Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Июль 2025

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Как поступить организации, если она заключила договор с ИП на УСН, который при этом зарегистрировался как самозанятый, он же являлся сотрудником организации менее 2 лет назад?

Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, доходы, получаемые от оказания услуг по гражданско-правовым договорам с бывшими работодателями менее чем через два года после увольнения, не признаются объектом налогообложения НПД. Это означает, что такой доход облагается...

31 июля 2025

Кто несет ответственность, если налоговый агент не выполнил обязательства по НДФЛ? Могут ли фискальные органы удержать налоги с организации, если при расчете с физическими лицами этого не сделал агент?

Налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ. Кроме того, в случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки...

30 июля 2025

Необходимость подачи уведомления о контролируемых сделках в случае, если учредитель IT-компании является сотрудником другой компании

Исходя из приведенных в вопросе сведений риск признания контролируемыми сделок, совершенных IT-компанией, отсутствует. Поэтому отсутствуют основания для представления в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках. Обоснование позиции: Обязанность уведомлять налоговые органы о контролируемых...

29 июля 2025

Можно ли учесть в налоговом учете сохранение среднего заработка работнику, предупрежденному о предстоящем увольнении в связи с сокращением, за время поиска работы на основании коллективного договора?

Вопрос признания рассматриваемых затрат в налоговом учете является спорным и сопряжен с налоговыми рисками. Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда включаются расходы на выплату среднего заработка, сохраняемого за работниками на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ....

28 июля 2025

Риски при установлении стоимости лицензии за использование ОИС российской компанией от нерезидента РФ в размере процента от коммерциализации этого ОИС, при условии что деятельность лицензиата является убыточной

Налоговое законодательство не устанавливает правил определения формы, порядка расчета вознаграждения лицензиара, исполнителя. Налоговый учет операций определяется в зависимости от условий заключенных договоров, содержание которых должно соответствовать нормам гражданского законодательства. А ГК РФ позволяет...

25 июля 2025

НДФЛ и страховые взносы у принципала при выплатах агенту - физическому лицу

В силу п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима" физическое лицо (физлицо), выступающее в качестве посредника по агентскому договору, не вправе применять специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный...

24 июля 2025

Возможность уплаты таможенных пошлин и налогов принципалом, не являющимся стороной сделки

Обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов возлагается на декларанта - сторону сделки с иностранным продавцом (ст. 50, п. 1 ст. 136 ТК ЕАЭС). Если агент заключает договор от своего имени и за счет принципала, то именно агент выступает декларантом и плательщиком пошлин и налогов (письмо Минфина...

23 июля 2025

НДФЛ при дарении недвижимости между физическими лицами

При дарении недвижимости (земельный участок и дом) у дарителя в принципе не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц. При этом срок нахождения такого имущества в собственности дарителя никакой роли не играет. Обоснование вывода: Обязанность по уплате того или иного налога,...

22 июля 2025

Заказчик (российская организация) поставил иностранному покупателю из Индии оборудование. Далее заключил с другой организацией договор на оказание технического содействия в отработке операции изготовления заготовок, включающего монтаж, сборку, переработку, обработку и техническое обслуживание поставленного иностранному заказчику имущества. Облагаются ли данные работы НДС, если поставленное имущество уже является собственностью иностранного заказчика и находится за рубежом РФ?

В рассматриваемой ситуации оказание технического содействия в отработке операции изготовления заготовок, включающего монтаж, сборку, переработку, обработку и техническое обслуживание поставленного иностранному заказчику имущества, не облагается НДС. Обоснование позиции: В данном случае, как следует...

21 июля 2025

Какой порядок действий по смене местонахождения автономной некоммерческой организации (АНО)? АНО будет находится в другом населенном пункте

Место нахождения АНО подлежит указанию в его уставе (п. 2 ст. 52, п. 5 ст. 54 ГК РФ, п. 3 ст. 4, п. 1 и подп. 2 п. 3 ст. 14 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"), поэтому изменение места нахождения АНО осуществляется путем внесения соответствующих изменений в...

18 июля 2025

Организация в Калининградской области осуществляет вид деятельности по кодам 52.10, 11.01.1 ОКВЭД. Может ли она претендовать на инвестиционный налоговый вычет по постановлению Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 на прибыль, полученную от сдачи в аренду части складского комплекса под хранение, или на инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ?

В постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 приведен перечень видов деятельности, по которым можно применить федеральный инвестиционный вычет. Указанные в вопросе виды деятельности в этот перечень не входят, то есть организация не может применить федеральный инвестиционный вычет. Также не находим...

17 июля 2025

Какие предоставляются льготы по земельному налогу инвалидам 1 и 2 групп в городе Самаре?

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории, в частности, инвалидов...

16 июля 2025

Как отсчитывать срок для ответа на требование ИФНС, зависит ли он от даты в квитанции о получении требования?

С 05.02.2025 срок ответа на требование ИФНС рассчитывается с даты получения требования, под которой понимается шестой рабочий день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа, направленного оператором ЭДО. Квитанцию о получении требования налогоплательщик...

15 июля 2025

Уменьшение НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту

Если в налоговом периоде налоговому агенту в отношении иностранца уведомление уже было выдано, получение нового уведомления в этом году не требуется. При этом налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ на уплаченные налогоплательщиком фиксированные авансы за период действия всех патентов в соответствующем...

14 июля 2025

ОКВЭД основной 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", организация проводит занятия по скалолазанию для детей и взрослых. С организации требуют справки для возмещения НДФЛ. Имеет ли право организация эти справки выдавать, если организации нет в перечне Минспорта?

Согласно п. 1 Порядка заполнения справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@, эта справка заполняется физкультурно-спортивными организациями, включенными в перечень, указанный в абзаце 7 подп....

11 июля 2025

Организация на УСН без НДС. В июле 2025 года продаст 2 своих помещения: одно - за 65 млн руб., и сразу в июле получит деньги, а второе - за 20 млн руб., и деньги получит только в сентябре. Соответственно, при получении денег в июле организация с августа становится плательщиком НДС. Нужно ли будет уплачивать НДС с операции по продаже второго помещения, которое продано в июле, но деньги за него будут получены в сентябре?

Если в течение налогового периода у применяющих освобождение от НДС организаций или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место...

10 июля 2025

Российская организация оплатила иностранной компании за услуги, по которым нужно было удержать и уплатить налог на прибыль в 1-м и 2-м кварталах 2024 года. Это выяснилось только сейчас (в 2025 году). Нужно ли подавать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2024 года и за 2 квартал 2024 года? Или можно подать сейчас только годовой расчет?

Налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов заполните по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Им же утверждены Порядок заполнения расчета и Формат его представления в электронной форме. Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент...

9 июля 2025

Налоговая база по НДС и налогу на прибыль при отгрузке с условием перехода права собственности по факту подписания накладной заказчиком

НДС начисляется по дате отгрузки - составления первого отгрузочного документа в адрес покупателя (грузополучателя). Вне зависимости от факта перехода права собственности на товар. Смотрите п. 1 ст. 167 НК РФ, письмо Минфина России от 28 августа 2017 г. N 03-07-11/55118. А вот дата получения дохода от...

8 июля 2025

Сотрудник по спецоценке имеет подкласс 3.2 класса условий труда "вредный", но не имеет право на досрочную пенсию. Надо ли начислять дополнительные страховые взносы 4%?

Если по результатам специальной оценки условий труда (СОУТ) у сотрудника установлен вредный класс условий труда, в частности, подкласс 3.2, но при этом данный работник не имеет права на досрочную страховую пенсию (то есть его деятельность не включена в перечень видов работ с особыми условиями труда,...

7 июля 2025

Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль

Вопрос относительно возможности использования организацией в рассматриваемой ситуации остатка инвестиционного налогового вычета за 2024 год в трех последующих налоговых периодах является неоднозначным. В данном случае существуют аргументы в пользу того, что организация имеет на это право, но эту позицию...

4 июля 2025

Пени по налогам в 2025 году

Уплата пеней связывается с днем возникновения недоимки по налогу и начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня ее возникновения и по день исполнения совокупной обязанности включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-02-08/64203, определение КС РФ от 28.03.2024...

3 июля 2025

О налоге с доходов иностранных организаций при поставке и международной перевозке товаров

Иностранные организации признаются плательщиками налога на прибыль, если осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации (п.1 ст. 246 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 306 НК РФ одним из условий признания для...

2 июля 2025

НДФЛ и страховые взносы при выплате физическому лицу вознаграждения за передачу исключительных прав на произведение

Учитывая положения подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация (ИП), выплачивающая вознаграждение по договору об отчуждении исключительного права на РИД, не признается налоговым агентом, а физическое лицо, получившее доход от продажи имущественных прав, самостоятельно исчисляет суммы НДФЛ, подлежащие уплате...

1 июля 2025

Налоги и налогообложение. Июль 2025

Актуальное