Также в числе поправок – новый порядок ведения персонифицированного учета в сфере ОМС, распространение права преимущественного приема в образовательные организации на всех детей, воспитывающихся в одной семье.

Неисполнение налогоплательщиком – физлицом обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для применения мер принудительного исполнения такой обязанности и взыскания пеней

Предполагается, что новая форма начнет применяться с 1 марта 2023 года.

Налогоплательщики должны были получить бумажные налоговые уведомления за 2021 год до 1 ноября 2022 года.

Правда, есть исключение – граждане, призванные на военную службу по мобилизации.

Сделать это можно разными способами: при личном посещении инспекции, направив почтовое сообщение, через сайт налоговой службы в сервисе "Обратиться в ФНС России" или через личный кабинет налогоплательщика.

В числе нововведений также – формирование реестра инвестиционных проектов с господдержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставление кредиторам возможности запрашивать у ФНС России информацию о мобилизованных заемщиках.

Согласно внесенным в налоговое законодательство поправкам в налоговом периоде 2023 года применяется кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2022 года.

О решениях Правительства РФ и разъяснениях ФНС России, касающихся исполнения налоговых обязанностей мобилизованными, – в нашем материале.

Памятка размещена на официальном сайте налоговой службы.

Напомним, НК РФ не признает объектом налогообложения земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законом.

Какие нюансы учесть призываемым на военную службу налогоплательщикам, чтобы за время прохождения военной службы не накопить долгов и избежать налоговой ответственности, – в нашем материале.

В подборку вошли письма, касающиеся порядка направления налоговых уведомлений и некоторых нюансов администрирования налогообложения земельных участков, транспортных средств и имущества организаций.

Оплатить их нужно будет не позднее 1 декабря 2022 года.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в октябре 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Соответствующий приказ ФНС России вступит в силу с 1 января 2023 года.

Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.

Она начнет применяться с 1 января 2023 года.

Шестова Юлия

Старший партнер RUSTAX, ведущий эксперт WISOFT

В частности, в отношении положенных налогоплательщику налоговых льгот применялся проактивный порядок их предоставления.

Доработанный проект Приказа ФНС России размещен на федеральном портале проектов НПА.

Напомним, что направить ее нужно в случае неполучения сообщения об исчисленном транспортном и (или) земельном налоге.

На лог на имущество физлиц и земельный налог исчисляются со дня открытия наследства, а транспортный налог – со дня госрегистрации уполномоченными органами транспортного средства за наследником.

Если у инспекции имеются сведения, подтверждающие право на применение льготы, а также надлежаще составленное заявление, то отказать в предоставлении льготы она не вправе.

Как облагаются налогом на имущество помещения в административно-деловых зданиях и торговых центрах, с какого момента прекращается налогообложение в связи с гибелью объекта и другие важные нюансы.

Она устанавливается согласно законодательству о проведении кадастровой оценки и может не соответствовать дате фактического внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости.

ФНС России полагает, что принудительное изъятие земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения.

С 1 марта 2025 года размеры земельных долей могут определяться в виде простой правильной дроби не только собственниками участков, но и органом местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа, если коллектив собственников не принял соответствующее решение.

Налог не будет исчисляться с даты государственной регистрации прекращения права собственности на земельный участок или иной объект недвижимости.

В него включены льготы для применяющих спецрежим АУСН, для участников СЗПК, для компаний, зарегистрированных на Курильских островах и другие.

Представляет его в налоговую инспекцию уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, подписавший соглашение.

В него вошли разъяснения по налогообложению имущества физлиц, земельных участков, принадлежащих организациям, и порядку направления сообщений об исчисленных суммах транспортного налога.

Налогоплательщики смогут уменьшить подлежащие уплате в бюджет налог на имущество и земельный налог на суммы фактически произведенных затрат, по которым предусмотрено предоставление мер господдержки.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

Напомним, плательщики вправе предоставить пояснения, которые подтверждают правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.

Сообщение направляется организации или ее обособленному подразделению по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передать сообщение электронно оно будет направлено по почте заказным письмом.

Также в мае истекут сроки для подачи заявления о реструктуризации потребительских ипотечных кредитов, декларации 3-НДФЛ и уведомления о контролируемых иностранных компаниях.

Субъектов РФ наделены полномочиями издавать в 2022 году нормативные акты, продлевающие установленные НК РФ сроки уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним

Применение налоговой ставки, не превышающей 0,3%, не зависит от их использования в предпринимательской деятельности.

Уведомление, направляемое физлицам, содержит всю необходимую информацию для перечисления налогов в бюджет: реквизиты платежа и УИН, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Применение той или иной ставки зависит от того, с какой целью приобретается участок. Если он приобретался для дальнейшей перепродажи, а не для использования по целевому назначению, то пониженная ставка не применяется.

Новый тур кадастровой оценки, проводимый в этом году, будет применяться только в случае уменьшения кадастровой стоимости земельного участка.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Для исчисления налога по повышенной ставке должно быть составлено предписание об устранении выявленных нарушений, а также подтвержден факт использования участка в предпринимательской деятельности.

При наличии документального подтверждения размещения на участке жилых помещений ставка не может превышать 0,3% независимо от того, в чьей собственности, организации или физлица, находятся земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами ЖКХ.

Зарегистрированные на этой территории организации освобождены от налога на прибыль, на имущество, а также от транспортного и земельного налогов, а для страховых взносов установлены пониженные тарифы.

Форма начнет применяться с 1 января 2023 года.

Результаты обследований и проверок, а также составленные на их основании акты, предписания об устранении выявленных нарушений могут рассматриваться налоговыми органами для подтверждения соответствующих фактов использования/неиспользования земельных участков по целевому назначению, в целях применения налоговых ставок.

При неуплате в установленный срок налогов будут начислены пени. А налоговые органы примут меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Нет ограничений по применению порядка по пересчету налога к определенному налоговому периоду и категориям налогоплательщиков при условии, что сведения об измененной кадастровой стоимости внесены в ЕГРН и используются с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (налоговой базе) соответствующего земельного участка.

Коэффициент будет применяться даже в случае невозможности использования участка по целевому назначению.

В обзор вошли судебные решения за 2021 год.

Они будут применяться с 1 мая 2022 года.

Сверить сведения лучше до начала II квартала – с этого времени налоговые органы начнут проводить массовый расчет транспортного и земельного налогов организаций за налоговый период 2021 года.

Сведения о земельных участках в налоговую службу направляют органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Представительные органы муниципальных образований не могут устанавливать налоговую ставку по земельному налогу выше 0,3%.

Например, 5/12 и т. п.

В частности, различные налоговые ставки могут применяться в отношении земельного участка, расположенного в нескольких муниципальных образованиях, на территории которых действуют разные налоговые ставки.

К направляемому заявлению могут быть приложены документы, подтверждающие право на льготу по транспортному или земельному налогам.

Даны разъяснения об особенностях налогообложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество физлиц.

Если налогоплательщик не подал заявление на льготу ,то она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Для налоговых периодов начиная с 2020 г. предусмотрена возможность установления ставки в размере до 1,5% для "прочих земельных участков".

На это указали и Минфин России, и ФНС России в своих разъяснениях.

Также указаны способы погашения имеющейся задолженности.

В обзоре рассмотрены особенности применения налоговых вычетов по имущественным налогом, порядок применения пониженных налоговых ставок, правила применения налоговых льгот и другие.

Также не будет применяться и ограничение ежегодного десятипроцентного роста земельного налога для налогоплательщиков-физлиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

Ее можно найти в интернет-сервисе ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Срок нахождения в собственности исчисляется с даты регистрации нового участка в ЕГРН.

В частности уточнены особенности обложения НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих передаче в рамках благотворительной деятельности.

Также в числе поправок – дактилоскопия и медосвидетельствование трудовых мигрантов, ужесточение ответственности за нарушения правил оборота маркированных товаров, обновление формы РСВ, борьба с анонимными сим-картами.

Президент РФ подписал закон вносящий поправки в налоговое законодательство также в части транспортного и земельного налогов.

Оплатить налоги можно с помощью сервиса "Заплати налоги" или в "Личном кабинете налогоплательщика" на сайте ФНС России.

Минсельхоз России готовит изменения, позволяющие пересчитывать размеры земельных долей, выраженные в гектарах, в виде простой правильной дроби.

При непредставлении заявления льгота будет представляться на основании данных, имеющихся у налоговой инспекции, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Для уточнения характеристик земельного участка налогоплательщик может обратиться в органы, осуществляющие государственный кадастровый учет земельных участков..

Также в числе поправок – перенос сроков сдачи 6-НДФЛ и РСВ, новый формат представления уведомления о начале оборота в РФ алкогольной продукции, корректировка требований к кредитным организациям для выдачи кредитов без обеспечения.

Также налоговики напомнили, что общий срок уплаты за 2020 год имущественных налогов физлиц и НДФЛ по уведомлениям – не позднее 1 декабря.

Рассылка уведомлений закончится в конце октября, и у налогоплательщиков останется еще месяц на уплату налогов. Но прежде чем оплатить налог, проверьте, правильно ли налоговая рассчитала его.

Служба ответила на основные вопросы о виде разрешенного использования земельных участков.

Сообщение об исчисленной сумме налога направляется организации в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления.

В этом случае он относится к землям, используемым для бизнеса.

Они адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2020 года.

Для уточнения сведений в отношении вещных прав на земельный участок налоговая служба рекомендует обратиться в органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, по месту нахождения земельного участка.

Она продлится до 31 декабря 2021 года.

ФНС России подготовила несколько разъясняющих писем.

Пояснения касаются транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, НДФЛ и расчетов по страховым взносам.

Если такой участок принадлежит коммерческой организации, созданной для осуществления предпринимательской деятельности, то налог будет рассчитываться по ставке, установленной для соответствующих земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности..

Если такое имущество было создано или приобретено после 1 января 2019 года, то оно принадлежит на праве общей долевой собственности лицам, являющимся собственниками земельных участков, расположенных в границах территории СНТ, пропорционально площади этих участков..

Если Росреестр предоставил данные о размерах земельных долей в баллах или гектарах, то у налоговых органов отсутствуют правовые основания по расчету таких долей в праве общей собственности и, соответственно, по исчислению налога правообладателям указанных земельных участков.

Применяться она будет с 1 января 2023 года.

Как поясняет ФНС России, коэффициент 2 применяется только в отношении участков, находящихся в собственности у организаций.

Так, в частности, освобождены от земельного налога участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, и земельные участки, предназначенные для размещения таких объектов.

Такой порядок применяется в отношении земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц.

При несогласии с суммой налога, указанного в сообщении, налогоплательщик может направить пояснения и подтверждающие документы в течение 10 дней со дня получения сообщения, причем этот срок не является пресекательным – пересчитать налог, при наличии правовых оснований, инспекция должна будет и по его истечении.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Она определяться в соответствии со сведениями ЕГРН о дате государственной регистрации прекращения такого права.

Но это возможно только в случае, если при пересчете налог уменьшится и не будет необходимости направлять налоговое уведомление.

Дайджест представляет собой свод поправок в НПА, касающиеся правового режима недвижимого имущества, в том числе земельных участков.