2023. 2. ИНН покупателя в счете-фактуре может не указываться. Обоснование позиции: 1. По общему правилу реализация товаров на территории РФ облагается...

22 декабря 2022

Возможны ли претензии со стороны налоговых органов при продаже одним ООО другому ООО недвижимого имущества по балансовой стоимости, которая отличается от рыночной?

21 декабря 2022

Нужно ли бюджетному учреждению включать в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль доходы, поступившие по исполнительным листам на счет 209.41 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)"?

20 декабря 2022

С какой даты можно считать ЛНР территорией РФ? Какой размер суточных не подлежит налогообложению при направлении в служебную командировку в период с октября по декабрь 2022 года?

19 декабря 2022

Предприятие ввозит в Россию вино наливом (виноматериал) и производит его таможенное оформление с подачей декларации на товары и уплатой акциза (33 руб./литр) и НДС (20%). Из ввезенного вина наливом производится виноградосодержащий напиток, в составе которого его 60%. Произведенный виноградосодержащий напиток вывозится в Беларусь. Возможно ли его продать без акциза и без НДС? Возможно ли вернуть акциз, уплаченный при ввозе вина наливом? Возможно ли вернуть НДС, уплаченный при ввозе вина наливом?

16 декабря 2022

Поставщик направил счет-фактуру на старом бланке, который действовал до 1 июля 2021 года. Можно ли предоставить вычет по НДС по такому документу? Каковы последствия для организации? На каком основании организация может обязать контрагента выставить документ по установленной форме?

15 декабря 2022

По договору с покупателем предусмотрено перечисление предоплаты в сумме 2 млн рублей частями, по предусмотренным срокам. Покупателем в адрес продавца предоплата была перечислена единовременно в размере 2 млн рублей. По факту получения предоплаты продавец исчислил НДС со всей суммы и оформил счет-фактуру на аванс. Однако в следующем налоговом периоде покупатель направил продавцу письмо о возврате излишне уплаченного аванса в сумме 1 млн рублей. Продавец планирует вернуть излишне перечисленные покупателем суммы предоплаты без изменения условий или расторжения заключенного между ними договора. Возможно ли в таком случае продавцу принять НДС в части возвращенного аванса к вычету? Если нет, возможно ли уменьшить обязательства по НДС иным способом?