Декларация 3-НДФЛ: кому заполнять, куда и когда подавать

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически с зарплаты. Но в некоторых случаях физлица должны самостоятельно рассчитать сумму платежа и подать в налоговый орган отчетность. Для этого требуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме").

Декларационная кампания 2026 стартовала в России в январе и завершится 30 апреля – именно до этого дня включительно нужно отчитаться по доходам за 2025 год (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса). При этом уплатить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную в таких налоговых декларациях, необходимо в срок до 15 июля.

Отчитаться о доходах следует:

• если в прошлом году налогоплательщик-физлицо продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников;
• если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган;
• ИП, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты и др. (ст. 228 НК РФ).

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут оштрафовать и начислить пени (ст. 119 НК РФ). Некоторым лицам ФНС России вправе заблокировать счет из-за неподачи декларации в срок. 

В каких ситуациях налогоплательщик должен сам сформировать и подать декларацию 3-НДФЛ? Куда и когда ее направить? На эти и другие вопросы отвечаем в нашей инфографике.

Сохранить и распечатать