Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Май 2025

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Подлежит ли распределению между организацией и ее обособленными подразделениями прибыль, полученная в рамках деятельности на территории свободной экономической зоны?

Для целей расчета налоговых обязательств по налогу на прибыль перед федеральным бюджетом вся прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, облагается налогом с применением ставки ноль процентов. Для целей исчисления налоговых обязательств по налогу на прибыль перед бюджетами субъектов...

30 мая 2025

Как заполнить строку 4.1 в уведомлении о постановке на учет организации в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе: ставка указывается базовая или проиндексированная?

Исходя из ст. 416 НК РФ, Уведомление, форма и Порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@, плательщиком торгового сбора подается при постановке на учет в этом качестве. В соответствии с п. 2 ст. 416 НК РФ в дальнейшем подача Уведомления в отношении того же...

30 мая 2025

Можно ли обязать контрагента возместить затраты в виде налоговых санкций?

Прежде всего отметим, что налоговые оговорки - это условия в гражданско-правовом договоре, которые устанавливают размер, условия или порядок исполнения договорного обязательства с учетом тех или иных обязанностей в сфере налогообложения, которые выполняются стороной (или сторонами) договора, а также определяют...

29 мая 2025

ИП использует систему налогообложения УСН (15%), является плательщиком НДС (5%). ИП закупает для перепродажи медицинское оборудование, облагаемое по ставке без НДС. Возможна ли перепродажа данного оборудования со ставкой без НДС?

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории РФ медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечням, утверждаемым Правительством РФ: 1) медицинских изделий при представлении в налоговый орган регистрационного...

28 мая 2025

Применение ККТ при продаже недвижимого имущества ИП

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) применяется на...

28 мая 2025

В каких случаях при заключении договора гражданско правового характера ИП не обязан платить НДФЛ за физическое лицо?

Как правило, физическое лицо, получающее доходы (не в статусе ИП) по договору гражданско-правового характера (ГПХ) от российского ИП, самостоятельно их декларирует и уплачивает НДФЛ лишь в случаях, когда: - продает собственное имущество или имущественные права (ст. 228 НК РФ); - зарегистрирован в качестве...

27 мая 2025

В налоговой декларации по НДС какой код использовать вместо кода 1010461 с 1 квартала 2025 года?

Согласно приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ код 1010461 применялся при реализация несырьевых товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств - членов ЕАЭС по операциям с лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются...

26 мая 2025

Гражданка Республики Беларусь оказывает российской организации услуги по договору ГПХ удаленно через Интернет. Она является налоговым резидентом Республики Беларусь. В случае, если согласно подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы по договору признаются полученными от источников в РФ, возможно ли применение ст. 13 Соглашения между РФ и РБ об избежании двойного налогообложения?

Согласно подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ к источникам в РФ в целях НДФЛ относится вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ,...

23 мая 2025

Как заполнить строки 100, 110 и 120 Раздела А Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль, если дивиденды начислены в марте в размере 1 000 000 руб, а выплачены: в марте 700 000 руб., в апреле 300 000 руб.?

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года (далее Декларация) и порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. Вид дохода (код) "20" в Разделе А Листа 03 декларации по налогу на прибыль для всех налоговых агентов одинаковый....

22 мая 2025

ИП, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество в 2025 году?

Согласно абзацам второму и третьему пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) ИП, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе УСН, не признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской...

21 мая 2025

Какие налоги и в каком размере должен платить самозанятый?

Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), с доходов от самостоятельной деятельности уплачивают налог по льготной ставке 4 или 6%. При фактическом отсутствии доходов от реализации товаров (работ, услуг) налог на профессиональный доход не...

20 мая 2025

Организация применяет пониженную ставку НДС 5% при УСН. Как начислять НДС при безвозмездной (бесплатной) передаче физическим лицам (неопределенному кругу лиц)?

Согласно ст. 146 НК РФ безвозмездная передача товаров признается реализацией в целях НДС. Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как рыночная стоимость передаваемых товаров без включения НДС исходя из ст. 154 и 105.3 НК РФ. Поэтому не имеет значения, по какой цене передавал продукцию поставщик,...

19 мая 2025

Порядок выдачи справок об оказании медицинских услуг физическим лицам

Официальных разъяснений по данной теме в настоящее время нет. В связи с этим для точного ответа на данные вопросы рекомендуем обратиться за их получением в Минфин России или ФНС России. В рамках ответа мы можем высказать исключительно свое, экспертное мнение, которое может не соответствовать мнению других...

16 мая 2025

Договор дарения и НДФЛ при вручении клиентам подарков в виде сертификатов

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности...

15 мая 2025

НДФЛ при выплате физическому лицу сумм взыскания имущественного характера по решению суда

Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Доходом физических лиц согласно статье 41 НК РФ признается экономическая выгода...

14 мая 2025

Нюансы применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)

1. Организация вправе заявить федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении основного средства, введенного в эксплуатацию в 2025 году. 2. Порядок определения его размера приведен ниже. Обоснование позиции: 1. Порядок применения федерального инвестиционного налогового вычета (далее - ФИНВ)...

13 мая 2025

Учет выручки от реализации права требования долга при определении лимита выручки для уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Организации, у которых доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 15 млн руб. каждый квартал (то есть в совокупности 60 млн руб. за 4 квартала), могут уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль (без...

12 мая 2025

Признание сделки по уступке имущественных прав стоимостью более 1 млрд руб. между российскими взаимозависимыми лицами контролируемой. Порядок заполнения Уведомления о контролируемых сделках

1. В части признания сделки между двумя российскими взаимозависимыми лицами контролируемой Контролируемыми признаются сделки: 1) между взаимозависимыми лицами - любые сделки, если сумма доходов по ним с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 120 млн руб (абзац первый пункта...

7 мая 2025

НДФЛ и страховые взносы при компенсации расходов на добровольное личное страхование от несчастных случаев сотрудников при оплате билетов к месту отпуска и обратно

По нашему мнению, компенсация расходов на добровольное личное страхование от несчастных случаев сотрудников при оплате билетов к месту отпуска и обратно не облагаются НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев. Однако данная позиция сопряжена с рисками споров с контролирующими органами....

6 мая 2025

О налоговом расчете при импорте товаров через агента, действующего от своего имени

Считаем, что поскольку договор о поставке с иностранной организацией заключает агент (российская организация), действующий в интересах принципала от своего имени, и он же выплачивает денежные средства поставщику, то лицом, от которого иностранная организация получает доход, является агент. Соответственно,...

5 мая 2025

Налоги и налогообложение. Май 2025

Актуальное