(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Сотрудник ушел в отпуск с 20.08.2013, отпускные он получил 23.08.2013.
В какие сроки должна быть выплачена компенсация за просрочку выплаты отпускных?
В силу части девятой ст. 136 ТК РФ оплата отпуска должна производиться не позднее чем за три дня до его начала. Однако, если срок выплаты отпускных нарушен, работодатель должен выплатить проценты за задержку указанной выплаты. Так, согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока,...
У работника в трудовой книжке имеются записи за текущий год. Ему необходимо внести запись о работе по совместительству за 2009 год.
Можно ли внести в трудовую книжку запись о работе по совместительству не в хронологическом порядке?
Запись о работе по совместительству может быть внесена в трудовую книжку не в хронологическом порядке. Работодатель вправе внести сведения о работе по совместительству от 2009 года в трудовую книжку работника, даже если в последней уже имеются иные записи от более поздних чисел. Обоснование вывода:...
Организацией (УСН с объектом "доходы минус расходы") приобретена и установлена система контроля, обеспечивающая пропускной режим и контроль доступа работников на территорию организации. Стоимость системы с установкой - 36 000 руб.
Можно ли учесть расходы на систему контроля доступа при определении налоговой базы по УСН?
Затраты на приобретение и установку системы контроля доступа могут быть учтены налогоплательщиком УСН в составе расходов при соответствии их общим критериям признания расходов. Обоснование вывода: Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и выбравшие в качестве...
ООО осуществляет деятельность по управлению холдинг-компаниями, является субъектом малого предпринимательства, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
ООО заключило долгосрочный договор займа под 1% годовых. Заем ООО предоставлен физическим лицом, которое является супругой единственного учредителя этого ООО. В 2013 году ООО выплатило проценты заимодавцу за несколько месяцев, не удержав НДФЛ.
Необходимо ли удержание НДФЛ с дохода в виде процентов, выплачиваемого по договору процентного займа? Как поступить с неудержанной суммой НДФЛ? Какая ответственность предусмотрена за неперечисление налога в бюджет?
Каковы особенности налогообложения при заключении договора займа между взаимозависимыми лицами?
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества...
Товар приобретен за наличный расчет у ИП, у которого нет печати.
Обязан ли предприниматель делать отметку в товарном чеке о том, что он работает без печати, и представлять покупателю документы, подтверждающие право заниматься предпринимательской деятельностью?
Гражданское законодательство РФ не содержит норм, устанавливающих для индивидуальных предпринимателей обязанность иметь печать. Пункт 3 ст. 23 ГК РФ гласит, что к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые...
Какие государственные органы РФ необходимо уведомлять в случае привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан? Какие особенности существуют в отношении иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, а также временно или постоянно проживающих в РФ; в отношении "визовых" и "безвизовых" иностранных работников; в отношении иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами?
1. Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории РФ регулируются Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" (далее - Закон N 115-ФЗ). Согласно абзацам десятому-двенадцатому ст. 2 этого федерального закона в зависимости...
ИП применял две системы налогообложения - УСН, ЕНВД. Предприниматель вел бухгалтерский учет. Деятельность физического лица в качестве ИП была завершена в августе 2013 года.
Должен ли ИП, прекративший свою предпринимательскую деятельность, передать в государственный или муниципальный архив документы бухгалтерского учета?
Согласно ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков,...
В соответствии с заключенным договором организация осуществляет для заказчика подбор персонала. Организация-исполнитель компенсирует стоимость проезда, проживания и питания участников собеседования (соискателей) в месте проведения собеседования. Сумму затрат исполнитель предъявляет заказчику для возмещения.
Является ли сумма, компенсируемая исполнителем соискателям, доходом, полученным данными лицами в натуральной форме? Должна ли сумма компенсации облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся резидентами РФ, объектом налогообложения...
ООО, применяющее УСН, планирует приобрести снегоходы для оказания услуг проката для юридических и физических лиц. По данному виду деятельности применение ЕНВД не планируется.
Возможно ли применение бланков строгой отчетности при оплате услуг наличными?
ООО может применять бланки строгой отчетности вместо ККТ при оказании услуги проката снегоходов физическим лицам. Если при осуществлении данного вида деятельности имеют место расчеты с организациями, применение ККТ обязательно. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003...
Может ли директор уполномочить на право подписи всех приказов, распоряжений и всех кадровых документов своего заместителя по кадровой работе? Если да, то в доверенности или в соответствующем приказе должны содержаться данные полномочия?
Права и обязанности работодателей - юридических лиц в трудовых отношениях осуществляются органами управления юридического лица или уполномоченными ими лицами в порядке, установленном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми...
Работник планирует работать у другого работодателя по основному месту работы, а у прежнего работодателя остаться работать на полставки.
Как в данной ситуации следует оформить совместительство?
В соответствии с частью первой ст. 282 ТК РФ совместительство - это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Из указанной нормы следует, что работа по совместительству может осуществляться только тогда, когда у работника...
ФГУП сдает в аренду нежилые помещения субъектам малого и среднего бизнеса на срок до года без проведения конкурса на основании п. 4 ст. 53 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции". Но с 1 июля 2013 года данная норма признана утратившей силу.
Возможно ли на данный момент заключение договоров аренды с субъектами малого и среднего бизнеса без проведения конкурса? Если да, то по каким основаниям?
Действительно, ч. 4 ст. 53 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Закон N 135-ФЗ) с 1 июля 2013 г. признана утратившей силу (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 02.07.2013 N 144-ФЗ). В связи с этим с указанной даты недвижимое имущество, принадлежащее на праве хозяйственного...
ИП добровольно вступил в отношения по обязательному социальному страхованию (он подал заявление в территориальный орган страховщика в 2013 году) и уплачивал взносы в ФСС. Временная нетрудоспособность имела место также в 2013 году. До 2013 года гражданин не имел статуса индивидуального предпринимателя и работал по трудовому договору.
Будет ли учитываться заработок по трудовому договору при расчете пособия по временной нетрудоспособности данного ИП, или же пособие рассчитывается исходя из МРОТ?
Заработок, полученный гражданином по трудовому договору до регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, не может учитываться при расчете пособия по временной нетрудоспособности, начисляемого ему как предпринимателю. Обоснование вывода: Начисление и выплата пособий по временной...
Юридическое лицо (ООО) было зарегистрировано в 2009 году. В настоящее время ООО находится в процессе ликвидации. До начала ликвидации в ООО числился директор (не являющийся учредителем). За все время существования ООО не вело никакой деятельности. Иных работников (кроме директора) в ООО не числилось. Трудовой договор с директором не заключался. Зарплата директору ООО не начислялась и отчетность по страховым взносам не сдавалась.
Нужно ли в данной ситуации подавать отчетность в ПФР, ФСС РФ и ТФОМС, учитывая, что у ООО отсутствуют начисления и выплаты?
При ликвидации организации до конца расчетного периода (2013 года) в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ и в территориальный орган ФСС РФ следует представить "нулевые" расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС соответственно за период с начала 2013 года по день представления указанных расчетов...
Туроператор (ОАО) занимается реализацией собственного турпродукта. Продажа туристических путевок осуществляется через интернет-магазин, расчеты за реализованные туристские путевки производятся с использованием платежных карт. При этом путевки, реализуемые через интернет-магазин, не являются бланками строгой отчетности.
Следует ли при реализации туристских путёвок через интернет-магазин оформлять кассовый чек? Необходимо ли оформлять кассовый чек, если через интернет-магазин реализуются турпакеты других туроператоров (то есть ОАО выступает агентом по продаже)?
При осуществлении расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи туристских путевок через интернет-магазин (в том числе и на основании агентского договора) организация обязана применять ККТ и выдавать покупателю кассовый чек. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального...
ООО, применяющее УСН, с октября 2013 года планирует перейти на уплату ЕНВД по деятельности, связанной с передачей во временное пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов в г. Челябинске. В сентябре со своими арендаторами ООО планирует заключить договоры аренды на октябрь 2013 года и в период с 15 по 30 сентября 2013 года получить арендную плату за октябрь. С 2013 года организация для перехода на уплату ЕНВД должна подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД заявление о постановке на учет организации в качестве плательщика ЕНВД.
Какую дату следует считать началом применения ЕНВД: 1 октября 2013 года (дата, с которой начинают действовать договоры аренды) или 15 сентября 2013 года (дата поступления денежных средств по договорам аренды)?
Если 15 сентября 2013 года, то как следует заполнить декларацию по ЕНВД за III квартал 2013 года, можно ли подать "нулевую" декларацию? Если днем начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД считать 1 октября 2013 года, то не будет ли сумма предоплаты признана налоговым органом доходом, который следует учесть в деятельности по УСН?
Согласно абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности...
Организацией было создано обособленное подразделение в том же муниципальном образовании, в котором организация состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Обособленное подразделение, так же как и организация, будет осуществлять розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
Сообщение о создании обособленного подразделения подано в налоговый орган 13.08.2013. Работа магазина начнется с 20.09.2013.
С какого момента площадь торгового зала нового магазина будет принимать участие в расчете налоговой базы по ЕНВД?
Площадь торгового зала нового магазина в рассматриваемой ситуации будет принимать участие в расчете налоговой базы по единому налогу с начала сентября 2013 года. Обоснование позиции: Нормы главы 26.3 НК РФ четко не регулируют порядка исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов...
ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" и осуществляет розничную продажу автомобильных деталей, узлов и принадлежностей, а также оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (в частности по замене масла в автомобилях). ИП не уплачивает ЕНВД, ККТ не приобретал. Потенциальными покупателями могут являться как физические, так и юридические лица.
Может ли ИП при осуществлении своей деятельности производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники?
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в Государственный реестр,...
Организация, применяющая УСН, произвела расходы на страхование своих автомобилей в рамках договоров ОСАГО. Страховая премия организацией уплачена в полном объеме. В бухгалтерском учете доходы и расходы признаются в общем порядке.
Каков порядок отражения расходов на ОСАГО в бухгалтерском и налоговом учете?
В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики,...
Организация, применяющая УСН, оказала услуги на 295 000 руб. и выставила счет-фактуру с выделенным НДС - 45 000 руб. Не являясь плательщиком НДС, организация обязана составить декларацию по НДС и уплатить налог в бюджет.
Как нужно в данной ситуации заполнить раздел 1 налоговой декларации по НДС, в частности строки 030 и 040?
В рассматриваемой ситуации организация должна отразить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, то есть 45 000 рублей, по строке 030 раздела 1 налоговой декларации по НДС. Строка 040 раздела 1 налоговой декларации по НДС в данном случае не заполняется. Обоснование вывода: В случае выставления покупателям...
Юридическое лицо 1 и Юридическое лицо 2 являются обществами с ограниченной ответственностью (ООО). Юридическое лицо 1 применяет УСН.
У Юридического лица 2 два учредителя - 5% уставного капитала принадлежит Юридическому лицу 1, а 95% уставного капитала - физическому лицу.
Юридическое лицо 1 продает свою долю Юридическому лицу 2 по цене, превышающей первоначальный взнос в уставный капитал.
Должно ли Юридическое лицо 1 при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть в качестве доходов всю сумму, полученную от реализации доли, или же только сумму превышения дохода от реализации над суммой вклада в уставный капитал Юридического лица 2? В какой момент следует признать данный доход?
В соответствии с п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) общество с ограниченной ответственностью (ООО) не вправе приобретать доли или части долей в своем уставном капитале, за исключением случаев, предусмотренных Законом...
