Новости Горячие документы / Мониторинг законодательства Правовые консультации

Бухучет и отчетность Налоги и налогообложение Гражданское право Трудовое право Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Малый бизнес Судебная практика Военная служба

Аналитические статьи Мнения Аудио- и видеоматериалы Результаты опросов Инфографика Важная тема Сервисы Профессиональные календари Документы Информационное партнерство Форум Гарант Подборки материалов

Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Новости и аналитика
Правовые консультации
Налоги и налогообложение
Февраль 2025

Налоги и налогообложение. Февраль 2025

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

ИП производит товары и продает на маркетплейсах. Может ли от применять патентную систему налогообложения? Если да, то по какому виду деятельности?

Исходя из п. 2 ст. 346.43 НК РФ можно сделать вывод, что ПСН применяется в отношении разного рода услуг (а не производства), а также в отношении розничной торговли. ПСН по розничной торговле не применяется при реализации, в частности, продукции собственного производства (изготовления) (смотрите также...

28 февраля 2025

Какой документ является документом, подтверждающим право опекуна ребенка на стандартный налоговый вычет в двойном размере? В данном документе обязательно ли должно присутствовать слово "единственный"?

Абзацем 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ определено, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере, в частности, единственному опекуну. Из пп. 6-7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" (далее - Закон N 48-ФЗ) следует, что опекуном может быть как отдельный гражданин,...

27 февраля 2025

Последствия нарушения договора и ограничение размера ответственности

Прежде всего отметим, что согласно разъяснениям, данным в п. 47 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора", при квалификации договора для решения вопроса о применении...

26 февраля 2025

Применение пониженной ставки ЕСХН при смене места жительства ИП

- Энциклопедия решений. Особенности постановки на налоговый учет, представления отчетности и уплаты налогов при осуществлении деятельности ИП в регионе не по месту жительства; - Финансовое ведомство не поддержало предложение об изменении порядка уплаты ЕСХН (письмо Минфина России от 25 апреля 2019 г....

25 февраля 2025

Налоговые обязательства у российской организации, выплачивающей доходы иностранному экспедитору

Мы не усматриваем необходимость исчисления российской организацией НДС и налога на прибыль в качестве налогового агента. Выплачиваемые российской организацией доходы могут не отражаться в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Обоснование позиции: Налог на прибыль...

24 февраля 2025

Налоговый вычет на лечение и лекарства за 2023 год

Для вычета необходимы документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на медуслуги, приобретение медикаментов в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (в совокупности все вычеты, предусмотренные подпунктами 2-7 п. 1 ст. 219 НК...

21 февраля 2025

Как индивидуальным предпринимателем начисляются фиксированные страховые взносы при переходе в течение года с режима "Налог на профессиональный доход" на патентную систему налогообложения?

Начисление к уплате суммы страховых взносов за весь календарный год в данном случае необоснованно. Частью 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" предусмотрено, что индивидуальные...

20 февраля 2025

С какого квартала возможно применение пониженной ставки налога по УСН, если в четвертом квартале ИП, зарегистрированный в Удмуртской Республике, вошел в реестр бизнес-инкубаторов?

Официальных разъяснений по данной теме нет. Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - N 66-РЗ) не содержит норм, устанавливающих дату начала применения пониженной ставки при заключении...

19 февраля 2025

Есть ли разъяснения или указания по вопросу налогообложения суточных, если работник направляется в командировку в Курскую область и суточные превышают 700 рублей?

Абзацем тринадцатым п. 1 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за...

18 февраля 2025

Возможность признания расходов на рекламу в интернете в 2025 году

Нами не обнаружены обстоятельства, однозначно свидетельствующие о том, что размещение рекламы на интернет-платформах dzen.ru, vk.com, youtube.com. подпадает под ограничения, установленные п. 44 ст. 270 НК РФ. Обоснование позиции: Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов учитываются...

17 февраля 2025

Сотруднику исполнилось 70 лет. Он утверждает, что после 70 лет с него не должны удерживать НДФЛ. Так ли это?

Положения гл. 23 "НДФЛ" НК РФ, равно как и другие положения НК РФ, не содержат норм, освобождающих налогоплательщика от уплаты налога в связи с достижением им какого-либо возраста. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина Ответ прошел...

14 февраля 2025

Если образовалась переплата по НДФЛ, как поступить налогоплательщику?

Сумму переплаты по НДФЛ можно в составе единого налогового платежа зачесть в счет последующей уплаты НДФЛ или других налогов и страховых взносов либо подать заявление на возврат переплаты. Обоснование позиции: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к федеральным налогам (п. 3 ст. 13 НК РФ)....

13 февраля 2025

Может ли учреждение признать расходы на модернизацию здания при налогообложении прибыли?

Учреждение вправе признать расходы на модернизацию здания, осуществленные за счет средств приносящей доход деятельности, в расходах для целей налога на прибыль путем начисления амортизации. Также учреждение может единовременно признать в составе расходов "амортизационную премию" при закреплении соответствующего...

12 февраля 2025

Возникают ли налоговые риски в случае признания расходов, относящихся к 2024 г., в составе расходов за 2025 г.?

Признание расходов, относящихся к 2024 г., в налоговом периоде 2025 г., скорее всего, приведет к налоговому спору, предсказать исход которого не представляется возможным. Обоснование позиции: Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к...

11 февраля 2025

В 2024 году организацией на ОСНО выставлен УКД (универсальный корректировочный документ) за 2023 год (возврат товара от заказчика) в сторону уменьшения реализации. В каком периоде принимается сумма уменьшения для налога на прибыль? В какой строке декларации по налогу на прибыль она указывается?

Для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости доходов от реализации может быть отражено одним из следующих способов (абзац 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, ст. 81 НК РФ): - путем корректировки доходов от реализации с представлением уточненной декларации по налогу на прибыль за соответствующий период;...

10 февраля 2025

ИП на УСН с января 2025 года становится плательщиком НДС. Может ли он деятельность от сдачи коммерческой недвижимости перевести на ПСН и, соответственно, не платить НДС?

С 2025 года "упрощенцы" стали плательщиками НДС на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Положения пунктов 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, которые до даты принятия поправок определяли, что организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС,...

7 февраля 2025

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль налоговым агентом при выплате дивидендов и сроки уплаты налога

1. При выплате дивидендов от АО "А" в адрес ООО "С" должна применяться налоговая ставка 13%. При этом АО "А" признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление и удержание налога на прибыль. Соответственно, дивиденды к выплате будут равны 870 000 руб. 2. Налог, удержанный при выплате...

6 февраля 2025

Какое уведомление нужно подавать в ИФНС не позднее 20 января, чтобы получить освобождение от НДС? Если предприятие и ИП на УСН должно оплачивать НДС 20%, то он платит налог на доходы 6% или 15% или только НДС 20%? Нужно ли выставлять счета-фактуры?

5 февраля 2025

Необходимость уплаты НДФЛ по договору авторского заказа с гражданином из ЕАЭС или Узбекистана

На наш взгляд, положения ст. 208 НК РФ не содержат специальных правил для определения источника получения доходов для вознаграждения по договору авторского заказа, предусматривающему переход к заказчику исключительных прав на созданное исполнителем произведение. Поэтому с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ считаем...

4 февраля 2025

Продажа подарочных карт на электронные услуги иностранных компаний: НДС

Если подарочные карты и цифровые ключи активации приобретаются у иностранных организаций - налогоплательщиков государства, не являющегося членом ЕАЭС, то следует ориентироваться на положения главы 21 НК РФ. Объект обложения российским НДС возникает в том случае, если местом реализации товаров (работ,...

3 февраля 2025

Налоги и налогообложение. Февраль 2025

Актуальное