Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма претензии не увеличивает налоговую базу по НДС у подрядчика. Однако следование данной позиции может привести к спорам с налоговыми органами. Обоснование вывода: Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг)...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В налоговом учете сумма полученных дивидендов образует внереализационный доход. При этом полученную сумму дивидендов следует отразить в регистрах налогового учета и в декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором денежные средства поступили...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете приобретенный процентный вексель учитывается в составе финансовых вложений. Доходом векселедержателя будут являться только проценты. Для целей налогообложения векселедержатель ежемесячно определяет доход в виде процентов. При погашении...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае ООО, находящееся на УСН, не вправе принимать к вычету и возмещать НДС, уплаченный при ввозе товаров в РФ, в связи с реализацией этих товаров на экспорт.Обоснование вывода: Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Затраты на приобретение бактерицидных ламп, рециркуляторов воздуха можно учесть в качестве материальных расходов при применении УСН. Обоснование вывода: Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списание в налоговом учете испорченного в процессе хранения сырья и готовой продукции не ограничивается нормами естественной убыли. Налогоплательщик вправе признать в расходах в целях налогообложения как стоимость списанных ТМЦ с истекшим сроком годности,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бюджетное учреждение обязано уплачивать НДС с сумм арендной платы. Счет-фактуру можно выставить не позднее пяти дней считая со дня окончания квартала. Обоснование вывода: Для целей налогообложения сдача имущества в аренду признается оказанием услуги...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сведения о маршруте транспортного средства вносит водитель, поэтому вполне логичным будет указание его подписи в данном реквизите. Вместе с тем учреждение может предусмотреть в путевом листе и место для подписи лица, перевозка которого осуществляется....
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку переплата по обособленному подразделению образовалась в результате превышения произведенных оргнанизацией расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование над суммой начисленных страховых взносов по данному виду...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Передача отходов на утилизацию для целей НДС реализацией не признается. Однако есть риски признания данной операции безвозмездной передачей, но при этом плательщиком НДС тогда будет получатель этих отходов - специализированная организация, принявшая эти...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. С 01.01.2021 повышенная ставка в размере 15% будет применяться при расчете НДФЛ в отношении физического лица - налогового резидента РФ в случае, если рассчитанная по нему налоговая база превысит 5 миллионов рублей. В целях главы 23 НК РФ понятие...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Средства субсидий, полученные в 2020 году на основании Постановления N 976 ИП, фактически осуществляющим исключительно виды деятельности, переведенные на ЕНВД, следует считать доходом, полученным в рамках ЕНВД. Поэтому в составе доходов, облагаемых в...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Местом реализации услуг по передаче иностранным покупателям по лицензионному договору исключительных или неисключительных прав на использование аудиовизуальных произведений (рекламных роликов) или по отчуждению таких прав не признается территория РФ,...
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации у ИП отсутствует обязанность по представлению расчетов по форме 6-НДФЛ по месту жительства, в том числе за полугодие и 9 месяцев 2020 года. При этом учитывая, что специальный порядок предоставления расчетов по форме 6-НДФЛ для...
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Реализация в РФ масок медицинских многоразовых со сменными фильтрами облагается НДС по ставке 10 процентов. Обоснование позиции: Согласно п. 2 ст. 150 НК РФ не подлежит налогообложению НДС ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под...