Высокотехнологичный бизнес: какие меры поддержки доступны предпринимателям

Дарья Петрова

Руководитель практики "Информационные технологии и защита данных" компании "ЦПО ГРУПП"

специально для ГАРАНТ.РУ

В условиях глобальной цифровизации и санкционных вызовов государство разработало четыре ключевых статуса для высокотехнологичных предприятий. Они позволяют российским компаниям получать налоговые, финансовые и административные льготы. Перечислим статусы:

• аккредитация IТ-компании,
• резидентство в инновационном центре "Сколково",
• резидентство в инновационном научно-технологическом центре (ИНТЦ),
• статус малой технологической компании (МТК).

Каждый из них ориентирован на разные этапы развития бизнеса – от стартапов до крупных игроков. При этом статусы взаимосвязаны между собой, и организация может переходить из одного в другой или сочетать их для получения максимальной поддержки.  

Аккредитация IТ-компании: доступный инструмент для устойчивого развития бизнеса

Аккредитация предоставляет организациям налоговые и административные льготы. Присвоение статуса происходит в соответствии с Положением о государственной аккредитации, утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2022 г. № 1729 (далее – Положение).

Для получения аккредитации компании необходимо соответствовать четырем основным критериям:

• основной и в некоторых случаях дополнительные коды ОКВЭД должны быть включены в специальный перечень Правительства РФ (Приложение № 1 к Положению);
• организации нужно получать 30% годовой выручки от IТ-деятельности (приказ Минцифры России от 11 мая 2023 г. № 449, далее – Приказ № 449);
• средняя зарплата в компании не может быть ниже средней по стране или региону регистрации;
• есть сайт, соответствующий требованиям Минцифры России.

Преимущества аккредитации включают налоговые льготы, пониженный тариф по страховым взносам – 7,6%, льготные кредиты под 3% годовых, освобождение от плановых проверок по некоторым видам госконтроля до 31 декабря 2025 года, а также возможность привлечения иностранных сотрудников без необходимости получения специального разрешения для приема на работу.

Компания также становится привлекательной как работодатель – сотрудники могут воспользоваться отсрочкой от срочной службы по призыву или получить IТ-ипотеку на льготных условиях – до 6% (если организация – работодатель не зарегистрирована в Москве или Санкт-Петербурге и применяет пониженные тарифы по страховым взносам).

Предпосылки нововведений

© 3rdtimeluckystudio / Фотобанк 123RF.com

В феврале 2025 года Минцифры России разработало проект постановления Правительства РФ, который вносит значительные изменения в порядок аккредитации IT-компаний. Они не только расширяют перечень компаний, которые могут претендовать на IТ-аккредитацию, но и могут затруднить этот процесс для некоторых потенциальных соискателей мер поддержки.

Ключевые нововведения:

• расширяется перечень допустимых кодов ОКВЭД для целей получения аккредитации – добавляется деятельность в области квантовых коммуникаций, а также связанная с защитой информации (коды 26.30.7, 61.90.1, 71.20.41, 71.20.42, 71.20.81); 
• компании с преимущественным государственным и муниципальным участием смогут претендовать на IТ-аккредитацию, если они получают более 70% дохода от деятельности в области информационной безопасности по Приказу № 449. На текущий момент такие организации не подлежат аккредитации;
• планируется прекратить с 1 сентября 2025 года предоставление мер поддержки организациям под контролем иностранных лиц. Компании с долей иностранного участия 50% и выше не смогут получить аккредитацию. Это изменение может затронуть российские компании, которые были некогда созданы иностранными компаниями-вендорами и применяют сейчас льготы как аккредитованные IТ-компании;
• появится реестр стартапов на федеральном уровне, в который должны будут включаться организации с выручкой менее 1 млн руб. и созданные не позднее чем за 3 года до подачи заявления на IТ-аккредитацию. В настоящее время существуют региональные реестры стартапов, но они не охватывают все регионы, что позволяет начинающим компаниям, зарегистрированным в областях без реестра стартапов, получать IТ-аккредитацию без предоставления соответствующей выписки. С введением федерального реестра данное исключение будет, по сути, отменено.

Подтверждение аккредитации

Аккредитация предоставляется бессрочно, однако ее нужно ежегодно в плановом порядке подтверждать, если компания не подпадает под исключения (п. 27 Положения). Одно из них – если компания применяет пониженные тарифы по страховым взносам. Это сделано в связи с тем, что в таком случае IТ-компания как бы находится под определенным контролем и надзором со стороны налогового органа (и это повышенное внимание можно назвать минусом), а Минцифры России от него отстраняется. А привязка именно к пониженным тарифам по страховым взносам выбрана в связи с тем, что эта налоговая льгота доступна всем компаниями независимо от системы налогообложения. 

Для применения ставки 5% по налогу на прибыль и льгот по страховым взносам аккредитованная IТ-компания должна соответствовать такому критерию, как доля доходов от IТ-деятельности. Она в соответствии с Налоговым кодексом не может быть ниже 70% от общего дохода компании за отчетный (расчетный) период (п. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК РФ). Однако поскольку виды деятельности в области информационных технологий согласно Приказу № 449 и НК РФ отличаются, может возникнуть ситуация, когда компания вправе получить IТ-аккредитацию, но ей не доступны налоговые льготы. Например, с такой проблемой сталкиваются производители программно-аппаратных комплексов (ПАК), которые для учета своих доходов для целей налоговых льгот должны включить свои ПАК в реестр российского ПО (абз. 11. п. 1.15 ст. 284, абз.11 п. 5 ст. 427 НК РФ), а это отдельная ресурсозатратная процедура. 

Также IТ-компаниям, чтобы не потерять налоговые льготы, важно прорабатывать предмет договора, чтобы он соответствовал и Приказу № 449, и НК РФ, отслеживать уровень заработной платы и соответствие компании иным критериям, которые проверяются при IТ-аккредитации. Это актуально и для фирм, которые освобождены от планового подтверждения IТ-аккредитации, потому что организация может быть проверена налоговым органом на предмет правильности применения льгот (обычно в ходе камеральной проверки отчетности) или Минцифры России во внеплановом порядке (п. 28 Положения).

Резиденство в "Сколково": статус для амбициозных инноваторов

Статус резидента инновационного центра "Сколково" предназначен для компаний, разрабатывающих инновационные проекты. Чтобы его получить, необходимо представить проект, соответствующий требованиям Положения о присвоении и утрате статуса участника проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра "Сколково" от 7 июня 2022 года.

Основные преимущества статуса включают полное освобождение от ключевых налогов на 10 лет (налог на прибыль, НДС, налог на имущество), пониженный тариф страховых взносов – 15%, возможность получения грантов до 100 млн руб. на НИОКР, а также таможенные льготы, такие как возмещение НДС и пошлин при импорте оборудования. Помимо этого, резидентам "Сколково" доступны услуги других участников или дочерних компаний "Сколково" по сниженным ценам. Налоговые льготы перестают применяться, если годовая выручка превышает 1 млрд руб. или прибыль – 300 млн руб. 

Главная сложность получения статуса резидента "Сколково" заключается в высокой конкуренции и сложности прохождения экспертизы. Необходимо отметить, что стать резидентом "Сколково" удается не каждому. По статистике, лишь 20% заявок одобряются с первого раза, что подчеркивает высокий уровень конкуренции и строгость отбора. Это связано с тем, что эксперты центра тщательно оценивают инновационный потенциал проекта, его коммерческую привлекательность и опыт команды. Для успешного прохождения отбора важно не только соответствовать всем требованиям, но и грамотно подготовить заявку, подчеркнув уникальность и перспективность проекта.

Резидентство в ИНТЦ: региональная альтернатива "Сколково"

Процедура получения такого статуса прописана в Федеральном законе от 29 сентября 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Он предоставляет компаниям уникальные возможности для развития, но требует соблюдения определенных условий.

Основные преимущества включают полное освобождение от ключевых налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество), пониженный тариф страховых взносов – 15%, возмещение затрат на уплату таможенных платежей, возможность привлечения иностранных сотрудников без специального разрешения, а также доступ к льготной аренде лабораторий и оборудования. Кроме того, резиденты могут рассчитывать на поддержку региона в виде грантов и субсидий. 

Однако у статуса есть и недостатки: количество ИНТЦ в России пока невелико (например, "Иннополис" в Татарстане, "Квантовая долина" в Нижегородской области, "Воробьевы горы" в Москве), а привязка к конкретной территории может стать препятствием для компаний, неготовых к переезду. Основной риск связан с возможной неразвитостью инфраструктуры в некоторых центрах. Чтобы минимизировать этот риск, рекомендуется тщательно изучить условия конкретного ИНТЦ до подачи заявки, оценив доступность ресурсов и уровень поддержки со стороны региона.

Статус малой технологической компании

Это еще один инструмент государственной поддержки, направленный на развитие инновационного бизнеса. 

Основные преимущества статуса включают доступ к льготным кредитам под 3% годовых через платформу "МСП.РФ" (до 1 млрд руб.), приоритетное рассмотрение заявок на патенты (приказ ФИПС от 15 марта 2024 г. № 120), автоматическое продление статуса каждые 3 года (при соответствии требованиям), льготное получение IТ-аккредитации (без учета доли выручки от IТ-деятельности). Кроме того, для МТК, желающих найти инвесторов и получить финансовую поддержку, государственный сервис "Взлет" представляет специальную платформу. Также для МТК субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет. 

Однако у статуса МТК есть свои минусы. Приобретение данного статуса возможно только на платной основе. Стоимость экспертизы для получения статуса составляет 51 751 руб. (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2023 г. № 725). Это может стать финансовым барьером для стартапов и небольших компаний, особенно на этапе становления бизнеса, когда ресурсы ограничены, а расходы на подтверждение статуса могут отвлечь средства от ключевых задач – разработки продукта или выхода на рынок. Соответственно, основные недостатки статуса связаны с ограниченной географией льгот и затратами, что делает его менее привлекательным для компаний из других регионов.

Для минимизации затрат рекомендуется подавать заявку через центры, предоставляющие гранты на проведение экспертизы. Можно выделить следующие частые ошибки при подаче заявки на присвоение статуса МТК:

• подача заведомо бесперспективной заявки на регистрацию объектов интеллектуальной собственности в Роспатент;
• неучет вида МТК по объему выручки для определения минимального количества баллов. Например, компаниям с доходом от 300 млн до 2 млрд руб. за год, предшествующих подаче заявки (ранние компании) нужно набрать не менее 30 баллов из 45 баллов. Количество баллов зависит от полноты приложенных к заявке документов;
• представление документов, из которых следует, что инновационная продукция (особенно программное обеспечение) разработана сторонней организацией. В этом случае будет не соблюден критерий о самостоятельности разработки инновационного продукта и может последовать отказ; 
• отсутствие "конформных" писем о наличии спроса на инновационную продукцию или договоров на ее поставку;
• общая с материнской компанией (или компанией из группы) материальная техническая база, что может свидетельствовать о несамостоятельности компании и недостаточности ресурсов для создания инновационного продукта; 
• отсутствие технических специалистов в штате или работающих по гражданско-правовому договору;
• поверхностный анализ рынка, недоказанность конкурентных преимуществ продукта (работ, услуг), в том числе планируемых.

Таким образом, статус МТК открывает значительные возможности для малого бизнеса, но требует тщательной подготовки и учета региональных особенностей.

Подведем итог сказанному

Специальные статусы предоставляют уникальные возможности для развития высокотехнологичных компаний. Количество льгот для обладателей специальных статусов растет с каждым годом – государство расширяет меры поддержки, включая новые налоговые преференции и программы финансирования, что делает эти статусы еще более перспективными. Однако выбор подходящего конкретной компании специального статуса требует анализа ее бизнес-модели, финансовых показателей и долгосрочных целей. Для минимизации рисков рекомендуется привлекать юридических и налоговых консультантов.