Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июль 2022

Налоги и налогообложение. Июль 2022

ООО применяет общую систему налогообложения, основной вид деятельности - сдача имущества в аренду. Организация, зарегистрированная и имеющая местонахождение в г. Москве, имеет недвижимость в другом субъекте РФ. По месту нахождения недвижимого имущества у организации зарегистрировано обособленное подразделение (за исключением филиалов и представительств) без выделения на отдельный баланс, не имеющее расчетных счетов и не отраженное в учредительных документах. При постановке на учет в налоговом органе обособленному подразделению был присвоен КПП. Организация сдает в аренду другим юридическим лицам недвижимое имущество по месту нахождения обособленного подразделения, имеет там технический персонал по обслуживанию здания. В договорах аренды указываются реквизиты головного подразделения, в т.ч. КПП. Какой КПП проставлять организации в счетах-фактурах на оказание услуг другим организациям по месту нахождения обособленного подразделения? Есть ли какие-то налоговые последствия при неверном указании КПП?

Согласно условиям соглашения о выполнении работ по переносу участка линии электропередач в связи с освобождением территории для строительства объектов автомобильных или железных дорог в сумму компенсации включаются не только имущественный ущерб в виде остаточной стоимости объектов основных средств, но и суммы выполняемых по контрактам подрядных работ. Право собственности на объекты переустройства, результаты выполненных работ, оказанных услуг (исходя из общей сметной стоимости строительства) не переходит к заказчику и остается у организации (далее - Общество). Организация с 2011 года включала в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые от государственных предприятий и коммерческих организаций в связи с переустройством участка линии электропередач, в качестве оплаты услуг по освобождению территории для строительства других объектов руководствуясь письмами Минфина России от 19.02.2019 N 03-07-11/10284, 26.10.2011 N 03-07-11/288. В настоящее время в отношении налогообложения денежных средств в виде компенсации заказчиком собственнику имущества убытков в связи со сносом и восстановлением объектов электросетевого хозяйства есть противоречивые рекомендации органов государственной власти, сформулированные в разное время Министерством финансов, ФНС России, судебными инстанциями. Обществом принято решение не облагать НДС компенсационные выплаты переустройства объектов электросетевого хозяйства, осуществляемого по инициативе третьих лиц. Однако ранее Обществом получены авансовые платежи, предусмотренные заключенными соглашениями, НДС по которым уплачен в бюджет. Может ли Общество возместить НДС по указанным авансовым платежам при условии возврата денежных средств плательщику в связи с изменением условий соглашений, заключающимся в исключении суммы НДС из суммы контракта?

Сотрудник организации по основному месту работы за 2021 год получил доход в виде заработной платы, превышающий пять миллионов рублей. Кроме того, за 2021 год гражданин получил доход в виде заработной платы за работу по совместительству в другой организации, где с дохода удержан НДФЛ по ставке 13 процентов. До 30.04.2022 подана Декларация 3 НДФЛ за 2021 год с целью получения вычета по расходам на лечение. Сведения о доходах в другой организации в Декларацию 3-НДФЛ не включены. Возникает ли в данном случае доплата НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов от доходов, полученных в другой организации? Необходимо ли представить уточненную Декларацию 3-НДФЛ? К какой ответственности могут привлечь за непредставление сведений обо всех доходах?

Организация, находящаяся на ОСНО, оплатила путевки своих сотрудников на санаторно-курортное лечение. Стоимость путевки компенсируется из ФСС. Разрешение ФСС на компенсацию стоимости путевок получено после их оплаты организацией. С применением каких бухгалтерских проводок отразить эти хозяйственные операции? Какими налогами облагаются операции?

Какие возникают налоговые последствия у продавца (в части НДС) при зачете суммы предоплаты, полученной по договору поставки товаров, который в дальнейшем был расторгнут, в счет оплаты поставки товаров по другому договору, в котором предусмотрена обязанность покупателя произвести предоплату? Какие последствия будут в случае зачета такой оплаты за уже поставленный товар по другому договору?

До 01.01.2022 организацией был приобретен и ввезен на территорию РФ товар, который пока не оплачен. Соответственно, у организации на 31.12.2021 имелась непогашенная кредиторская задолженность в иностранной валюте. С введением в действие Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ положительные курсовые разницы в 2022 году учитываются в доходах только на дату прекращения (исполнения) обязательств, выраженных в иностранной валюте. При этом в ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ указано, что действие положений подп. 7 и 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022. В данном случае у организации на 31.12.2021 имеется непогашенная кредиторская задолженность, соответственно, правоотношения по приобретению товара возникли до 01.01.2022. Учитывается ли в таком случае для целей налога на прибыль доход в виде положительной курсовой разницы, возникшей при переоценке кредиторской задолженности на 31.01.2022, 28.02.2022, 31.03.2022, 30.04.2022 и т.д., если кредиторская задолженность в иностранной валюте сформировалась до 01.01.2022?

Российская организация без посредников приобретает у контрагента из ЕАЭС товар (никотиносодержащие изделия без табака) и ввозит его с территории соответствующего государства на территорию РФ. Какую отчетность необходимо представить в налоговый орган при ввозе товара из ЕАЭС? В какие сроки необходимо уплатить НДС?

Организация является участником проекта "Сколково" до декабря 2023 года. В мае 2022 года организация получила свидетельство о предоставлении статуса участника инновационного научно-технологического центра МГУ "Воробьевы горы". 01.01.2023 организация "потеряет" льготы как участник инновационного центра "Сколково". Когда организация должна подать документы в ИФНС для получения льгот по налогам как участник инновационного научно-технологического центра МГУ "Воробьевы горы"?

Организация как лизингополучатель до 2022 года заключила договор лизинга. Предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингодателя. В 2022 году организация решила досрочно выкупить предмет лизинга и затем продать его. Выкупная стоимость автомобиля - 2 566 000 рублей, продажная стоимость - 2 650 000 рублей. Как правильно рассчитать налог на прибыль?

По общему правилу физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, если фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Следовательно, если физическое лицо находится за пределами России более 183 календарных дней, то оно становится нерезидентом России в течение 12 следующих подряд месяцев - в рамках календарного года. Для целей налога на доходы физических лиц налоговым резидентом какой страны будет признано физическое лицо, являющееся гражданином России, если в течение 12 следующих подряд месяцев оно проживает на территории трех или более государств и ни в одном из них не находилось более 183 дней?

Некоммерческая организация арендует на безвозмездной основе объект недвижимости - объект культурного наследия регионального значения. В соответствии с условиями охранно-арендного договора организация произвела за свой счет проектные, ремонтно-реставрационные, противоаварийные работы, а также работы по приспособлению памятника под разрешенное использование под служебные цели. Реконструируемый объект находится в городе Екатеринбурге. Неотделимые улучшения числятся на балансе арендатора. Должен ли арендатор с момента ввода в эксплуатацию объекта включать стоимость этих неотделимых улучшений в налоговую базу для исчисления налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости, или к ним могут быть применены положения подп. 3 п. 4 ст. 374 НК РФ?

Сотрудник трудоустроен в российской организации, работодатель в качестве налогового агента уплачивает за сотрудника НДФЛ в размере 13%. В марте 2022 года физическое лицо, гражданин РФ, расторгает трудовой договор с российским юридическим лицом и уезжает за границу. На конец года этот человек становится налоговым нерезидентом РФ (проведет за пределами РФ более 183 дней). Есть ли обязанность у физического лица доплатить НДФЛ до 30% за период, в течение которого он работал и жил в РФ (с января по март 2022 года)?

Российская организация на общей системе налогообложения занимается производством продукции. Согласно учетной политике для целей налогового учета амортизация основного производственного оборудования для целей налогового учета (НУ) входит в прямые затраты. В отчетном периоде по одному из договоров одно изделие полностью изготовлено и является готовой продукцией, затраты на изготовление другого включены в состав незавершенного производства. Как распределить амортизацию производственного оборудования в налоговом учете между себестоимостью готовой продукции и незавершенным производством?

В связи с релокацией сотрудников сотруднику компенсируется стоимость аренды жилья. Каков порядок составления документов, а также порядок налогообложения? Существует ли риск в том случае, если компенсация отнесена на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в полном объеме, или необходимо только 20% от суммы начислений сотруднику?

Организация заказала разработку логотипа, который будет размещен на новом сайте. Стоимость сайта еще не сформирована. Сайт учитывается как НМА. Стоимость разработки логотипа - 5000 руб. Исполнитель передает на него исключительные права. Как отразить логотип в бухгалтерском учете: в качестве самостоятельного НМА; в качестве НМА путем включения в стоимость сайта; как единовременное отражение в рекламных расходах?

Организация на общей системе налогообложения прекратила осуществление торговой деятельности несколько лет назад и не имеет никаких оборотов по счетам. По данным бухгалтерского учета есть товарные остатки на счете 41. При этом данные товары (продукты питания) по факту уже списаны в связи с истечением сроков годности. Документы о списании отсутствуют. Стоимость списанных товаров отнесена на расходы в налоговом учете. Какие последствия в данном случае могут возникнуть при налоговой проверке? Верно ли, что не будет доначислен НДС на товарный остаток в связи с тем, что фактически этих товаров уже нет в наличии?

В 4 квартале 2021 года был отражен документ реализации. Организация уплатила НДС. В 1 квартале 2022 года выяснилось, что был ошибочно отписан товар, сделали сторно документа реализации в 1 квартале 2022 года. Данный документ сторно учли в декларации по НДС в 1 квартале 2022 года. Можно ли было учесть сторно реализации в 1 квартале 2022 года без сдачи уточненной декларации НДС за 4 квартал 2022 года, или необходимо было сдать уточненную декларацию за 4 квартал 2021 года?

Организация находится на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2017 году в налоговом учете были признаны расходы на приобретение основного средства, что привело к образованию убытка. Так как в налоговых периодах 2018-2020 годов уплачивался минимальный налог, необходимости в переносе и использовании полученного в 2017 году убытка не было, в строке 230 раздела 2.2 налоговых деклараций он не отражался. Полученный в 2017 году убыток отражен по строке 230 раздела 2.2 налоговой декларации за 2021 год. Налоговый инспектор требует убрать сумму убытка из декларации и уплатить налог в связи с тем, что в предыдущих налоговых периодах он не заявлялся. При этом срок для представления уточненных налоговых деклараций за предыдущие налоговые периоды уже истек. В течение какого срока можно воспользоваться убытками прошлых налоговых периодов? Действительно ли нельзя представить уточненные налоговые декларации?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3