20 мая 2019

	Проценты по невозвращенному займу не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль
	Даже наличие смягчающих обстоятельств не позволит полностью избежать уплаты штрафа за налоговое правонарушение

Добавить ГАРАНТ.РУ в ваши источники

Формы, которые будут полезны на текущей неделе:

• Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию (КНД 1151090)
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Другие 856+ полезных в работе форм, бланков и образцов документов

Бухучет и отчетность

Организация занимается закупкой зерна, которое облагается НДС по ставке 10%. Зерно используется как сырье для производства продукции. Налоговый орган препятствует вычету "входного" НДС в ходе камеральных и документальных налоговых проверок, ссылаясь на наличие разрывов по НДС в цепочках контрагентов. За текущие налоговые периоды ИФНС требует подавать уточненные декларации с уменьшенной суммой налоговых вычетов. За прошлые периоды, помимо доначисления НДС, начисляются штрафы и пени. Не желая спорить с налоговым органом, покупатель планирует заключить с продавцами дополнительное соглашение и удерживать у себя часть причитающейся продавцу стоимости зерна (соответствующей по величине сумме НДС) до подтверждения налоговым органом права организации на налоговый вычет. Стороны пришли к согласию дополнить договор следующими условиями. 1. Покупатель не перечисляет продавцу обеспечительный платеж - страховой депозит в размере 10 (десяти) процентов от стоимости сделки (эквивалентно ставке НДС). Он остается в распоряжении покупателя до завершения всех расчетов и проверок по договору. Обеспечительный платеж остается в распоряжении покупателя в целях возмещения возможного ущерба покупателю, причиненного продавцом; возмещения убытков покупателя, возникших в связи с неисполнением/ненадлежащим исполнением продавцом обязательств по договору; в качестве гарантии выполнения продавцом своих обязательств, в том числе оплаты покупателем сумм штрафов от уполномоченных органов в соответствии с договором. 2. В случае наступления вышеуказанных событий покупатель во внесудебном порядке обращает взыскание на обеспечительный платеж - страховой депозит путем его зачета в счет задолженности перед фискальными органами с последующим уведомлением об этом продавца. 3. При этом учитывается следующее: если сумма обеспечительного платежа - страхового депозита превышает требование, предъявленное покупателю, то разница возвращается продавцу; в случае, если суммы обеспечительного платежа - страхового депозита будет недостаточно для погашения требований, продавец обязан возместить покупателю недостающую сумму. 4. Стороны (покупатель и продавец) не вправе использовать/засчитывать обеспечительный платеж - страховой депозит полностью или в какой-либо его части в качестве оплаты за какие-либо товары или услуги. 5. Обеспечительный платеж - страховой депозит оплачивается продавцу по факту предоставления документов о подтверждении надлежащим образом выполненных требований действующего налогового законодательства Российской Федерации, в том числе в части своевременного декларирования и уплаты налогов, предоставления достоверной налоговой отчетности, совершения иных предусмотренных налоговым законодательством обязанностей, а также подтверждения налоговыми органами факта отсутствия разрывных цепочек по НДС. Продавцом представлены книга продаж и уведомление о сдаче квартальной налоговой декларации по НДС не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 30 календарных дней налоговые органы сопоставляют полученные данные с налоговых деклараций и выстраивают цепочки разрывов по НДС. Покупатель запрашивает в налоговых органах информацию о выявленных несоответствиях в цепочках контрагентов в течение пяти календарных дней. При отсутствии в цепочке разрывов по НДС продавца в течение пяти рабочих дней покупатель перечисляет обеспечительный платеж - страховой депозит на расчетный счет продавца. Какие бухгалтерские проводки нужно сделать при исполнении указанного дополнительного соглашения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исполнение рассматриваемого дополнительного соглашения следует считать изменением порядка оплаты по договору поставки. Бухгалтерские проводки приведены ниже. Обоснование вывода: Проанализировав представленный нам текст дополнительного соглашения (ДС),...

Налоги и налогообложение

Продавец и покупатель - резиденты РФ. Покупатель при приемке товара выявил, что часть товара другого цвета. Стороны составили письмо о возврате этой части товара и замене его на другой (надлежащего цвета). Покупатель повезет товар собственным транспортом, перевозка ориентировочно займет 15 дней. Какой датой выставить корректировочный счет-фактуру: датой письма, датой отметки в ТОРГ-12 об отказе в приемке части товара, датой непосредственного поступления товара на склад поставщика или какой-то иной датой?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с момента составления письма о возврате товара. Обоснование позиции: С 1 января 2019 года основная ставка НДС повышена до 20%. В связи...

Как вы относитесь к идее о разработке новых КоАП РФ и Налогового кодекса РФ?

• Поддерживаю при условии качественной и не быстрой подготовки соответствующих проектов
• Поддерживаю, если единовременно будет идти работа по разработке соответствующих изменений в подзаконные нормативные акты
• Считаю, что внесение поправок в действующие кодексы, даже масштабных, – более эффективный способ корректировки
• Категорически против – ни один из кодексов нельзя сделать более простым
• Пока не знаю – четко не обозначены мотивы разработки новых кодексов
• Мне все равно

Ответить

В течение какого срока управляющая организация должна отвечать на обращения собственников помещений МКД по поводу объемов потребления коммунальных ресурсов?

Приглашаем пройти тест!