Новости

Информация о налоговых льготах потребуется налоговым органам при составлении сообщения об исчисленных налогах.

В ней представлена информация о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК.

Так как во II квартале проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций за 2022 год.

Так, в частности, меняются формы налогового уведомления об исчисленных налогах физлиц и заявления о его выдаче на бумаге.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

В частности, с 2023 года изменятся сроки уплаты налога на имущество организаций и сроки представления отчетности.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

Также в числе поправок – новый порядок ведения персонифицированного учета в сфере ОМС, распространение права преимущественного приема в образовательные организации на всех детей, воспитывающихся в одной семье.

Неисполнение налогоплательщиком – физлицом обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для применения мер принудительного исполнения такой обязанности и взыскания пеней

Предполагается, что новая форма начнет применяться с 1 марта 2023 года.

Налогоплательщики должны были получить бумажные налоговые уведомления за 2021 год до 1 ноября 2022 года.

Правда, есть исключение – граждане, призванные на военную службу по мобилизации.

Сделать это можно разными способами: при личном посещении инспекции, направив почтовое сообщение, через сайт налоговой службы в сервисе "Обратиться в ФНС России" или через личный кабинет налогоплательщика.

В числе нововведений также – формирование реестра инвестиционных проектов с господдержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставление кредиторам возможности запрашивать у ФНС России информацию о мобилизованных заемщиках.

Согласно внесенным в налоговое законодательство поправкам в налоговом периоде 2023 года применяется кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2022 года.

О решениях Правительства РФ и разъяснениях ФНС России, касающихся исполнения налоговых обязанностей мобилизованными, – в нашем материале.

Памятка размещена на официальном сайте налоговой службы.

Напомним, НК РФ не признает объектом налогообложения земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законом.

Какие нюансы учесть призываемым на военную службу налогоплательщикам, чтобы за время прохождения военной службы не накопить долгов и избежать налоговой ответственности, – в нашем материале.

В подборку вошли письма, касающиеся порядка направления налоговых уведомлений и некоторых нюансов администрирования налогообложения земельных участков, транспортных средств и имущества организаций.

Оплатить их нужно будет не позднее 1 декабря 2022 года.

Соответствующий приказ ФНС России вступит в силу с 1 января 2023 года.

Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.

Она начнет применяться с 1 января 2023 года.

В частности, в отношении положенных налогоплательщику налоговых льгот применялся проактивный порядок их предоставления.

Доработанный проект Приказа ФНС России размещен на федеральном портале проектов НПА.

Напомним, что направить ее нужно в случае неполучения сообщения об исчисленном транспортном и (или) земельном налоге.

На лог на имущество физлиц и земельный налог исчисляются со дня открытия наследства, а транспортный налог – со дня госрегистрации уполномоченными органами транспортного средства за наследником.

Если у инспекции имеются сведения, подтверждающие право на применение льготы, а также надлежаще составленное заявление, то отказать в предоставлении льготы она не вправе.

Как облагаются налогом на имущество помещения в административно-деловых зданиях и торговых центрах, с какого момента прекращается налогообложение в связи с гибелью объекта и другие важные нюансы.

Она устанавливается согласно законодательству о проведении кадастровой оценки и может не соответствовать дате фактического внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости.

ФНС России полагает, что принудительное изъятие земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения.

С 1 марта 2025 года размеры земельных долей могут определяться в виде простой правильной дроби не только собственниками участков, но и органом местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа, если коллектив собственников не принял соответствующее решение.

Налог не будет исчисляться с даты государственной регистрации прекращения права собственности на земельный участок или иной объект недвижимости.

В него включены льготы для применяющих спецрежим АУСН, для участников СЗПК, для компаний, зарегистрированных на Курильских островах и другие.

Представляет его в налоговую инспекцию уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, подписавший соглашение.

В него вошли разъяснения по налогообложению имущества физлиц, земельных участков, принадлежащих организациям, и порядку направления сообщений об исчисленных суммах транспортного налога.

Налогоплательщики смогут уменьшить подлежащие уплате в бюджет налог на имущество и земельный налог на суммы фактически произведенных затрат, по которым предусмотрено предоставление мер господдержки.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

Напомним, плательщики вправе предоставить пояснения, которые подтверждают правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.

Сообщение направляется организации или ее обособленному подразделению по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передать сообщение электронно оно будет направлено по почте заказным письмом.

Также в мае истекут сроки для подачи заявления о реструктуризации потребительских ипотечных кредитов, декларации 3-НДФЛ и уведомления о контролируемых иностранных компаниях.

Субъектов РФ наделены полномочиями издавать в 2022 году нормативные акты, продлевающие установленные НК РФ сроки уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним

Применение налоговой ставки, не превышающей 0,3%, не зависит от их использования в предпринимательской деятельности.

Уведомление, направляемое физлицам, содержит всю необходимую информацию для перечисления налогов в бюджет: реквизиты платежа и УИН, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Применение той или иной ставки зависит от того, с какой целью приобретается участок. Если он приобретался для дальнейшей перепродажи, а не для использования по целевому назначению, то пониженная ставка не применяется.

Новый тур кадастровой оценки, проводимый в этом году, будет применяться только в случае уменьшения кадастровой стоимости земельного участка.

Для исчисления налога по повышенной ставке должно быть составлено предписание об устранении выявленных нарушений, а также подтвержден факт использования участка в предпринимательской деятельности.

При наличии документального подтверждения размещения на участке жилых помещений ставка не может превышать 0,3% независимо от того, в чьей собственности, организации или физлица, находятся земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами ЖКХ.

Зарегистрированные на этой территории организации освобождены от налога на прибыль, на имущество, а также от транспортного и земельного налогов, а для страховых взносов установлены пониженные тарифы.

Форма начнет применяться с 1 января 2023 года.

Результаты обследований и проверок, а также составленные на их основании акты, предписания об устранении выявленных нарушений могут рассматриваться налоговыми органами для подтверждения соответствующих фактов использования/неиспользования земельных участков по целевому назначению, в целях применения налоговых ставок.

При неуплате в установленный срок налогов будут начислены пени. А налоговые органы примут меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Нет ограничений по применению порядка по пересчету налога к определенному налоговому периоду и категориям налогоплательщиков при условии, что сведения об измененной кадастровой стоимости внесены в ЕГРН и используются с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (налоговой базе) соответствующего земельного участка.

Коэффициент будет применяться даже в случае невозможности использования участка по целевому назначению.

В обзор вошли судебные решения за 2021 год.

Они будут применяться с 1 мая 2022 года.

Сверить сведения лучше до начала II квартала – с этого времени налоговые органы начнут проводить массовый расчет транспортного и земельного налогов организаций за налоговый период 2021 года.

Сведения о земельных участках в налоговую службу направляют органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Представительные органы муниципальных образований не могут устанавливать налоговую ставку по земельному налогу выше 0,3%.

Например, 5/12 и т. п.

В частности, различные налоговые ставки могут применяться в отношении земельного участка, расположенного в нескольких муниципальных образованиях, на территории которых действуют разные налоговые ставки.

К направляемому заявлению могут быть приложены документы, подтверждающие право на льготу по транспортному или земельному налогам.

Даны разъяснения об особенностях налогообложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество физлиц.

Если налогоплательщик не подал заявление на льготу ,то она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Для налоговых периодов начиная с 2020 г. предусмотрена возможность установления ставки в размере до 1,5% для "прочих земельных участков".

На это указали и Минфин России, и ФНС России в своих разъяснениях.

Также указаны способы погашения имеющейся задолженности.

В обзоре рассмотрены особенности применения налоговых вычетов по имущественным налогом, порядок применения пониженных налоговых ставок, правила применения налоговых льгот и другие.

Также не будет применяться и ограничение ежегодного десятипроцентного роста земельного налога для налогоплательщиков-физлиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

Ее можно найти в интернет-сервисе ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Срок нахождения в собственности исчисляется с даты регистрации нового участка в ЕГРН.

В частности уточнены особенности обложения НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих передаче в рамках благотворительной деятельности.

Также в числе поправок – дактилоскопия и медосвидетельствование трудовых мигрантов, ужесточение ответственности за нарушения правил оборота маркированных товаров, обновление формы РСВ, борьба с анонимными сим-картами.

Президент РФ подписал закон вносящий поправки в налоговое законодательство также в части транспортного и земельного налогов.

Оплатить налоги можно с помощью сервиса "Заплати налоги" или в "Личном кабинете налогоплательщика" на сайте ФНС России.

Минсельхоз России готовит изменения, позволяющие пересчитывать размеры земельных долей, выраженные в гектарах, в виде простой правильной дроби.

При непредставлении заявления льгота будет представляться на основании данных, имеющихся у налоговой инспекции, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Для уточнения характеристик земельного участка налогоплательщик может обратиться в органы, осуществляющие государственный кадастровый учет земельных участков..

Также в числе поправок – перенос сроков сдачи 6-НДФЛ и РСВ, новый формат представления уведомления о начале оборота в РФ алкогольной продукции, корректировка требований к кредитным организациям для выдачи кредитов без обеспечения.

Также налоговики напомнили, что общий срок уплаты за 2020 год имущественных налогов физлиц и НДФЛ по уведомлениям – не позднее 1 декабря.

Служба ответила на основные вопросы о виде разрешенного использования земельных участков.

Сообщение об исчисленной сумме налога направляется организации в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления.

В этом случае он относится к землям, используемым для бизнеса.

Они адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2020 года.

Для уточнения сведений в отношении вещных прав на земельный участок налоговая служба рекомендует обратиться в органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, по месту нахождения земельного участка.

Она продлится до 31 декабря 2021 года.

ФНС России подготовила несколько разъясняющих писем.

Пояснения касаются транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, НДФЛ и расчетов по страховым взносам.

Если такой участок принадлежит коммерческой организации, созданной для осуществления предпринимательской деятельности, то налог будет рассчитываться по ставке, установленной для соответствующих земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности..

Если такое имущество было создано или приобретено после 1 января 2019 года, то оно принадлежит на праве общей долевой собственности лицам, являющимся собственниками земельных участков, расположенных в границах территории СНТ, пропорционально площади этих участков..

Если Росреестр предоставил данные о размерах земельных долей в баллах или гектарах, то у налоговых органов отсутствуют правовые основания по расчету таких долей в праве общей собственности и, соответственно, по исчислению налога правообладателям указанных земельных участков.

Применяться она будет с 1 января 2023 года.

Как поясняет ФНС России, коэффициент 2 применяется только в отношении участков, находящихся в собственности у организаций.

Так, в частности, освобождены от земельного налога участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, и земельные участки, предназначенные для размещения таких объектов.

Такой порядок применяется в отношении земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц.

При несогласии с суммой налога, указанного в сообщении, налогоплательщик может направить пояснения и подтверждающие документы в течение 10 дней со дня получения сообщения, причем этот срок не является пресекательным – пересчитать налог, при наличии правовых оснований, инспекция должна будет и по его истечении.

Она определяться в соответствии со сведениями ЕГРН о дате государственной регистрации прекращения такого права.

Но это возможно только в случае, если при пересчете налог уменьшится и не будет необходимости направлять налоговое уведомление.

Дайджест представляет собой свод поправок в НПА, касающиеся правового режима недвижимого имущества, в том числе земельных участков.